Реквизиты самозанятого для договора где взять

Нужен ли расчетный счет самозанятому

Плательщики налога на профессиональный доход вправе принимать платежи на обычные банковские карты. Однако самозанятому нужен расчетный счет, если у него имеется статус ИП и он оказывает услуги другим ИП или юридическим лицам, чтобы значительно облегчить работу с ними.

Нужен ли расчетный счет самозанятым

Самозанятые — это физические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход. Порядок применения этого налогового режима и статус самозанятых урегулирован Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ .

Налог на профессиональный доход — это относительно новый для российского законодательства режим, он создавался простым и удобным, чтобы его использовали простые граждане. Чтобы работать в качестве самозанятого, достаточно скачать приложение «Мой налог», пройти несложную регистрацию, а после получения оплат услуг от клиентов вносить информацию об их суммах в то же приложение. Система автоматически посчитает налог и предложит его оплатить. От самозанятых не требуется никаких деклараций или отчетов.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, может ли самозанятый установить терминал для оплаты его услуг. Используйте эти инструкции бесплатно.

Таким образом, режим НПД задумывался максимально доступным любому человеку.

Руководствуясь соображениями простоты работы с налоговым режимом, законодатель решил и вопрос о том, нужно ли открывать отдельный счет самозанятому, — нет, это не обязательно. Но в современном мире чрезвычайно сложно обойтись без возможности принимать безналичные деньги, поэтому самозанятым разрешено получать выплаты на обычные банковские карты.

Таким образом, по общему правилу, ответ на вопрос, имеет ли самозанятый расчетный счет, — нет, не имеет, причем его вправе не иметь как самозанятый физическое лицо, так и ИП.

При этом важно понимать, что для граждан вовсе не предусмотрена возможность открыть РС. А вот индивидуальный предприниматель его открыть вправе, хоть и не обязан.

Для ИП иметь РС нередко полезно, если он оказывает услуги не простым гражданам, а коммерческим организациям. Дело в том, что компании по бухгалтерии проще перевести деньги на РС — это не вызовет вопросов в налоговой. Возможность перевести деньги на карту у компаний также имеется, но это потенциально грозит проблемами с налоговиками, которым придется подтверждать, что деньги перечислены в качестве оплаты услуг по договору. По этой причине некоторые коммерческие заказчики отказываются от работы с самозанятыми без РС и предпочитают тех, у кого они есть.

Таким образом, возможность открыть расчетный счет самозанятого в банке имеется только у плательщиков НПД, зарегистрированных в качестве ИП, но это их право, а не обязанность.

Простое физическое лицо, даже зарегистрированное как самозанятый, не вправе открыть РС, но некоторые плательщики НПД для удобства работы получают отдельные карты, на которые принимают платежи от клиентов. То есть, говоря о том, можно ли открыть счет самозанятому физическому лицу, — да, но только текущий.

Могут ли самозанятые работать по безналу

Режим НПД не ограничивает его пользователей в способах приема платежей, то есть ответ на вопрос, работает ли самозанятый по безналу, — да, такая возможность у самозанятых имеется.

Самый очевидный вариант, как принять деньги в безналичной форме, — сообщить клиенту номер банковской карты, дождаться от него оплаты, а затем вручную ввести информацию о поступившем платеже в «Мой налог».

Приложение «Мой налог» постоянно совершенствуется, и в недавнем прошлом в него добавили новый функционал, еще больше облегчающий безналичный расчет с самозанятым, — теперь плательщики НПД вправе выставлять документы на оплату. После поступления денег платеж автоматически фиксируется в приложении, а клиенту автоматически направляется чек.

Как открыть РС самозанятому

Инструкция, как открыть расчетный счет самозанятому индивидуальному предпринимателю, следующая:

Шаг 1. Изучить рынок кредитных организаций и выбрать банк, который предлагает наиболее выгодные для ИП условия сотрудничества.

Шаг 2. Подать в выбранный банк заявление на открытие РС и предоставить необходимые документы, в числе которых паспорт, СНИЛС, выписка из ЕГРИП. Большинство современных банков принимает такие заявки онлайн.

Шаг 3. Заключить договор.

Самозанятые физические лица, не имеющие статуса ИП, в качестве РС используют простые текущие счета. Открыть их еще проще, для этого необходимо:

Шаг 1. Выбрать банк.

Шаг 2. Подать заявку на оформление карты.

Шаг 3. Получить карту, явившись в офис банка или через курьера.

Если выбранный банк не принимает онлайн заявок, придется сразу идти в отделение, но процедура оформления все равно проста и займет 10-15 минут, после чего человек сразу получит карту.

Где посмотреть номер счета плательщика НПД

Открытого реестра или иного источника информации, где посмотреть расчетный счет самозанятого, не существует — эту информацию предоставляет сам гражданин.

Проще всего запросить эти сведения у самозанятого напрямую. Если плательщик — физическое лицо, ему достаточно номера карты, чтобы осуществить платеж с карты на карту. Если плательщик — организация, ему необходимы полные реквизиты, в том числе наименование банка и БИК.

Еще один вариант, где посмотреть номер счета самозанятого, — в договоре с ним, в разделе с реквизитами стороны указывают банковские данные.

Как самозанятым выставлять счета организациям

Самозанятые имеют право работать с юридическими и физлицами. У плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) практически нет отчетной документации. Чек, подтверждающий факт приема оплаты, заменяет закрывающие документы. Но что делать, если клиент просит создать счет на оплату? Могут ли самозанятые выставлять счета? Эксперты финансового портала Выберу.ру расскажут, как выставить счет на оплату от самозанятого, как получать деньги плательщику НПД, какие документы нужны, чтобы работать, не нарушая действующее законодательство.

Может ли самозанятый выставить счет

Нужно ли самозанятым выставлять счет? Нет, это право, а не обязанность. При использовании режима НПД предприниматели могут принимать платежи в любой форме, для этого финансовые требования не нужны. Однако выставить счет самозанятый может, например, если это необходимо бухгалтерии его клиента для отчетности.

Что сказано в законе

Выбирать специальный налоговый режим НПД имеют право граждане РФ, ЕЭС — физические лица и индивидуальные предприниматели. Для оформления самозанятости необходим ИНН. Стать плательщиком НПД можно с 16 лет, с разрешения родителей или опекунов — с 14 лет. Спецрежим действует во всех регионах РФ.

Для регистрации в статусе плательщика НПД можно использовать несколько вариантов:

• приложение «Мой налог» — сервис налоговой для мобильных устройств;
• приложение «Мой налог» на сайте налоговой службы;
• портал Госуслуг.

Какие выплаты самозанятым будут считаться доходом? Только те, которые предприниматель сам заявит в учет доходов от своей бизнес-деятельности. В отличие от физлиц, работающих со статусом ИП, когда все поступления на расчетный счет облагаются налогом, у самозанятых всё иначе. Они принимают платежи, переводы на личную карту, банковский счет, но в налоговый учет это не идет. Налоговая инспекция рассчитывает профессиональный доход лиц, работающих в качестве самозанятых, исключительно по тем суммам, которые указаны при формировании чеков.

Самозанятые не платят налоги на профессиональный доход со следующих поступлений:

• зарплата;
• доход от вкладов, ценных бумаг, продажи долей;
• продажа недвижимости, другого имущества;
• доверительное управление;
• завещание, дарственные и т. д.

Вышеперечисленные статьи дохода попадают под действие других налоговых требований. К бизнесу они не имеют отношения.

Плательщиком налога на профессиональный доход оплачиваются налоги с поступлений от бизнес-деятельности на следующих условиях:

• 4% — оплата от физлиц;
• 6% — оплата от юрлиц.

Для заявления о получении дохода самозанятые формируют чеки в специальном приложении. Других источников информации у налоговой нет. Если чек не сформирован, самозанятый может нести ответственность за уклонение от уплаты налогов. Согласно налоговому кодексу, данное нарушение облагается штрафом:

• 20% от суммы скрытого платежа, если нарушение допущено впервые;
• 100% от суммы за повторное нарушение, допущенное в течение полугода после первого.

Чтобы не попасть под действие штрафных санкций, как только получили платеж, сформируйте чек. В электронных чеках указывается точная сумма платежа, дата, данные о плательщике. Если документ оформлен ошибочно, самозанятый аннулирует чек.

Зачем выставлять счет от самозанятого юридическому лицу

Бизнес-сделки всегда сопровождаются оформлением ряда документов, в их число входит и счет на оплату — основание для перевода средств за оказанную услугу или купленный товар. В бухгалтерском учете выставление счетов является подтверждением целей расходования средств.

В процессе сотрудничества юрлиц с самозанятыми могут быть сформированы следующие документы:

1. Договор. Документ описывает условия сотрудничества, порядок оплаты товаров, услуг, ответственность заказчика и исполнителя.
2. Счет. Выставляют счет для подтверждения основания оплаты. В нем указываются банковские реквизиты сторон, суммы, дата выдачи. Выставить счет онлайн самозанятый может через мобильное приложение.
3. Чек. Документ подтверждает факт получения дохода в целях налогообложения.
4. Акт приема/передачи. Будет правильно, если после выполнения работ или оказания услуг подписывается акт. Но обязательного требования к его подписанию нет. Поэтому зачастую стороны сделки не оформляют акты.

Самозанятые имеют право сотрудничать с российскими и зарубежными клиентами. Главное — создать чек и соблюдать требования валютного законодательства.

Порядок расчета между физ лицом и юр лицом

Плательщики НПД получают оплату своих товаров или услуг несколькими способами:

1. Наличные. Суммы сделки могут быть переданы наличными. После получения оплаты наличными самозанятый должен в мобильном приложении сформировать и отправить чек покупателю.
2. Банковская карта. Для получения безналичных платежей достаточно передать клиенту реквизиты любой банковской карты, оформленной на самозанятого. После поступления средств самозанятые выдают чек. Есть возможность отправить его на электронную почту, в соцсети, мессенджер.
3. Личный счет. Клиент может отправить деньги безналичным переводом на счет самозанятого. Открывать отдельный расчетный счет для приема платежей не нужно. Тем более что для этого необходимо открыть ИП.

Оплатить услуги самозанятых через терминал с помощью банковской карты не получится. Для активации данной услуги необходимо подключить сервис эквайринга, а это возможно только при наличии расчетного счета. Однако банки не открывают расчетные счета для самозанятых. Но у плательщиков НПД есть возможность регистрации ИП и последующего открытия р/с. Зарегистрировать ИП можно полностью онлайн, используя сервис на сайте ФНС.

Как самозанятому выставить счет

Для того чтобы выписать счет, плательщик НПД может использовать несколько способов. Рассмотрим существующие варианты, включая самые новые.

Заполнить бланк от руки

Давайте разберемся, как выставить счет от самозанятого юридическому лицу или ИП вручную. Это устаревший и наиболее трудоемкий вариант. Образец документа можно скачать в интернете, сохранить, распечатать и заполнить поля. В счет вносится ФИО самозанятого, реквизиты плательщика, получателя платежа, описание услуги, за которую производится оплата, сумма, дата, подпись.

Через приложение «Мой налог»

Один из самых простых и доступных вариантов — сформировать счет в мобильном приложении. Предлагаем подробную инструкцию, как выставить счет самозанятому юрлицу на оплату своих услуг:

1. Запустите приложение от ФНС на мобильном устройстве.
2. Зайдите в настройки внизу главного экрана, выберите раздел с платежами.
3. Настройте способы приема оплаты. Для этого в подразделе «Получение средств» выберите один из платежных сервисов. Заполните реквизиты, если принимать оплату будете на р/с, или укажите номер телефона, привязанный к СБП.
4. Перейдите на главную страницу.
5. Нажмите на кнопку «Новая продажа».
6. Выберите раздел «Выдать счет».
7. Заполните поля. Укажите основание платежа. Это может быть название услуги, товара. Затем введите информацию о договоре, дату, когда он был заключен, сумму, которая должна быть переведена. Выберите, от кого будет оплата — физлицо, юридическое лицо или ИП. Укажите ИНН и название плательщика.
8. Нажмите на кнопку «Выдать счет».

Перед тем как формировать счета, рекомендуем проверить, все ли данные введены правильно. Готовый счет можно сразу отправить клиенту или сохранить для последующей передачи. Все сформированные счета хранятся в приложении.

На сайте НПД

Теперь рассмотрим, как самозанятому выставить счет ИП в личном кабинете налогоплательщика на сайте НПД от ФНС. Это подходит и для юрлиц. Процесс очень похож на работу в специальных сервисах в мобильном приложении, разработанном налоговой службой. На сайте открываете раздел, где указываются поступления. Кликаете по кнопке «Выдать счет». Появится форма, куда нужно ввести информацию о плательщике, реквизиты, дату, сумму и основание для получения оплаты. Все сформированные счета хранятся в личном кабинете. Если нужно, проверьте статус. Созданные, оплаченные, отмененные будут размещены каждый в своей графе.

Что еще нужно учесть

Необходимо помнить, что выставление счетов не отменяет необходимость отправлять чеки по каждому поступлению. Даже если самозанятые получают доход на основании счетов, чек все равно нужно сформировать. Счет не является закрывающим документом, на него не начисляется налог. Ведь счет может быть выставлен и не оплачен. Поэтому обязательным документом, подтверждающим получение оплаты, остается чек. Он, как и акт выполненных работ, подтверждает отсутствие у сторон претензий по факту оказанных услуг.

Популярные вопросы

Да, может. Для самозанятых доступны любые способы оплаты. Они могут оплачивать счета ООО, ИП, физических лиц без ограничений. Не имеет значения, с каким налоговым режимом работает ООО, самозанятый может с ним сотрудничать.

Счет на оплату от самозанятого проще всего выставить через мобильное приложение. При работе с физлицами рекомендуется выбрать вариант получения оплаты — «По номеру телефона». Оплата производится с помощью СБП. Обратите внимание, что указанный телефон должен быть привязан к СБП.

Для самозанятых граждан нет ограничений, в какой валюте принимать платежи. Но статус самозанятого не отменяет банковского контроля. Проверить законность валютных операций могут в любой момент. К этому нужно готовиться, иметь договор с обоснованием валютных переводов, оформить акт выполненных работ или предоставленных услуг.

Как узнать реквизиты самозанятого

Реквизиты самозанятого нужны заказчикам для безналичной оплаты товаров, работ, услуг и оформления сопутствующих документов – договора, акта, платёжного поручения.

Какие есть реквизиты у самозанятого

Поскольку режим НПД задумывался максимально доступным и простым любому гражданину, работающим на нём лицам разрешили принимать безналичные платежи от заказчиков за свои товары, работы или услуги на личную банковскую карту.

Открывать расчётный счёт, который используют компании и ИП для своей деятельности, нет необходимости. К тому же для рядового плательщика НПД, как физического лица, такая возможность вовсе не предусмотрена. Открыть расчётный счёт могут, хоть и не обязаны, только самозанятые, зарегистрированные как ИП. Он будет полезен при оказании услуг компаниям. Поскольку последним удобнее переводить деньги именно на расчётный счёт. Переводы же на карту физлица связаны с дополнительными рисками. И необходимостью подтверждать перечисление денег именно для оплаты услуг/работ по договору. В связи с этим некоторые компании предпочитают работать именно с самозанятыми ИП, у которых есть расчётный счёт.

Самозанятые, не зарегистрированные как ИП, могут открывать только текущий счёт, предназначенный для граждан. К нему привязывается банковская карта (номер карты и счёта не совпадают). Для удобства это может быть отдельная карта, на которую будут поступать только платежи от клиентов.

Перечень реквизитов плательщика НПД для проведения платежа зависит от статуса заказчика. Если это:

• Физическое лицо. Достаточно номера банковской карты, чтобы клиент мог перевести деньги с карты на карту.
• Юридическое лицо. В этом случае для перевода вознаграждения одного номера карты недостаточно. Нужно знать полные реквизиты. Которые будут включать ФИО получателя (плательщика НПД), ИНН, номер счёта (или банковской карты), БИК, корреспондентский счёт, ИНН и КПП банка.

Где посмотреть реквизиты

Единственный вариант для клиента узнать реквизиты – запросить у плательщика НПД. Открытых источников с этой информацией не существует. Тот, в свою очередь, может узнать их только в своём банке – взять реквизиты самозанятого в мобильном приложении «Мой налог» или ещё где-либо не получится. Для этого можно:

• Обратиться в ближайшее отделение своего банка. Сведения может получить только владелец счёта при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Информация будет предоставлена на бумаге в виде выписки.
• Воспользоваться приложением банка или личным кабинетом на сайте. Например, чтобы посмотреть реквизиты самозанятого в Сбербанк Онлайн, нужно авторизоваться в личном кабинете. Далее найти на главной странице нужную карту и выбрать для неё опции «Информация по карте» – «Реквизиты для перевода». Будет сформирован документ, который можно сохранить в памяти устройства, переслать на электронную почту или в виде смс-сообщения на номер телефона.

Чтобы каждый раз не задаваться вопросом поиска банковских реквизитов для проведения выплаты, можно указать эти сведения в договоре, рядом с общими реквизитами сторон. Чтобы не искать перед каждым переводом средств договор и максимально облегчить процесс выплат самозанятым можно использовать сервис Рокет Ворк. Он будет автоматически проверять актуальность статуса плательщика НПД и проводить оплату буквально в пару кликов. Исполнители в свою очередь смогут избавиться от необходимости вручную формировать счёта на оплату (по запросу заказчика) и обязательные чеки, чтобы зафиксировать свой доход.

Как заключить договор с самозанятым

С самозанятыми работать проще и выгоднее, чем с обычными физлицами.

Заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, отчитываться перед налоговой и Социальным фондом России.

Работать с самозанятыми можно по договорам ГПХ. Но есть нюансы, о которых важно знать, чтобы не возникло проблем с налоговой или трудовой инспекцией. Расскажу о них.

Кто такой самозанятый

Самозанятые — это люди, которые работают сами на себя без наемных сотрудников. В законе они называются плательщиками налога на профессиональный доход — НПД.

На этом налоговом режиме работают многие фрилансеры, мастера по ремонту, репетиторы, бухгалтеры, флористы и другие. При этом самозанятым нельзя заниматься поставкой товаров и еще несколькими видами деятельности — о них расскажу ниже.

Законодательная база. Главный нормативный документ, который регулирует деятельность самозанятых, — закон № 422-ФЗ. Кроме него при заключении договоров с плательщиками НПД нужно ориентироваться на часть 1 и часть 2 Гражданского кодекса РФ. По некоторым вопросам разъяснения дают ФНС и Минфин в своих письмах.

Кто может стать самозанятым. Чтобы работать в этом статусе, нужно выполнить четыре условия:

1. Быть гражданином России, Армении, Казахстана, Беларуси, Киргизии или Украины.
2. Суммарный заработок должен быть не более 2 400 000 ₽ в год.
3. Не нанимать сотрудников по трудовым договорам.
4. Не вести деятельность, которая подпадает под запреты.

Стать самозанятым может совершеннолетний. Но закон позволяет и детям с 14 до 16 лет применять режим НПД — для этого нужно получить письменное согласие от родителей, вступить в брак или пройти эмансипацию.

Какие налоги платят самозанятые. Только НПД, от других налогов с доходов они освобождены. Налоговые ставки: 4% — с поступлений от людей без статуса ИП, 6% — с доходов от ИП и организаций.

Налог, перечисленный самозанятым, делится на две части: 37% идет в Фонд обязательного медицинского страхования, а 63% — в бюджет того субъекта РФ, который самозанятый указал при регистрации.

Плательщику НПД не нужно ничего вычислять самому: налог будет определен автоматически на основании сведений о заработках, которые самозанятый вносил в приложение «Мой налог» в течение месяца. Напоминание об уплате придет до 12-го числа следующего месяца. Можно задать в настройках приложения автоплатеж — тогда деньги спишутся автоматически.

Срок уплаты налога за месяц — до 28-го числа следующего месяца. Например, налог с доходов сентября надо заплатить до 28 октября. Исключение — налог за месяц регистрации статуса, его уплачивают вместе с налогом за второй месяц. Скажем, если зарегистрироваться в феврале, то налог с доходов этого месяца нужно заплатить до 28 апреля. Если доходов за отчетный месяц не было, то есть в приложение ничего не вносилось, — налог не начислится и платить ничего не нужно.

Как стать самозанятым. Зарегистрироваться как самозанятый можно через мобильное приложение «Мой налог», на портале госуслуг, личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС и через уполномоченные банки, например Тинькофф. В мобильном приложении плательщик НПД также взаимодействует с ИФНС — формирует чеки.

Стать самозанятым может не только обычный человек, но и индивидуальный предприниматель. Сниматься с учета в качестве ИП не потребуется. А вот совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. После регистрации самозанятости предприниматель на УСН должен подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. На это дается один месяц, иначе режим НПД аннулируют и будет считаться, что ИП все это время работал на прежнем налоговом режиме.

Получить статус самозанятого можно и при регистрации ИП. В этом случае не нужно выбирать другой спецрежим — вы уже выбрали НПД.

После получения денег за товары, работы или услуги самозанятый должен сформировать чек в приложении или личном кабинете плательщика НПД и переслать его заказчику. Данные автоматически поступят в налоговую. Передать чек можно по-разному : распечатать на бумаге, отправить через электронную почту или по мессенджеру.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Закон разрешает совмещать самозанятость и работу по найму. Например, можно преподавать в институте и одновременно проводить частные уроки в свободное время. С зарплаты в институте работодатель будет платить НДФЛ и страховые взносы. А с гонораров от частных уроков платить НПД будет уже самозанятый преподаватель.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Чек — главный документ, который нужен самозанятому для работы. Плательщик НПД должен формировать чеки и передавать их заказчикам работ или услуг каждый раз при получении денег. Так он сообщает налоговой о том, сколько он заработал, а заказчик сможет не начислять НДФЛ и взносы.

Договор — это официальное соглашение между заказчиком и исполнителем.

Обязательно ли заключать договор с самозанятыми

Закон не обязывает, но так можно зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит. Это поможет сторонам защитить свои права. Так, если заказчик вдруг откажется платить, самозанятый сможет обратиться в суд и потребовать деньги. И наоборот: заказчик может взыскать с исполнителя неустойку за срыв сроков.

Еще договор защищает от «переменчивого настроения» сторон. Например, прописываете, что исполнитель должен выполнить ремонт в помещении. Если в дальнейшем заказчик потребует что-то еще: вывезти мусор, завезти мебель, установить кухню — все эти работы оформляются допсоглашением и оплачиваются отдельно.

Иногда работодатели с целью экономии на НДФЛ и страховых взносах не заключают с работниками трудовой договор, а оформляют их как самозанятых. В этом случае работодателю не нужно платить 13% НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетности. Налог со своего дохода заплатит самозанятый.

Чем рискует работодатель. Отношения с плательщиком НПД могут переквалифицировать в трудовые. Это можно сделать по заявлению работника, по предписанию трудовой инспекции или через суд.

При признании договора трудовым налоговая доначислит работодателю недоимку по НДФЛ и страховым взносам за все время сотрудничества. Кроме того, налоговая может потребовать пени и штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.

СФР также может потребовать недоимку по взносам за травматизм вместе со штрафами. Их должны платить все работодатели за наемных работников.

Маскировка трудовых отношений под гражданские служит поводом для внеплановой проверки трудовой инспекцией. По ее результатам работодателя, который маскировался заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей.

Отношения с самозанятым могут признать трудовыми, если работник ежедневно выполняет одни и те же обязанности, получает фиксированную оплату раз в месяц или соблюдает рабочий график.

С кем нельзя сотрудничать. Самозанятые могут работать с любыми заказчиками: организациями, ИП и людьми без такого статуса. Они даже могут оказывать услуги друг другу. Во всех случаях подойдет договор ГПХ — подробнее об этом расскажу дальше.

Другое дело, что есть несколько ограничений. На НПД нельзя:

1. Продавать чужие товары.
2. Продавать подакцизные товары и те, которые нужно маркировать, например алкоголь или сигареты.
3. Добывать полезные ископаемые. Например, песок.
4. Работать посредником по договорам комиссии, поручения и агентским.
5. Сдавать в аренду нежилую недвижимость, в том числе машино-место или гараж.

Под режим самозанятости не подпадают доходы по гражданско-правовым договорам с текущим работодателем и бывшими, с которыми расстались за последние два года. Платить НПД с этих заработков нельзя — в таком случае заказчик должен начислить на вознаграждение страховые взносы и удержать из него 13% НДФЛ.

Когда договор с самозанятым может быть устным

Договор может быть письменным и устным. Договориться на словах можно, если стоимость сделки не более 10 000 ₽ и ее заключают самозанятый и физлицо.

Но подтверждать расходы в спорных ситуациях только на основании чека и устных соглашений недостаточно. Понадобится еще договор и акт выполненных работ или оказанных услуг.

Как единого документа договора может и не быть, если работа проходит через оферту-акцепт.

Какой договор подходит для работы с самозанятым

Для работы с самозанятыми подойдет договор гражданско-правового характера: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Специальной формы документа для плательщиков НПД в законе нет.

По договору ГПХ исполнитель обязуется выполнить работу или услугу по заданию заказчика, а он, в свою очередь, — принять и оплатить их. Такое соглашение можно заключить независимо от того, кто выступает заказчиком: организация, ИП или обычный человек без такого статуса. Договор ГПХ также подойдет, если самозанятые оказывают услуги друг другу.

Стороны могут заключить и смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под запреты для самозанятости. Например, плательщик НПД должен выполнить ремонт оборудования, а затем проводить техобслуживание в течение года. В этом случае стороны заключают смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.

Договор можно заключить на разовую услугу или на проектное сотрудничество: например, на установку сантехники в офис или ведение блога компании в ближайшие несколько месяцев.

В документе прописывают предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон и другие условия. Содержание самого договора стандартное, как и в случае соглашения с обычным человеком, ИП или организацией.

Более подробно о структуре и особенностях договоров можно почитать в статьях «Что такое договор подряда» и «Как заключить договор возмездного оказания услуг». Здесь же расскажу об особенностях, которые касаются именно самозанятых.

Как составить договор с самозанятым

Перед заключением договора стоит проверить, зарегистрирован ли человек в налоговой как плательщик НПД. Запросите у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого — ее можно сформировать в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Заказчик также может проверить статус исполнителя по ИНН самостоятельно через сервис налоговой службы. Данные в нем обновляются ежедневно.

Проверять статус нужно не только перед сделкой, но и при каждой выплате. Если выяснится, что в момент выплаты исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, заказчику придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы, как при сотрудничестве с обычным человеком. Подробнее об этом расскажу ниже.

Основные условия. Исполнитель — самозанятый, и в договоре стоит это отметить. Например, так: «Исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход». Указание на статус самозанятого и чеки от него освобождают заказчика от уплаты НДФЛ и страховых взносов за исполнителя, а также от подачи отчетности.

Порядок расчетов и обязанности сторон. Передавать деньги самозанятым можно любым способом:

1. наличными;
2. по выставленному счету;
3. на личную банковскую карту;
4. почтовым переводом.

После того как плательщик НПД получит оплату, он должен передать заказчику сформированный в приложении чек. Без чека заказчик не сможет включить выплату самозанятому в налоговые расходы. Также ему придется начислить НДФЛ и взносы.

Договор или акт не заменит чек из приложения. Поэтому надо предусмотреть не только обязанность передать чек, но и ответственность за нарушения этого требования. Прописать можно так: «Исполнитель обязан передать заказчику чек не позднее трех рабочих дней с момента оплаты услуг. Иначе исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф — 50% от каждой суммы, на которую не выдан чек, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока выдачи чека».

Штраф можно назначить, например, в размере 50% от суммы платежа. Здесь же надо указать способ передачи чека: на электронную почту или в распечатанном виде.

Если плательщик НПД не передает чеки, заказчик может пожаловаться на него в налоговую. Инспекторы проведут проверку и обяжут самозанятого передать чеки. Если при этом выяснится, что чеки вообще не формировались, налогоплательщика оштрафуют — в первый раз на 20% от заработанной суммы.

Приемка работы. Чтобы избежать возможных споров, в договоре стоит установить порядок приема результатов работ или услуг. Обычно подтверждением выполнения договора, всего или какой-то части, является акт. Исполнитель подписывает его и направляет заказчику. По закону составлять такой документ необязательно, но он, как и чеки о выплатах, пригодится заказчику для учета расходов.

В акте нужно указать выполненный объем работ или услуг и цену. Документ поможет зафиксировать нарушения сроков и недостатки сделанного. А еще это дополнительное доказательство того, что отношения между сторонами именно гражданско-правовые, а не трудовые.

Составлять акт можно так часто, как это необходимо исходя из специфики: если работа либо услуга разбита на этапы, акт можно подписывать после каждого выполненного этапа. Например, дизайнер делает дизайн загородного дома. После отрисовки каждого этажа стороны подписывают акт — он подтвердит, что заказчик принял и оплатил работу. При полном исполнении договора можно подписать итоговый акт.

Ответственность, штрафы и форс-мажор. Кроме штрафов по предмету договора, например за срыв сроков выполнения работ, рекомендую предусмотреть ответственность за неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого.

Если исполнителю выплатили вознаграждение, а он к этому моменту уже утратил статус плательщика НПД, налоговая может доначислить заказчику НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, заказчика могут оштрафовать за просрочку уплаты налогов и несвоевременную подачу отчетов.

Ответственность за неуведомление можно прописать так: «Если исполнитель снимается с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется сообщить об этом заказчику письменно в течение трех дней со дня снятия с учета. Иначе исполнитель должен заплатить штраф заказчику — 50% от суммы платежа».

Срок. Договор ГПХ с самозанятым можно заключать на любой срок: день, месяц или год. Закон не устанавливает конкретных периодов. Главное, чтобы исполнителю хватило времени на выполнение работы или оказание услуги.

Расторжение договора. Расторгнуть договор можно в одностороннем порядке, по соглашению сторон или через суд. При расторжении в одностороннем порядке одна из сторон обязана компенсировать другой понесенные расходы.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок может быть прописан в договоре — тогда стороны действуют по правилам из документа.

Признаки трудового договора. Договор ГПХ не должен содержать признаки трудовых отношений, когда исполнителя оформляют в штат, заключают трудовой договор и платят ему зарплату. Такими признаками могут быть работа по графику, материальная ответственность или фиксированная оплата каждый месяц. Если налоговая признает договор ГПХ трудовым, то оштрафует заказчика и доначислит ему НДФЛ со взносами.

Оферта. Чтобы работать с плательщиком НПД, подойдет и оферта. Это когда одна сторона публикует унифицированную форму договора, а другая может принять ее или отказаться. Например, водитель автомобиля регистрируется в сервисе агрегатора такси и дальше работает по его условиям.

Шаблон договора. Для вашего удобства я составил шаблон договора с самозанятым — остается лишь вписать свои данные.

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Если стороны не могут встретиться лично, договор можно заключить удаленно. Например, обменяться подписанными сканами документов по электронной почте. В этом случае нужно предварительно прописать в договоре условие о том, что стороны признают юридическую силу скана наравне с бумажным вариантом, и указать адреса электронной почты.

Это не единственный вариант. Стороны также могут обменяться подписанными бумажными экземплярами по почте или заключить договор с помощью электронной подписи. Такой способ документооборота тоже нужно предусмотреть в договоре.

Чтобы соглашение считалось заключенным, нужно выполнить два условия:

1. Содержание документа можно воспроизвести в неизменном виде на материальном носителе. То есть электронный вариант не меняли и не дополняли после подписания.
2. По подписи, ее аналогу или способу обмена документами можно точно установить, кто заключил сделку.

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение расширяет и уточняет некоторые условия договора, но не изменяет их. Например, для договора поставки приложением будет перечень товаров и их цена. Если в договоре указан лишь вид работ, то приложение к нему обычно содержит техническое задание с более конкретными требованиями заказчика. Также для договоров подряда приложением может быть смета.

Приложение должно быть неразрывно связано с договором. Для этого в его заглавии указывают отсылки на номер и дату заключения основного договора. Прописать можно так: «Документ является неотъемлемой частью договора от 01.01.2023 № 1». Приложение составляют в произвольной форме — установленной в законе нет.

Приложение к договору с плательщиком НПД не отличается от приложения к договору с обычным человеком.

Какие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Чеки. Как я уже писал выше, после получения денег самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Заказчику чек нужен для учета выплат самозанятому в налоговых расходах и как основание не начислять НДФЛ и страховые взносы.

Акты подтверждают, что заказчик принял и оплатил результаты работ или услуг, это нужно для налогового учета расходов. Также акты нужны для урегулирования возможных споров.

Счета. Самозанятые могут принимать деньги от заказчиков как захотят: наличными, на личную карту, расчетный счет ИП или почтовым переводом — в законе нет ограничений. Главное — плательщики НПД должны сообщить налоговой о своем доходе чеком.

Счет самозанятый выставлять не обязан, но обычно это удобно обеим сторонам договора. Счет можно выставить прямо из приложения «Мой налог». А когда придут деньги, перевести его в статус «Оплачен».

Нужно ли перезаключать договор, если исполнитель меняет налоговый режим на НПД

С исполнителем — ИП, который перешел на НПД, перезаключать договор не нужно. Но это не касается тех случаев, когда существенно меняются его условия: например, если изменилась стоимость услуг или если раньше ИП платил НДС, а теперь — НПД.

Если исполнитель снялся с регистрации в качестве ИП и стал платить НПД как обычный человек, тогда нужно изменить договор в части наименований сторон. Если же исполнитель был обычным человеком, за которого заказчик платил НДФЛ и взносы, а затем исполнитель стал самозанятым, то договор желательно изменить. Указать на новый статус исполнителя, исключить упоминание НДФЛ и предусмотреть санкции за невыдачу чеков или снятие с регистрации в качестве плательщика НПД без ведома заказчика.

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по разным причинам. Например, если его суммарный заработок превысит 2 400 000 ₽ с начала года.

Чтобы сократить риски, заказчику нужно перед каждой выплатой проверять статус исполнителя через сервис налоговой службы. Если окажется, что плательщик НПД снят с учета, из оплаты нужно исчислить НДФЛ и страховые взносы.

• Например, статус самозанятого аннулировали 10 мая. Если заказчик заплатил ему раньше, работа подпадает под режим НПД и на основании чека от самозанятого можно не начислять НДФЛ и взносы, а также включить выплату в налоговые расходы. А если оплата прошла позднее — заказчик становится налоговым агентом и должен заплатить за исполнителя НДФЛ, страховые взносы и отчитаться перед налоговой. Важна именно дата оплаты, а не дата выполнения работ или услуг.

Что делать, если самозанятый аннулирует чек

По закону самозанятые могут аннулировать чек в приложении «Мой налог» в двух случаях: при возврате денег заказчику или при вводе ошибочных данных, например при опечатках в дате или назначении платежа.

Если вы самозанятый и меняете данные в чеке, то сначала аннулируйте выданный чек, а затем сформируйте новый, на ту же дату. Просто внести изменения в уже существующий не получится. При возврате денег заказчику вы только аннулируете чек, новый не формируете.

Программа автоматически пересчитает доход и налог. Результат сразу же отобразится в приложении или личном кабинете самозанятого.

В законе нет конкретных сроков, когда можно аннулировать чеки. То есть вы можете аннулировать любой чек за все время начиная со дня постановки на учет.

Для заказчика не играет особой роли, почему самозанятый аннулировал чек, главное, что работы выполнены или услуги оказаны. Если он вдруг сделал это и не сообщил заказчику, ответственности для последнего не будет. Делать ему ничего не нужно — у него остался старый чек, и этого достаточно.

Если вы сообщили заказчику об аннулировании, то должны передать ему новый чек.

Кратко: как работать с самозанятым по договору

1. Для работы с самозанятым подойдет договор ГПХ. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под перечень видов деятельности, которыми запрещено заниматься плательщикам НПД.
2. Перед тем как заключить сделку, нужно убедиться, что статус самозанятого действителен. Для этого запросите справку о постановке на учет или воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Перед каждым новым перечислением денег эту проверку надо повторять.
3. Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора. Иначе у налоговой могут возникнуть вопросы к компании или ИП.
4. В договоре нужно указать, что исполнитель — самозанятый. Кроме того, нужно прописать обязанности предоставлять чеки из приложения и сообщать об утрате своего статуса. Можно предусмотреть штрафные санкции — так заказчик сократит свои риски.
5. Договор с самозанятым можно подписать удаленно, если предусмотреть в документе такую возможность.

Спасибо большое за содержательную статью, наконец всё в одном месте

>> Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора.
да-да-да, нанимать курьеров на самозанятость относительно безопасно можно только если вы яндекс или деливери.
Хотя там все признаки трудового договора.

Если вы просто обычная компания то в рамках плановой, налоговая вменит "носит униформу" как признак трудовых отношений со всеми остановками по дороге (и не работа этих же курьеров еще на 2 заказчиков один из которых тот же яндекс, ни отсутствие графика против онного у яндекса никого интересовать уже не будут, ведь "там у них существенно меньшие объёмы" и это для "формального выполнения критериев" и "налоговой оптимизации ФОТ").
Короче хотели курьеров которым платим за ожидание + успешные доставки + премия за хорошую работу перевести на НПД , а экономию пустить им же на рост тарифа, в итоге взяли их обратно в штат без существенного роста дохода (всё белое).

Помогите прояснить такой момент:я ИП на НПД, выставляю клиентам счета, все оплаты через р/с. Не всегда успеваю отследить, в какой день клиент заплатил, и, соответственно, не выписываю чек именно в этот день. Это чревато?

Лелик, отчётный период = месяцу, следите за приходом денег в конце месяца .

Хотелось бы статью со стороны самозанятых как им обезопасить себя и на каком основании требуют указывать паспортные данные, если это не дог.с физ лицом

На основании какой статьи сз должен указывать паспортные данные и тем более снилс? Для чего снилс в вашем шаблоне? В договоре с физлицом понятно — т.к. предприятие перечисляет взносы за это физ.лицо, в случае работы с самозанятым предприятие от этого освобождается, так для чего тогда эти данные в шаблоне?
Разве не достаточно только Инн, в крайнем случае справки о постановке на учёт в качестве самозанятого?
Заранее спасибо за ответ

Anastasia, в случае если доход сз превысит 2,4млн в год, заказчик должен на все последующие выплаты начислить НДФЛ и страховые взносы, а без СНИЛС и паспортных данных это невозможно.

Я НПД заключаю договор с Ооо на строительные работы, заказчик хочет перевести мне всю сумму как за работу так и за материал. Вопрос: каким образом я должен отделить сумму полученную за материал и заплатить налог только за выполнению мной работу? Спасибо

Заказ, в договоре отразить отдельно сумму за работу и сумму за материалы, по сумме за материалы лучше собирать все документы подтверждающие оплату — чеки из магазинов и пр.

А почему Тинькофф нанимать представителей решил самозанятым? Разве представитель попадает под разрешенные для самозанятости работы?

Если закон не обязывает самозанятых оформлять договора с физическими лицами, и сз и физ.лицо не настаивают на договоре при сумме более 10000 р, договор все равно нужно заключать? Существуют ли какие либо требования по предоставлению договоров налоговой или др. на суммы более 10 тыс.р.?

Здравствуйте, как составить договор услуг с бухгалтером если он самозанятый? Он утверждает, что ТСЖ не нужно составлять с ним договор.

Подскажите, как оформить согласие несовершеннолетнему 17 лет на работу самозанятым? Он зарегистрирован, но статус не активный. Везде речь идет о согласии родителей. В какой форме? Куда подавать?

Добрый день! Наша организация заключила договор на реставрацию мебели, но штатных сотрудников не хватает, чтобы вовремя выполнить работы, т.к. большой объем работ . Мы хотим заключить договор с самозанятыми, чтобы переложить на них часть работ. Не усмотрит ли тут ФНС признаки трудовых отношений?

? Как скачать: Шаблон договора с самозанятым на выполнение работ DOCX, 19,5 КБ

Подскажите, пожалуйста, наша организация работала с физлицом по договору подряда, срок последнего договора закончился месяц назад. Теперь он получил статус самозанятого. Можем ли мы заключить с ним новый договор, как с самозанятым? Или должно пройти какое-то время?

Здравствуйте! можно заключить договор с самозанятым (физ. лицо) на перевозку грузов ?