Ответственность по долгам индивидуального предпринимателя
Согласно абз. 1 ст. 24 Гражданского кодекса РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Как отметил Пленум Верховного Суда РФ в абз. 1 п. 55 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 № 50, указанная норма закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.
Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством в соответствии с абз. 2 ст. 24 ГК РФ.
В ч. 1 ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ содержится перечень имущества, принадлежащего гражданину-должнику на праве собственности, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам.
Анализ вышеприведенных норм позволяет прийти к выводу, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом на праве собственности независимо от его места нахождения и при условии, что имущество не входит в перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание.
Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда РФ, содержащихся в абз. 3 п. 55 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 № 50, при обращении судебным приставом-исполнителем взыскания на имущество должника — индивидуального предпринимателя по требованиям, связанным с его предпринимательской деятельностью (п. 3 ст. 23 ГК РФ), необходимо соблюдать не только очередность, установленную ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», но и иные положения законов, определяющих очередность взыскания с учетом такого статуса должника, в частности, нормы ст. 94 названного закона.
Исходя из положений ч. 1 и 2 ст. 94 Федерального закона «Об исполнительном производстве», взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее индивидуальному предпринимателю, в том числе недвижимость, в случае отсутствия у него денежных средств, достаточных для удовлетворения требований, содержащихся в исполнительном документе.
Отвечает ли ИП своим имуществом за долги по бизнесу?
Прежде чем заняться предпринимательской деятельностью в форме ИП, необходимо осознать все риски и ответственность, которая ляжет на плечи предпринимателя, так как в данном случае он отвечает всем своим имуществом по любому виду обязательств. В соответствии с законодательством, хотя ИП и не является юридическим лицом, но в случае возникновения неблагоприятных ситуаций могут иметь место и штрафные санкции, и наложение ареста на имущество его как физического лица, поскольку невозможно установить чёткие границы использования имущества в личных или коммерческих целях. ИП и гражданин — это один и тот же субъект, поэтому и ответственность не может быть разделена. Поэтому, принимая решение о ведении предпринимательской деятельности в форме ИП, необходимо помнить, что если бизнес прогорит, то предприниматель может лишиться не только товара или офисного помещения, но и, возможно, личного имущества: денег, машины, квартиры, личных вещей. Однако не все деньги могут быть взысканы с должника. По закону, должнику оставят сумму, равную прожиточному минимуму, и такую же сумму на каждого из иждивенцев, а также не подлежат взысканию суммы, которые должник получает в виде социальных выплат, такие как алименты, пенсия по потери кормильца, материальная помощь, материнский капитал, суммы, полученные по возмещению вреда.
Еще 2 ответа
Ещё как отвечает. Был, к сожалению, неприятный случай.
Индивидуальный предприниматель расплачивается всем своим имуществом за долги, образовавшиеся в процессе предпринимательской деятельности. То есть имуществом, в том числе и принадлежащим ему как физическому лицу. Соответственно, не имеет значения, когда собственность была приобретена: до регистрации ИП, во время или после его закрытия.
В случае отсутствия или недостаточности средств взыскание переносится на имущество должника. Исключение — собственность, изъятая из оборота или не подлежащая взысканию. А именно:
- единственное пригодное для жизни жилое помещение предпринимателя и его семьи;
- земельный участок, где находится это жильё;
- предметы мебели и продукты питания.
Мошенники получили доступ к госуслугам и взяли кредит. Буду ли я должен банку?
Останусь ли я должен банку, если не переводил деньги? И сразу же написал заявление в полицию и в банк.
Распространяется ли № 359-ФЗ на ипотеку и кредиты для бизнеса?
Добрый день! У меня к вам вопрос
С 23 октября 2023 вступает в силу норма закона (Федеральный закон от 24.07.2023 г. № 359-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» и отдельные законодательные акты Российской Федерации), которая запрещает банкам и микрофинансовым организациям рекламировать только привлекательные процентные ставки.
Это касается как текстовых рекламных сообщений, включая публикации на сайтах и в мобильных приложениях, так и рекламы со звуком.
▪️ Кредитные организации обязаны в рекламе своих продуктов указывать диапазон полной стоимости кредита или займа в процентах годовых.
▪️ Полную информацию о стоимости кредита следует отображать тем же шрифтом, что и наиболее привлекательные проценты. Одни параметры не должны быть менее заметными, чем другие.
▪️Потребитель сможет сразу увидеть, какие дополнительные платные товары или услуги ему придется приобрести, чтобы получить деньги по более выгодной ставке.
Вопрос в том, касается ли этот закон только потребительских кредитов, или также других продуктов, таких как ипотека или бизнес-кредиты?
В интернете не могу найти информацию по этому поводу, подумал, может вы можете что-то знать об этом
Можно ли иметь несколько счетов в одном банке?
Можно ли открыть новый лицевой счёт, если уже есть карта этого банка?
Как быть, если поработал за друга, а он не отдаёт деньги?
Друг попросил выйти вместо него на смену. Я согласился, отработал, начальник спустя несколько дней скинул зарплату другу. Написал другу, он попросил подождать пару дней и вернёт. Но в последующем перестал отвечать мне на просьбу вернуть деньги.
Одобрят ли ипотеку мужу, если отец взял кредит под залог квартиры в долевой собственности?
Отец брал кредит под залог квартиры, она долевая, и в банке я давала согласие. Этот кредит в моей кредитной истории отображается. Дадут ли мужу ипотеку?
Как определить, что организация является финансовой пирамидой?
Как получить заём наличными, если не хочу давать данные карты?
Что такое диверсификация инвестиций и зачем она нужна?
Как избежать необдуманных трат?
Надо ли подтверждать доход при оформлении микрозаймов?
Можно ли вообще не указывать свой доход?
Какие есть инвестиционные риски и как ими управлять?
Услугами ЖКХ не пользуюсь, но прислали исполнительный лист. Что делать?
У меня такая ситуация: я купила квартиру, но в ней не проживаю, а проживаю в деревне, т. к. нет средств на ремонт. Услугами ЖКХ я не пользуюсь вообще, ни водой, ни светом, ни теплом, отопление у меня там вообще отрезано, но мне прислали исполнительный лист с большой задолжностью, что мне делать в этой ситуации?
Для ремонта наняли бригаду. Не хотят доделывать работу и просят неустройку. Что делать?
С мужем переехали в другой город, купили дом, наняли бригаду для отделки дома гипсокартоном и монтаж всех окон и дверей, на сайте нашли бригаду, приехал мужичок (подрядчик), назвал сумму, мы согласились, договорились, подписали договор. В день начала работ бригада не заехала, начали они работу на 7 дней позже, чем указано в договоре. Через три недели рабочий (нанятый этим самым мужичком, называемым подрядчиком) по состоянию здоровья уезжает с объекта, подрядчик обязуется прислать новую бригаду. Бригада приезжает, мы начинаем согласовывать всё, и я озвучиваю сумму, названную изначально подрядчиком, и показываю перечень работ в договоре. Рабочие начинают работать и просить аванс, хотя изначально мы с подрядчиком договаривать на остаток суммы после выполнения работ. Мы начали возмущаться, подрядчик стал манипулировать тем, что он имеет право расторгнуть договор в одностороннем порядке и плюс взять неустойку в размере 20% от суммы заказа за то, что мы показали договор субподрядчикам и назвали сумму. В договоре этот пункт прописан. Но мы не показывали договор полностью, а лишь наименование работ. По итогу деньги подрядчик получил в полном размере, а работу оставшуюся и покупку материалов отказывается делать. Что в такой ситуации делают? Стоит ли подавать в суд? И да, сроки выполнения работ уже больше на 14 рабочих дней, чем указанные в договоре.
Как предпринимателю не потерять все
Что же может случится с героем сериала про ИП, хозяином пельменного производства Евгением?
Неверный расчет или просто неудача может привести к тому, что ИП не сможет погасить кредит или выплатить зарплаты работникам, что нечем будет заплатить поставщикам или будет нужно возместить кому-либо причиненный ущерб.
Что при этом рискует потерять ИП?
В лучшем случае Евгений не получит прибыль, а в худшем — по обязательствам придется отвечать собственными сбережениями и имуществом: недвижимостью, транспортом, земельными участками и ценными бумагами.
Как Евгению не лишиться денег и квартиры? Можно ли предотвратить неприятности или минимизировать риски, когда бизнес столкнется с проблемами?
Поможем нашему бизнесмену разобраться во всем и не попасть в рискованную ситуацию.
Чем предприниматель рискует
Репутацией. Плохое качество продукции и услуг, мошенничество и нарушение закона грозит потерей бизнеса и репутации. Восстановить доброе имя также трудно, как обороты предприятия. Но Евгений не такой — он работает честно и сам лепит пельмени наравне с поваром, потому что хочет быть уверенным в их непревзойденном качестве. Но если бизнес обанкротится и предприниматель задолжает работникам и поставщикам? Он все равно рискует потерять все.
Деньгами. Если обязательства окажутся непосильными и бизнесмен станет должником, приставы по решению суда могут списать деньги с расчетного счета ИП. На погашение обязательств также могут забрать депозиты, сбережения и наличность. Счета и вклады в иностранной валюте заберут, только если рублевая сумма не погасит всю задолженность.
Однако приставы не имеют права лишить человека всех денег — ему оставят сумму, равную одному прожиточному минимуму. А если у должника есть иждивенцы, то прожиточный минимум оставят и на каждого из них.
Кроме того, суд не имеет права взыскать социальные выплаты, которые получает должник: алименты, материнский капитал, пенсию по случаю потери кормильца. Однако страховую пенсию по старости или инвалидности могут забрать. Список доходов бизнесмена, на которые не может быть обращено взыскание, приведен в ст. 101 закона № 229-ФЗ.
Имуществом. Только при их нехватке денег на счетах и на руках у предпринимателя приставы могут обратить взыскание на его личное имущество. Сам должник может высказать пожелания, что стоит взыскать в первую очередь, но последнее слово все же за приставом.
Так же, как есть неприкосновенные для взыскания деньги, есть и неприкосновенное имущество. Его определяет ст. 446 ГПК РФ.
Так, предпринимателю–должнику оставят:
единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
землю под таким строением;
необходимые предметы обихода и одежды;
корма для скота, семена на посев;
топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
государственные награды, медали, призы;
транспорт и инструментарий, необходимый для нормальной жизни инвалида.
Здесь есть оговорки. Единственное жилье могут забрать, если оно куплено в ипотеку. Но это случится только если сумма долга значительна и стоимость имущества соразмерна ему. Земельный участок с единственным жильем тоже не заберут, если он не в ипотеке. Но могут взыскать часть земли, на которой находится не жилье, а сад, огород, сарай или гараж.
Что касается бытовых предметов и одежды, не имеют права забрать только необходимый минимум для удовлетворения повседневных потребностей должника и его семьи. Драгоценности и антиквариат, даже если их используют как предмет обихода заберут в первую очередь. Так, у Евгения есть коллекционная ваза, древняя как история пельменей. Он может лишиться ее, если станет должником.
Домашние питомцы тоже считаются имуществом. В счет уплаты долга на реализацию могут забрать даже породистую кошку и собаку. Но если должник держит для души, то животных и все, что нужно для их содержания, заберут только при необходимости. В первую очередь заберут животных, которых предприниматель использовал в бизнесе — например, если он зарабатывал прокатом лошадей или разведением породистых собак. Любимой кошке нашего героя Мусе конфискация не грозит — Евгений подобрал ее на улице. Если она и дорога, то только для него.
Имущество, необходимое для профессиональной деятельности, оставят, если его стоимость не превышает 100 минимальных размеров оплаты труда. Под этот пункт подпадает минимальный набор предметов, без которых профессионал не сможет работать: для Евгения это сито, скалки, ножи.
Когда предприниматель рискует
Предприниматель рискует всегда, но риск бывает оправданным или нет. Набрать кредитов, понадеявшись на выручки в будущем – опасно. Заставить работников стать самозанятыми, чтобы не платить взносы — тем более.
1. Когда предприниматель задерживает уплату налога или отчеты в контролирующие органы, он рискует получить штрафы и заблокированный счет.
2. Когда предприниматель уволил сотрудника, а потом ИП с таким же именем появился среди контрагентов бизнесмена — это вызовет подозрения у трудовой инспекции и ФНС. Особенно если он будет выполнять ту же работу. Также подозрительно, если у контрагента ИП нет других заказчиков.
3. Когда контрагент теряет статус и ИП и не сообщает об этом заказчику, он ставит его под угрозу. Заказчика могут оштрафовать и признать отношения с контрагентом трудовыми. По решению суда ему могут доначислить страховые взносы по выплатам, произведенным исполнителю.
4. Когда ИП не исполняет сделку или делает это недобросовестно, он будет нести ответственность за такое отношение к обязательствам. Нарушение коммерческих контрактов влечет взыскание неустойки. Недобросовестному предпринимателю придется возместить прямые и косвенные убытки контрагента. За неисполнение обязательств по сделкам с потребителями с ИП могут взыскать:
компенсацию морального вреда;
возмещение процессуальных издержек;
штраф за игнорирование законных требований.
5. Когда предприниматель берет кредит или одалживает деньги, а потом отказывается вернуть, это может иметь последствия вплоть до уголовного преследования.
Как предотвратить потерю имени и имущества
1. Нужно аккуратно платить налоги и вести бухгалтерию. Если нет времени разобраться во всем, лучше нанять профессионала. Так и сделал герой нашего сериала. Бухгалтер обходится его молодому бизнесу недешево, но зато это расходы, которые Евгений планирует. Это лучше, чем внезапно получить требование из налоговой.
2. Соблюдать ТК, проводить аттестацию рабочих мест, понимать разницу между сотрудником и подрядчиком. Чтобы отделить серые схемы, надзорные органы используют принцип экономической обоснованности. Переквалифицировать контракт предпринимателя с ИП в трудовые отношения налоговым органам будет затруднительно, если при выборе контрагента придерживаться таких правил:
выбор контрагента обоснован оптимальным соотношением цена — качество;
исполнитель сам несет расходы, связанные с оказанием услуг;
контрагент достаточное время представлен на рынке, у него есть несколько заказчиков.
3. Разумно выбирать подрядчиков и поставщиков. Благонадежность и статус контрагента важно периодически проверять все время, пока длятся отношения с ним. Если компания крупная и контрагентов много, для этого можно использовать бухгалтерские учетные сервисы, которые позволяют проверить контрагента на предмет регистрации в ФНС в момент формирования в системе платежного поручения либо акта выполненных работ. Также обезопасят бизнес расчеты через расчетный счет поставщика — предпринимателя или компании. Лучше избегать платежей наличными либо на счет физлица. Банки отслеживают статус пользователей, поэтому о ликвидации ООО или ИП узнают в числе первых.
4. Заключать посильные сделки, внимательно составлять договор и понимать ответственность за его нарушение.
5. Не брать неподъемных кредитов. Тогда не получится задолжать крупные суммы, кроме того, по небольшим кредитам и пени будут меньше.
Учредители юридического лица за долги могут лишиться только тех денег, которые они вложили в свою компанию, и не рискуют своими квартирами и деньгами, если не нарушили закона. Но Евгений готов поспорить, что его ИП не подведет владельца под монастырь. Теперь он знает об опасностях и ловко лавирует между ними на гребне пельменного успеха.
Ответственность По Долгам Ип В 2023 Году
В период ведения предпринимательской деятельности, страховые отчисления, налоги и другие бюджетные взносы оплачиваются с действующего расчетного счета.
Однако в случае ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП не списываются, а переходят в ответственность физ.лица, которым становиться бывший предприниматель. В статье рассмотрим вопрос, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?
1. ИП закрыто, а налоги начисляют: почему?
Получение предпринимательского статуса позволяет легализовать деятельность и снизить налоговую нагрузку за счет использования льготных режимов налогообложения.
Так, вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель на упрощенной системе оплатит только 6%.
Однако статус ИП дает не только определенные права, но и наделяет обязанностями: бизнесмены должны платить налоги, вести отчетность, отчислять взносы в страховые фонды.
Когда бизнесмен решает прекратить деятельность и более не пользуется правами индивидуального предпринимателя, его обязанности остаются до тех пор, пока ИП не будет ликвидировано.
По закону, снять статус ИП можно, если у бизнесмена остались непогашенные штрафы, неоплаченные налоги и взносы. Однако с исключением записи из ЕГРИП эти долги никуда не денутся. Поскольку по обязательствам предприниматель отвечает личным имуществом — долги останутся у физ.лица.
То есть, все личное имущество может стать объектом взыскания, за исключением того, которое изъять нельзя по закону (пример — единственное жилье). Помимо основной суммы долга, которая считается недоимкой, бывшему ИП могут начислить штрафы за несвоевременную уплату и пени.
Общий объем начисленных пеней не должен превышать сумму недоимки.
Таким образом, если налоговая требует оплату от бизнесмена, исключенного из реестра предпринимателей, ее действия законны.
Может заинтересовать: Инструкция по ликвидации ИП
Решили закрыть бизнес?
Наш сервис поможет провести ликвидацию быстро и законно. Мы подготовим для вас все необходимые документы для исключения из реестра ИП. Если вы захотите пройти процедуру быстро, не выходя из дома — подать документы можно онлайн на нашем сайте. Оставляйте заявку, выбрав подходящий вариант.
Закрыть ИП онлайнСкачать документы
2. В какие сроки необходимо оплатить налоги, когда ИП ликвидировано
Как быть, если ИП закрыто, а налоги начисляют, также растут штрафы и поступают требования от ФНС? Поскольку задолженность образовалась в период ведения предпринимательской деятельности — недоимку и все рассчитанные пени платить все же придется.
В какие сроки нужно рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП:
- Оплата налоговой задолженности предпринимателей на ЕСХН и упрощенке должна быть произведена не позже 25 числа месяца, следующего за датой ликвидации ИП.
- Патент по его условиям должен оплачиваться до окончания действия (если срок еще не закончен, таким днем будет считаться дата ликвидации ИП).
Важно: после исключения ИП из реестра, у него уже не будет права уменьшать налог УСН на объем страховых отчислений! Поэтому, рассчитываться по налогам выгоднее до ликвидации.
Уплату взносов в страховые фонды экс-предприниматель должен произвести в течение 15 дней после того, как ИП было ликвидировано. Сумма отчислений рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени (то есть, только за дни в статусе ИП, а не за весь год). Оплата данных отчислений влияет на страховой стаж предпринимателя и начисление пенсионных баллов.
Согласно письму ФНС № ГД-4-8/8767@ от 11 мая 2017 года, налоговую задолженность за предпринимателя может внести и третье лицо.
Поможем закрыть ИП онлайн!
Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете ликвидировать ИП. Документы для ФНС подготовит наш сервис, а направить их вы сможете по ЭЦП без посещения налоговой службы. Ликвидируйте ИП онлайн прямо сейчас, чтобы не допустить роста задолженности.
3. Когда можно получить освобождение от возврата налогов
Если налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя, у нее есть законные основания — об этом было сказано в 1 пункте статьи. Это значит, что полностью снять с ИП обязанность по уплате накопленной задолженности не получится ни при каких обстоятельствах. Однако есть способы сдвинуть сроки оплаты.
Когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но денег для выполнения требования нет, можно попробовать решить проблему мирным и законным способом — обратиться в ФНС для:
- Получения отсрочки на оплату задолженности;
- Подачи просьбы о реструктуризации: в этом случае можно будет возвращать долг частями без начисления новых штрафов.
По статье 64 НК РФ, госорган вправе предоставлять предпринимателям отсрочку на оплату налоговой задолженности до 1 года, а по взносам в фонды и федеральным налогам — до 3 лет.
Однако стоит понимать, что налоговая не предоставит отсрочку ликвидированному предпринимателю просто так. ФНС нужны основания для такой поблажки, а основанием считаются лишь следующие ситуации:
- Физическому лицу был нанесен финансовый ущерб из-за чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия, катастрофы или других непреодолимых обстоятельств;
- В случае полного погашения задолженности бывшему предпринимателю грозит банкротство;
- Финансовое положение экс-бизнесмена не позволяет единовременно выплатить весь долг;
- Доход гражданина является сезонным.
Когда ИП закрыто, а налоги начисляют, не стоит тянуть время: лучше попытаться получить рассрочку, чем скрываться от взыскания. Однако стоит понимать, что в случае достижения компромисса с ФНС, придется погашать долги строго по графику, иначе мера может быть отменена.
Предприниматель может отсрочить уплату страховых отчислений, если попадает в перечисленные ситуации:
- Уходит в отпуск по уходу за ребенком (отсрочка дается до достижения ребенком 1,5 лет);
- Проходит срочную службу (отсрочка — на период службы в армии);
- Ухаживает за иждивенцем с 1 гр. инвалидности, за лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
- Проживает с супругом, проходящим контрактную службу в регионе, где невозможно устроиться на работу;
- Сопровождает супруга за границей, направленного для прохождения дипломатической миссии.
Если предприниматель не находится в одной из перечисленных ситуаций, он обязан выплатить страховые отчисления в указанные законом сроки за весь срок работы в качестве ИП.
4. В каких случаях налоговая требует оплату через суд
Мы выяснили, что долги по налогам по закрытому ИП придется оплачивать в любом случае: с отсрочкой или без нее. Однако если бывший бизнесмен не погашает задолженность принципиально или ему не удалось договориться с ФНС о переносе сроков — налоговая имеет право подать в суд, чтобы взыскать долг в принудительном порядке. Для применения такой меры установлены определенные сроки.
Если у закрытого ИП остался долг по налогам, налоговая служба может обратиться в суд одним из 2-х способов:
1 способ: Через мирового судью.
Налоговая может запросить судебный приказ в отношении предпринимателя у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, то он будет передан на исполнение в службу судебных приставов. Если же бизнесмен подает возражение, то сила приказа аннулируется и ФНС обращается в районный суд общей юрисдикции для разрешения спора.
Какие сроки должны соблюдаться ФНС при взыскании задолженности таким способом:
- Обращение к мировому судье может быть направлено лишь в течение 6 месяцев после нарушения требования об уплате задолженности в законные сроки;
- В районный суд заявление подается в срок до полугода после того, как был отменен судебный приказ.
2 способ: Через суд общей юрисдикции
ФНС может миновать стадии приказного производство, сразу направив обращение в суд общей юрисдикции. На подачу требования таким способом, у налоговой есть 6 месяцев после нарушения сроков оплаты долга, указанных в требовании.
Особенность: Если налоговый орган не успел подать обращение в суд в законные сроки для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, ФНС может попытаться восстановить срок исковой давности, указав уважительную причину.
Повод будет считаться уважительным, лишь если пропуск был допущен в силу независящих от истца обстоятельств. Значит, ФНС не может сослаться на высокую загруженность инспекций, декретный отпуск ответственного специалиста и пр.
Может заинтересовать: Как происходит ликвидация ИП с долгами
Если приходят налоги после закрытия ИП, но фактически задолженность уже оплачена, не торопитесь оспаривать новое требование. Сначала, необходимо разобраться — откуда взялся долг:
- После того как ИП было ликвидировано, ФНС могла проводить проверку, в результате которой и образовались новые долги по налогам по закрытому ИП. Такие проверки ФНС может инициировать еще в течение 3-х лет после снятия ИП с учета. К примеру, бывший предприниматель погасил все начисленные пени и основной долг в течение полугода после ликвидации, но через год ФНС провела проверку, нашла нарушения и бизнесмену снова пришло взыскание. Это правомерно.
- Неоплаченный долг в новом требовании может состоять из пеней, начисленных на недоимку. Дело в том, что в требовании указывается сумма пеней, действительная на дату его оформления, а когда предприниматель гасит долги по налогам по закрытому ИП позднее дня составления документа, он вряд ли учитывает этот нюанс. Таким образом, налоговая инспекция вправе доначислить пени на дату фактического возврата недоимки и выставить клиенту новое требование.
Обратите внимание: Бывают ситуации, когда ИФНС потеряла право на взыскание недоимки (например, прошел срок исковой давности), но выставила требование об уплате пени. Такое действие незаконно, поскольку ФНС не имеет право начислять пени на долг, на который уже утрачено право взыскания. Также, пени не могут быть выставлены, если кончился срок принудительного взыскания основного долга.
Сформируйте документы для закрытия ИП онлайн
Наш сервис помогает с подготовкой документов для ликвидации ИП: вы указываете данные, а мы формируем необходимые бланки онлайн. Готовые заявления можно сохранить и подать в инспекцию удобным способом.
Фнс ввела послабления по долгам на фоне нового подхода к взиманию налогов — рбк
ФНС решила не применять принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете, пока не пройдут индивидуальные сверки. В личных кабинетах появлялись предварительные цифры — пока ФНС нашла 454 такие ошибки
Александр Кряжев / РИА Новости
Налоговая служба не будет применять принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете (ЕНС), пока с налогоплательщиками не будут проведены индивидуальные сверки, следует из письма главы ФНС Даниила Егорова в межрегиональные налоговые инспекции от 26 января, с которым ознакомился РБК. Такие сверки по платежам за отчетные периоды до 2023 года будут проводиться до 1 марта.
ФНС решила исключить взыскание долгов «в виде отрицательного сальдо единого налогового счета до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий», указано в документе.
Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года ФНС по отдельным видам налогов и сборов не будет привлекать к ответственности за непредоставление уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по ним, сборов, страховых взносов.
Также до 1 мая или до окончания декларационной кампании вводится мораторий на привлечение к налоговой ответственности за занижение налоговой базы, если это занижение не было выявлено налоговой проверкой (занижение может быть также результатом ошибки, допущенной налогоплательщиком и добровольно им исправленной без налоговой проверки. — РБК).
Все принятые меры распространяются на платежи за отчетные периоды до 2023 года.
Механизм ЕНС и единого налогового платежа (ЕНП) был запущен с 1 января 2023 года. Он призван облегчить, а также сделать более прозрачной систему уплаты налогов, говорили в ФНС. Его суть в том, что практически все налоги, взносы и сборы теперь перечисляются в качестве единого платежа, а все средства аккумулируются на едином счете и автоматически распределяются по налогам и бюджетам.
С чем связан мораторий на принудительное взыскание долгов
На фоне перехода на единый налоговый счет часть налогоплательщиков видели предварительные неактуальные данные в личных кабинетах на сайте ФНС, объяснил РБК представитель ведомства: интересовались состоянием налогового счета в личных кабинетах более 2 млн человек, сейчас по России выявлено 454 случая реальных ошибок, связанных с некорректным расчетом.
Разночтения возникали после запуска нового механизма уплаты налогов по единому счету: он в совокупности затронул 72,7 млн налогоплательщиков, всего прошло более 3 млрд операций для формирования сальдо — долги и переплаты по каждому налогу в разные бюджеты сведены в одну сумму.
«Это дополнительно привлекло пользователей, которые начали проверять личные кабинеты, что совпало с актуализацией данных по платежам, которые перечислялись до 31 декабря.
Одновременно резервировались переплаты и авансовые платежи в фонды и региональные бюджеты для сохранения их стабильности. В результате некоторые налогоплательщики видели предварительные неактуальные данные.
Также раньше в личном кабинете физического лица не отражались долги физлиц как индивидуальных предпринимателей. Это тоже вызвало волну обращений», — пояснили РБК в ФНС.
На что жалуются предприниматели
Некорректное отражение данных по недоимкам и переплатам в личном кабинете
Если при распределении сумм налогов внутри ЕНС возник ряд ошибок, в результате чего некорректно отражались данные о недоимке и переплате, то бухгалтеры не понимают, какую сумму налога необходимо уплатить, так как в данных ФНС и налогоплательщика разные цифры, поясняет партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Разночтения при определении задолженности на начало периода при переходе от старой к новой системе могут потребовать усилий со стороны бухгалтерии для выверки остатков, подтверждает партнер Tomashevskaya & Partners Андрей Шпак.
Ошибки при расчете сальдо единого налогового счета
Сальдо налогового счета — разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
При запуске ЕНС в ряде случаев выяснилось, что при корректном отражении недоимок и переплат сальдо счета могло показывать неверное значение, указывали предприниматели в чате ФНС. Такие случаи подтверждает партнер Kept Иларион Леметюйнен.
«Например, система может показывать отрицательное сальдо, то есть неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней. При этом в реальности долга перед бюджетной системой у компании может и не быть», — отметил он.
В ближайшее время будут проведены мероприятия по актуализации сальдо ЕНС, в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, заявили представители ФНС в телеграм-чате 25 января.
«До окончания актуализации сальдо мероприятия по взысканию задолженности проводиться не будут», — заверили в ФНС. Кроме того, на специальной странице ФНС предлагает оперативную помощь в разблокировке счета и вопросах по ЕНС.
Бизнесу предлагается в том числе выбрать из списка проблем: «долга нет, а счет заблокирован на сумму задолженности», «долг погашен, а блокировка со счета не снята», «не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
При отрицательном сальдо нельзя получить справку об отсутствии задолженности.
А отсутствие задолженности по налогам имеет важное значение при привлечении финансирования, участии в тендерах, указывает Леметюйнен.
Даже если сведения о недоимке отсутствуют, в связи с переходным периодом сроки получения подобной справки увеличились, добавляет исполнительный директор МЭФ Legal Александр Радуцкий.
«Если вы не согласны с наличием задолженности, вы можете обратиться в ИФНС по месту учета для проведения сверки расчетов с бюджетом. Также напоминаем, что можно обратиться через сервис ФНС России, выбрав соответствующий вопрос», — рекомендуют представители ФНС в телеграм-чате.
Всплеска конфликтов не было, утверждает представитель ведомства: к 25 января поступило 528 официальных жалоб на налоговиков — на 25,7% меньше аналогичного периода прошлого года.
В ФНС это объясняют обратной связью через федеральный центр решения вопросов по ЕНС.
Туда обращаются около 500 человек в день, более 80% из них получили разъяснения, как и откуда сформировалась сумма долга, приводят статистику налоговики. C остальными 20% проводится индивидуальная сверка.
«В большинстве случаев налогоплательщики не соглашались с расчетом пени или были не согласны с тем, что не был учтен какой-либо платеж.
Но пока реальных ошибок, связанных с некорректным сальдо, выявлено по всей стране только 454 случая. А это один налогоплательщик из 5 тыс.
тех, кто интересовался своими расчетами в личных кабинетах», — говорит представитель ведомства, напоминая, что налоговики запустили телеграм-чат по вопросам ЕНС.
В основном предприниматели в этом чате указывали на случаи неверного отображения информации о налоговых платежах и задолженностях в личном кабинете, проанализировал РБК.
Личных обращений в офисы по задолженностям больше не стало, говорят в ФНС: обычно за разъяснениями по долгам во все офисы ФНС обращаются около 11,4 тыс. человек в день (500 тыс. за ноябрь—декабрь), за рабочие дни января было 11,2 тыс. обращений в день.
Как работает единый налоговый счет
Для ФНС переход на ЕНС является стрессовым с точки зрения администрирования, что вполне могло привести к ошибкам, говорит управляющий партнер юридической компании Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин. Вероятно, проблемы могли быть связаны с обкаткой программного обеспечения, считает эксперт «Контур.Школы» Михаил Пархоменко.
Директор налогового департамента «Норникеля» Андрей Кизимов отмечает, что его компания с начала 2022 года участвовала в пилотном проекте перехода на единый налоговый счет, чтобы в том числе протестировать взаимодействие с налоговыми органами и устранить возможные недостатки с обеих сторон.
Итоговый результат он называет успешным. «Мы понимаем, что разработка такой масштабной системы, затрагивающая огромное количество лиц, не может проходить идеально и возможны отдельные проблемы.
Но мы уверены, что основная цель ЕНС — упрощение порядка уплаты обязательных платежей и формирование понятного и простого состояния расчетов плательщика с бюджетом при минимальном количестве ошибок как со стороны плательщиков, так и налоговых органов — обязательно будет достигнута», — говорит Кизимов, добавляя, что по ситуации с возможными ошибками «пока рано делать выводы, платежи будут только в понедельник (30 января)». Единый налоговый платеж перечисляется 28-го числа каждого месяца, за исключением случаев, когда день уплаты попадает на выходной.
В налоговый совет Торгово-промышленной палаты сейчас поступают «звоночки» о нестыковках по платежам, но при обращении в налоговый орган неточности устраняются, говорит замглавы департамента законотворчества в ТПП Александр Селиванов. Он отводит на отладку системы несколько месяцев: «Все придет в порядок, дальше случаи будут единичные».
По словам Селиванова, основную часть налогоплательщиков беспокоил вопрос штрафов по налоговым обязательствам, которые учтут по ошибке. «Отсутствие взыскания для налогоплательщика в переходный период — это возможность без штрафа влиться в новую систему», — заключил он.
Что это значит для бизнеса
Реальное влияние ситуации на бизнес можно будет оценить после 30 января, когда наступит срок уплаты налогов, отмечает Пархоменко. Все будет зависеть от количества ошибок и от того, насколько оперативно госорганы будут реагировать для их исправления, считает Шпак.
Если раньше по видам налогов были четко очерчены два главных срока — дата подачи декларации и дата платежа, то теперь этот механизм изменен: с нового года каждый налогоплательщик обязан раз в месяц аккумулировать платеж и переводить на ЕНС, утверждает член генсовета «Деловой России» Александр Хаминский: налоговый орган в случае недостатка средств сначала закрывает долг, затем текущие платежи и после них пени и штрафы, что может оказывать влияние на финансовое планирование и «приводить к негативным в том числе в финансовом отношении последствиям».
В переходный период возникают сложности, но недостатки устраняются оперативно, в итоге это позволит упростить жизнь налогоплательщикам, оптимистичен Селиванов.
Отвечает ли ИП по долгам физического лица по закону? | ЗиП
Индивидуальное предпринимательство — это быстрый и простой способ начать бизнес, чем открытие юридических лиц (компаний). Она дает возможность вести предпринимательскую деятельность, принимать наемных работников, работать на себя. Вы можете открыть ИП с долгами по личным кредитам, ограничений практически нет.
Но ответственность все же предусмотрена — при совершении противоправных действий предприниматель будет отвечать. Риски могут коснуться его собственности, в некоторых случаях — свободы. Рассмотрим, отвечает ли ИП по долгам физического лица.
Ответственность в предпринимательской деятельности: что говорит закон?
Предприниматели имеют официальный статус «физическое лицо». Согласно нормам ст. 24 ГК РФ, физические лица несут ответственность по своим обязательствам всем личным имуществом.
То есть по долгам не применяется разделение:
- на бизнес;
- на личные нужды.
По всем долгам ответственность коснется личных доходов и имущества ИП. Однако закон также защищает интересы должников положениями ст. 446 ГПК РФ. Согласно статье, у человека за долги не смогут забрать:
- земельный участок, на котором расположено единственное жилье;
- единственную квартиру или дом;
- мебель, бытовую технику и другие предметы обихода в доме;
- личные вещи (если это не предметы роскоши: частные коллекции, старинные ювелирные украшения и так далее);
- объекты сельского хозяйства и т.п.
Перечисленные объекты имущества у предпринимателя НЕ могут забрать:
- по решению или желанию кредиторов;
- по решению суда;
- в рамках исполнительного производства;
- в рамках признания банкротства физического лица.
В целом ответственность предпринимателя может иметь следующие формы:
- Гражданско-правовая: ответственность по кредитам, перед бывшими сотрудниками, в отношениях с другими лицами.
- Субсидиарная: за нарушение порядка управления компанией.
- Административная: применяется за отдельные нарушения малой и средней тяжести.
- Уголовная: в отношении предпринимателей применяется редко, вводится через открытие уголовного производства и судебного рассмотрения. Она может наступить, если ИП допускал нарушения, предусмотренные положениями УК РФ.
Гражданско-правовая ответственность ИП по долгам физического лица
Этот вид ответственности наступает при задолженностях:
Перед бывшими работниками. Отношения между ИП как работодателем и его сотрудниками регулируются положениями ТК РФ. Предприниматель обязан платить за них страховые взносы, налоги, выплачивать им заработную плату, больничные бюллетени и отпускные, другие компенсации.
Ответственность наступает, если ИП не соблюдает законодательные нормы. Даже после закрытия статуса предпринимателя ответственность по долгам остается актуальной. В таком случае сотрудники могут:
- обратиться в суд за принудительным взысканием долга;
- включиться в реестр кредиторов, если будет инициирована процедура признания несостоятельности ИП. Заметим, что такие долги после завершения банкротства не списываются, по ним продолжается исполнительное производство.
Чем отвечает ИП по своим долгам
Маститые предприниматели и рядовые торговцы пирожками отвечают по долгам автомобилями, домами, яхтами, акциями, сбережениями и другим имуществом. При этом учредители ООО зачастую не отвечают за задолженности компании после ликвидации. Наоборот, ИП даже после закрытия не может не отдать долг.
После отказа от статуса индивидуального предпринимателя задолженности никуда не деваются и переходят на предпринимателя как на физ. лицо. Так что ситуация с ИП ясна: ответственность в рамках предпринимательской деятельности — это обычная ответственность физического лица. Правда, дьявол кроется в деталях…
Виды ответственности индивидуальных предпринимателей
Статус ИП позволяет гражданам России заниматься предпринимательской деятельностью. Но ИП — это не ООО. Россиянин несет ответственность за бизнес как физическое лицо.
Не важно, действует ИП или закрыто — задолженность остаётся за гражданином. Обязательства перед контрагентами, налоги, зарплаты — это личные долги индивидуального предпринимателя.
Не важно, закрыто ИП или продолжает работу — отвечать все равно придётся. Ответственность остаётся:
- работникам придется выплатить выходное пособие;
- партнерам — заплатить за товар;
- банкам — возвратить кредиты на бизнес;
- Пенсионному фонду — отправить полагающиеся средства.
Крупные бизнесмены несут субсидиарную ответственность при ликвидации лишь в тех случаях, когда виновны в банкротстве компании. ИП отвечают за бизнес во всех случаях.
Гражданин отвечает зарплатой, накоплениями на черный день, вложениями, автомобилем и дачей. Единственное жилье, как и положено по закону, кредиторы не заберут.
Отвечает по долгам не только коммерсант, но и связанные с ним люди:
- поручители, созаемщики по кредитам;
- жена (муж) совместно нажитым имуществом.
Вывод: индивидуальный предприниматель несет ответственность как физическое лицо.
Как взыскивается задолженность после закрытия ИП?
Отказ от ИП не упраздняет ответственность человека, кредиты и обязательства перед поставщиками. Кредиторы обращаются в суд, приставы принудительно списывают деньги со счетов. Состоятельных коммерсантов банки банкротят, чтобы в рамках реализации имущества взыскать «тело» кредита, проценты, штрафы и пени.
Банки действуют по стандартной схеме:
- проверяют имущественное положение частника через Государственный реестр,
- получают выписку из ЕГРН,
- направляют требования должнику почтой.
В письме банк указывает, какие последствия повлечет невыполнение обязательств. На звонки и письма банка лучше дать ответ. На этом этапе гражданин получает шанс уладить все полюбовно: договориться с кредиторами о скидке и о плане погашения задолженностей.
Через месяц тщетных увещеваний банк обратится в суд. Судье достаточно расписок, выписок со счетов, отчета бухгалтера или договоров, чтобы встать на сторону истца. Дополнительно юристы банка рассчитают, какую компенсацию потребовать у ответчика. Деньги взыскиваются с человека за пользование средствами кредитной организации «для личного обогащения».
После подачи заявления в суд юристы истца уведомляют ИП о начале суда. Повестка отправляется по почте. На суде слушают свидетелей, принимают документы. Юристы истца обосновывают сумму, которую взыскивают с ответчика.
Судья выносит вердикт либо в пользу кредитора, либо в пользу ответчика, либо удовлетворяет требования истца частично.
Вердикт суда — не окончательный. Кредитор и ИП могут обратиться во вторую инстанцию с апелляцией. Когда апелляция подтверждает решение суда, в дело вступает судебный пристав.
Приставы дают россиянам неделю на то, чтобы выполнить обязательства перед кредиторами. Когда срок добровольного погашения задолженностей прошел, ФССП приступает к принудительному взысканию средств.
Для этого пристав выясняет, в каких банках находятся средства фигуранта исполнительного производства. В этом приставу помогают выписки из ЕГРН, Росреестра, банков и другие организаций. В обязанности пристава входит списание денег с зарплаты и средств со счетов.
При необходимости ФССП накладывает арест на вещи должника и запрещает выезжать за рубеж.
Когда нет ничего
Нет денег — нет проблем! Гражданин с единственным жильем и без работы не может ничего потерять, даже если он занимался бизнесом. Кредиторы обращаются в суд, суд выносит вердикт, за дело берутся приставы.
Судебные приставы за 2-3 месяца выясняют, что взыскать по исполнительному производству нечего. Исполпроизводство закрывают по причине отсутствия у должника имущества и доходов.
У гражданина появляется возможность пройти процедуру упрощенного банкротства через МФЦ.
Списать бесплатно через МФЦ можно задолженность от 50 000 до 500 000 рублей. Банкротство длится полгода. Спустя шесть месяцев обязательства списываются, начинается новая жизнь.
Судебное банкротство физического лица
Когда задолженности превышают 500 000 рублей, поможет судебное банкротство физических лиц. Процедура подойдет всем россиянам, в том числе со статусом ИП. Через суд выгодно списывать задолженности от 300 000 рублей.
Базовая стоимость процедуры — 45 000 рублей. В сумму входят расходы на публикации в ЕФРСБ, оплата работы финансового управляющего и почтовые расходы. Не обойтись без поддержки юристов. Услуги юристов стоят в среднем 10 000 рублей в месяц. Судебное банкротство длится 7-8 месяцев.
При списании задолженностей через суд необходимо пройти этап реализации. Управляющий направит вещи и недвижимость в конкурсную массу. Исключение — единственное жилье. Единственный дом или квартиру оставят банкроту. Деньги от реализации пойдут кредиторам. Оставшуюся часть задолженностей на последнем заседании спишет суд.
В банкротстве можно избавиться от обязательств перед банками, МФО, ФНС, физ. лицами, контрагентами и даже коммунальщиками. Нельзя списать долги по алиментам, зарплатам работников, а также компенсацию ущерба за преступления.
Чтобы пройти процедуру судебного банкротства успешно, заручитесь поддержкой юридической компании. Компания подберет лояльного финансового управляющего. Управляющий оспорит чрезмерные требования кредиторов и доведет дело до победного финала — упразднения ответственности.
Осталось сказать, что банкротиться можно как в статусе ИП, так и без него. В первом случае индивидуальный предприниматель не сможет зарегистрироваться как ИП в течение пяти лет после завершения процедуры. Если закрыть предпринимательство до банкротства физ. лица, пять лет ждать не придется.
Штрафы для ИП в 2023: как изменить штраф на предупреждение?
Штраф – это финансовая санкция, наказание за нарушение законодательства: гражданского, уголовного, административного, налогового. Индивидуальные предприниматели в своей деятельности чаще всего сталкиваются с административными штрафами, потому что закон устанавливает множество норм, за которые может быть наложено такое наказание.
Административные нарушения, по которым привлекают ИП, перечислены в главах 14-16 КоАП РФ. Есть также специфические налоговые правонарушения, указанные в некоторых статьях НК РФ. Давайте разберемся, за что чаще всего штрафуют индивидуальных предпринимателей, и можно ли избежать этого наказания.
Несданная декларация или расчет по страховым взносам
На каждой системе налогообложения есть свои сроки сдачи деклараций.
Штраф за срыв сроков накладывается по статье 119 НК РФ: за каждый месяц просрочки 5% суммы налога или взносов, начисленных на основании этой декларации или расчета.
Максимальный размер штрафа составляет 30% этой суммы, а минимальный – 1 000 рублей. То есть даже за нулевую декларацию, где нет налога к уплате, ИП оштрафуют на 1 000 рублей.
Неуплата или неполная уплата налогов, сборов, взносов
Штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен статьей 122 НК РФ и составляет от 20% до 40% недоимки. Однако штрафы по этой статье налагаются только при условии, что сумма платежа в бюджет была неверно подсчитана.
Если же предприниматель вовремя сдал декларацию и сумма рассчитана правильно, то штраф в таком случае не применяется, надо оплатить только пени за нарушение срока уплаты (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
Если речь идет об уплате авансовых платежей, например, по УСН, то взимается только пеня за нарушение сроков. Штраф по статье 122 НК РФ в данном случае не применяется, потому что не истек налоговый период по конкретному налогу.
Грубое нарушение правил учета при расчете налогов или взносов
Грубым нарушением правил учета признается: отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров; систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах и в регистрах хозопераций, денежных средств, МЦ, НМА, финансовых вложений.
Штрафы для ИП за подобные нарушения взимаются по статье 120 НК РФ и составляют от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушение правил учета привело к занижению налоговой базы, то штраф составит уже 20% от недоимки, образовавшейся из-за этого, но не менее 40 000 рублей.
Нарушение правил оформления работников
Заключение трудового договора возлагает на ИП обязанности работодателя: создание безопасного рабочего места, соблюдение условий труда, выплата зарплаты не ниже МРОТ, перечисление страховых взносов за работников.
Чтобы избежать такой нагрузки, некоторые предприниматели нанимают персонал неофициально, за что могут быть привлечены к административной ответственности. Штраф за неоформленного работника по статье 5.27 КоАП РФ составляет от 5 000 до 10 000 рублей. А если подобное нарушение выявлено повторно, то сумма штрафа вырастет: от 30 000 до 40 000 рублей.
Неприменение ККТ
Кассовые аппараты сейчас применяются намного чаще, чем несколько лет назад. Отменены уже все отсрочки по применению ККТ, а чеки выдают практически при любых видах расчетов.
Статья 14.5 КоАП РФ устанавливает несколько видов административных правонарушений, связанных с нарушениями закона о применении кассовых аппаратов. Самое частое из них – невыдача кассового чека покупателю или клиенту, при том что оплата была проведена через кассу. Штраф за это составляет 2 000 рублей.
Если же кассовый аппарат не применялся, то сумма штрафа еще больше: для ИП это от ¼ до ½ суммы расчета, но не менее 10 000 рублей. Под неприменением ККТ понимается полное отсутствие кассы, ее неиспользование в расчетах, а также использование аппарата, незарегистрированного в ФНС.
Отсутствие лицензии или нарушение лицензионных требований
Из всех видов лицензируемых направлений бизнеса ИП может получить лицензию только на некоторых из них: перевозка пассажиров, медицинская, фармацевтическая, образовательная, частная детективная деятельность.
К ответственности по статье 14.1 КоАП РФ могут привлечь как за отсутствие лицензии, так и за нарушение лицензионных требований и условий.
На первый взгляд, сумма штрафа для ИП невелика – от 4 000 до 5 000 рублей или от 3 000 до 4 000 рублей.
Однако дело может ограничиться не только штрафом, но и конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья, а это уже серьезные финансовые потери.
Нарушение прав потребителей
Нарушение прав потребителей чаще всего обнаруживается при проверке Роспотребнадзора или по жалобе. За что именно может быть оштрафован ИП при продаже товаров и оказании услуг, прописано в нескольких статьях КоАП.
Например, статья 14.7 устанавливает ответственность за обман потребителей (обмеривание, обвешивание, обсчет) в размере от 10 000 до 30 000 рублей. А если потребитель введен в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара/услуги, то штраф для ИП составит от 12 000 до 20 000 рублей.
В статье 14.15 приводятся санкции за нарушение правил продажи отдельных видов товаров; в статье 14.8 – штраф за нарушение иных прав потребителей, например, отсутствии информации о реализуемом товаре или услуге, об изготовителе, продавце, исполнителе, режиме их работы и др.
Незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания
Часто ИП торгуют игрушками или детской одеждой с популярными персонажами из мультфильмов. Такие товары пользуются спросом, но в большинстве случаев они защищены товарными знаками, то есть не могут продаваться без разрешения правообладателей.
Штрафы за подобные нарушения очень большие: от 10 000 рублей за одно изображение до 5 млн рублей (статья 1515 ГК РФ). Наказание за это предусмотрено также статьей 14.10 КоАП РФ. Причем правообладатели успешно выигрывают суды, даже если товар с чужим товарным знаком стоит очень дешево.
Например, в определении ВС № 305-ЭС17-14355 рассмотрено дело, по результатам которого ИП оштрафовали на 40 000 рублей за продажу детского рюкзака стоимостью 350 рублей. С иском обратились владельцы популярного знака «Маша и Медведь».
При этом не имеет значения, что ИП продавал товары с уже нанесенным производителем знаком. Здесь каждый нарушитель несет ответственность, а уж выбирать, кому предъявить иск, решает сам правообладатель.
Нарушение законодательства о рекламе
Наружная реклама, которую многие ИП путают с вывеской, может размещаться только по согласованию с органами местной власти. Если требования к установке или эксплуатации рекламной конструкции нарушены, то предпринимателя оштрафуют по статье 14.37 КоАП РФ – на сумму 3 000 до 5 000 рублей.
Кстати, юридические лица, кроме субъектов МСП, за это нарушение штрафуют на сумму до 1 млн рублей.
Как узнать о штрафах ИП
Как проверить штрафы, оформленные на ИП? Если речь идет о штрафах от надзорных органов, например, Роспотребнадзора, то вряд ли этот факт можно пропустить. Во-первых, проводится проверка, во-вторых, составляется постановление о привлечении к административной ответственности, о котором надо уведомить предпринимателя.
С налоговыми штрафами сложнее. ИП может просто забыть о сроке сдаче отчетности или уплаты налога, а предупреждать его об этом никто не будет. При этом письма от ФНС считаются доставленными на шестой день после отправки, даже если в реальности они не были получены. Более того, налоговая может ограничиться только направлением уведомления о штрафе в личный кабинет ИП.
Если окажется, что штраф уже передан судоисполнителям, информацию об этом можно выяснить через банк данных исполнительных производств. Это ссылка на официальный сайт службы. Не советуем проверять штрафы для ИП на сомнительных ресурсах, особенно те, которые предлагают сразу оплатить нужную сумму.
Замена административного штрафа предупреждением
Предупреждение – это тоже административное наказание, но более мягкое, не имеющее финансовых последствий. Штраф для ИП в 2023 году заменяется предупреждением, если выполняются следующие условия (статья 3.4 КоАП РФ):
- правонарушение совершено впервые;
- отсутствует вред или угроза его причинения жизни и здоровью людей, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства, создания чрезвычайных ситуаций;
- отсутствие имущественного ущерба.
Однако на некоторые административные правонарушения замена штрафа предупреждением не распространяется. Перечень таких нарушений приводится в статье 4.1.1 КоАП РФ, например, недобросовестная конкуренция.
А вот штрафы по статьям НК РФ предупреждениями не заменяются. Однако при наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа должен быть снижен минимум в два раза. Кроме того, наказание по ИП отменяется по причине невиновности, если нарушение произошло:
- в ситуации стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства;
- в случае болезни предпринимателя;
- из-за выполнения налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления или уплаты налога, а также по другим вопросам применения налогового законодательства, данных ему либо неопределенному кругу лиц уполномоченными органами.
Срок привлечения к административной ответственности
Обычно проверяющие составляют документы об административном правонарушении в течение нескольких следующих рабочих дней. Однако бывает и так, что постановление не выносится вовремя, а сроки здесь довольно короткие (статья 4.5 КоАП РФ):
- два месяца по большинству правонарушений, если дело рассматривается надзорными органами или три месяца, если дело передано в суд;
- один год по нарушениям законов о рекламе, применении ККТ, авторских прав, прав потребителей, трудовых прав, санитарных правил, пожарной безопасности;
- два года при нарушении таможенных и валютных правил, законодательства о бухучете и др.
Имеет значение также тот факт, является ли нарушение длящимся. Например, если вместо трудового договора заключен гражданско-правовой, датой нарушения является дата подписания договора. А если ИП работает без кассы, хотя обязан ее применять, то нарушение длящееся, в таком случае срок отсчитывается с момента обнаружения этого факта.
Но даже если постановление о назначении административного наказания вынесено в срок, у него есть срок давности исполнения – два года (статья 31.9 КоАП РФ). Срок начинает течь через 10 дней после вынесения постановления, если оно не было обжаловано.
Если в течение двух лет предприниматель не выплатил штраф или его не смогли взыскать судебные приставы, то дело по исполнению административного наказания закрывают. Однако надеяться на это особо не стоит, потому что у большинства ИП есть карты физлиц, с которых судоисполнителям легко списать штраф.