Что сделать бухгалтеру в декабре
Образец заполнения уведомления на смену объекта по УСН скачайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
На 31 декабря выпадают сроки:
-
;
- перечисления НДФЛ по отпускным и больничным за декабрь;
- подачи уведомления о переходе с 01.01.2023 на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли либо уведомления о переходе с 01.01.2023 с уплаты авансов исходя из фактической прибыли на обычные авансовые платежи;
- подачи уведомлений о переходе на спецрежимы: УСН, АУСН, ЕСХН, а также уведомления об уходе с АУСН на другой налоговый режим;
Образец уведомления о переходе на УСН можно скачать в «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ к системе.
- уплаты 2/3 стоимости патента при ПСН;
- направления в ИФНС сообщения о наличии транспорта или земельного участка, по которым налоговики не рассчитали налоги и не прислали сообщение;
- сдачи бухгалтерской отчетности за 2021 г., если исправляли в ней ошибки, а также аудиторского заключения за 2021 г.
Поскольку 31 декабря — выходной, все эти мероприятия можно выполнить в первый рабочий день 2023 года, то есть 9 января.
Еще мероприятия, которые нужно выполнить до конца года
До 16 декабря ИП, которые желают перейти на ПСН, должны подать в налоговую соответствующее заявление.
До конца года (то есть до 30 декабря, т. к. 31-е выходной) необходимо:
-
;
- завершить инвентаризацию для годовой бухотчетности — наша подборка вам в помощь;
- провести сверку с бюджетом перед переходом на ЕНП и свериться с контрагентами;
- проверить нормируемые расходы на предмет их соответствия лимитам;
Рекомендуем свериться со Справочником нормируемых расходов от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
-
;
- оформить бухгалтерские справки об исправлениях в бухучете.
Зарплатно-кадровые заботы
Если зарплата и кадры — тоже ваша зона ответственности, проконтролируйте, чтобы:
-
был утвержден график отпусков. Все необходимое — в нашей подборке;
- имелось утвержденное штатное расписание (за его отсутствие бывает штраф);
- были утверждены изменения в ЛНА и трудовые договоры по размерам зарплатных авансов, если вы пересматриваете их из-за новых правил по НДФЛ;
Оформить изменения в трудовые договоры и ЛНА по зарплате вам помогут Путеводитель и Подборка форм от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материалы.
- не были нарушены сроки выплаты зарплаты за декабрь;
ВАЖНО! Если в вашей организации срок выплаты зарплаты выпадает на 1-8 число, которые в январе 2023 года являются выходными днями, выдать зарплату за декабрь нужно заранее.
- не позднее 30.12.2022 были выплачены отпускные работникам, которые идут в отпуск в начале января;
- зарплаты работников не были меньше нового МРОТ — 16 242 руб.Смотрите, нужно ли индексировать зарплаты всех сотрудников из-за роста минималки;
- численность иностранных работников на 1 января была приведена в соответствие с квотами 2023 года.
По части НДФЛ необходимо:
- проверить верно ли предоставлены работникам вычеты;
- сделать ревизию заявлений на вычеты на 2023 год;
Нужно ли брать с работника заявление на вычет ежегодно, узнайте здесь.
- удостовериться, что НДФЛ удержан по верной ставке (проверить налоговый статус сотрудников, пересчитать налог при его изменении, доудержать или зачесть излишки, если есть такая возможность);
Алгоритм перерасчета и расчетные примеры смотрите в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа, оформите пробный доступ. Это бесплатно.
- оформить регистр по НДФЛ;
Где взять форму регистра, какие сведения в нем отражать и какова ответственность за отсутствие регистра по НДФЛ, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
-
, ответственного за централизованную уплату НДФЛ и дачу отчетности в 2023 году.
А по страховым взносам следует проверить правильность примененных тарифов (с учетом предельных баз на 2022 год). Это не сложно сделать по карточкам учета страховых взносов. А вести их, напомним, обязанность каждого работодателя.
Как закрыть 2022 год без проблем: чек-лист для бизнеса
15 декабря Ирина Боровых, эксперт по бухгалтерскому, кадровому и налоговому учету Главбух Ассистент, провела вебинар «Как предпринимателю закрыть 2022 год: 10 задач декабря».
Полную запись вебинара смотрите ниже. Просто кликните по окошку с видео:
Зарплата и кадры
Проверьте размер и срок выплаты аванса
Срок: до 30 декабря 2022 года
Важно: с 2023 года при выплате аванса по зарплате работодатель обязан удерживать НДФЛ. Поэтому при авансе в размере 40% от зарплаты, работник получит на руки меньшую сумму в связи с удержанием НДФЛ. Из-за этого появляется риск споров как с работниками, так и с трудовой инспекцией.
Рекомендации: чтобы избежать споров с сотрудниками и проверок ГИТ, стоит увеличить размер аванса до 50% от оклада или перейти на выплаты авансов исходя из фактически отработанного времени. Последний вариант безопасный, но и более трудоемкий. Он подойдет компаниям, у которых учет и расчеты автоматизированы.
Перенос срока выплаты аванса из-за новых сроков по НДФЛ
Платить НДФЛ с авансов и других выплаченных доходов компания должна раз в месяц. Месяц считается с 23-го числа одного месяц по 22-е число следующего месяца. Уведомление нужно подать не позднее 25-го числа, а перечислить налог не позднее 28-го числа.
Вы можете изменить срок выплаты аванса. Это не обязательно, но позволит отсрочить время уплаты НДФЛ с аванса и получить дополнительное время на подготовку уведомления.
Если вы решите изменить сроки выплаты аванса, то и срок выплат зарплаты тоже нужно будет поменять — промежуток между ними должен составлять полмесяца. В зависимости от того, указаны ли сроки выплат зарплаты и аванса в трудовом договоре и правилах внутреннего трудового распорядка, нужно внести изменения и в эти документы соответственно.
Уточните сроки отчетности и платежей за 2022 год
Срок: зависит от вида отчета и налога
Важно: с переходом на единый налоговый платеж в 2023 году сроки сдачи отчетности и уплаты налогов меняются.
Если налог нужно уплатить в текущем году, сохраняются прежние сроки. А если в следующем — нужно применять новые сроки. Новый единый срок уплаты — 28-е число.
Отчетность в ИФНС за 2022 год надо сдавать в 2023 году также в новые сроки. Новый единый срок сдачи — 25-е число.
Рекомендации: сверьтесь с нашими таблицами.
Сроки платежей за 2022 год
Срок уплаты
Налоги и взносы
9 января 2023 года
НДФЛ с зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 года
НДФЛ с декабрьских больничных и отпускных
30 января 2023 года (перенос с выходного дня 28 января)
НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2023 года
1/3 НДС за IV квартал 2022 года
Страховые взносы с декабрьской зарплаты
28 февраля 2023 года
Налог на имущество за 2022 год
Транспортный налог за 2022 год
Земельный налог за 2022 год
28 марта 2023 года
Налог на прибыль за 2022 год
ЕСХН за 2022 год
Единый налог на УСН за 2022 год для организаций
28 апреля 2023 года
Единый налог на УСН за 2022 год для ИП
Сроки сдачи отчетности в налоговую за 2022 год
25 января 2023 года
РСВ за 2022 год
Декларация по НДС за IV квартал и 2022 год
27 февраля 2023 года (перенос с выходного дня 25 февраля)
6-НДФЛ за 2022 год
27 марта 2023 года (перенос с выходного дня 25 марта)
Декларация по налогу на прибыль за 2022 год
Декларация по УСН за 2022 год для организаций
Декларация по ЕСХН за 2022 год
Декларация по налогу на имущество за 2022 год
25 апреля 2023 года
Декларация по УСН за 2022 год для ИП
Заплатите вознаграждения по ГПД
Срок: 30 декабря 2022 года
Важно: с 1 января 2023 года сумма страховых взносов с выплат по гражданско-правовым договорам возрастет.
Это связано с тем, что со следующего года лица, работающие по ГПД, будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). И взносы за них работодатель будет платить такие же, как и за сотрудников с трудовым договором.
Изменение касается договоров на оказание и выполнение услуг, авторского заказа, однако не распространяется на тех, кто применяет НПД.
Рекомендации: начислите вознаграждения по ГПД в 2022 году. Так вы сможете заплатить меньше взносов.
Назначьте ответственного за составление и сдачу ЕФС-1
Срок: 30 декабря 2022 года
Важно: ЕФС-1 — это новый отчет, который с 2023 года нужно будет сдавать в Социальный фонд России. Руководитель может сам определить, какое структурное подразделение компании и какой сотрудник будет заполнять и подавать отчет.
Рекомендации: назначьте ответственных сотрудников из кадровой службы и бухгалтерии, так как отчет содержит сведения о сотрудниках, трудовой деятельности, а также данные о начисленных выплатах и страховых взносах.
Новые обязанности сотрудника зафиксируйте в кадровых документах — должностной инструкции и трудовом договоре. После этого издайте приказ о назначении ответственного сотрудника и ознакомьте его с ним.
Не забудьте также внести изменения в кадровые документы и приказы о назначении ответственных сотрудников за сдачу отчетов СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Эти отчеты отменили и заменили на ЕФС-1.
Подайте заявку на субсидии за трудоустройство молодежи
Срок: до 15 декабря 2022 года
Важно: в марте 2022 года Минтруд запустил программу субсидирования компаний, которые предоставляют рабочие места людям без опыта работы. На господдержку могут претендовать компании, которые приняли на работу выпускников вузов, соискателей с маленькими детьми и других специалистов в возрасте до 30 лет, зарегистрированных в центре занятости.
Размер выплаты — 3 МРОТ + страховые взносы.
Рекомендации: успейте подать заявку на субсидию. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФСС.
Утвердите график отпусков на 2023 год
Срок: до 16 декабря 2022 года
Важно: график отпусков обязаны составлять все работодатели, кроме микропредприятий, которые заключают с сотрудниками трудовые договоры по типовой форме. Мобилизованных сотрудников включать в график отпусков не нужно.
Рекомендации: работодатель обязан утвердить график отпусков не позднее чем за две недели до наступления нового года. Поскольку этот срок в 2022 году выпадает на субботу, 17 декабря, Минтруд допускает возможность переноса срока на 19 декабря. Однако безопаснее утвердить график до пятницы, 16 декабря 2022 года.
В график отпусков включите всех, кто работает по трудовым договорам.
Проверьте численность иностранцев в штате
Срок: до 30 декабря 2022 года
Важно: если превысить разрешенный лимит иностранных работников, должностным лицам придется заплатить штраф 45–50 000 рублей. Компаниям грозит штраф до 1 млн рублей или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток.
Рекомендации: если численность иностранных сотрудников превысит допустимую долю, лишних сотрудников нужно уволить до 31 декабря 2022 года. Чтобы рассчитать лимит в своей компании, сверьтесь с перечнем видов деятельности и лимитами иностранных работников.
Сверьтесь с новым МРОТ
Срок: до 30 декабря 2022 года
Важно: с 1 января 2023 года по данным Минтруда федеральный МРОТ планируют поднять до 16 242 рублей. Регионы имеют право повысить МРОТ.
Рекомендации: если зарплата сотрудника ниже нового МРОТ, оформите ее повышение. Какой МРОТ определен в вашем регионе, смотрите в таблице.
Проверьте статус сотрудника для НДФЛ
Срок: до 30 декабря 2022 года
Важно: от статуса «резидент» или «нерезидент» зависит, по какой ставке нужно рассчитать НДФЛ.
Рекомендации: если сотрудник утратил статус резидента, с него нужно доудержать налог. При невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить в налоговую инспекцию.
Проверьте, сколько работник был в нашей стране за весь 2022 год. Если срок пребывания меньше 183 дней, то налог с начала года пересчитывается по ставке 30%. Если срок больше и работник приобрел статус резидента, НДФЛ с начала года считают по ставке 13–15%. Излишне удержанный налог нужно вернуть сотруднику.
Доверьте кадровые задачи экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные специалисты заменят вам отдел кадров и станут помощниками вашего бухгалтера. Они возьмут на себя расчет зарплаты с учетом изменений МРОТ и подготовят все необходимые кадровые документы — всего за 15 000 рублей в месяц.
Оптимизация налогов
Проведите сверку расчетов перед переходом на ЕНП
Срок: до 30 декабря 2022 года
Важно: при переходе на ЕНП налоговая сформирует на 1 января 2023 года сальдо по вашему единому налоговому счету (ЕНС) по имеющимся у нее данным. При этом инспекторы не учтут переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.
О том, что еще важно сделать предпринимателю, чтобы переход на ЕНП прошел без проблем, рассказали в статье: Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю
Рекомендации: компании не обязаны проводить сверку. Однако она поможет снизить риск ошибок, подтвердить сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, а также успеть вернуть переплаты по налогам и взносам Чем раньше вы приступите к сверке, тем лучше.
Подготовить бизнес к переходу на ЕНП помогут эксперты Главбух Ассистент
Аттестованные главбухи сами проведут сверку с инспекцией и сделают взаиморасчеты, чтобы все переплаты и недоимки были учтены.
Также перед сверкой команда аутсорсинга проверит ваш учет за весь текущий год с помощью независимого экспресс-аудита. Вы увидите, в каком состоянии ваша бухгалтерия и сколько налогов вы переплачиваете. Эксперты помогут вернуть эти переплаты, даже если ФНС против.
Подключите Главбух Ассистент, чтобы проверить учет бесплатно.
Подайте уведомление о переходе на АУСН
Срок: до 9 января 2023 года (перенос из-за праздничных дней с 31 декабря 2022 года)
Важно: компании и ИП, которые зарегистрированы в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан, имеют право перейти на АУСН с 1 января 2023 года.
Рекомендации: новый спецрежим подойдет тем, кто не может учесть большую часть расходов на классической упрощенке, а также компаниям, у которых нагрузка по страховым взносам больше 50%.
Переход на АУСН позволит сэкономить на страховых взносах, избежать выездных проверок, сократить отчетность и упростить налоговый учет.
Проверьте нормируемые расходы
Срок: до 30 декабря 2022 года
Важно: нормируемые расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах установленных лимитов. Превышение лимита переносить на следующий год нельзя.
Рекомендации: если затраты за год превысили лимит, вы можете оформить документы так, чтобы часть расходов отнести на 2023 год.
Например, договоритесь с контрагентом и отложите подписание актов сдачи-приемки работ или услуг на будущий год. Или разделите рекламное мероприятие и подпишите два акта на услуги — один в текущем году, а второй в следующем.
Чтобы грамотно оптимизировать расходы с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в Главбух Ассистент. Эксперты изучат учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и сэкономить на каждом этапе работы. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.
Бухгалтерский и налоговый учет
Утвердите учетную политику на 2023 год
Срок: до 30 декабря 2022 года
Важно: c 1 января 2023 года вступают в силу изменения в налоговом кодексе и правилах бухучета.
Рекомендации: в новой учетной политике учтите переход на ЕНП, объединение фондов и изменения в НК и ФСБУ. Так, в приказе об изменении учетной политики пропишите порядок исчисления страховых взносов по единому тарифу, новые правила в исчислении НДФЛ.
Также вы можете прописать досрочный порядок применения нового ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов.
Приказ об изменении учетной политики нужно датировать не позднее 31 декабря 2022 года.
Проведите инвентаризацию активов и обязательств на 2022 год
Срок: до 30 декабря 2022 года
Важно: все организации обязаны провести инвентаризацию активов и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Если этого не сделать, отчетность могут посчитать недостоверной.
Рекомендации: чтобы успеть провести инвентаризацию до окончания года, ее стоит начать не позже ноября.
Для проведения инвентаризации:
- назначьте ответственного;
- издайте приказ и пропишите резервный состав комиссии;
- недостачи или излишки отразите в бухгалтерском и налоговом учете;
- создайте резерв для сомнительных долгов;
- нереальную к взысканию задолженность спишите на основании приказа и оформите списание бухгалтерской справкой.
Скачайте образцы необходимых для инвентаризации документов одним архивом.
Подготовиться к годовой отчетности заранее можно с помощью экспресс-аудита. Чтобы вы точно знали, что происходит с вашей бухгалтерией, и не рисковали деньгами, аттестованные главбухи, экс-сотрудники ФНС и бывшие аудиторы проверят ваш учет, оценив налоговые риски по 48 пунктам. Всем новым клиентам аутсорсинга Главбух Ассистент экспресс-аудит в подарок.
Закройте год в учете
Срок: до 31 декабря 2022 года
Важно: чтобы закрыть год, нужно провести реформацию баланса после того, как отразите в бухучете последнюю хозяйственную операцию.
Рекомендации: реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция.
Что нужно сделать:
- проверить, все ли закрывающие документы по сделкам получены от контрагентов;
- провести сверку взаимных расчетов с контрагентами;
- отразить дебиторскую и кредиторскую задолженность на бухбалансе;
- закрыть счета, на которых в течение года отражались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности;
- перенести финансовый результат, полученный за год, в состав нераспределенной прибыли.
Чтобы ничего не упустить при закрытии года, воспользуйтесь памяткой аудиторов с контрольными точками.
15 дел, которые нужно успеть завершить бухгалтеру до нового 2023 года
До конца года бухгалтеру нужно завершить традиционные декабрьские дела и подготовится к работе в 2023 году с учетом того, что с января вступит в силу большой блок изменений и наступит время подготовки годовой отчетности.
Чем больше дел будет завершено до конца уходящего 2022 года, тем легче будет работать в январе, когда нагрузка возрастет в несколько раз. Все, что сделать не удастся нужно поставить в план первоочередных задач на первые рабочие дни 2023 года.
Последний рабочий день 2022 года по производственному календарю 30 декабря. Это день руководство компании вправе объявить выходным днем своим решением.
1. Составить график отпусков на 2023 год
График отпусков на 2023 год нужно утвердить до 17 декабря 2022 года. Если вы не успеете это сделать в декабре, в любом случае, датируйте приказ об утверждении графика отпусков не позднее 17 декабря.
В график отпусков на 2023 год мобилизованных работников включать не нужно, но отпуск им нужно предоставить по возвращении на работу, в удобное для них время.
Для утверждения графика отпусков можно использовать унифицированную форму № Т-7, которая утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1.
2. Провести сверку с налоговой до 1 января 2023 года
О том, что всем организациям нужно обязательно провести сверку расчетов с бюджетом до 1 января 2023 года, налоговики сообщили заранее. Это связано с переходом на ЕНП. Сальдовые остатки по всем налогам будут объединены в единую карточку – ЕНП, затем будут учитываться на ЕНС.
С 1 января 2023 года вводится Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС). Информацию о важности сверки расчетов с бюджетом налоговики разместите на своем сайте.
3. Вернуть переплату по налогам до 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года все прошлые переплаты по налогам войдут во входящее сальдо ЕНС. Вступят в силу правила, которые прописаны в статье 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ.
Если вы не успеете до конца 2022 года вернуть переплату по какому-либо конкретному налогу, то после 1 января 2023 года это уже сделать будет невозможно.
После этой даты налоговики не будут рассматривать заявления на зачет или возврат переплаты, которые получили, но по которым до 31 декабря 2022 г. включительно решение не принято.
4. Выплатить зарплату за декабрь 2022 года
Организации, у которых обычные дни выплаты заработной платы приходятся на новогодние каникулы с 1 по 8 января 2023 должны выплатить декабрьскую зарплату до новогодних каникул, не позднее 30 декабря 2022 года.
Если срок выплаты зарплаты установлен на середину месяца, после 9 числа, ее можно выплатить в обычный срок.
Если руководство компании принимает решение выплатить зарплату раньше, до ухода на новогодние праздники, правило о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь нужно описать в локальных нормативных актах.
Не запутайтесь с НДФЛ
5. Выплатить отпускные, тем кто уходит в отпуск на новогодние каникулы
Общая продолжительность отпуска, совмещенного с новогодними праздничными нерабочими днями, будет зависеть от того, как написано заявление на отпуск. Отпускные нужно выплатит за три дня до отпуска.
6. Сдать СЗВ-ТД, если в компании были кадровые изменения
Если в декабре 2022 года в компании принимали на работу новых работников или увольняли кого-то, на следующий день после этого события нужно сдать СЗВ-ТД.
Если в декабре 2022 года были переводы работников, повышение квалификации или кто-то подал заявление на электронную трудовую книжку, по этим событиям нужно отчитаться до 16 января 2023 года (перенос с 15 января). Причем, по новой форме — ЕФС-1. Раздел 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию».
7. Уточнить налоговый статус работников
Если у компании заключены договора с дистанционными работниками и, учитывая массовый отъезд молодежи после начала мобилизации, проверка налогового статуса более чем актуальна. Делается это оо состоянию на 31 декабря.
От того, является или не является работник налоговым резидентом, зависит, по какой ставке удерживать НДФЛ – по обычной – 13%, или по повышенной – 30%.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
8. Провести инвентаризацию расчетов и ОС
По состоянию на 31 декабря 2022 года должен составлен акт инвентаризации.
Важно, успеть это сделать до нового года. Инвентаризацию проводят на основании Приказа (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22)
9. Инвентаризация резервов в налоговом учете
Если в вашей компании создаются резервы, например, на оплату отпусков, по состоянию на 31 декабря нужно провести их инвентаризацию. Результаты отразить в учете и принять решение о необходимости создать подобные резервы на следующий год.
На основании Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ, инвентаризацию резерва можно проводить после окончания налогового или отчетного периода, но до момента представления налоговой декларации за этот период. А разницу можно включать в состав внереализационных доходов или расходов отчетного (налогового) периода, а не первого квартала текущего года.
10. Составить Учетную политику на 2023 год
На 2023 год нужно либо составить новую Учетную политику, либо актуализировать имеющуюся.
Изменения в учетную политику, должны быть утверждены не позднее 31 декабря 2022 года (абз. 6 ст. 313 НК РФ, п. 9 ПБУ 1/2008).
Если вы не успеете отредактировать УП до нового года, сделать это нужно в январе, сразу после выхода на работу по завершении новогодних каникул. Но, приказ об утверждении Учетной политики датируйте 31 декабря 2021 года.
11. Подготовить Уведомление о переходе на УСН или смене объекта налогообложения
По НК РФ уведомление о переходе на УСН нужно подать до 31 декабря 2022 года. Но, в этом году налоговики с учетом того, что 31 декабря выпала на выходной день, установили крайний срок подачи уведомления на 9 января 2032 года.
12. Проверить наличие всех закрывающих документов по расходам
Сразу после нового года начнется период подготовки годовой отчетности за 2022 год. В декабре – самое время составить список недостающих расходных документов, передать его сотрудникам и руководителю. Или переслать запрос на документы напрямую партнерам.
Это особенно важно для тех, кто работает кассовым методом. Если партнер сдать отчетность заранее, он может отказаться датировать неоформленный вовремя документ «задним» числом.
13. Позаботится о подготовке Годового отчета на 2022 года
При подготовке годового отчета за 2022 год нужно учесть изменения уходящего года. Их много.
Снять большой объем нагрузки, который сопровождает подготовку отчета с учетом изменений бухгалтерского и налогового законодательства в 2022 году, поможет книга «Годовой отчет 2022 под редакцией В.И. Мещерякова»
Купить книгу
Книга «Годовой отчет 2022 под редакцией В.И.Мещерякова» лежит в основе всех материалов, которые размешаются для бухгалтеров в период подготовки и сдачи годовой отчетности на сайте buhgod.ru.
14. Запастить информацией об изменениях 2023 года
С января 2023 года предстоит начать работу по новым правилам: переходим на ЕНС, сдаем отчетность и платим налоги в новые сроки, меняется механизм зачета и возврата переплаты, обновлены почти все формы отчетности и многое другое.
Удобнее всего, когда все изменения собраны и сгруппированы в одном месте. Это бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера». С ним будет намного легче и проще перейти на новые правила.
Эксперты бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовили чек-лист по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства с 2023 года. Это самый быстрый способ изучить все изменения.
Если ваш бюджет совсем крошечный и вы не можете позволить даже недорогое издание, придется изучать изменения самостоятельно и пересмотреть сотни страниц информации. В помощь вам темподборка по Бухгалтерии.ру.
Для тех, кто доверяет журналам, уже сейчас нужно оформить подписку на журналы:
15. Подать заявление о возмещении расходов на травматизм
Заявление о возмещении расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма и отчет о произведенных затратах нужно подать не позднее 15 декабря.
Форма заявления о возмещении расходов была утверждена приказом ФСС от 04.02.21 № 26. C 2022 года эта форма не применяется. ФСС посоветовали использовать рекомендуемую форму заявления, опубликованную на сайте фонда.
Выбор читателей
Почему нужно подавать уведомления по имущественным налогам: разъяснения ФНС
График отпусков на 2024 год: форма, утверждение, особенности составления
Расчет отпускных в 2024 году: три небольших, но важных изменения
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Как подготовиться к закрытию года: чек-лист для бухгалтера
Окончание финансового года и подведение итогов — важный и ответственный этап в жизни каждой организации. Рассмотрим, что должен сделать бухгалтер для правильного расчета налогов и анализа результатов хозяйственной деятельности компании.
Основа бухгалтерского учета — правильно оформленная первичная документация. Необходимо проверить наличие оригиналов документов, их правильное отражение в учете, запросить недостающие у контрагентов.
Если в течение года у вас был налажен документооборот внутри компании — это существенно упрощает жизнь бухгалтеру. В противном случае документы могут поступать в бухгалтерию с большим опозданием.
Исправить ошибки в текущем периоде гораздо легче, чем после утверждения и сдачи отчетности. Если обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах, их также необходимо исправить.
Порядок исправления ошибок зависит от того, когда они были допущены и от существенности. Малые предприятия могут закрепить в учетной политике порядок исправления ошибок как несущественных.
Инвентаризация финансовых, основных средств, запасов, нематериальных активов и так далее проводится перед сдачей годовой отчетности для того, чтобы исключить расхождения между бухгалтерским учетом и фактическим положением дел. Инвентаризация перед закрытием года проводится обязательно.
С 1 января 2022 года стало обязательным к применению ФСБУ 6/2020. При учете ОС с переоценкой, организация должна и в дальнейшем регулярно переоценивать ОС, чтобы привести их стоимость близко к справедливой.
Малые предприятия могут не применять некоторые положения ФСБУ 6/2020. Необходимо проверить в конце года есть ли у компании обязанность переоценивать ОС.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать или протестировать бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал «О налогах и налоговых рисках».
Сверка кредиторской и дебиторской задолженности с контрагентами очень полезна для самой компании. В ходе ее может обнаружиться просроченная задолженность.
По итогам необходимо составить и подписать акты сверки с контрагентами. Акт сверки подтверждает финансовые обязательства между сторонами его подписавшими. Если срок исковой давности истек — задолженность подлежит списанию.
Для правильной и своевременной уплаты налогов проводится сверка с налоговыми органами. Это позволит избежать пеней и штрафов. Особенно актуальна сверка по итогам 2022 года, так как в следующем году все компании переходят на уплату единого налогового платежа.
С 01.01.2023 года будет упразднена действующая форма совместной сверки расчетов по налогам и сборам. В связи с этим налоговая разработала новые формы документов.
За две недели до наступления нового года каждая организация должна утвердить график отпусков на следующий год. График на 2023 года надо утвердить не позднее 16 декабря текущего года.
Чтобы избежать возможных претензий, безопаснее ознакомить сотрудников под роспись с графиком отпусков. Организация может использовать унифицированную форму, либо разработать свою собственную.
Необходимо проконтролировать размер окладов согласно штатному расписанию. Если МРОТ вырастет, а оклады приближены к его размеру, то их необходимо также увеличить. Увеличение окладов фиксируется в дополнительных соглашениях к трудовым договорам.
Нужно помнить, что работодатель обязан индексировать зарплату в соответствии с ростом индекса потребительских цен.
Большинство договоров с контрагентами заключаются до 31 декабря с автоматической пролонгацией. Но возможно у вас в компании есть договоры, по которым придется составить дополнительное соглашение о продлении, либо перезаключить. Срок действия лучше проверить, чтобы обеспечить бесперебойную работу организации.
Если договор стоит на учете в банке и ему присвоен уникальный номер контракта, то необходимо уведомить банк о продлении срока действия договора. В противном случае по нему будет невозможно проводить расчеты.
Организации, кроме ведущих упрощенный учет, обязаны создавать резерв на оплату отпусков. Создавая резерв, организация обеспечивает заинтересованных пользователей информацией о размере предстоящих обязательств.
Резерв по сомнительным долгам создается на основе результатов инвентаризации расчетов. Сомнительной считается задолженность не погашенная в установленные договором сроки и не обеспеченная гарантиями.
На 31 декабря нужно проверить остатки всех резервов. Неиспользованные резервы либо переносятся на следующий год, либо включаются в прибыль организации.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать или протестировать бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал «О налогах и налоговых рисках».
Лимит кассы — это размер остатка наличных денежных средств в кассе предприятия. Он устанавливается на следующий год и рассчитывается компанией исходя из размера поступлений и расходования денежных средств. Превышать лимит остатка кассы можно в определенные дни, например, при выдаче заработной платы.
Банк России устанавливает правила для расчета величины остатка наличных денежных средств. Соблюдать этот порядок обязаны все организации. Исключение сделано для малых предприятий, соответствующих определенным критериям, и индивидуальных предпринимателей.
В конце года нужно подвести финансовые итоги деятельности предприятия и на их основе рассмотреть целесообразность смены налогового режима. Если планируется переход на УСН, то заявление в налоговую инспекцию надо подать до 31 декабря.
Изменить объект налогообложения при применении УСН также возможно только с начала нового налогового периода (календарного года). Уведомлять об этом налоговую обязательно.
Если в состав компании входят обособленные подразделения, то налог на прибыль в федеральный бюджет уплачивается одной суммой. Налог на прибыль в региональный бюджет надо распределять пропорционально между обособленными подразделениями.
Однако, если ОП расположены в одном субъекте, то компания может выбрать одно их них и перечислять налог на прибыль через него. Уведомить о выборе ответственного подразделения надо до 31 декабря.
Индивидуальные предприниматели должны до 31 декабря текущего года перечислить сумму фиксированных страховых взносов. В 2022 году ИП имеют право добровольно вступить в отношения по обязательному социальному страхованию.
Для этого в течение года нужно было встать на учет в ФСС. Оплата страхового взноса производится до 31 декабря.
Размер его составляет в 2022 году 4 833 руб. 72 коп. Это дает предпринимателю право на страховое обеспечение в 2023 году.
Реформация баланса — завершающий этап работы по учету хозяйственных операций за год. В ходе его определяются величины нераспределенной прибыли или непокрытого убытка. Финансовые результаты работы компании формируются ежемесячно в течение года.
По окончанию года итоги деятельности включаются в общий результат работы за все время существования организации. Для этого выполняется реформация баланса заключительной операцией 31 декабря.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС?
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
- Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.
Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из нашей статьи. Может быть у вас остались вопросы или есть свои советы, лайфхаки, рекомендации по работе с налогами в изменяющихся условиях.