Что представляет транзитный счёт в банке
Организациям и физлицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в рамках банковского обслуживания может открываться расчетный счет, валютный счет для операций, соответственно, в рублях и иностранной валюте. Что собой представляет транзитный счет и почему, в отличие от валютного, он не выделяется в плане счетов бухгалтерского учета? Расскажем об особенностях транзитных счетов и их назначении.
Вопрос: В банк поступило постановление судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства на транзитном счете, открытом банком для расчетов между должником и третьими лицами. Вправе ли банк отказать в исполнении такого постановления?
Посмотреть ответ
Особенности транзитного счета
Суть любого банковского счета одна и та же. Это учетная запись банка, на которой отражаются операции клиентов с денежными средствами. Отличие транзитного счета в том, что он всегда связан с другим – валютным и самостоятельно не используется. Он предназначен прежде всего для перечисления валютных сумм и имеет контрольное значение.
Одновременное открытие двух взаимосвязанных счетов прописано в законодательстве для резидентов – участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД):
- ФЗ-173 от 10/12/03 «О валютном регулировании и валютном контроле» ст. 14;
- Инструкция ЦБ РФ No 111-И от 30/03/04 гл. 2.
Кстати говоря! Понятие «резидент» в валютном законодательстве определяется статьей 1-1 пп. 6 ФЗ-173. К ним относятся, в частности, российские фирмы и компании, их филиалы, представительства за границей, индивидуальные предприниматели – физлица. Иные юридические и физические лица относятся к нерезидентам (п. 7).
Как открыть транзитный счет
Эта операция не зависит от желания владельца валютного счета. Открытие «в паре» с ним транзитного счета – обязанность банка. Об этом сказано в инструкции №111-И, п. 2.1. Каждому валютному счету, открываемому по видам валют, соответствует отдельный транзитный счет. Действия банка с транзитным счетом клиента — участника ВЭД — связаны с правом банка контролировать валютные операции.
Раньше транзитный счет использовался для контроля обязательного объема продаж валютной выручки на внутреннем рынке валюты РФ. Этот норматив с 30% год от года снижался и в настоящее время составляет 0% (Инструкция 111-И п. 1.2), т.е., по сути, об обязательной продаже выручки в валюте речи не идет.
Транзитный счет нужен только для контроля валютных операций как таковых. Законность сделки клиент подтверждает документами, информацией о коде вида операции. При этом, если в рублевом эквиваленте сумма не выше 200 тыс. руб., достаточно информации о коде вида операции. Если сумма выше, банк потребует и документы. Срок предоставления – 15 рабочих дней. Процедура контроля подробно описана в инструкции ЦБ РФ №181-И от 16/08/17.
После проверки банк может запросить дополнительную информацию по сделке, если возникли сомнения в ее законности, либо списать средства на текущий счет клиента на основе имеющейся информации. В исключительных случаях средства на транзитном счете могут быть заблокированы.
Перечисление на текущий счет (валютный или расчетный с обменом на рубли) происходит по письменному распоряжению клиента.
Что и как отражают на счете
На транзитном счете отражается вся валютная выручка в пользу российской компании или ИП, а списываются средства на текущие счета резидентов.
Операции по транзитному счету отражаются в бухучете на счете 52 «Валютные счета». Можно пользоваться счетом 52 с/счет 1 «Валютные счета внутри страны» с открытием аналитического счета «Транзитный валютный счет в банке» (план счетов для с/х предприятий, приказ Минсельхоза №654 от 13/06/01). Специалисты предлагают и другой вариант: открыть два субсчета – текущий валютный счет, транзитный валютный счет и использовать их в проводках. Проводки формируются с использованием счета 76 либо 57 «Переводы в пути».
Пример отражения стандартных операций:
- Дт 52/транзит. счет Кт 62 – отражена оплата покупателя.
- Дт 76 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
- Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 76 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.
Либо такой вариант:
- Дт 52/транзит. счет Кт 62,76 – отражена оплата покупателя.
- Дт 57 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
- Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 57 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.
Не все валютные средства проходят через транзитный счет, часть попадает сразу на действующий валютный счет:
- при движении средств по нескольким валютным счетам клиента, открытым в банке;
- при движении средств клиента с валютного счета, открытого в банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке.
Отметим, что в инструкции №111-И (гл. 2 п. 2.3.1) говорится о списании средств с транзитного счета в целях обязательной продажи части валютной выручки. Как мы уже говорили, норма продажи на сегодняшний день составляет 0%. (гл. 1 п. 1.2 того же документа). Кроме того, упоминается об уменьшении суммы обязательной продажи на сумму расходов и платежей, связанных с исполнением сделок (п. 1.3), однако следует отсылка к ст. 21 ФЗ-173. Эта статья в настоящее время не действует.
Все, что нужно знать о транзитном счете в инвестициях
Описание: В инвестиционной сфере термин «транзитный счет» используется очень часто. Но что это такое и как он работает? Транзитный счет — это счет, который используется для перевода денежных средств от клиента к инвестиционной компании (и наоборот) при покупке и продаже активов. В данной статье мы объясним, как работает транзитный счет, как его использовать и какие преимущества он дает инвестору.
С точки зрения инвестора, транзитный счет дает ряд преимуществ. Во-первых, он обеспечивает быстрый и безопасный перевод денежных средств. Во-вторых, транзитный счет дает возможность инвестировать деньги в различные активы. Например, если вы хотите купить акции Apple, но у вас нет счета в брокерской компании, то переведите деньги на транзитный счет инвестиционной компании, которая в свою очередь произведет покупку акций в ваше имя.
Кроме того, транзитный счет позволяет быстро реагировать на изменение рыночной ситуации. Вы можете быстро продать свои активы и перевести деньги обратно на транзитный счет, который в свою очередь быстро переведет деньги вам.
Также стоит упомянуть, что инвестиционные компании могут предоставлять бонусы за перевод средств на транзитный счет. Например, бесплатные консультации со специалистами, скидки на услуги и т.д.
Как работает транзитный счет? Как правило, инвестиционные компании предоставляют своим клиентам возможность открытия транзитного счета в любой банке, который работает с данной компанией. Клиент переводит деньги на транзитный счет, и инвестиционная компания производит покупку и продажу активов. Кроме того, инвестиционная компания может предоставить клиенту доступ к онлайн-платформе, где он может отслеживать свои инвестиции и производить операции, связанные с транзитным счетом.
В заключение, транзитный счет — это очень удобный инструмент для инвесторов, который позволяет быстро и безопасно переводить деньги на покупку активов. Но не забывайте, что все инвестиции связаны с риском, поэтому перед тем, как начать инвестировать, важно убедиться в том, что вы понимаете риски и разбираетесь в ситуации на рынке.
Транзитный счет
Транзитный счет — счет, который открывают одновременно с валютным. На нем лежат деньги, пока владелец счета проходит в банке валютный контроль.
Валютный контроль проходят все, кто получает валюту из-за рубежа. Во время контроля компании передают банку документы, которые показывают, что деньги получены законно. Пока банк проверяет документы, деньги хранятся на транзитном счете. Если всё в порядке, деньги отправляются на валютный или рублевый счет компании.
Транзитный счет банк открывает автоматически вместе с валютным. Для него не нужно заключать отдельный договор, и от него не получится отказаться.
Что такое валютный счет и как его использовать
Валютный счет индивидуальные предприниматели и компании могут открыть как в российском, так и в зарубежном банке. Рассказываем, какие виды валютных счетов бывают и как они используются в коммерческой деятельности.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Какими нормативными актами регулируются правила открытия и ведения валютных счетов
Часто при проведении экспортных и импортных сделок хозяйствующие субъекты осуществляют со своими иностранными партнерами расчеты в валюте.
В такой ситуации встает вопрос об открытии, например, долларового счета, счета в евро или иной валюте.
Для этого достаточно обратиться в уполномоченный банк и подать заявку на открытие текущего счета в инвалюте. Одновременно банк откроет транзитный валютный счет.
Все действия, которые будет производить компания по своим счетам, будут находиться на строгом контроле и отслеживаться работниками банковского учреждения. В случае подозрения на нелегальность производимых действий сведения будут моментально переданы в контролирующие органы.
Все операции, связанные с валютой Российской Федерации и иностранной валютой, регулируются нормами закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Он разъясняет основные термины, используемые в сфере валютного регулирования; определяет виды операций, которые разрешено проводить между различными категориями субъектов (резидентами и нерезидентами); устанавливает права и обязанности указанных субъектов, а также органов и агентов валютного контроля.
Остановимся подробно на понятии валютных счетов – текущего и транзитного.
Текущий валютный счет – для чего нужен и где открыть
Открывать и обслуживать валютные счета на территории Российской Федерации имеют право только те кредитные организации, которые получили лицензию Центробанка на проведение операций со средствами в инвалюте.
Поэтому хозяйствующему субъекту – российской компании или ИП необходимо предварительно ознакомиться с перечнем банков, у которых имеется действующая лицензия.
Текущий валютный счет предназначен для осуществления валютных операций, к которым относятся:
покупка у резидентов РФ иностранной валюты;
приобретение у нерезидентов иностранной валюты;
использование в расчетах с резидентами России и нерезидентами иностранной валюты в качестве средства платежа;
перевод рублей/валюты с зарубежного счета компании на российский счет той же компании (и наоборот).
Полный перечень всех действий, которые можно совершать с иностранной валютой, приводится в п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ и касается не только операций по расчетным счетам, но и наличных операций.
Практически все денежные средства по сделкам проходят не напрямую через текущий валютный счет, а лишь миновав транзитный.
О последнем далее.
Для каких целей открывают транзитный счет в банке
Транзитный валютный счет в банке открывается автоматически, независимо от желания клиента. Он всегда сопутствует валютному расчетному счету.
То есть компания подписывает один договор банковского счета, а банк открывает сразу два счета. То же самое и с закрытием: уведомление подается на закрытие текущего счета, а банк закрывает оба счета.
Основное предназначение транзитного счета – идентификация поступлений инвалюты в пользу организации/ИП и учета валютных операций.
Он используется практически во всех операциях, которые намерен осуществлять клиент с иностранной валютой.
Например, контрагент перечисляет оплату за продукцию российской компании на валютный счет.
Денежные средства первоначально зачисляются на транзитный счет. А с него уже списания проходят по следующим направлениям:
зачисление на текущий валютный счет в данном или в другом банке (во втором случае деньги снова попадут на транзитный счет, но уже другого банка);
возврат в случае ошибочного поступления.
Таковы правила, установленные инструкцией Центробанка от 30.03.2004 № 111-И.
Возможно ли открыть валютный счет за рубежом
Российское законодательство, в частности ч. 1 ст. 12 закона № 173-ФЗ, не запрещает отечественным фирмам и предпринимателям обзаводиться валютными счетами в зарубежных банках.
При этом порядок их открытия, ведения и закрытия устанавливаются законодательными актами соответствующей страны.
Закон № 173-ФЗ к указанным аспектам уже никакого отношения не имеет, однако продолжит регулировать перечень тех операций, которые российский резидент может совершать по счетам, обслуживаемым в иностранных банковских учреждениях.
Кроме того, закон обязывает российских клиентов иностранных банков сообщать в налоговую инспекцию о каждом факте открытия или закрытия таких счетов в течение месяца.
Опоздание или непредставление сведений об открытии, закрытии счетов или изменении их реквизитов грозит компании или предпринимателю огромным штрафом – до 1 млн руб. (ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП).
Итоги
Для расчетов с иностранными партнерами, а также для других целей российская организация или предприниматель может воспользоваться возможностью открыть валютный счет в российском банке.
При этом будет открыт не один, а сразу два счета – текущий (для осуществления всех операций) и транзитный внутрибанковский.
Порядок их открытия, ведения и закрытия определяются законом № 173-ФЗ и инструкциями Центробанка.
Также хозяйствующий субъект вправе взаимодействовать и с иностранными банковскими учреждениями в части обслуживания расчетных счетов независимо от вида валюты.
Однако о каждом таком факте взаимодействия необходимо отчитываться перед российскими налоговиками.