Что значит распорядиться налоговым вычетом в личном кабинете

Как вернуть переплату по налогам

Переплата по налогам возникает, например, если случайно заплатили дважды или позже представили документы о льготах — и сумму пересчитали.

Расскажу, как узнать о переплате, можно ли вернуть эти деньги и какие есть ограничения.

Что такое переплата

Переплата по налогам официально называется суммой положительного сальдо единого налогового счета. Это остаток денег на вашем счете после того, как вы заплатили налог. То есть, словами налоговой, погасили налоговую задолженность.

Например, вам нужно заплатить 400 ₽ в качестве налога за владение машиной, но вы по каким-то причинам уплатили 500 ₽. В день уплаты налоговая спишет 400 ₽ в счет налоговой задолженности, а оставшиеся 100 ₽ будут считаться переплатой.

Почему появляются переплаты по налогам

Переплата может возникнуть по разным причинам. Например, если налоговая по ошибке начислила налог за чужое имущество, а вы уже оплатили квитанцию. Или вы могли поздно узнать о причитающейся льготе — пенсионеры, например, не платят налог на часть имущества, — подаете заявление на льготу и просите пересчитать налог с момента появления права на эту льготу. В обоих случаях после перерасчета появится переплата.

Когда продаете подаренную квартиру, где даритель — дальний родственник или просто знакомый, можно неправильно рассчитать облагаемую налогом сумму: вычесть можно не 1 млн рублей, а больше, если уже заплатили налог на эту сумму в момент дарения. Другой вариант: подарил близкий родственник, а вы сразу заплатили налог, хотя подарки от близких родственников не облагаются налогом.

НДФЛ могут переплатить бывшие нерезиденты. Если к концу года окажется, что сотрудник более полугода был нерезидентом, а работодатель не смог вернуть всю переплату, нужно подавать декларацию.

Есть и более простые случаи переплаты. При уплате налогов онлайн с банковской карты сумма списывается копейка в копейку и переплаты не будет. А если для этого использовать терминал с приемом наличных, уплатить 135 ₽ без сдачи не получится. Поэтому придется заплатить минимум 150 ₽ двумя купюрами. Иногда у терминала есть «сдача» — остаток платежа переводится на счет мобильного телефона, но не всегда есть такая опция.

Еще одна причина — опечатка при вводе. Некоторые системы просят ввести сумму вручную или предлагают ее скорректировать, чтобы уплатить больше или меньше. Если случайно ввести не ту цифру, сумма изменится и может возникнуть переплата.

Иногда одни и те же налоги уплачивают дважды. Такое может произойти, если два интернет-банка одновременно настроены на автоматическую уплату налогов. Или муж с женой случайно каждый сам по себе оплатили одну и ту же квитанцию онлайн или через терминал. Двойной оплаты точно не будет, если делать это в отделении банка через операциониста. В этом случае на платежке будет информация об уплате — и повторно оплатить ту же квитанцию не получится.

Как узнать о переплате

Налоговая не обязана сообщать о переплате. На практике переплату можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика — там данные обновляются быстрее, чем дойдет бумажное письмо.

Что лучше: возврат или зачет

Обнаруженную переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов в будущем.

Зачет переплату по налогу. Сейчас вся сумма переплаты попадает в общий котел — на единый налоговый счет, ЕНС. Если есть переплата, то в личном кабинете налогоплательщика будет виден положительный остаток. Когда придет время уплачивать очередной налог, например транспортный, ИФНС автоматически спишет деньги с ЕНС.

Если переплаты не хватает, надо перечислить на ЕНС недостающую сумму. Иначе на нем появится отрицательное сальдо, то есть недоимка.

Вернуть переплату по налогу целесообразно, если сумма существенная и выгоднее будет держать эти деньги на своем счете.

Сколько денег можно вернуть

Можно вернуть всю сумму переплаты за вычетом других задолженностей по этому налогу и пеням.

Если на вашем счете положительное сальдо, значит, налоговая согласна с тем, что у вас переплата. И обосновывать возврат денег не нужно. Технически положительный баланс у физлица появляется:

1. Если на счет зачислили просто больше денег, чем начислено налогов.
2. Если ИФНС пересчитала налог — например, из-за выявленной у вас льготы. Или вы сами подали уточненную декларацию с меньшей суммой налога.
3. Если на счет деньги поступили раньше, чем наступил срок уплаты налога. То есть если вы решите перечислить деньги заранее.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Как вернуть переплату

Процесс возврата переплаты и подаваемые документы зависят от причины, по которой переплата возникла.

Куда обращаться. С заявлением о возврате переплаты нужно обратиться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Даже если переплата возникла по налогу, уплаченному в другом регионе, ехать туда не нужно.

Порядок обращения. Заявление на возврат переплаты подается лично, заказным письмом или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Расскажу обо всех способах

1. В личном кабинете на сайте налоговой в разделе «Каталог обращений» есть ссылка «Распорядиться средствами». В выпадающем списке выберите «Заявление на возврат переплаты по ЕНС».
2. При личном обращении составьте заявление в двух экземплярах: первый вы отдадите, а на втором налоговый инспектор поставит штамп о принятии с датой и вернет вам.
3. Если решите действовать через почту, вам понадобится также составить заявление налоговой. Письмо лучше отправлять с описью вложений.

Образец заявления для зачета и возврата при подаче онлайн через личный кабинет формируется автоматически. Вы можете также скачать бланк заявления и заполнить его самостоятельно.

Для самостоятельного заполнения нужно знать ИНН, код налоговой и реквизиты банковского счета для получения возврата: БИК, наименование банка и расчетный счет. Счет должен принадлежать заявителю — налоговая перечисляет возврат только самому налогоплательщику.

Список документов при подаче заявления на возврат зависит от причины переплаты. Если вы вовремя не подали заявление на льготу, нужно сначала направить его в ИФНС вместе с документами, которые подтверждают льготу. После того как налоговая рассмотрит заявление, предоставит льготу и пересчитает налог, у вас на счете отобразится положительное сальдо, которое можно будет вернуть. Если переплата связана с получением вычета и возвратом налога на доходы физических лиц, НДФЛ, то вместе с документами, которые дают право на вычет, например договором покупки квартиры, направляется и заявление на возврат.

Когда налоговой уже известно о переплате — заплатили больше или налоговая сама нашла ошибку, — достаточно заявления на возврат и реквизитов для перечисления денег. Поскольку данные о счетах банки регулярно передают налоговикам, в личном кабинете нужно просто выбрать ваш банк. А если счетов в нем открыто несколько, то понадобится выбрать из списка и конкретный счет.

Для возврата переплаты из-за ошибки в поданной декларации нужно подать уточненную декларацию с исправленной ошибкой и заявление на возврат или зачет.

Сроки

В какой срок нужно обратиться за возвратом переплаты. Переплату можно вернуть, если со дня уплаты прошло не более трех лет. Если за три года не успеете обратиться, налоговая спишет переплату.

Когда налоговая вернет переплату. Вернуть деньги должны на следующий рабочий день после получения заявления. Если в течение 10 рабочих дней деньги не поступят на банковский счет заявителя и не придет сообщение об отказе в возврате, можно будет требовать с ИФНС проценты.

Если налоговая не перечисляет переплату вовремя, за каждый день сверх срока на сумму возврата начисляются проценты по ставке, равной ключевой ставке ЦБ на момент просрочки. Если налоговая вернула деньги позднее и без процентов, отправьте обращение в свободной форме через личный кабинет или обратитесь с исковым заявлением в суд. Для расчетов есть специальный калькулятор.

Что может пойти не так

Не любое заявление о возврате налоговая может рассмотреть положительно. Например, переплату не вернут, если предоставлены неверные реквизиты банковского счета для возврата или владелец счета — другой человек.

Что такое невозвратная переплата. Переплата считается невозвратной, если прошло три года с момента уплаты этого налога. В 2023 году бесполезно писать заявление на возврат переплаты, которая появилась в 2019 году.

По истечении трех лет налоговая может списать переплату — ни вернуть, ни зачесть ее уже не получится.

Что делать, если налог списался ошибочно. В этом случае также поможет заявление в налоговый орган. Укажите основания, на которых вы считаете списание налога ошибочным, и дождитесь решения. Если результат вас не устроит — обращайтесь в суд.

Что делать, если налоговая не хочет делать возврат. Если при подаче заявления с документами вы получили отказ на возврат — подайте жалобу в управление ФНС по вашему региону. Это можно сделать лично в налоговом органе или через кабинет налогоплательщика на сайте. В случае отказа налогоплательщик может подать исковое заявление в суд.

Как не переплачивать

Налоги можно уплачивать через личный кабинет на сайте, через интернет-банк или мобильный банк — тогда спишется точная сумма. Перед уплатой проверьте содержание налогового уведомления: все объекты должны принадлежать вам, льготы должны быть учтены.

была переплата 3р. 84коп. по транспортному налогу. Каждый год писал заявления на возврат, по прошествии трёх лет наконец отписались, что мол срок вышел. (((

У меня была неприятная переплата при закрытии ИП. Неприятная, потому что я переплатила на авансовых платежах, а потом взяла и закрыла ИП. Мне посчитали закрывающие налоги, но перезачесть переплату было нельзя (разные коды). Я заплатила еще раз и заказала камеральную проверку онлайн. Проверка длилась, наверно, почти полгода. Дело сдвинулось только, когда мне надоело ждать и я позвонила в налоговую.
Потом все прошло очень быстро, проверка магически завершилась в тот же день и подтвердила переплату. Деньги я получила через 10 дней. Заморачиваться с процентами мне было лень, сами они, конечно, вернули только сумму переплаты.
Справедливости ради, в налоговой на телефоне работают милейшие люди, мне даже сказали про неустойку. Ужасно не хотелось контактировать с людьми, но совершенно онлайн вернуть деньги не вышло, может, не повезло, или система была еще не очень в то время

TLDR
2014год подмосковная налоговая(кажется 5020), платил выставленную заведомо ошибочно сумму просто чтобы не создавать задолженность. Возврат и процесс урегулирования очень позитивные, прямо плюсик в карму инспектору которая занималось. Неделя +-.
2017-18-19 возврат вычетов которые тоже переплата. Просрочки от 2 месяцев и больше. Хорошо если по декларации поданной в январе возврат будет в августе. Московская налоговая(7743 если я правильно вспомнил).

Подробности в отдельном комментарии.

Глобально не вижу смысла писать жалобы — бумажки ради бумажек, ничего не ускоряют, да и если в налоговой тупо денег нет, то кому от жалоб лучше станет.
За три года соберу в кучу все просрочки, оценю потенциальный размер неустоек и решу подавать или нет на пени за просрочку возврата, но скорее нет чем да.

Подробно:
2014 год . Налоговая неправильно рассчитала налог на дачный участок так как напутала назначение и кадастровую стоимость(лишний нолик), пишу в налоговое заявление о несогласии с расчётом, всё оперативно и вежливо исправляют. Оплачиваю налог в исправленной сумме (раз в 20 меньше), получаю сверку что всё ок, долгов нет.
Проходит год, плачу рассчитанную корректно сумму. За месяц до дедлайна приходит новое налогвовое уведомление с ошибкой из первого абзаца и перерасчётом за три года, снова переписка (всё электронно, через ЛК) и тут начинаются стрелочники между налоговой по месту учёта налогоплательщика как сформировавшей уведомление и налоговой по месту нахождения объекта имущества. За день до дедлайна плачу выставленную сумму чтобы не создавать задолженность, приходит ответ и корректировка, переплата появляется на балансе. Через лк подаю заявление на возврат(на самом деле — в свободной форме ), недели полторы и он приходит.
Архива переписки за это время ни в старом, ни в новом ЛК ФЛ нет, так что сроки примерны.
При этом это реально очень позитивная история, помню инспектор звонила мне и просила дослать на email важные детали.
На этом позитивные кейсы заканчиваются.

2017 год, подаю 3НДФЛ 11.03.2018, переплата появляется "на балансе" 16/03 и приходит уведомление об излишней уплате, подаю заявление на возврат переплаты в банк. и тишина. Затем 14.07.2018 после окончания камеральной проверки . и тишина. Возврат приходит в начале сентября. 2 месяца просрочки.
2018 год. Декларация подаётся в начале января, также появляется переплата "на балансе", заявление 04.02.2019, затем 20.05.2019 и тишина . Писал жалобы, ходил ногами, всё бестолку. Возврат пришел в начале сентября. 4 месяца просроки.
2019 год. Декларация — начало января, также появляется переплата "на балансе", заявление на возврат 22 января, 9 апреля (за 6 дней до максимального срока камеральной проверки) приходит отказ "камеральная проверка не окончена", ну наконец, первый раз пришло в ответ хоть что-то. 15 апреля подал ещё одно, ждёмс.

Alexander, и не ждите! Я год пыталась зачесть переплату по налогу на имущество по одному объекту на налог по другому (оба объекта в Москве, но разные налоговые). Получила сначала устный, потом письменный отказ, хотя при звонке на линию поддержки мне говорят, что обязаны зачесть. И каким образом.
Я уж не буду описывать истор ю года на 2 — пыталась зачесть переплату на погашение копеечной недоимки — писала раза три, потом плюнула и заплатила!
А заведенные 5 разных ИНН по объектам недвижимости года три переносила на один правильный 🙂

Еще забыла последнюю веселуху — начислили налог на имущество по второму разу, приехала разбираться — вся база висит почти месяц, проверить ничего не могут, через руководство мне этот повторный налог убирали!

Статистики ради добавлю итог по 2019 году. Сегодня вычет пришел: ровно 4 месяца +- 1 день. Наконец хотя бы примерно налоговая уложилась в срок.

Чушь собачья! 1,5 года хочу либо зачесть переплату, так можно зачесть только на задолженность, которую допускать нет желания, либо вернуть, так из личного кабинета оформлено последовательно 6 заявлений, которые переданы в ИФНС России 20. Рузельтат ноль! Переплата возникла за ошибочный пени, которую эта налоговая и выставила. Прикол в том, что за просроченный налог штраф, за невозврат переплаты никому ничего не будет, а при возврате налоговом на квартиру 100% безосновательная камеральная проверка, чтобы заплатить на несколько месяцев позже! Не ту страну назвали Гондурасом)

была переплат в 10 000 рублей, сколько не пытался вернуть или зачесть, от ворот поворот, сейчас совсем пропала с личного кабинета, что интересно, попробуй не заплати копейку, тут же штрафы,"вплоть до отсекания головы", но личные деньги граждан можно и увести с их счета, в этом вся суть кап.строя

В этом году узнала о сайте налог,ру . Зашла и вижу переплату. Оформила отправила , но пришёл отказ . Так как переплата была в 16 году. А кто меня уведомлял о переплате? И компьютера у меня тогда ещё не было, чтоб зайти и посмотреть. Несправедливо !

У меня была переплата. 25999р. Вернуть не удалось. Заявление о возврате написано через личный кабинет 27.11.2020. Ответа нет до сих пор. Поначалу они хотя бы на телефонные звонки отвечали, говорили что не успевают, потом у них сотрудница заболела, а когда выздоровела, обещала, что перечислят к середине февраля. А потом просто перестали брать трубку. Жалобу я написал в 11.02.2021г. И лишь 3 марта получил ответ, что сумма излишне уплаченного налога не подтверждена камеральным отделом. А ещё они набрехали, что якобы на мой адрес направлено Требование 19389 от 28.09.2020 «О предоставлении документов». Реально ничего они не направили, ни на электронную почту, ни на обычную. Вот пока так. В суд подавать? Это небесплатно, стоит ли бодаться и тратить ещё деньги, или сохранить то, что имею и не отдавать ещё и судьям?

У меня переплата 16 тысяч рублей подтвержденная КНП налоговая в возврате отказывает говорит приложение работает не правильно и мы не видим что у вас там написано) подал жалобу жду ответа уже 15 дней)

Добрый день! У меня на данный момент есть переплата по налогу, которую я уже не могу вернуть. Считаю это крайне несправедливым актом. По сути-это ограбление. Я считаю, что налоговый орган обязан информировать о факте образовавшейся переплаты только в письменном виде. Тогда бы не было бы нарушения сроков возврата и сроков подачи жалобы за отказ возврата. За долг по налогу за квартиру 157,0 рублей мне всю душу вытрясли (хотя, как выяснилось, я его платить не должна, как пенсионер) и в суд на меня собирались подавать. А долг в 27 000,0 руб. в мою пользу по переплате мне "прощают". И это забота государства о гражданах? Я переплатила свои деньги-это преступление, которое имеет срок давности?

и, Но ФНС должна уведомлять переплате. Но вроде это правило ввели не так давно.

Получить инвестиционный налоговый вычет мне не удалось! менее 16000р . Я сдал 3 НДФЛ и получил положительное решение , но не получил на карту деньги. Далее я на прошлой неделе написал жалобу в ЛК налоговой и сейчас они мне прислали в лк невразумительный отказ — пересмотр положительного решения. Что мне делать. Налоговый вычет — это мое право.

а что это значит — переплата старше 3 лет спишется? мне просто скажут — вы нам дали ХХХ тысяч, прошло более 3 лет, и мы их просто возьмем себе? воровство со стороны государства получается?

Как работать с ЕНС в личном кабинете налогоплательщика

На официальном сайте налоговой для каждой организации и ИП доступны личные кабинеты налогоплательщика: личный кабинет ИП и личный кабинет юрлица. Для работы в них необходимо провести некоторые программные настройки, на которых в данной статье мы не будет останавливаться, так как наша основная тема — единый налоговый счет в личном кабинете налогоплательщика.

Для полноценной работы с ЕНС в личном кабинете требуется получить ЭЦП. Советуем это сделать даже ИП с небольшими оборотами, так как работа с единым налоговым счетом через личный кабинет бережет ваше время, очень наглядна и проста.

Как можно получить ЭЦП, мы писали в статье.

С начала 2023 года самый актуальный вопрос — когда заработает ЕНС в личном кабинете налогоплательщика. Сам личный кабинет доступен был всегда, но ЕНС в личном кабинете в 2023 году долгое время был закрыт. ЕНП в личном кабинете можно было произвести, но сальдо ЕНС в личном кабинете налоговой, а также некоторый функционал, относящийся к ЕНС, были закрыты.

С конца мая 2023 года был открыт доступ к ЕНС в личном кабинете ИП, а с середины лета 2023 года начали открываться разделы ЕНС в личном кабинете юридического лица.

Ниже рассмотрим, как пополнить ЕНС через личный кабинет налоговой, как подать документы, связанные с ЕНС и как читать ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.

Подробно о порядке перечисления ЕНП мы рассказывали в статье.

Как пополнить ЕНС через ЛК

Прежде чем работать с ЛК, необходимо в него войти. Индивидуальный предприниматель сделать это может через логин/пароль, полученные в налоговой инспекции, через учетную запись на Госуслугах или по ЭЦП.

Для ознакомления с ЕНС в личном кабинете налогоплательщика для юридических лиц войти в ЛК фирма может с помощью ЭЦП. Структура данных по ЕНС в личном кабинете налогоплательщика юридического лица схожа со структурой данных по ЕНС в личном кабинете налогоплательщика для ИП.

Кроме того, есть приложение для смартфонов — личный кабинет налогоплательщика ИП.

Пополнение ЕНС в личном кабинете налогоплательщика доступно двумя способами: внесением ЕНП и платежкой со статусом 02. В 2023 году существует альтернативный способ пополнения ЕНС — уплата налогов платежкой по прежним правилам с указанием КБК, ОКТМО и налогового периода. Такие платежки получили название «платежка со статусом 02». Второй способ действует только для переходного периода 2023 года. Такая платежка приравнена к уведомлениям об исчисленных налогах.

ВАЖНО! В ЛК можно сформировать платежку 02 только как альтернативу уведомлению об исчисленных налогах. Уплатить таким образом страховые взносы ИП за себя, то есть применить ее как аналог заявления на зачет, нельзя.

Подробнее о способах уплаты страховых взносов ИП за себя мы писали в статье.

Подробнее о платежках в переходный период рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Рассмотрим, как пополнить ЕНС в личном кабинете ИП путем внесения ЕНП.

Внесение ЕНП

Советуем уплачивать налоги именно этим способом, так как в условиях нестабильной работы ЕНС он хорошо себя зарекомендовал. Суть ЕНП заключается в том, что в любое время налогоплательщик вносит некую сумму денег на ЕНС по единым реквизитам, а налоговики по сроку уплаты налогов/взносов распределяют средства с ЕНС согласно документам, поданным налогоплательщиком, в счет уплаты того или иного налога/взноса.

Кнопка пополнения ЕНС через личный кабинет налогоплательщика ИП открывается на первой же странице.

При нажатии кнопки мы попадаем в форму оплаты, где можно либо оплатить онлайн картой (необходимо будет ввести данные банковской карты или получить QR-код для оплаты), либо сформировать квитанцию.

Платежка 02

Повторимся, что формирование такого платежного поручения является формированием уведомления об исчисленных налогах (подробнее о формировании этого документа мы будем говорить ниже), поэтому попасть в платежку 02 в ЛК можно через уведомление об исчисленных налогах. Оно находится в разделе «Жизненные ситуации» и показывается в блоке «Популярно сейчас», а также дублируется на главной странице ЛК.

При нажатии появляется предупреждение, где можно выбрать формирование платежки 02 «Внести очередной авансовый платеж».

После нажатия соглашаемся на обработку персональных данных.

И переходим в форму заполнения платежки.

Заполняем последовательно все поля: субъект РФ, ОКТМО, КБК (подтянется автоматически по выбранному виду и наименованию платежа), вид платежа, наименование платежа, налоговый период, сумма, Ф.И.О. и ИНН плательщика.

ВАЖНО! Здесь мы указываем реквизиты конкретного налога, который хотим уплатить. Исправить ошибку, допущенную в платежке 02, можно только уведомлением, после чего платить платежкой 02 больше не будет возможности.

После корректного заполнения полей необходимо нажать кнопку «Уплатить».

Можно сформировать квитанцию, уплатить картой или через сайт банка.

Как сформировать документы ЕНС

В связи с внедрением ЕНС возникла необходимость в новых документах. В частности, это уведомление об исчисленных налогах и заявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС путем зачета.

Как сформировать уведомление об исчисленных налогах

Уведомление об исчисленных налогах нужно, чтобы сообщить налоговикам, какую сумму следует списать с ЕНС в счет уплаты налога или взноса. Документ подают в отношении тех платежей, декларация по которым представляется позже срока уплаты налога или же не подается вовсе. К таковым относятся, например, авансы по УСН, взносы за работников, транспортный и земельный налоги.

Уведомление об исчисленных налогах по единому налоговому платежу в личном кабинете находится в разделе «Жизненные ситуации» в блоке «Популярны сейчас».

Перед работой следует проверить возможность подписания документов ЭЦП, после чего попадаем в форму создания уведомления об исчисленных налогах.

Можно выбрать обязательство из предложенных или ввести в ручном режиме (вносим КБК, ОКТМО, налоговый период и сумму).

После заполнения всех полей подписываем и отправляем уведомление.

Как сформировать заявление на зачет

Одним из важных документов в применении ЕНС является заявление о распоряжении путем зачета. Оно необходимо ИП для того, чтобы зафиксировать уплату страховых взносов ИП за себя в определенном отчетном периоде для уменьшения патента или авансов по УСН на взносы.

Как уменьшать патент на взносы или УСН на взносы, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовые решения. Это бесплатно.

В начале 2023 году в личном кабинете в ЕНП не было доступно создание такого заявления, что вызывало большие недовольства налогоплательщиков, так как подать заявление можно только в электронном виде. К началу 2-го квартала оно было реализовано в ЛК и стало доступно в разделе «Жизненные ситуации» в блоке «Распорядиться переплатой».

Выбираем «Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности».

ВАЖНО! Создать такое заявление можно только при наличии положительного сальдо ЕНС.

Переходим в форму создания заявления и выбора того платежа, в счет которого хотим произвести зачет.

В открывшемся поле вписываем данные налога, зачет в счет которого мы делаем. В нашем примере это страховые взносы ИП за себя.

Сформированное заявление подписываем и отправляем.

ВАЖНО! Законом таже предусмотрена подача заявления на отмену зачета. В этом случае зарезервированные деньги возвращаются из «отложенной переплаты» в «переплату». Для ИП данный функционал доступен в ЛК физлица по пути: каталог обращений — распорядиться средствами — заявление об отмене зачета.

Как узнать сальдо ЕНС

Когда заработал ЕНС в личном кабинете, узнать сальдо ЕНС стало проще простого.

ВАЖНО! Сальдо ЕНС — это не та сумма, которая высвечивается при входе в ЛК. Чтобы увидеть сальдо, необходимо нажать «Детали» и провалиться в детализацию ЕНС. Сальдо ЕНС = переплата + отложенная переплата.

Расшифровку всех разделов, из которых формируется ЕНС в личном кабинете ФНС, мы рассмотрим ниже в статье.

Если вы не согласны с сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика или вы выявили ошибки в ЕНС в личном кабинет, необходимо связаться с налоговой инспекцией и выяснить вопрос формирования сальдо. Проще всего это сделать, указав, что в сальдо есть ошибка.

При нажатии на кнопку вам предложат заполнить форму и указать, в каком именно разделе ошибка и контактный телефон. В течение суток вам перезвонят и ответят на вопросы по сальдо.

Расшифровка ЕНС

Теперь остановимся на том, как читать ЕНС в личном кабинете.

Мы уже видели, что при нажатии на слово «Детали» мы попадаем в три раздела, в каждом из которых фигурируют цифры:

• переплата;
• отложенная переплата;
• предстоящие платежи.

Сумма на главной странице личного кабинета является результатом вычитания из суммы предстоящих платежей суммы сальдо ЕНС. Это наш долг, срок уплаты которого еще не наступил, скорее всего. Тем не менее в ЛК есть возможность перечислить именно эту сумму. Нажав на кнопку «Оплатить», мы попадем в форму пополнения ЕНС, которую рассматривали в начале статьи в блоке «Внесение ЕНП».

Рассмотрим, каждую вкладку подробнее, чтобы увидеть расшифровку ЕНС в личном кабинете.

Переплата

Повторимся, что это деньги внесенные как ЕНП, не распределенные по КБК и пока не списанные в счет уплаты налогов. В этом разделе мы можем распорядиться сальдо ЕНС через личный кабинет: зачесть его в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет. Сделать это можно только при наличии положительного сальдо.

Отложенная переплата

Разделы «Отложенная переплата» и «Предстоящие платежи» можно открыть и разобраться, как ЕНП в личном кабинете был разнесен.

После первого клика попадаем в общую информацию. Нажимая на строку, переходим в раздел, где дана еще более подробная информация, и выясняем, что значит в личном кабинете зарезервировано ЕНС.

19 000 — это денежная сумма, отнесенная заявлением о зачете на страховые взносы ИП за себя. Таким образом, ясно, что отложенная переплата — это резерв на взносы. Сохранение этого резерва до конца года позволяет ИП уменьшать авансы по УСН или патент на данную сумму.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разряды КБК 14–17 — нулевые. Это общий КБК для взносов. Эти разряды должны принимать определенное значение при уплате взноса (1000), штрафа (3000).

Предстоящие платежи

Далее открываем аналогичным образом «Предстоящие платежи» и смотрим, что это такое в ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.

Видим обобщение по видам налогов в хронологическом порядке по срокам уплаты. Здесь те платежи, сумма которых документально подтверждена, но срок уплаты еще не наступил.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы в предстоящих платежах будут висеть ровно до срока уплаты, даже если деньги на эти уплаты уже внесены на сальдо ЕНС или зарезервированы. По сроку уплаты сумма налога уйдет и из предстоящих платежей, и из сальдо/резерва ЕНС.

В нашем примере мы видим, что у ИП есть два актуальных патента, взятых более чем на полгода, так как по каждому стоит два срока уплаты и страховые взносы за работников. Предстоящие уплаты патента сформированы на основании выданного ИП патента.

Предстоящие уплаты страховых взносов за работников сформированы на основании расчета по страховым взносам, так как ИП сдал данный расчет за полугодие. За месяцы, отличные от последнего месяца квартала, предстоящий платеж по взносам формируется на основании уведомления об исчисленных налогах.

Итак, мы в общих чертах поняли, как посмотреть ЕНС в личном кабинете налогоплательщика и как расшифровать ЕНС в личном кабинете.

1. На основании документов (расчетов, деклараций, уведомлений, патента и прочих данных) формируются предстоящие платежи, которые висят на ЕНС до наступления срока уплаты.
2. Перечисления денежных средств в качестве ЕНП попадают в сальдо ЕНС, которое именуется «Переплата». Туда же попадут денежные средства, полученные в результате предоставления вычетов, возмещения НДС, перерасчета налога после представления уточненной декларации. Сальдо можно распорядиться — вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

ВАЖНО! Не надо делать зачет в счет долгов по налогам, так как это происходит в автоматическом режиме, что и является одним из принципов ЕНС.

1. Деньги попадают в резерв («Отложенную переплату») после подачи заявления на зачет или перечисления денежных средств не ЕНП, а платежкой 02.

Теперь посмотрим все операции ЕНП в личном кабинете налогоплательщика.

Операции по ЕНП в ЛК

В ЛК есть специальная вкладка «Платежи. Операции». Если ее открыть, то мы попадаем в список всех операций, которые были произведены на ЕНС.

Чтобы понять, как разобраться в личном кабинете ЕНС, следует понять основные принципы работы ЕНС, так как работа ЛК в части ЕНС построена именно на них.

ЕНС может увеличиваться (в операциях такая ситуация отражена положительной цифрой и зеленой стрелкой вверх) и уменьшаться (в операциях такая ситуация отражена отрицательной цифрой и красной стрелкой вниз).

Именно эти операции и отражаются в ЕНС в личном кабинете ИП и юрлиц. Далее на картинках рассмотрим примеры таких операций с ЕНП в личном кабинете.

Пример 1 . Отражение уплаты взносов ИП за себя в качестве ЕНП, а затем перенос их в резерв заявлением на зачет

1. Уплата (графа 1) страховых взносов ИП за себя в качестве ЕНП (в графе 2 указан единый налоговый платеж и его КБК. Обращаем внимание, тот факт, что под ЕНП мы имели в виду взносы пока никак не отражен и известен только нам). ЕНС пополнен (зеленая стрелка вверх) на указанную сумму (графа 5) на основании платежного поручения (графа 3).

Далее на основании заявления на зачет (графа 3) произведено две операции, которые и сделали ЕНП страховыми взносами ИП за себя (но это не гарантия того, что их не заберут в счет уплаты задолженности по иным налогам в случае возникновения таковой):

1. Сумма взносов, отраженная в заявлении (графа 5), уходит из ЕНП (графа 2 — КБК и формулировка «Единый налоговый платеж» и графа 5 — красная стрелка вниз).
2. Сумма взносов, отраженная в заявлении (графа 5), поступает в «Прочие налоги и сборы» по КБК взносов ИП за себя (графа 2). Средства поступили в резерв (при этом остались на ЕНС — зеленая стрелка вверх, их просто переложили в другой «карман»).

Каков размер фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году, мы рассказывали в статье.

Пример 2 . Смотрим, как отражается уплата и отчетность по НДФЛ за работников. Подтверждаем тезис о том, что расчет/декларации затирают поданные на авансы уведомления. Аналогичным образом программ работает и по иным налогам/взносам, придерживаясь следующего алгоритма: начисление по уведомлению, начисление по расчету/декларации, сторно по уведомлению.

1. Уплата (графа 1) НДФЛ работников в качестве ЕНП (в графе 2 указан единый налоговый платеж и его КБК. Обращаем внимание, тот факт, что под ЕНП мы имели в виду НДФЛ пока никак не отражен и известен только нам). ЕНС пополнен (зеленая стрелка вверх) на указанную сумму (графа 5) на основании платежного поручения (графа 3).
2. Согласно расчету 6-НДФЛ за полугодие 2023 года (графа 1 и графа 3) сальдо ЕНС уменьшается (графа 5 — красная стрелка вниз) на сумму взносов, отраженную в расчете 6-НДФЛ. То есть отражена совокупная налоговая обязанность.
3. Ранее поданное уведомление сторнируется (графа 1).

Операции проведены датой уплаты налога — 28 апреля 2023 года. Обилие операций сторнирования на одни и те же суммы в ЛК — это уведомления, затертые расчетами и декларациями.

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ можно узнать из статьи.

Пример 3 . Рассмотрим, как происходит начисление патента и его уменьшение.

1. Начисление (графа 1) суммы патента (графа 5 — красная стрелка вниз) на основании выданного ИП патента (графа 3).
2. Уменьшение (графа 1) совокупной налоговой обязанности (графа 5 — зеленая стрелка вверх) на основании уведомления об уменьшении патента.

Обе операции отражены на дату окончания патента — 30 июня.

Отметим еще одну операцию — зачтено в ЕНП из КНО по налогу. КНО — карточка налоговых обязательств. Выделенная на рисунке операция означает пополнение ЕНС (зеленая стрелка вверх) суммой, отложенной на уплату иных налогов.

Порядок уменьшения патента на взносы изложен здесь.

Итоги

Личный кабинет налогоплательщика функционирует в полном объеме. В нем отражаются все операции по ЕНС, а также доступен функционал по формированию и отправке в налоговую документов, касающихся работы с ЕНС.

Как оформить налоговый вычет онлайн: пошаговая инструкция

Для того, чтобы получить налоговый вычет, не обязательно самостоятельно заполнять налоговую декларацию, достаточно заполнить простую форму через Личный кабинет налогоплательщика. В этой статье разберёмся, как это сделать.

Как войти в Личный кабинет налогоплательщика?

Войти в Личный кабинет можно с помощью подтверждённой учётной записи на портале Госуслуги.

Также можно воспользоваться приложением «Мой налог». Весь функционал приложения повторяет возможности Личного кабинета.

Что такое электронная подпись и как её создать?

При подаче заявления в налоговую в электронном виде потребуется неквалифицированная электронная подпись. Она нужна для подписания документов. Её можно создать прямо в Личном кабинете. Для этого необходимо осуществить следующие действия.

Зайти в «Настройки профиля»

Выбрать раздел «Электронная подпись»

Убедиться, что выбран вариант хранения подписи «Ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России»

Придумать пароль для дальнейшего использования электронной подписи

Как подать заявление на налоговый вычет?

Вы зашли в личный кабинет, создали электронную подпись, теперь можно переходить к заполнению формы на получение налогового вычета. Все вычеты можно найти в разделе «Каталог обращений» → «Получить налоговый вычет». В данной статье мы рассмотрим заполнение формы на примере имущественного налогового вычета. Когда вы выбрали нужный тип вычета, нужно нажать на кнопку «Подать заявление» напротив его названия.

Далее необходимо пошагово заполнить форму на получение вычета:

Шаг 1. Основные данные о заявителе

Здесь нужно указать:

Год, за который вы хотите вернуть уплаченный НДФЛ. Этот год должен быть тем же, в котором приобретено жилье, или одним из следующих лет;

Подавали ли вы уже раньше декларацию 3-НДФЛ за этот год (считается в том числе оформление других налоговых вычетов через личный кабинет);

Телефон заявителя. Указывайте корректный номер, по которому с вами можно связываться в случае необходимости, например, для уточнения предоставленных сведений.

Шаг 2. Сведения о доходах

На этом этапе, стоит обратить внимание на указанные цифры: сумма дохода за год и сумма отчисленного налога – вернуть в качестве вычета можно будет не больше средств, чем было уплачено в качестве НДФЛ.

Другие неучтённые доходы добавить нельзя, для этого понадобится заполнить полную версию формы по заполнению декларации 3-НДФЛ и приложить справку от работодателя.

Шаг 3. Сведения о расходах и вычетах

Здесь необходимо указать объект или объекты недвижимости, которые были приобретены или построены и суммы расходов на их приобретение и оплату ипотеки, если использовались заёмные средства. Недвижимость можно выбрать из списка или добавить самостоятельно по кадастровому номеру или другому идентификатору.

Если вы уже получали раньше имущественный вычет с покупки, строительства или оплаты процентов по ипотеке на приобретение жилья, то необходимо указать в каком размере.

Шаг 4. Реквизиты счёта для перечисления налогового вычета

Реквизиты для перечисления средств можно выбрать из предложенного списка. Как правило, налоговая знает о большинстве ваших счетов, эти сведения ей направляют банки. Но если нужного счёта нет в списке, то вы можете указать его вручную. Если вы не укажете счёт (кнопка «Пропустить»), то сумма вычета будет числиться в Личном кабинете в качестве переплаты, ей можно будет распорядиться в любой момент и получить на банковский счёт.

Также на этом этапе отображается сумма, которую вы получите в качестве вычета.

Шаг 5. Подтверждающие документы

В этом разделе необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. Для получения имущественного налогового вычета понадобятся следующие документы.

В случае покупки жилья:

В случае покупки жилья у застройщика:

договор участия в долевом строительстве

акт приёма-передачи имущества

В случае строительства дома:

договор купли-продажи земельного участка

другие договоры, например, на разработку проекта дома

платёжные документы в том числе на покупку отделочных материалов

При использовании ипотеки:

справка из банка о сумме фактически оплаченных процентов

В каждом случае могут понадобиться дополнительные документы, такие как:

свидетельство о браке

свидетельства о рождении детей

решение суда об усыновлении или об установлении опеки или попечительства

Платёжными документами могут быть:

банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца

квитанции к приходным ордерам

товарные и кассовые чеки

акты о закупке материалов (если продавец материалов – физическое лица, то в акте должны быть указаны его адресные и паспортные данные)

другие документы, подтверждающие расходы налогоплательщика

Шаг 5. Подтверждение

На этом этапе вы можете просмотреть сформированную декларацию 3-НДФЛ целиком, а затем подписать заявление с помощью электронной подписи (необходимо ввести пароль). Затем направить документы в налоговую с помощью кнопки «Отправить».

Как подать заявление для получения вычета через работодателя?

Для того, чтобы получить вычеты через работодателя в том же году, в котором возникли расходы, необходимо подать заявление в ФНС на подтверждение права на получение конкретного налогового вычета. Сделать это можно также с помощью специальной формы в Личном кабинете.

У работодателя можно получить три вида вычетов: стандартные вычеты, социальные вычеты, имущественные вычеты. Подтверждать право на вычет нужно только в случае получения имущественных или социальных вычетов. Стандартные вычеты (например, вычет на детей, работодатель предоставляет самостоятельно на основе предоставленных ему документов).

Для этого необходимо в «Каталоге обращений» выбрать блок «Запросить справку (документы)» и выбрать одно из заявлений.

Далее необходимо указать информацию о приобретённых объектах недвижимости, средствах, которые на это были потрачены, и работодателе, у которого вы хотите получить вычет. Как правило, все объекты недвижимости уже указаны в виде списка в этом блоке, вам остаётся лишь выбрать нужный. Далее в карточке объекта нужно нажать на кнопку «Добавить работодателя» и указать информацию об организации или ИП, где вы работаете, туда ФНС направит уведомление о вашем праве на вычет. Если же необходимого объекта нет, то его можно добавить, указав кадастровый номер.

Следующим шагом будет приложение подтверждающих документов. Это могут быть договоры (купли-продажи, участия в долевом строительстве, ренты и другие), платёжные документы (квитанции, чеки, банковские выписки и другое), подтверждение уплаты процентов по кредиту (справка из банка).

Когда все сведения об объектах и работодателях указаны и прикреплены подтверждающие документы нужно нажать кнопку «Далее».

Далее необходимо подписать заявление с помощью электронной подписи – ввести пароль, и отправить заявление на рассмотрение в ФНС с помощью кнопки «Далее».

По результатам рассмотрения вам и вашему работодателю придёт уведомление.

Где узнать об упрощённых налоговый вычетах?

Начиная с 21 мая 2021 года вычет можно получить в упрощённом порядке. Это значит, что в личном кабинете уже сформировано предзаполненное заявление на вычет на основе имеющихся у налоговой службы сведений. Для направления заявления остаётся только подписать его с помощью электронной подписи. Никаких подтверждающих документов прилагать не нужно. Все упрощённые вычеты отражаются в специальном разделе.

На данный момент в упрощённом порядке можно оформить следующие виды вычетов:

Инвестиционный налоговый вычет – сведения направляют банки и брокерские организации в качестве налоговых агентов

Налоговый агент – это организация, которая отчисляет за вас налоги с некоторых доходов. Например, работодатель отчисляет в налоговую 13% с зарплаты и других доходов в качестве налогового агента.

Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС

Для всех компаний и ИП термин «сальдо ЕНС» стал привычным с 2023 года.

У каждого налогоплательщика сальдо формируется на индивидуальном едином налоговом счете (ЕНС), принимая на конкретный момент времени одно из следующих значений:

О совокупной обязанности мы подробно рассказали здесь.

Наличие отрицательного сальдо означает нехватку средств на погашение всех налоговых обязательств (недоимку). В этом случае компания/ИП получит от контролеров требование об уплате задолженности с расшифровкой по ее видам.

С новым порядком взыскания недоимки по налогам с 01.01.2023 можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс». Оформите временный бесплатный доступ к системе и узнайте важные детали этой процедуры.

Действия контролеров с ЕНП

Налоговый орган распоряжается средствами ЕНП в пределах совокупной налоговой обязанности компании или ИП. При этом контролеры обязаны соблюдать такую очередность:

Очередь

До 29.05.2023

Недоимка по НДФЛ

Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы

Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам

Иные налоги, авансы, сборы, взносы

Налоговые недоимки инспекторы вправе зачесть в счет ЕНП, начиная с наиболее раннего момента их выявления, а налоги и взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате.

ВАЖНО! С 29.06.2023 НДФЛ списывается с ЕНС до наступления срока уплаты 28-го числа. Теперь его снимают не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего уведомления.

Когда все обязательства перед бюджетом исполнены, а на ЕНС есть деньги (положительное сальдо), ими вправе распорядиться сама компания/ИП.

Далее расскажем о том, как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо на ЕНС.

Как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо

Если налогоплательщик решил зачесть положительное сальдо ЕНС, ему необходимо заполнить заявление на специальном бланке, утвержденном ФНС. Отправить такое заявление следует по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

С новыми формами заявлений можно ознакомиться в этой статье.

Налоговый кодекс позволяет зачесть положительное сальдо ЕНС следующим образом:

Налоговики обязаны зачесть положительное сальдо ЕНС не позднее дня, следующего за днем поступления от налогоплательщика заявления. Такой порядок позволяет существенно сократить время на зачет — в 10 раз (в сравнении с порядком, действовавшим до 2023 года). Если средств на едином счете недостаточно для осуществления заявленного зачета в полном объеме, контролеры произведут частичный зачет.

Чтобы вернуть на свой банковский счет средства с ЕНС (положительное сальдо), в различных ситуациях потребуются разные виды документов:

При недостатке средств на ЕНС возврат производится частично.

Закон отводит контролерам один день на отправку в Федеральное казначейство поручения на возврат средств — время отсчитывается с момента получения заявления от налогоплательщика (даты решения о возмещении НДС). У казначейства есть только сутки на исполнение этого поручения. И в этом случае новый платежный порядок с применением ЕНС и ЕНП повлиял на сокращение сроков — до 2023 года на возврат отводился целый месяц.

Итоги

Оставшиеся после уплаты всех налоговых обязательств средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, компании и ИП могут вернуть на свой счет в банке, оставить на едином налоговом счете или зачесть. Новый порядок позволяет существенно экономить время на процедуры зачета и возврата.