Как оформить давальческий материал в 1с
Перейти к содержимому

Как оформить давальческий материал в 1с

  • автор:

Учет давальческого сырья (позиция переработчика). Изготовление готовой продукции. Пошаговая инструкция для Бухгалтерии 8 (ред.2.0)

Давальческое сырье — это материалы, принятые организацией от заказчика для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции ( п. 156 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н) (далее — Методические указания).

Договор на переработку сырья является разновидностью договора подряда (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Подрядчик (переработчик) выполняет работы по изготовлению продукции из сырья заказчика и получает вознаграждение за их выполнение (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Такая организация производственного процесса накладывает свои особенности на порядок отражения давальческой схемы в учете. Заказчик отражает не реализацию сырья (поскольку не передает на него права собственности), а его списание в производство, затем показывает в учете затраты на оплату работ подрядчика и из этих слагаемых формирует себестоимость произведенной продукции. При этом как сама продукция, так и все иные результаты переработки (например, отходы) также являются собственностью заказчика (ст. 220 ГК РФ). Поэтому с баланса организации-заказчика стоимость материалов не списывается, а учитывается на счете 10, субсчет "Материалы, переданные в переработку на сторону" (п. 157 Методических указаний).

Передача материалов в переработку подрядчику может быть оформлена накладной по форме № М-15. В документах должно содержаться указание, что материалы переданы в переработку на давальческих условиях.

После переработки подрядчик обязан передать результат заказчику (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Одновременно ему передаются остатки неиспользованных материалов (п. 1 ст. 713 ГК РФ) и следующие документы:

  • накладная на передачу готовой продукции заказчику по форме № МХ-18 и (или) отчет о продукции, произведенной из сырья заказчика;
  • отчет о переработанном сырье, в котором должны приводиться данные об израсходованных материалах (п. 1 ст. 713 ГК РФ);
  • накладная на возврат не использованных в производстве материалов;
  • акт приемки-передачи работ на стоимость работ по переработке (ст. 720 ГК РФ);
  • счет-фактура на стоимость работ по переработке.

Рассмотрим пример, в котором организация-переработчик принимает у организации-заказчика давальческие материалы для изготовления готовой продукции. Переработчик изготавливает готовую продукцию, передает ее заказчику, а также возвращает неиспользованные материалы.

Организация ЗАО "Швейная фабрика" получила заказ на изготовление готовой продукции — костюм женский (30 шт.) из давальческого сырья. ООО "Заказчик" передал материалы для изготовления продукции — ткань (100 м) по цене 200 руб. за метр. Продукция изготавливается в соответствии с утвержденной в ЗАО "Швейная фабрика" спецификацией на списание материалов "Спецификация № 1 (производство)". В результате производства осталась лишняя ткань в количестве 10 м, которая была возвращена организации ООО "Заказчик". Стоимость услуги по пошиву одной единицы изделия составляет 354,00 руб. (в т.ч. НДС 18% — 54,00 руб.). Себестоимость услуг по переработке готовой продукции определяется по плановой себестоимости, которая составляет 100 руб. за единицу оказанной услуги.

Выполняются следующие хозяйственные операции:

  1. Поступление давальческих материалов (регистрация накладной на поступление материалов).
  2. Передача давальческих материалов в производство (оформление требования-накладной на отпуск материалов по форме № М-11).
  3. Выпуск готовой продукции из материалов заказчика (оформление накладной на получение готовой продукции по форме № МХ-18).
  4. Отражение услуг по переработке материалов (оформление акта оказанных услуг и счета-фактуры, отчета о продукции, произведенной из сырья заказчика, отчета о переработанном сырье).
  5. Возврат неиспользованных материалов (оформление накладной на возврат материалов).
Операция Дт Кт Сумма Документ 1С Ввод на основании
1 Поступление давальческих материалов 003.01 20 000,00 Поступление товаров и услуг
2 Передача давальческих материалов в производство 003.02 003.01 18 000,00 Требование-накладная
3.1 Выпуск готовой продукции из материалов заказчика 20.02 20.01 3 000,00 Отчет производства за смену
3.2 Передача готовой продукции заказчику Передача товаров
4.1 Списание давальческих материалов 003.02 18 000,00 Реализация услуг по переработке Требование-накладная
4.2 Реализация услуг по переработке 62.01 90.01.1 10 620,00
4.3 Начислен НДС с реализации услуг 90.03 68.02 1 620,00
4.4 Списана себестоимость (без учета стоимости давальческих материалов) 90.02.1 20.02 3 000,00
4.5 Оформление счета-фактуры на услуги по переработке 10 620,00 Счет-фактура выданный Реализация услуг по переработке
5 Возврат неиспользованных материалов 003.01 2 000,00 Возврат товаров поставщику Поступление товаров и услуг

Поступление давальческих материалов

Для выполнения операции 1 "Поступление давальческих материалов" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Поступление товаров и услуг". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 1):

  1. Вызовите из меню: ПокупкаПоступление товаров и услуг.
  2. Нажмите кнопку "Добавить" .
  3. Вид операции документа В переработку, затем кнопка "ОК".

Заполнение шапки документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 2):

  1. В поле Склад выберите склад, на который приходуются давальческие материалы.
  2. В поле Контрагент выберите заказчика из справочника "Контрагенты".
  3. В поле Договор выберите договор с заказчиком. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С покупателем (рис. 3).

Заполнение табличной части документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 4):

На закладке "Материалы" вводятся данные: наименование, количество, цена, а также указывается счет учета материалов, по которому будут выполнены записи в результате проведения документа.

  1. Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Материалы.
  2. В поле Номенклатура выберите поступающие материалы (в справочнике "Номенклатура" наименование поступающего материала следует вводить в папку "Материалы").
  3. Заполните остальные поля, как показано на рис. 4.

Заполнение закладки "Счета расчетов" документа "Поступление товаров и услуг":

На закладке "Счета расчетов" вводится счет расчетов с заказчиком по поступившим материалам (заполняется автоматически).

Заполнение закладки "Дополнительно" документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 5):

На закладке "Дополнительно" вводятся реквизиты документа от заказчика, по которому поступили материалы:

  • в поле Вх. номер введите номер документа поступления;
  • в поле Вх. дата введите дату документа поступления.

Кроме того, если это необходимо, можно заполнить поля Грузоотправитель и Грузополучатель.

Результат проведения документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 6):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Передача давальческих материалов в производство

Для выполнения операции 2 "Передача давальческих материалов в производство" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Требование-накладная". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Требование-накладная" (рис. 7):

  1. Вызовите из меню: ПроизводствоТребование-накладная.
  2. Кнопка "Добавить" .

Заполнение шапки документа "Требование-накладная" (рис. 8):

  1. В поле Склад выберите склад, с которого будут передаваться материалы в производство.
  2. Флажок Счета затрат на закладке "Материалы" устанавливать не требуется, т.к. в производство отпускаются давальческие материалы.

Заполнение закладки "Материалы заказчика" документа "Требование-накладная" (рис. 9):

На закладке "Материалы заказчика" вводятся данные по списываемым материалам: наименование, количество, а также указывается счета учета, с которого они передаются и куда они передаются:

  1. Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Материалы заказчика.
  2. В поле Номенклатура выберите передаваемый в производство материал (выбор производится из справочника "Номенклатура").
  3. В поле Количество укажите количество передаваемого материала.
  4. Поле Счет учета заполняется автоматически в соответствии со счетом учета материалов на складе, необходимо проверить заполнение поля.
  5. В поле Счет передачи (БУ) укажите забалансовый счет учета материалов заказчика, передаваемых в производство.
  6. В поле Контрагент выберите заказчика из справочника "Контрагенты", материалы которого передаются в производство.
  7. Проведите документ, нажав кнопку Провести.
  8. Для вызова печатного бланка Требование-накладная по форме М-11 используйте кнопку М-11 (Требование-накладная).

Результат проведения документа "Требование-накладная" (рис. 10):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Выпуск готовой продукции из материалов заказчика

Для выполнения операции 3.1 "Выпуск готовой продукции из материалов заказчика" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Отчет производства за смену". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Отчет производства за смену" (рис. 11):

  1. Вызовите из меню: ПроизводствоОтчет производства за смену.
  2. Нажмите кнопку "Добавить" .

Заполнение шапки документа "Отчет производства за смену" (рис. 12):

  1. В поле Склад выберите склад, на котором будет учитываться готовая продукция.
  2. Флажок Списать материалы устанавливается в том случае, если одновременно с выпуском готовой продукции в документе "Отчет производства за смену" производится списание материалов. В нашем примере при выпуске продукции списание материалов было выполнено ранее документом "Требование-накладная" (см. операцию 2 "Передача давальческих материалов в производство"). Если флажок установить, то появится дополнительная закладка "Материалы", на которой можно отразить списание материалов на расходы производства. При проведении документа "Отчет производства за смену" будут сформированы соответствующие проводки по списанию материалов с кредита счета 10 "Материалы". В нашем примере списание материалов данным документом не производится, поэтому необходимо снять флажок Списать материалы.
  3. В поле Счет затрат выберите счет, на котором отражаются затраты, связанные с переработкой.
  4. В поле Подразделение затрат выберите подразделение, в котором осуществлялась переработка.

Заполнение закладки "Продукция" документа "Отчет производства за смену" (рис. 13):

На закладке "Продукция" вводятся данные по выпускаемой из переработки продукции: наименование, количество, цена и сумма по плановой себестоимости, счет, на котором будет числиться выпущенная продукция по плановой себестоимости, а также номенклатурная группа.

  1. Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Продукция.
  2. В поле Продукция выберите выпускаемую из переработки продукцию (выбор производится из справочника "Номенклатура").
  3. В поле Количество укажите количество выпускаемой продукции.
  4. В поле Цена (плановая) необходимо указать плановую себестоимость услуги по переработке материалов для выпуска данного вида продукции.
  5. Поле Сумма (плановая) заполняется автоматически.
  6. В поле Спецификация выберите спецификацию (норматив расходов), необходимых для выпуска продукции (состав изделия). Данное поле можно использовать для автоматического заполнения закладки "Материалы" (при установленном флажке "Списать материалы").
  7. В поле Счет учета необходимо указать счет, на котором будет учитываться выпущенная продукция по плановой себестоимости, он должен соответствовать счету 20.02 "Производство продукции из давальческого сырья".
  8. В поле Номенклатурная группа затрат выберите группу, на которую будут относиться данные затраты (выбор производится из справочника "Номенклатурные группы").
  9. Проведите документ, нажав кнопку Провести.
  10. Для вызова печатного бланка Накладная на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18используйте кнопку МХ-18 (Накладная на передачу готовой продукции).

Результат проведения документа "Отчет производства за смену" (рис. 14):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Для выполнения операции 3.2 "Передача готовой продукции заказчику" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Передача товаров". Данный документ проводки не формирует.

Создание документа "Передача товаров" (рис. 15):

  1. Вызовите из меню: ПроизводствоПередача в переработку (из переработки).
  2. Нажмите кнопку "Добавить" .
  3. Выберите вид операции документа Передача продукции заказчику, затем кнопка "ОК".

Заполнение документа "Передача товаров" (рис. 16):

  1. В поле Склад выберите склад, на который будет передаваться готовая продукция.
  2. В поле Контрагент выберите заказчика из справочника "Контрагенты", для которого изготовили готовую продукцию.
  3. В поле Договор выберите договор с заказчиком.
  4. Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Товары.
  5. В поле Номенклатура выберите наименование выпускаемой готовой продукции (в справочнике "Номенклатура" наименование готовой продукции следует вводить в папку "Продукция").
  6. В поле Количество укажите количество выпущенной продукции.
  7. Проведите документ, нажав кнопку Провести.
  8. Для вызова печатного бланка Накладная на отпуск материалов на сторону по форме М-15 используйте кнопку М-15 (Накладная).

Отражение услуг по переработке материалов

Для выполнения операций 4.1 "Списание давальческих материалов", 4.2 "Реализация услуг по переработке", 4.3 "Начислен НДС с реализации услуг" и 4.4 "Списана себестоимость (без учета стоимости давальческих материалов)" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Реализация услуг по переработке" на основании документа "Требование-Накладная", которым были списаны материалы. В результате проведения документа "Реализация услуг по переработке" будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Реализация услуг по переработке":

  1. Вызовите из меню: Производство — Требование-накладная.
  2. Выделите документ-основание (Требование-накладная).
  3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .
  4. Выберите Реализация услуг по переработке. При этом на основании документа "Требование-Накладная" создается и автоматически заполняется новый документ "Реализацию услуг по переработке". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение шапки документа "Реализация услуг по переработке" (рис. 17):

  1. В поле Контрагент выберите заказчика из справочника "Контрагенты".
  2. В поле Договор выберите договор с заказчиком.

Заполнение закладки "Материалы заказчика" документа "Реализация услуг по переработке" (рис. 17):

На закладке "Материалы заказчика" вводятся данные по списываемым материалам: наименование, количество, а также указывается счет учета, с которого они передаются. Закладка заполняется автоматически, необходимо проверить правильность заполнения полей.

  • в поле Счет учета необходимо выбрать счет учета давальческих материалов, переданных в производство.

Заполнение закладки "Продукция (услуги по переработке)" документа "Реализация услуг по переработке" (рис. 18):

  1. Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Продукция (услуги по переработке).
  2. В поле Номенклатура выберите наименование произведенной готовой продукции (в справочнике "Номенклатура" наименование готовой продукции следует вводить в папку "Продукция").
  3. В поле Содержание услуги по переработке, дополнительные сведения введите наименование услуги, которое будет отображаться в печатной форме акта на оказание услуг по переработке.
  4. В поле Количество укажите количество оказанных услуг по переработке.
  5. В поле Цена укажите цену оказанной услуги по переработке.
  6. В поле Цена (плановая) укажите плановую себестоимость оказанной услуги.
  7. Заполните остальные поля, как показано на рис. 18.
  8. Проведите документ, нажав кнопку Провести.
  9. Для вызова печатного бланка Акт об оказании услуг используйте кнопку Акт об оказании услуг.
  10. Для вызова печатного бланка Отчет о продукции, произведенной из сырья заказчика используйте кнопкуПечать — Отчет о продукции.
  11. Для вызова печатного бланка Отчет о переработанном сырье используйте кнопку Печать — Отчет о материалах.

Для выполнения операции 4.5 "Оформление счета-фактуры на услуги по переработке" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Счет-фактура выданный" на основании документа "Реализация услуг по переработке". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" проводки не формируются.

Создание документа "Счет-фактура выданный" (рис. 19):

  1. Для создания документа необходимо нажать на ссылку Ввести счет-фактуру внизу документа "Реализация услуг по переработке".
  2. В открывшемся окне Счет-фактура выданный поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Реализация услуг по переработке". Проверьте заполнение полей.
  3. Флажок Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно. Подробный пример о регистрации выданного счета-фактуры исправленного см. "Исправленный счет-фактура выданный (текущий период)".
  4. Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На реализацию.
  5. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
  6. Флажок Не выставляется устанавливается только в том случае, если счет-фактура подлежит регистрации, но покупателю не выставляется (например, СМР для собственного потребления).
  7. Флажок Выставлен устанавливается, если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Далее в поле указывается дата передачи счета-фактуры покупателю и выбирается один из способов выставления — На бумажном носителе или В электронном виде.
  8. Проведите документ, нажав кнопку Провести.
  9. Для вызова печатного бланка Счета-фактуры используйте кнопку Счет-фактура (рис. 19).
  10. Кнопка "ОК".

Результат проведения документа "Реализация услуг по переработке" (рис. 20):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

При проведении документа "Реализация услуг по переработке" по кредиту 90.01.1 "Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД" отражена выручка за оказанные услуги по переработке готовой продукции на сумму 10 620,00 руб. По дебету 90.02.1 "Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД" отражена плановая себестоимость оказанных услуг по переработке.

Внимание! Списание материалов, полученных в переработку, производится с кредита счета 003.02 "Материалы, переданные в производство" по методу средней стоимости. Данный способ закреплен в учетной политике в разделеОценка стоимости МПЗ при выбытии в особых случаях (рис. 21) и недоступен пользователю для изменения.

Установка параметров учетной политики по списанию материалов производится из меню: Предприятие — Учетная политика — Учетная политика организаций — закладка Запасы (рис. 21).

Возврат неиспользованных материалов

Для выполнения операции 5 "Возврат неиспользованных материалов" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Возврат товаров поставщику". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Для проверки остатков неизрасходованного материала (давальческого сырья) на складе, переданных заказчиком для изготовления готовой продукции, можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 003.01 "Материалы на складе", сформировав его за необходимый период.

Для этого выполните следующее (рис. 22):

  1. Вызовите из меню: Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
  2. В полях Период с. по. выберите период, за который формируется отчет.
  3. В поле Счет выберите счет 003.01.
  4. Нажмите кнопку Настройка для создания регистра бухгалтерского учета (рис. 22).
  5. В окне "Панель настроек" вызовите "Параметры панели настроек" и установите флажки: Показатели,Группировка, Дополнительные данные, Отбор, Оформление. В разделе "Оформление" установите флажки в полях: Выводить заголовок, Выводить подписи и Выводить единицу измерения. Для того чтобы в регистрах бухгалтерского учета (например, в оборотно-сальдовой ведомости) отражались должность и расшифровка подписи ответственного лица, необходимо выполнить настройку регистра сведений "Ответственные лица организации" (меню ПредприятиеОтветственные лица организаций (рис. 23)).
  6. Нажмите кнопку "Сформировать отчет".

О том, как из отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" сформировать регистр бухгалтерского учета читайте в статье "Регистры бухгалтерского учета".

Создание документа "Возврат товаров поставщику":

Документ "Возврат товаров поставщику" вводится на основании документа "Поступление товаров и услуг", которым были получены материалы.

  1. Вызов из меню: ПокупкаПоступление товаров и услуг.
  2. Выделите документ-основание (Поступление товаров и услуг).
  3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .
  4. Выберите Возврат товаров поставщику с видом операции документа Из переработки. При этом на основании документа "Поступление товаров и услуг" создается и автоматически заполняется новый документ "Возврат товаров поставщику".
  5. В шапке документа, в поле от укажите дату проведения документа. Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение закладки "Материалы" документа "Возврат товаров поставщику" (рис. 24):

На закладке "Материалы" вводятся данные по возвращаемым материалам: наименование, количество, цена, общая сумма, а также указывается счет учета, с которого они передаются. Закладка заполняется автоматически, необходимо проверить правильность заполнения полей и отредактировать их.

  1. В поле Количество укажите количество возвращаемых материалов.
  2. Проверьте правильность заполнения остальных полей.
  3. Проведите документ, нажав кнопку Провести.
  4. Для вызова печатного бланка Возврат поставщику используйте кнопку Возврат поставщику.
  5. Кнопка "ОК".

Результат проведения документа "Возврат товаров поставщику" (рис. 25):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Для контроля движения товарно-материальных ценностей, находящихся на складе, можно воспользоваться отчетомОборотно-сальдовая ведомость по сч. 003.01 "Материалы на складе", сформировав его за необходимый период (рис. 26).

ДРУЗЬЯ! Мы перенесли на сайт эту статью вам в помощь, но если вы подпишитесь на сопровождение ИТС ПРОФ, у вас все материлы всегда будут под рукой.

Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция переработчика

Иногда организации выгоднее пользоваться для производства продукции услугами стороннего подрядчика, чем тратиться на оборудование, специализированные кадры и т. д. Для этого она заключает договор давальческой переработки с исполнителем.

Из статьи вы узнаете:

  • что такое давальческая переработка;
  • о нормативном регулировании этой хозяйственной операции в НУ и БУ;
  • как вести бухгалтерский учет давальческого сырья у переработчика в 1С 8.3;
  • как вести учет исполнителю, выполняющему переработку;
  • проводки по давальческому сырью в 1С 8.3 у переработчика.

Учет давальческого сырья — нормативное регулирование

Давальческая переработка — это выполнение работ по производству продукции из материала заказчика по договору подряда (ст. 702, ст. 713 ГК РФ).

БУ. При передаче в переработку переход права собственности не происходит: материалы продолжают учитываться на балансе заказчика. У переработчика они отражаются на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» (п. 156 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н, План счетов 1С).

Доходы и расходы от выполнения работ по переработке относятся к доходам и расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 9/99, п. 5 ПБУ 10/99.).

НУ. Выручка исполнителя от выполнения работ по переработке сырья (материалов) заказчика — это доход от реализации (п. 1 ст. 248 НК РФ).

НДС. Передача сырья переработчику не является реализацией у заказчика и не облагается НДС (ст. 38, ст. 146 НК РФ).

Реализация исполнителем работ по переработке облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 5. ст. 154 НК РФ).

Учет давальческого сырья в 1С 8.3 у переработчика — пошаговая инструкция

  • доска обрезная 5 м. куб. по цене 6 000 руб., на сумму 30 000 руб.
  • скамья уличная 100 шт.
  • готовую продукцию,
  • акт выполненных работ на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
  • 300 руб. — за ед. продукции.
Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Поступление материалов в переработку
02 сентября 003.01 30 000 Поступление материалов от заказчика в переработку Поступление (акт, накладная) —
Материалы в переработку
Списание материалов в производство
03 сентября 003.02 003.01 30 000 Списание материалов в производство Требование-накладная
Производство готовой продукции
12 сентября 20.02 20.01 30 000 30 000 30 000 Выпуск готовой продукции по плановой стоимости Отчет производства за смену
Оприходование готовой продукции
12 сентября 002 30 000 Передача готовой продукции на склад Операция, введенная вручную —
Операция
Передача продукции заказчику
13 сентября Передача готовой продукции заказчику Передача товаров —
Передача продукции заказчику
002 30 000 Списание готовой продукции со склада Операция, введенная вручную —
Операция
Реализация работ по переработке
13 сентября 62.01 90.01.1 120 000 120 000 100 000 Выручка от реализации работ Реализация услуг по переработке
90.02.1 20.02 30 000 30 000 30 000 Списание плановой себестоимости работ
003.02 30 000 Списание материалов заказчика с учета
90.03 68.02 20 000 Начисление НДС с выручки
Выставление СФ на реализацию работ
13 сентября 120 000 Составление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
20 000 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Начисление заработной платы и страховых взносов
30 сентября 20.01 70 20 000 20 000 20 000 Начисление зарплаты Начисление зарплаты
70 68.01 2 600 2 600 Удержание НДФЛ
20.01 69.01 580 580 Начисление взносов в ФСС
20.01 69.03.1 1 020 1 020 Начисление взносов в ФФОМС
20.01 69.11 40 40 Начисление взносов на НС и ПЗ
20.01 69.02.7 4 400 4 400 Начисление взносов в ПФР
Начисление амортизации
30 сентября 20.01 02.01 5 208,33 5 208,33 5 208,33 Начисление амортизации Закрытие месяца —
Амортизация и износ ОС
Корректировка себестоимости переработки материалов давальца
30 сентября 20.02 20.01 1 248,33 1 248,33 1 248,33 Корректировка стоимости произведенных работ Закрытие месяца —
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26
90.02.1 20.02 1 248,33 1 248,33 1 248,33 Корректировка себестоимости реализованных работ

Поступление давальческих материалов в переработку

Оформите поступление давальческого сырья от заказчика в 1С документом Поступление (акт, накладная) вид операции Материалы в переработку в разделе Производство — Переработка — Поступление в переработку — кнопка Создать (либо раздел Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Материалы в переработку ).

Укажите в шапке документа:

  • Контрагент — заказчик по договору переработки, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор — договор с заказчиком:
    • Вид договораС покупателем.

    Укажите на вкладке Товары :

    • Номенклатура — наименование полученных материалов, выбирается из справочника Номенклатура;
    • Сумма — стоимость материалов, указанная в документе передачи (в нашем примере — 6 000 руб.);
    • Счет учета — 003.01 «Материалы на складе».
    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    • Дт 003.01 — отражение давальческих материалов за балансом.

    Списание давальческих материалов в производство

    Отразите передачу давальческих материалов в производство документом Требование-накладная в разделе Производство — Выпуск продукции — Требования-накладные — кнопка Создать (либо Склад — Склад — Требования-накладные — кнопка Создать ).

    Укажите в шапке документа:

    • Склад — склад, с которого передаются материалы.

    Укажите на вкладке Материалы заказчика :

    • Заказчик — заказчик по договору переработки, выбирается из справочника Контрагенты.

    Укажите в табличной части:

    • Номенклатура — передаваемые материалы, выбирается из справочника Номенклатура;
    • Счет учета — 003.01 «Материалы на складе»;
    • Счет передачи — 003.02 «Материалы, переданные в производство».
    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    • Дт 003.02 Кт 003.01 — передача давальческих материалов в производство.

    Производство готовой продукции

    Отразите выпуск продукции из давальческих материалов заказчика в 1С документом Отчет производства за смену в разделе Производство — Выпуск продукции — Отчеты производства за смену — кнопка Создать .

    Укажите в шапке документа:

    • Счет затрат — 20.01 «Основное производство»;
    • Склад — склад, на котором учитываются материалы заказчика.

    Укажите на вкладке Продукция :

    • Продукция — продукция, произведенная из материалов заказчика, выбирается из справочника Номенклатура (в нашем примере — Скамья уличная):
      • Вид номенклатурыПродукция.
      Проводки по документу

      Документ формирует проводку:

      • Дт 20.02 Кт 20.01 — отражены затраты на выпуск продукции по плановой стоимости.

      Оприходование готовой продукции

      Отразите поступление готовой продукции заказчика на склад документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

      • Дебет — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»;
      • Кол. — количество продукции, поступающей на склад;
      • Сумма — стоимость поступающей продукции по цене использованного сырья.

      Передача продукции заказчику

      Создайте документ Передача товаров вид операции Передача продукции заказчику в разделе Производство — Переработка — Передача продукции заказчику — кнопка Создать .

      Укажите в шапке документа:

      • Контрагент — заказчик по договору переработки, выбирается из справочника Контрагенты;
      • Договор — договор с заказчиком;
      • Склад — склад, с которого передается продукция.

      Укажите на вкладке Товары :

      • Номенклатура — наименование продукции, выбирается из справочника Номенклатура;
      • Количество — количество передаваемой продукции.

      Документ не формирует проводок: он служит для формирования печатных форм. По кнопке Печать можно распечатать бланк, утвержденный учетной политикой в качестве документа для передачи продукции заказчику:

      • накладную на отпуск материалов на сторону (М-15),
      • транспортную накладную,
      • товарно-транспортную накладную (1-Т),
      • товарную накладную (ТОРГ-12),
      • универсальный передаточный документ (УПД).

      Списание продукции со склада

      Отразите списание продукции со склада документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

      • Кредит — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»;
      • Кол. — количество передаваемой со склада продукции;
      • Сумма — стоимость передаваемой продукции.

      Реализация работ по переработке давальческого сырья

      Создайте документ Реализация услуг по переработке в разделе Производство — Переработка — кнопка Создать — Реализация услуг по переработке . Его можно создать и на основании документа Требование-накладная или Отчет производства за смену, тогда часть документа будет заполнена автоматически.

      Проверьте заполнение документа.

      В шапке укажите:

      • Контрагент — заказчик по договору переработки, выбирается из справочника Номенклатура;
      • Договор — договор с заказчиком,

      На вкладке Материалы заказчика укажите:

      • Номенклатура — наименование использованных материалов заказчика, выбирается из справочника Номенклатура;
      • Количество — количество использованных материалов;
      • Счет учета — 003.02 «Материалы, переданные в производство».

      На вкладке Продукция (услуги по переработке) укажите:

      • Номенклатура — продукция, произведенная из материалов заказчика, выбирается из справочника Номенклатура; в нижней строке укажите наименование работ по переработке для акта выполненных работ;
      • Количество — количество произведенной продукции;
      • Цена — цена за работы по производству единицы продукции;
      • Цена плановая — плановая стоимость производства единицы продукции;
      • Счет учета — 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья»;
      • Номенклатурная группа — номенклатурная группа производства работ по переработке;
      • Спецификация — заполняется при использовании спецификации на продукцию в 1С, выбирается из справочника Спецификации номенклатуры (в нашем примере не заполняется).
      Проводки по документу

      Документ формирует проводки:

      • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации работ по переработке;
      • Дт 90.02.1 Кт 20.02 — списание себестоимости проведенных работ по плановой цене;
      • Кт 003.02 — списание материалов заказчика;
      • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

      Выставление СФ на реализацию работ

      Зарегистрируйте счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру в нижней части документа Реализация услуг по переработке .

      Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация услуг по переработке :

      • Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

      Начисление заработной платы и страховых взносов

      В конце месяца начислите заработную плату сотрудникам, занятым в производстве работ, документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

      Проводки по документу

      Документ формирует проводки:

      • Дт 20.01 Кт 70 — начисление зарплаты;
      • Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с зарплаты;
      • Дт 20.01 Кт 69.01 — начисление страховых взносов на социальное страхование;
      • Дт 20.01 Кт 69.03.1 — начисление страховых взносов в ФФОМС;
      • Дт 20.01 Кт 69.11 — начисление страховых взносов от НС и ПЗ;
      • Дт 20.01 Кт 69.02.7 — начисление страховых взносов на пенсионное страхование.

      Начисление амортизации

      Начисление амортизации по оборудованию, участвующему в обработке давальческого сырья, выполните в процедуре Закрытие месяца регламентная операция Амортизация и износ основных средств в разделе Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца .

      Корректировка себестоимости переработки материалов давальца

      На конец периода, когда вся информация о затратах собрана, при выполнении процедуры Закрытие месяца в разделе Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца сумма плановых расходов сравнивается с фактическими. Регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 проводится корректировка стоимости выпуска продукции (работ, услуг) на разницу между планом и фактом.

      Регламентная операция Закрытие счетов 20,23,25,26 формирует проводку:

      • Дт 20.02 Кт 20.01 — корректировка плановой стоимости работ до фактической себестоимости.

      Расчет фактической себестоимости:

      Затраты Сумма фактическая Плановая себестоимость Разница
      Оплата труда 20 000,00
      Страховые взносы 6 000,00
      Амортизация 5 208,33
      Взносы в ФСС от НС и ПЗ 40,00
      Итого 31 248,33 30 000,00 1 248,33

      В примере фактическая себестоимость готовой продукции, рассчитанная в конце месяца, больше, чем плановая стоимость. Поэтому программа доводит плановую стоимость продукции до фактической с помощью дополнительной проводки Дт 20.02 Кт 20.01 на сумму разницы между фактом и планом.

      Декларация по налогу на прибыль

      В декларации по налогу на прибыль выручку от реализации работ по переработке давальческих материалов отражают:

      • Лист 02 Приложение N 1: PDF
        • стр. 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства».

        Номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции, услуг и работ собственного производства, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль . PDF

        Именно от этой настройки зависит корректное заполнение стр. 011 Приложения N 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.

        Декларация по НДС

        В декларации по НДС сумму начисленного НДС отражают:

        • В Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…)»: PDF
          • сумма выручки от реализации, без НДС;
          • сумма начисленного НДС.
          • данные счета-фактуры, код вида операции «01».

          Мы рассмотрели учет давальческого сырья у переработчика в 1С 8.3.

          См. также:

          Если Вы еще не подписаны:

          Активировать демо-доступ бесплатно →

          или

          Оформить подписку на Рубрикатор →

          После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

          Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
          важные изменения 1С и законодательства

          Помогла статья?

          Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

          Похожие публикации

            Акт сверки взаиморасчетов 1С — документ, содержащий сведения о состоянии.Производственный учет в 1С 8.3 Бухгалтерия упрощен, но имеет свои.Давальческая переработка: заказчик.Спецификация в 1С 8.3 Бухгалтерия — инструмент, который существенно облегчает.

          (8 оценок, среднее: 4,25 из 5)

          Операции с давальческим сырьем в бухгалтерском учете

          С давальческим сырьем проводятся различные операции. Это может быть:

          • переработка нефти с целью получения горюче-смазочных материалов;
          • переработка сельскохозяйственной продукции с целью получения консервации, круп, муки, масла и т. д.;
          • переработка полиэтилена в гранулах с целью получения ПВХ-продукции;
          • строительство объектов или ремонт техники;
          • прочее.

          Основной целью для давальца (заказчика) является получение готовой продукции (полуфабрикатов) с заданными характеристиками из переданного переработчику (исполнителю) сырья/материалов.

          Правила отражения операций с ДС у заказчика и подрядчика

          Основной особенностью учета для таких операций является то, что это самое давальческое сырье/материалы не передается в собственность (на баланс) исполнителю — следовательно, учитывается им на забалансовом счете 003. А значит, и сам заказчик не списывает с баланса ДС, а переносит его на особый субсчет 7 аналитического учета, открываемый к счету 10 (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

          Соответственно, и право собственности на готовую продукцию, произведенную исполнителем из ДС, также остается за заказчиком переработки (п. 1 ст. 220 и п. 2 ст. 703 ГК РФ). Это обусловливает:

          • У заказчика то, что факт передачи ДС в переработку в налоговом учете (при ОСН и УСН) не показывается. Стоимость услуг по переработке включается впоследствии в материальные затраты, причем на ОСН — на момент подписания переработчиком отчета, а на УСН — после оплаты услуг исполнителя. Стоимость переданного на переработку ДС списывается заказчиком в таком размере, который указал переработчик в своем отчете о расходовании сырья (п. 1 ст. 713 ГК РФ).
          • У исполнителя то, что он принимает ДС на забалансовый счет 003 по стоимости, указанной в договоре на переработку. Если же в договоре нет указания о цене переданных материалов/сырья, то переработчик может вести учет в условных единицах стоимости.

          Особенности учета у исполнителя определяются также тем, что у него:

          • Открытие забалансового счета необходимо для своевременного контроля наличия и движения ДС.
          • Готовая продукция, которая была произведена из ДС, учитывается также на забалансовом счете. Она принимается на хранение и учитывается по условной цене. Учет ведется по количеству и сумме. Необходимо организовать аналитический учет ДС в разрезе заказчиков, по видам ДС и по их местонахождению.
          • Не отражается в налоговом учете факт получения от заказчика ДС, также не учитывается изготовленная для давальца готовая продукция.
          • Стоимость выполненных работ признается как выручка от реализации, при этом датой отражения данного факта в бухучете для налогоплательщиков на ОСН является дата подписания заказчиком отчета, а на УСН — дата поступления от него оплаты.

          О том, как ведется бухучет при помощи забалансовых счетов, вы узнаете из нашей статьи.

          В случае передачи заказчику полученных в результате переработки ДС полуфабрикатов, которые требуют дальнейшей доработки уже у самого заказчика, их учет осуществляется заказчиком на счете 21 или на отдельном субсчете к счету 10 по той фактической цене, которая определяется путем подсчета всех произведенных затрат (п. 23 ФСБУ 5/2019 «Запасы», до 2021 г. — пп. 5, 7 ПБУ 5/01).

          Важно! С 01.01.2021 правила учета МПЗ регулируются ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утв. приказом Минфина от 15.11.2019 № 180н), ПБУ 5/01 утратило силу. Нюансы учета МПЗ по ФСБУ 5/2019 описаны в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель.

          Проводки по бухучету ДС

          Отражение в бухучете операций с ДС у заказчика окажется таким:

          • Дт 10.7 Кт 10.1 (10.8) — передача ДС исполнителю;
          • Дт 10.1 Кт 10.7 — получение прошедших обработку материалов;
          • Дт 10.1 Кт 60 —к стоимости материалов добавлена стоимость работ по переработке ДС;
          • Дт 19 Кт 60 — учтен НДС со стоимости работ по переработке;
          • Дт 68 Кт 19 — принят НДС к вычету;
          • Дт 60 Кт 51 — исполнителю перечислен платеж за выполненные работы по переработке ДС;
          • Дт 20 Кт 10.1 — направлены в производство переработанные на стороне материалы;
          • Дт 43 Кт 20 — принята на учет готовая продукция, изготовленная из ДС.

          Заказчик в случае оприходования от исполнителя продукции, которая считается полуфабрикатом, может делать и такие проводки:

          • Дт 21 (10.2) Кт 10.7 — списание ДС на изготовление полуфабрикатов;
          • Дт 21 (10.2) Кт 60 — отнесение туда же стоимости услуг по переработке;
          • Дт 19 Кт 60 — учтен НДС по переработке;
          • Дт 20 Кт 21 (10.2) — полуфабрикат отпущен в производство.

          Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильность учета и документального оформления операций у заказчика с помощью Готового решения. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите к Готовому решению.

          Исполнитель в бухучете в отношении операций с ДС будет использовать следующие проводки:

          • Дт 003 — принято ДС от заказчика и передано в переработку;
          • Дт 20 Кт 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) — учтены затраты на переработку ДС;
          • Кт 003 — готовая продукция из ДС отгружена заказчику;
          • Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка от выполнения работ по переработке;
          • Дт 90.3 Кт 68 — начислен НДС со стоимости работ по переработке;
          • Дт 90.2 Кт 20 — списана себестоимость переработки;
          • Дт 51 Кт 62 — поступила оплата от заказчика.

          Отображение информации по кредиту счета 10 у исполнителя возможно только в отношении его собственных материалов (например, ГСМ для оборудования, на котором выполняется работа). Стоимость ДС в себестоимость у исполнителя никогда не включается.

          Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильность учета и документального оформления операций у подрядчика с помощью Готового решения. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите к Готовому решению.

          Документальное оформление операций с ДС

          При передаче ДС исполнителю заказчик обычно оформляет накладную по форме М-15 и обязательно делает пометку «на давальческих условиях» или «давальческое сырье». Хотя есть возможность применять любые формы первичных документов, т. к. использование унифицированных форм с 2013 года перестало быть обязательным. Но зачастую за образец берется именно форма М-15.

          Накладная выписывается в двух оригинальных экземплярах, один из которых передается исполнителю, а второй остается на складе при отпуске ДС.

          Данные для выписки накладной берутся из договора, наряда и других сопутствующих документов. Исполнитель при приемке ДС передает заказчику доверенность на получение ТМЦ.

          Поступление ДС на склад давальца оформляется первичным документом, который может быть оформлен как приходный ордер формы М-4, в нем также делается пометка «давальческое сырье».

          Передача произведенной из ДС продукции от давальца заказчику оформляется актом приема-передачи. По результатам оказания услуг по переработке исполнитель также оформляет отчет.

          В отчете описывается факт использования ДС при переработке, отражается наличие излишков и отходов. Оставшиеся после переработки материальные ценности (и/или отходы) должны быть возвращены заказчику, если в договоре на переработку не указано условие расчета за выполненные работы излишками сырья (возвратными отходами). В договоре также прописываются условия передачи возвратных отходов заказчику и порядок утилизации безвозвратных отходов. Здесь следует отметить, что оплата возвратными отходами является товарообменной операцией и влечет за собой не только дополнительное начисление налогов (на прибыль и НДС), но и необходимость оформления товаросопроводительных документов на передачу исполнителю возвратных отходов в собственность.

          Формы акта и отчета на законодательном уровне не утверждены. Поэтому бланки этих документов стоит разработать самостоятельно и приложить в качестве дополнений к договору о переработке.

          Как составить отчет об использовании давальческого сырья, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

          Полученная в результате переработки ДС продукция (полуфабрикаты, которые будут дорабатываться компанией-заказчиком) приходуется заказчиком на свой склад по приходному ордеру, оформленному по форме М-4. Документ составляется в одном экземпляре и остается у материально ответственного лица.

          Особенности отражения операций с неиспользованными остатками ДС

          При выполнении некоторых видов работ, например, изготовлении из металлопроката конструкций, у исполнителя часто остаются неиспользованные материалы. Поэтому могут возникать и дополнительные проводки по отражению операций с этими остатками у исполнителя и заказчика-давальца.

          На забалансовом счете исполнителя после переработки ДС остались материалы. В зависимости от договоренности между контрагентами возможны такие ситуации, отображаемые следующими проводками.

          • Дт 10 Кт 91 — отражены возвратные отходы, которые были безвозмездно переданы исполнителю (в этом и далее случаях — по соглашению с заказчиком-давальцем);
          • Дт 10 Кт 60 (76) — оприходованы остатки ДС, переданные от давальца в счет расчетов за работы (на сумму стоимости передаваемого ДС без НДС);
          • Дт 19 Кт 60 (76) — на сумму НДС по передаваемому ДС;
          • Дт 60 (76) Кт (62) — взаимозачет стоимости ДС (с НДС) в счет оплаты работ, выполненных для давальца.
          • Дт 10.1 Кт 10.7 — оприходованы давальцем возвращенные исполнителем материалы, которые не были им использованы или остались после переработки;
          • Дт 62 (76) Кт 90 — остатки ДС у исполнителя у исполнителя переданы ему в счет оплаты работ (с НДС);
          • Дт 90 Кт 10.7 — на сумму стоимости передаваемых материалов, оставшихся после переработки, без НДС;
          • Дт 90 Кт 68 — начислен НДС по передаваемым остаткам;
          • Дт 60 Кт 62 (76) — взаимозачет стоимости ДС с НДС в счет оплаты услуг по переработке.

          Об оформлении договора о зачете взаимных требований читайте в материале «Договор взаимозачета между организациями – образец».

          Итоги

          В бухучете заказчик и исполнитель услуг по переработке ДС отражают по-разному. Заказчик не списывает материалы/сырье, переданные в переработку, с баланса, а отражает операцию по передаче давальцу на субсчете 10.7. Переработчик учитывает поступившее ДС не в балансе, а на забалансовом счете 003.

          Особенностью учета ДС является то, что в налоговом учете операции по движению ДС, связанные с переработкой, не отражаются. Полученное вознаграждение за выполненные по переработке ДС услуги считается выручкой от реализации у исполнителя и расходами, увеличивающими стоимость материалов, передававшихся в обработку, у давальца.

          Передача ДС в переработку обычно осуществляется по накладной, оформленной по форме М-15, с отметкой о том, что сырье является давальческим.

          Оприходование ДС на складе у исполнителя, а также продукции переработки на складе заказчика производится с оформлением приходных ордеров по форме М-4. На всей первичной документации, формирующейся у исполнителя, делается отметка о том, что это давальческое сырье.

          Факт использования ДС при переработке отражается в отчете исполнителя. Произведенная из ДС продукция, а также непереработанные остатки и возвратные отходы передаются по актам приема-передачи с указанием количества и стоимости.

          Учет давальческого сырья в 1С 8.3 Бухгалтерия

          1. Заказчик-давалец и исполнитель заключают подряд и выстраивают отношения, подчиняясь нормам гл. 37 ГК.

          2. По договору заказчик передает исполнителю свое сырье для того, чтобы тот изготовил из него продукцию. Его называют давальческим.

          3. Исполнитель обязуется выполнить конкретные работы за определенную плату с использованием полученного сырья. Предполагается, что у него есть все необходимое оборудование для достижения требуемого результата. Соответственно, заказчик должен принять выполненную работу и ее оплатить.

          4. Переданное сырье и изготовленная из него продукция является собственностью давальца.

          5. Стоимость сырья исполнителем не оплачивается, а то, что осталось после изготовления продукции, он отдает заказчику.

          6. Весь процесс сопровождается оформлением ряда документов. Среди них:

          • накладная на отпуск сырья (форма № М-15), для его передачи; по сырью, а в конце – по выполненным работам;
          • отчет исполнителя об использовании полученного им сырья;
          • накладная на возврат неиспользованных остатков;
          • счет на оплату работ, выполненных переработчиком.

          Как заказчик может учесть в налоговом учете расходы на сырье при сторонней давальческой переработке? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступак справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

          Нюансы учета давальческого сырья

          Для давальческого сырья в 1С имеет значение следующее:

          • Передаваемое сырье списывают на изготовление продукции, причем у давальца оно не облагается НДС (т. к. реализацией не признается).
          • В себестоимость изготовленной продукции включают оплату работ исполнителя.
          • У переработчика полученное сырье отображается по сч. 003 «Материалы, принятые в переработку» по договорной цене (План счетов 1С).
          • Доходы, расходы по выполнению работ (переработке, обработке, доработке) причисляют к обычной деятельности (п. 5 ПБУ 9/99).
          • Оплата выполненных работ исполнителя – доход от реализации (п. 1 ст. 248 НК), а реализация работ у него облагается НДС.

          Как учесть давальческое сырье в 1С 8.3

          Допустим, организация-подрядчик, согласно заключенному подряду, взяла на себя обязательства по пошиву верхней одежды из давальческого материала (шерстяной ткани). Завершив швейные работы, она должна передать готовые изделия вместе с актом выполненных работ второй стороне – заказчику. Помимо этого, она должна начислить и выплатить заработок работникам, занимающимся пошивом.

          Учет давальческого сырья в 1С предполагает ряд действий для двух сторон.

          1. Давалец должен:

          • оприходовать поступившую на склад шерстяную ткань;
          • при передаче ее подрядчику, подготовить документ «Перемещение товаров на сторону» (учет материала по ДТ сч. 10.07);
          • при получении готовых изделий составить акт выпуска для принятия их на склад, оформить поступление работ подрядчика и распределение расходов;
          • сформировать документ «возврат» по неиспользованным остаткам ткани.

          2. Подрядчик должен оформить:

          • поступление шерстяной ткани, составить соответствующий документ (учет материала на заб. сч. 003);
          • акт выпуска, указав готовые изделия и давальческий материал, из которого их изготовили;
          • реализацию изделий давальцу;
          • возврат остатков ткани.

          Учет давальческого сырья у переработчика в 1С

          Рассмотрим основные этапы отображения давальческого сырья на примере учета у организации-подрядчика:

          1. Поступление шерстяной ткани от давальца фиксируется путем создания документа «Поступление (акт, накладная)», операция «Материалы в переработку» (через разд. «Производство»).

          2. Передача поступившей ткани в производство для изготовления верхней одежды отображается путем формирования документа «Требование-накладная» (см. разд. «Производство»). Проводка по передаче: ДТ 003.2 КТ 003.01.

          3. Далее давальческая схема в 1С предполагает учет изготовленных изделий из шерстяной ткани давальца через документ «Отчет производства за смену» (см. разд. «Производство»). Проводка по выпуску продукции: Д 20.02 К 20.01.

          4. Поступление на склад готовых изделий (верхней одежды) оприходуют через ручную операцию в 1С (см. разд. «Операция», кнопка «Создание»). По ДТ используют сч. 002 (ТМЦ, принятые на ответственное хранение).

          5. Передачу готовой верхней одежды (остатков ткани) давальцу-заказчику отображают через документ «Передача товаров» с видом «Передача продукции заказчику» (см. разд. «Производство»). Проводки данный документ не выводит. Через соответствующую кнопку можно распечатать нужный (согласно учетной политике) документ для передачи изделий заказчику. Например, по форме М-15, 1-Т, ТОРГ-12 (т. е. разного рода накладные), а также УПД и др.

          6. На основании требования-накладной либо отчета за смену создают документ «Реализация услуг по переработке» (см. разд. «Производство»). В этом случае многие данные заполняются автоматически. Используются счета: 003.02 («Материалы, переданные в произ-во») и 20.02 (Произ-во продукции из давальческого сырья»).

          7. Далее, следуя давальческой схеме в 1С 8.3 у переработчика, внизу данного документа (по реализации услуг) через соответствующую кнопку формируют счет-фактуру. Ее данные заполняются автоматически, а код вида операции – «1».

          8. Заработок персонала отображают по окончании месяца обычным способом, через разд. «Зарплата, кадры», формируя документ «Начисление зарплаты».

          Итоги

          1. При передаче сырья, материалов для обработки, переработки, доработки, на изготовление определенной продукции давалец и исполнитель заключают договор подряда. Их взаимодействие регулируется положениями гл. 37 ГК.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *