Новые формы отчетности с 2023 года: обзор
С 1 января 2023 года с переходом на единый налоговый платеж, единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, единую базу по страховым взносам и т.п., меняется большинство отчетных форм.
Предлагаем вам краткий обзор всех изменений по формам отчетности с 2023 года.
Налоговые декларации с 2023 года
Декларация по налогу на прибыль
Изменения касаются порядка отражения доходов для МХК и организаций, расположенных на Курильских островах.
Подробное описание каждой строки декларации и особенности ее заполнения легко найдете в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.
А, если бератор у вас пока нет, поможет книга «Годовой отчет 2022 под редакцией В.И.Мещерякова». Покупайте сейчас, пока есть тираж.
Сроки сдачи декларации за 2022 года — 25 марта 2023 года.
Ранее на бухгалтерии.ру:
Декларация по НДС
Изменения связаны с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). В 2023 году налоговики возместят НДС только при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). Для этой цели ввели новые коды.
Срок подачи декларации по НДС не изменился – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
За 4 квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25 января 2023 года.
С 1 января 2023 года срок уплаты НДС переносится на 28-е число, но сам порядок уплаты не меняется (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
Декларация по УСН-налогу
Декларация меняется с отчетности за 1 квартал 2023 года. За 2022 год отчитываемся по старой форме.
Налоговая декларация, представляемая в связи с применением УСН с 1 квартала 2023 года и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@.
Ранее на бухгалтерии.ру:
Срок подачи декларации в 2023 году передвинули на несколько дней раньше, сдать декларацию за 2022 год нужно:
- до 25 марта 2023, если отчитывается компания;
- до 25 апреля 2023, если отчитывается ИП.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
Декларация по налогу на имущество
Обновленная декларация по налогу на имущество вводится 1 января 2023 года и впервые сдается за налоговый период 2022 года. Декларацию сдают не все. Если вы рассчитываете налог по кадастру, декларацию сдавать не нужно. ИФНС пришлет сообщение для уплаты налога.
Тем, кто сдает декларацию по имуществу за 2022 год отчитаться нужно до 25 марта 2023 года.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
Декларация 3-НДФЛ
Обновленную Декларацию 3-НДФЛ нужно сдавать с отчетности за 2022 год.
В декларацию 3-НДФЛ с 2023 года, в частности, были внесены такие изменения:
- В строке 90 введен новый код для отражения необлагаемых налогом доходов, полученных в 2022 году в виде переданного в собственность имущества от иностранной организации, где налогоплательщик являлся контролирующим лицом (учредителем) по состоянию на 31 декабря 2021 года.
- В приложение № 5 декларации 3-НДФЛ добавлена строка 171 для предоставления социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.
Расчеты по налогам и взносам
Форма 6-НДФЛ
Форму 6-НДФЛ изменили Приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/881@ в связи введением с 1 января 2023 года Единого налогового счета и изменением расчетных периодов по налогу.
Ранее на бухгалтерии.ру:
В форме кардинально изменился только Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Расчета. Остальные разделы — без изменений.
Расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев нужно сдавать до 25-го числа следующего за отчетным периодом. За 2022 год нужно отчитаться до 25 февраля 2023 года.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Новую РСВ нужно заполнять с отчетности за I квартал 2023 года. Соответствующий приказ ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ зарегистрирован в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70727.
Ранее на Бухгалтерия.ру:
В новой форме не нужно указывать взносы отдельно по каждому виду страхования.
Сдавать новый РСВ в 2023 году нужно ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
Уведомление об исчисленных налогах, взносах, авансах
С 2023 года вводится единый налоговый платеж (ЕНП). Организациям на ЕНП нужно будет каждый месяц подавать уведомление о перечислении страховых взносов, налогов, авансов и других сборов.
Срок сдачи: до 25-го числа месяца, за который уплачивается налог, сбор, взнос или рассчитан авансовый платеж.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
Персонифицированная отчетность
Новая форма в Социальный фонд России
Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС в Соцфонд с января 2023 года сдается единая форма ЕФС-1 «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В форме 2 раздела:
- Раздел 1. Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию. Его нужно будет сдавать по правилам, которые были установлены для формы СЗВ-ТД.
- Раздел 2. Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Ранее 4-ФСС, сдается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
Раздел 1 ЕФС-1 (вместо СЗВ-ТД)
С 2023 года в СЗВ-ТД кроме работников, с которым заключены трудовые договоры нужно указать работников на ГПД. Помимо этого, в отчет добавили специальный код причины увольнения.
Сроки сдачи СЗВ-ТД:
- до 25-го числа месяца следующего за кадровым событием: перевод, повышение квалификации и т.п.;
- на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения.
Раздел 2 ЕФС-1 (вместо 4-ФСС)
Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Нужно детализировать информацию о наличии у работников страховки.
Срок сдачи: ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Раздел ЕФС-1 — СЗВ-СТАЖ
В отчет добавили районный коэффициент и информацию по СОУТ.
Срок сдачи: один раз в год до 25 января. Первый раз отчитаться нужно за 2023 года — до 25 января 2024 года.
Персонифицированные сведения о физических лицах (вместо СЗВ-М)
Вместо формы СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» с 1 января 2023 года утверждена форма персонифицированных сведений о физических лицах.
Сдавать ее нужно ежемесячно в налоговую, которая будет передавать эти сведения в органы соцзащиты и ПФР.
Этот отчет состоит из:
- титульного листа;
- персональных данных физлиц и сведения о суммах выплат.
Отчет нужно заполнять ежемесячно на всех сотрудников с указанием ИНН, СНИЛС, ФИО и сведений о начисленных выплатах.
Отчет представляется каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем.
Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Вид платежа
Плательщики
до 9 января
Фиксированные страховые взносы на 2022 год
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года
Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года
Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года
до 25 января
АУСН за декабрь 2022 года
Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января
Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года
Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года
Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года
Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года
Водный налог за IV квартал 2022 года
Плательщики водного налога
Чтобы избежать штрафов, пени и блокировки счета из-за задолженностей по налогам — обратитесь к экспертам Главбух Ассистент. Бухгалтеры и налоговые консультанты подготовят отчеты и проследят, чтобы ФНС и ПФР приняли документы, напомнят о выплатах, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
до 9 января
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК
Уведомление о переходе на УСН
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года
Уведомление о переходе на АУСН
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года
Уведомление о переходе на ЕСХН
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года
до 16 января
СЗВ-М за декабрь 2022 года
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
Уведомление об отказе от УСН
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года
Уведомление об отказе от применения ЕСХН
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года
до 20 января
4-ФСС за 2022 год на бумаге
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год
Организации и ИП, которые не ведут деятельность.
до 25 января
РСВ за 2022 год
4-ФСС за 2022 год в электронном виде
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года
Плательщики НДС и налоговые агенты
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года
Плательщики водного налога
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года
Все налоговые агенты по НДФЛ
до 30 января
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года
Резиденты — юридические лица и ИП
Эксперты Главбух Ассистент напоминают о частых ошибках, которые допускают предприниматели в начале года:
- сдают отчёты по старой форме;
- неправильно рассчитывают суммы страховых взносов;
- забывают платить НДФЛ с отпускных и больничных;
- не пересчитывают зарплату в соответствии с новым МРОТ;
- забывают платить ⅓ НДС;
- не проверяют сроки договоров с контрагентами и оператором ЭДО;
- не проводят инвентаризацию недостающих документов, а также приказов и доверенностей.
Чтобы начать год без долгов, доверьте бухгалтерию специалистам. Квалифицированные бухгалтеры готовят и сдают отчетность бесплатно в рамках любого тарифа — даже минимального.
Изменения сроков сдачи отчетности 2023
Сроки сдачи отчетности в федеральную налоговую службу
Сроки сдачи отчетности в единый фонд пенсионного и социального страхования
Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
---|---|---|
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | Декабрь 2022 года | 16.01.2023 (15 января — воскресенье) |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1) | 2022 год | 01.03.2023 |
Расчет 4-ФСС (на бумаге) | 2022 год | 20.01.2023 |
Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 2022 год | 25.01.2023 |
Подтверждение основного вида деятельности | 2022 год | 17.04.2023 |
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
при приеме на работу/увольнении:
- не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление или прекращение трудовых отношений;
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
- не позднее 25 числа следующего календарного месяца.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности
Бухгалтерскую отчетность за 2022 год нужно представить не позднее 31 марта 2023 года, а за 2023 год – не позднее 31 марта 2024 года.
Срок сдачи отчетности в федеральную службу по регулированию алкогольного рынка
Декларации нужно сдавать ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 20-е число приходится на нерабочий день, то крайний срок подачи деклараций — следующий за ним рабочий день
Когда платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году
Иллюстрация: «Контур»
Вводят и единый срок подачи отчетов – 28 число. А еще появятся новые формы.
Эксперты Экстерна ответили на самые частые вопросы по изменениям.
С 1 января 2023 года вводят единый налоговый платеж. Как теперь будем работать?
Единый налоговый платеж (ЕНП) ввели в 2022 году в качестве эксперимента. С 1 июля 2022 по 31 декабря 2022 организации и предприниматели добровольно переходили на особый порядок уплаты налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов через ЕНП ( ст. 45.2 НК ).
С 1 января 2023 года выбора у налогоплательщиков уже не будет ( ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ ). Практически все компании и ИП переходят на ЕНП.
Есть лишь одно исключение – от ЕНП освобождают организации и предпринимателей на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Единый налоговый платеж и АУСН совмещать нельзя (пп. 33 п. 2 ст. 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ ).
Через ЕНП не переводят и другие платежи:
- страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то есть взносы на травматизм ( ФЗот 24.07.1998 № 125-ФЗ );
- подоходный налог с выплат иностранным работникам, которые трудятся по патенту;
- госпошлины, по которым суд не предоставил исполнительные документы.
Эти выплаты перечисляем по старым правилам, изменения их не коснулись.
Новый порядок работы будет таким: налогоплательщик перечисляет деньги одним платежным поручением, указывая только сумму, свой ИНН и ИНН и КПП получателя. КБК будет единым. Этот платеж зачисляется на единый налоговый счет (ЕНС): к 1 января его автоматически откроют всем организациям и предпринимателям в Федеральном казначействе.
Сумма ЕНП равняется сумме обязательных платежей, которую должна заплатить компания или ИП. Платить больше, раньше срока или авансом не нужно. Сам ЕНП не считается авансовым платежом. Единый налоговый платеж – это способ оплаты, который соединил в себе несколько налоговых обязательств.
После поступления платежа на ЕНС налоговики самостоятельно распределяют суммы по обязательствам налогоплательщика – на налоги, взносы, сборы, пени и другие обязательные платежи. Основание для распределения – отчеты, уведомления об исчисленых суммах и иная информация, которую предоставляет сам плательщик.
Представление уведомлений
Инспекцию нужно уведомлять о суммах всех налогов, взносов и иных платежей, которые платят до сдачи отчетов: о подоходном налоге, о страховых взносах, об авансовых платежах по УСН, налоге на имущество и т. д. Для этого плательщики подают уведомление об исчисленных суммах.
Бланк и порядок заполнения уведомления на 2023 год еще не утверждены, их разрабатывают и должны согласовать в ближайшее время. Заполнить уведомление о начисленном налоге несложно: достаточно указать КПП и ОКТМО налогоплательщика, написать КБК и сумму платежа, отметить код отчетного периода и год.
Новые сроки сдачи ответов и платежей
Из-за появления ЕНС с 1 января 2023 года устанавливают единую дату для сдачи отчетности и единый день для уплаты налогов ( закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ ). И вводится общее правило:
- Сначала сдаем отчетность или уведомление до 25 числа.
- Затем платим налоги до 28 числа.
А вот порядок переноса остается прежним : если последний день отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день, выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК ). Если не успели заплатить до предельной даты, на следующий день возникнет недоимка.
Когда теперь платить налоги, взносы и авансы?
С 1 января 2023 года налоги, взносы и авансовые платежи надо платить до 28 числа. Сохраните в закладки новые сроки уплаты налогов, взносов и авансов:
НДФЛ за прошлый период – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 6 ст. 226 НК.
Страховые взносы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 3 ст. 431 НК.
Налог на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 28 числа каждого месяца следующего квартала. Основание: п. 1 ст. 174 НК.
Налог на прибыль:
- за отчетный период – до 28 числа следующего месяца;
- ежемесячный авансовый платеж – до 28 числа каждого месяца;
- за прошлый год – до 28 марта следующего года.
Налог по УСН , платежи за отчетный год:
- организаций – до 28 марта следующего года;
- ИП – до 28 апреля следующего года.
ЕСХН:
- налог за прошлый год – до 28 марта текущего года;
- аванс за полугодие – до 25 июля текущего года.
Имущественные налоги – на транспорт, землю, имущество:
- аванс за квартал – до 28 числа следующего месяца после отчетного квартала;
- за прошлый год – до 28 февраля текущего года.
Акцизы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 3 ст. 204 НК.
Не обязательно ждать 28 числа, чтобы заплатить ЕНП, – можно перечислять единый платеж заранее. Но и платить раньше закон не требует. Заблаговременная оплата – исключительно решение налогоплательщика.
Как спишут налоги, если у них одинаковый срок платежа? Предусмотрена ли какая-то очередность?
Налоговики зачитывают единый налоговый платеж в определенной последовательности ( п. 6 ст. 45.2 НК ):
- В первую очередь зачитывают ЕНП в счет недоимки . Сначала погашают более раннюю недоимку, затем более позднюю.
- Во вторую очередь закрывают текущие налоги, страховые взносы, авансы . То есть все платежи, по которым у организации или ИП возникла налоговая обязанность. Сначала зачтут платежи с более ранним сроком уплаты, затем – с более поздним.
- В третью очередь покрывают пени.
- В четвертую очередь удерживают проценты.
- В пятую очередь закрывают штрафы .
Если остатка на ЕНС не хватает для покрытия платежей по налогам, взносам и авансам с одним и тем же сроком, инспектор зачтет деньги частично – в счет каждого платежа. Остаток распределяют пропорционально суммам налоговых платежей ( п. 7 ст. 45.2 НК) .
Пример. До 28 числа организация должна заплатить 300 000 рублей. В этой сумме учтены:
- Аванс по УСН – 270 000 рублей. Это 90% от всех налоговых обязательств.
- Налог на имущество – 15 000 рублей. Это 5% от всех обязательств.
- Налог на землю – 15 000 рублей. Еще 5% от обязательств.
Но на ЕНС плательщика осталось всего 100 000 рублей. Вот как налоговики зачтут остаток:
- аванс по УСН – 90 000 рублей (100 000 рублей × 90%);
- налог на имущество – 5 000 рублей (100 000 рублей × 5%);
- налог на землю – 5 000 рублей (100 000 рублей × 5%).
Если остатка ЕНП не хватает для погашения пеней, штрафов и процентов, инспекция распределит деньги пропорционально размеру задолженности.
Когда и как будем отчитываться в 2023 году? Изменится ли состав отчетности?
С 2023 года налоговые отчеты сдаем в единые сроки – до 25 числа. Для некоторых отчетов даты сдачи не изменились: декларацию по НДС и акцизным платежам налогоплательщики и раньше отправляли до 25 числа после отчетного квартала. Но многие декларации придется сдавать по-новому.
До −50% на популярные тарифы Экстерна
Подключите сервис сдачи интернет-отчетности в контролирующие органы по самой выгодной цене. Успевайте оставить заявку до 27 ноября 一 Чёрная пятница закончится 28 ноября, таких цен точно не будет до конца года.
Будьте внимательны, вот актуальные сроки сдачи отчетности с 2023 года :
Расчет 6-НДФЛ:
- за отчетный квартал – до 25 числа следующего квартала;
- за отчетный год – до 25 февраля следующего года.
Расчет по страховым взносам за отчетный период (квартал) – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.
Персонифицированные сведения о физических лицах за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.
Декларация по налогу на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 174 НК.
Декларация по налогу на прибыль:
- за отчетный период – до 25 числа следующего месяца;
- за отчетный год – до 25 марта следующего года.
Декларация по УСН:
- организаций – до 25 марта следующего года;
- ИП – до 25 апреля следующего года.
Декларация по ЕСХН за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК.
Декларация по налогу на имущество за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК.
Акцизная декларация за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 204 НК.
Как платить НДФЛ по-новому? Что учесть налоговым агентам?
По НДФЛ меняют не только сроки платежей, но и порядок расчетов с бюджетом. По правилам, налоговые агенты перечисляют сумму исчисленного и удержанного подоходного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты доходы налогоплательщику ( п. 6 ст. 226 НК ). То есть НДФЛ платят на следующий день после его удержания. И хотя срок перечисления НДФЛ с 1 января меняется, он до сих пор зависит от даты удержания налога ( п. 13 ст. 2 263-ФЗ ).
А вот правило, по которому датой фактического получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, отменяют.
Теперь дата получения зарплаты – это дата выплаты денег физлицу или день передачи дохода в натуральной форме. Поэтому с 1 января 2023 года удерживаем налог не только с зарплаты, но и с аванса ( п. 12 ст. 2 236-ФЗ ).
Для расчетов с бюджетом важен период начисления и удержания налога. Чтобы налоговики зачли НДФЛ, налоговый агент направляет в ИФНС уведомление об исчисленном НДФЛ ( п. 9 ст. 58 НК в новой редакции ). Уведомление подают в те же сроки, что и отчетность – 25 числа.
Вот новые сроки уплаты НДФЛ:
За период с 1 января по 22 января:
- До 25 января – отправить уведомление о начисленном НДФЛ.
- До 28 января – уплатить НДФЛ.
За период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца:
- До 25 числа отчетного месяца – отправить уведомление о начисленном НДФЛ.
- До 28 числа отчетного месяца – уплатить НДФЛ.
За период с 23 декабря по 31 декабря:
- До последнего рабочего дня текущего года – отправить уведомление о начисленном НДФЛ и уплатить налог.
Появятся ли в 2023 году новые отчеты?
Еще одно важное изменение 2023 года – объединение ПФР и ФСС. 1 января 2023 года – официальная дата создания Фонда пенсионного и социального страхования РФ ( ФЗ от 14.07.2022 № 236-ФЗ ). Его еще называют единый Социальный фонд России или СФР.
Отчетность, которую страхователи раньше сдавали в ПФР и ФСС, упраздняют. То есть форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС и других отчетов по застрахованным лицам больше не будет. Вместо них страхователям придется сдавать единый отчет – сводную форму ЕФС-1.
В ЕФС-1 входят все упраздненные отчеты, но в обновленном виде. Единого срока представления отчета нет – каждый раздел будем сдавать в определенные даты. К примеру, отчет, заменяющий СЗВ-ТД, нужно сдавать:
- на следующий рабочий день – если принимаете или увольняете работника, заключаете или расторгаете гражданско-правовой договор, приостанавливаете или возобновляете трудовой договор с мобилизованным;
- до 25 числа следующего месяца – если переводите сотрудника на другую работу, оформляете ему электронную трудовую книжку вместо бумажной.
Раздел ЕФС-1, который заменит расчет 4-ФСС, надо сдавать каждый квартал – до 25 числа следующего месяца. Разделения сроков по бумажной и электронной отчетности больше нет. Часть ЕФС-1, заменяющую СЗВ-СТАЖ, будем подавать ежегодно до 25 января.
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М тоже отменяют. Теперь страхователи будут ежемесячно ( до 25 числа ) предоставлять персонифицированные сведения в ФНС. А налоговая передаст нужные данные в СФР и соцзащиту. Информации в персонифицированных сведениях немного: нужно указать ФИО, ИНН, СНИЛС и сумму выплат в пользу застрахованного лица.
Все для бухгалтера в экосистеме Контур
Обучение, ведение учета, сдача отчетности, сверки по НДС, проверка контрагентов, ЭДО и многое другое
Получите персональную консультацию!
Оставьте заявку в форме ниже, наши специалисты свяжутся с вами, расскажут о сервисах и действующих акциях: