Когда отменили декларацию по транспортному налогу

ФНС России «С 2021 года для организаций отменяется обязанность представления деклараций по транспортному и земельному налогам»

С 2021 года снижается административная нагрузка на организации. Для них отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 04.09.2019 N ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.

При этом с 2021 года для верификации платежей по транспортному и земельному налогам, поступивших за соответствующий налоговый период, организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах указанных налогов.

Кроме того, с 2021 года сохранится возможность приема деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды ранее 2020 года. В случае реорганизации компании инспекции также будут принимать уточненные налоговые декларации, если первоначально они были получены в течение 2020 года.

Об отмене обязанности сдавать декларации по транспортному и земельному налогам

Налоговые декларации по транспортному и земельному налогам не представляются начиная с отчета за 2020 год.

В связи с отменой с 01.01.2021 обязанности по представлению указанных налоговых деклараций, ФНС России сообщает о признании утратившими силу приказов, которыми были утверждены формы, форматы и порядки заполнения этих налоговых деклараций.

Сообщается, что с указанной даты налоговыми органами будет обеспечен прием:

• налоговых деклараций только за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• уточненных налоговых деклараций, если первоначальные налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в связи с проведением реорганизации.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 31 октября 2019 г. N БС-4-21/22311@

ОБ ОТМЕНЕ

С 01.01.2021 ОБЯЗАННОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ

ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

Приказ не приводится.

29.10.2019 на официальном интернет-портале правовой информации опубликован прилагаемый приказ ФНС России от 04.09.2019 N ММВ-7-21/440@ "О признании утратившими силу некоторых приказов Федеральной налоговой службы в связи с отменой обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и по земельному налогу" (согласован Минфином России, зарегистрирован Минюстом России 28.10.2019, регистрационный N 56338), далее — Приказ.

Приказом в соответствии с пунктами 17, 26 статьи 1 и частями 3, 9 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" признаются утратившими силу приказы ФНС России об утверждении форм, форматов и порядков заполнения налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу (далее — налоговые декларации).

Приказ вступает в силу с 01.01.2021.

При этом необходимо учитывать, что с 01.01.2021 налоговые декларации в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды (части 3, 9 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

С учетом изложенного, начиная с 01.01.2021, налоговыми органами будет обеспечен прием налоговых деклараций (уточненных налоговых деклараций) только за налоговые периоды, предшествующие 2020 году, а также уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Декларации по транспортному и земельному налогам отменили

Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019 внес изменения в Налоговый Кодекс РФ, и они вам понравятся. Список обязательных отчетов сократился. Начиная с отчетности за 2020 год организации больше не обязаны представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогам.

Платим, но не отчитываемся

По налогам на транспорт и землю отменена только отчетность. Организации по-прежнему должны рассчитывать эти налоги и перечислять их в бюджет. ФНС будет контролировать правильность расчетов по сведениям из ГИБДД и Росреестра и отправлять сообщения об исчисленных суммах.

Помним про сроки

В 2021 году установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за 2020 год организации должны перечислить налог не позднее 1 марта 2021.

В СБИС имущественные налоги рассчитываются автоматически. Налог на транспорт — если заполнена карточка транспортного средства, налог на землю — если есть карточка земельного участка. Уплатить налог можно прямо из проведенного расчета.

Декларация и другая отчетность по транспортному налогу в 2023 году

С 2020 года сдавать декларацию по транспортному налогу не нужно. Вместо этого налоговая направляет организациям сообщение об исчисленной сумме налога. Оно приходит когда налог уже уплачен, поэтому служит только для сверки. Если в суммах будут расхождения, может понадобиться представить в инспекцию дополнительные пояснения и заявления. Подробно об этом расскажем в статье.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признанные объектом налогообложения. Все виды транспорты, с которого не нужно платить налог, перечислены в ст. 358 НК РФ.

Также налог не должны платить организации, которые не относятся к налогоплательщикам в соответствии со статьей 356 НК РФ или имеют освобождающую от уплаты льготу по ст. 357 НК РФ.

Сдавать декларации по транспортному налогу организации больше должны, их отменили с 1 января 2021 года. Однако в 2023 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2021 года. Отчеты представляются в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если она считается крупнейшим налогоплательщиком.

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Как рассчитать транспортный налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для других видов транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины, ее стоимости и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Подробно правила расчета транспортного налога мы разобрали в статье «Транспортный налог для юридических лиц в 2023 году».

Сроки и правила уплаты транспортного налога

Срок уплаты транспортного налога по итогам года — 28 февраля следующего года. Регионы могут установить промежуточные ежеквартальные платежи, их называют авансовыми. Сроки их уплаты едины по всей России. — это 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В 2023 году с учетом выходных сроки платежей следующие:

• 28.04.2023 — авансовый платеж за 1 квартал;
• 28.07.2023 — авансовый платеж за 2 квартал;
• 30.10.2023 — авансовый платеж за 3 квартал;
• 28.02.2024 — налог по итогам 2023 года.

Платить транспортный налог нужно через Единый налоговый счет. Для этого организации перечисляют деньги на специальный КБК, оформив платежное поручение по правилам единого налогового платежа.

Дополнительно нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов не позднее 25 числа месяца уплаты. Уведомления подаются по месту нахождения имущества с указанием соответствующих КПП и ОКТМО.

Инструкции по уплате налогов в 2023 году

Правила обмена документами с налоговой

После отмены декларации по транспортному налогу порядок взаимодействия инспекции и налогоплательщик изменился. Разберем его по порядку:

Сообщение ИФНС — это не документ для уплаты, а информация для перепроверки своих расчетов

1. Организации самостоятельно рассчитывают и уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему (при необходимости). При уплате налога через ЕНП дополнительно представляют в инспекцию уведомление об исчисленной сумме.
2. Налоговая рассчитывает сумму налога к уплате по своим данным, полученным из ГИБДД. Ее она отражает в сообщение об исчисленной сумме КНД 1152029 (приказ ФНС РФ от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@), которое направляет налогоплательщику в течение полугода после 28 февраля.
3. Налогоплательщик сверяется с сообщением налоговой. Если сумма к уплате, рассчитанная инспекторами, больше уплаченной, то нужно направить пояснения, подтверждающие правильность ваших расчетов, или доплатить налог.
4. Если сообщение не поступило, а у организации есть облагаемый транспорт, нужно направить в инспекцию сообщение со сведениями о транспортном средстве.
5. Организациям с правом на льготу рекомендуется хотя бы за месяц до уплаты подавать в инспекцию заявление, чтобы налог рассчитали правильно.

Разберем порядок действий в нестандартных ситуациях.

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Пояснения о расхождении в суммах налога

Если сумма налога в сообщении от инспекции отличается от уплаченной в большую сторону, нужно подать пояснения. Форма и формат утверждены Приказом ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@ (Форма по КНД 1150129).

Подать пояснения и подтверждающие расчеты документы следует в течение 20 рабочих дней после получения сообщения. Но налоговая должна их рассмотреть даже в случае опоздания (письмо ФНС от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

О результате рассмотрения ИФНС уведомит в течение месяца со дня, когда получит ваши пояснения. Если корректировки от налогоплательщика будут приняты, инспекторы пересчитают сумму к уплате, а если нет — направят требование об уплате налога. Возражения можно будет направить в вышестоящий налоговый орган или суд.

Заявление на льготу

Чтобы налоговая учла при расчете суммы транспортного налога к уплате ваши льготы, рекомендуем подать заявление об их предоставлении. Форма утверждена приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

В нем укажите код вида транспортного средства, его марку, гос. номер, срок и код льготы, а также сведения о законе субъекта РФ, ее установившем.

Единый срок представления заявления не установлен, но рекомендуем подать его хотя бы за два месяца до уплаты налога. Инспекторы рассматривают его в течение 30 дней, но могут продлить процедуру до 60 дней. По итогу вам сообщат, есть ли у вас право на льготу.

Сообщение о наличии транспортных средств

Если у вас нет льготного имущества, но сообщение с суммой к уплате от налоговой не поступило, нужно подать Заявления о выдаче сообщения об исчисленных суммах налога (КНД 1150120). Если в ИФНС нет данных о вашем транспорте, представьте Сообщение о наличии транспортных средств (КНД 1150099). Его форма утверждена Приказом ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741.

Крайний срок направления сообщений о ваших объектах — 31 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Если не подать сообщение и не уплатить налог, будет штраф — 20% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).