Депутаты придумали, как брать налоги с самозанятых. Кому придется платить и сколько? А что будет, если не платить?
Госдума приняла в первом чтении законопроект о специальном налоговом режиме для самозанятых — «налог на профессиональный доход». Пока что режим будет действовать только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Это называется «экспериментальный режим», он продлится до 2028 года.
Кто такие самозанятые? Разве сейчас они ничего не платят?
Под словом «самозанятые» обычно понимаются люди, чьи доходы не связаны с официальной работой или с официально зарегистрированным бизнесом, например частные репетиторы или няни.
Сейчас самозанятые (как россияне, так и постоянно работающие в России иностранцы) обязаны платить подоходный налог, однако этого почти никто не делает.
Власти не могут придумать, как заставить их платить налоги: непонятно, как считать налогооблагаемую базу и контролировать самозанятых, ведь большая часть их оборота осуществляется наличными или переводами с карты на карту; банки не обязаны сообщать налоговым органам о транзакциях меньше 600 тысяч рублей в месяц.
Все попытки легализовать самозанятых провалились. Так, в России уже несколько лет действуют налоговые каникулы (временное освобождение от уплаты налога) для тех, кто зарегистрировался в качестве самозанятого. На 1 января 2018 года таких набралось 936 человек. Всего в России, по подсчетам экспертов, 15–20 миллионов самозанятых — это около четверти всех трудоспособных.
Новый закон должен вывести самозанятых из тени?
Да. В письме профильного комитета Госдумы по бюджету и налогам прямо сказано, что законопроект — попытка реализовать майский указ президента, в котором говорится о необходимости легализации «теневой» экономики.
При этом слово «самозанятые» в проекте закона не упоминается ни разу, хотя в отзывах комитетов Госдумы плательщики нового налога называются именно так.
Зачем регистрироваться самозанятым?
Чтобы не обманывать государство. Ведь если вы получаете доход, но не платите с него налоги, вам грозит уголовная ответственность.
Хорошо. А что для этого нужно сделать?
Это просто. Нужно зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе, установить на смартфон или компьютер специальное приложение «Мой налог» и начать платить «налог на профессиональный доход». Регистрация не требует визита в налоговую инспекцию — фотографию и копию паспорта надо отправлять прямо через личный кабинет.
Также можно будет зарегистрироваться через банк, в котором у гражданина открыт счет. «Отписаться» от нового налогового режима можно в любой момент с помощью того же приложения. Что будет, если с помощью фотографии и скана паспорта зарегистрируется постороннее лицо, законопроект не уточняет.
Допустим, я зарегистрировался. Сколько я должен буду отдать государству? Как оно узнает, какой у меня был доход?
Общее правило такое: 4% дохода, если вы продаете товары или услуги гражданам, и 6%, если вы работаете с юридическими лицами. Платить страховые взносы в пенсионный и прочие внебюджетные фонды не нужно. Никакой бухгалтерии не потребуется: нужно только вносить в приложение «Мой налог» чек за каждый проданный товар и оказанную услугу.
Главное неудобство: чеки нужно будет отправлять покупателю с помощью СМС или на электронную почту. Альтернативный вариант — покупатель может отсканировать QR-код с вашего телефона. ФНС сама посчитает сумму налога и пришлет счет на его уплату в начале следующего месяца; его нужно будет оплатить не позднее 25-го числа. Вновь присоединившимся предоставят налоговый вычет в 10 тысяч рублей — с его помощью можно будет оплатить часть налога.
Раз у налога такая маленькая ставка, может, с его помощью удастся сжульничать и уйти от подоходного налога на любые доходы?
Нет, депутаты предусмотрели ограничения для борьбы с жуликами. Во-первых, с помощью нового режима можно будет выводить из-под других налогов не более 2,4 миллиона рублей в год; если порог будет превышен, на следующий год налоговым режимом пользоваться будет нельзя. Во-вторых, ставка в 6% для тех, кто работает с юрлицами, совпадает со ставкой для индивидуальных предпринимателей, выбравших упрощенный режим налогообложения. Именно такой режим часто используют сотрудники многих организаций, чтобы не платить подоходный налог в 13% (для этого надо быть готовым работать по договору).
В законопроекте содержится прямое указание на то, что доходы, полученные от работодателя, не подпадают под новый режим. Наконец, на новый режим не смогут перейти те, кто играет на бирже или получает доход от участия в бизнесе.
Если же кто-то все-таки захочет перевести своих работников в самозанятые, ему придется подождать: законопроект запрещает гражданам использовать в новом режиме доходы, полученные от компании, бывшей их работодателем в предыдущие два года.
А что будет, если я не зарегистрируюсь?
Согласно проекту закона — ничего. Выбор нового налогового режима — это право, а не обязанность, каждый может продолжить платить подоходный налог в полном объеме или пользоваться другим налоговым режимом.
При этом проект может существенно измениться ко второму чтению, когда депутаты будут вносить в него поправки. Так, один из авторов проекта, глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров, предложил изымать у самозанятых весь доход в случае, если они не перейдут на новый налоговый режим. Макаров не сказал, каким образом добровольный переход станет принудительным, добавив: «Могу сказать одно — это будет».
Штраф в 100% налоговой базы для России беспрецедентен. Эксперты считают, что он нарушает основополагающие принципы налогообложения, такие как «принцип равенства и принцип справедливости» — другие налоговые нарушители не платят больше 40%.
Никаких оценок выгоды, которую может получить государство от легализации неформально занятых, как и оценок масштабов такой легализации, в материалах Госдумы не приводится.
Чем рискует самозанятый
В Ленинградской области самозанятых граждан уже больше 85 тысяч человек. Их число растет из месяца в месяц. У нового налогового режима есть ряд преимуществ: невысокие налоги, удобная система приема платежей и выдачи электронных чеков, специальные меры государственной поддержки в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство».
Но есть и обратная сторона «медали» — о своей пенсии, о заработке в дни болезни или отпуска самозанятый заботится самостоятельно. И сотрудничать с предприятиями и организациями он имеет право только по договорам на оказание услуг или поставку товаров, которые производит сам, без работников и не выполняя функции наемного сотрудника.
Чем рискует человек, соглашаясь на уговоры работодателя оформиться в качестве самозанятого и при этом продолжать сотрудничество с компанией на условиях наемного сотрудника? Ведь такие случаи не редкость, потому что компаниям это выгодно – они экономят на страховых взносах, налоговых отчислениях, оплате больничных и отпусков.
Так, Светлана из Всеволожского района «пошла навстречу» начальству, уволилась, но, зарегистрировавшись в качестве самозанятой, продолжает выполнять прежние обязанности – с тем же графиком и объемом работы. Только теперь ей не оплачивают больничные, отпуска, у ней не идет пенсионный стаж. А главное – работодатель вдруг захотел и прекратил это сотрудничество, расторгнув договор в одностороннем порядке. Еще пример: самозанятый гражданин согласился устроиться в компанию в Гатчине, но без оформления. Компания заключила с ним договор как с самозанятым гражданином и при этом установила жесткие правила, не прописанные в договоре, – сколько времени он должен находиться на работе, сколько заказов выполнять за смену, выполнять дополнительные задания без фиксации и доплат.
Оба примера говорят о грубом нарушении закона. Во-первых, бывший работодатель не имеет права заключать договор с недавно уволившимся сотрудником, ставшим самозанятым, – в течение двух лет после увольнения. Во-вторых, договор между самозанятым и «заказчиком» на услуги должен предусматривать, что самозанятый гражданин самостоятельно выполняет услугу в определенном объеме и в заданные сроки, соответственно, сам принимает решение, когда и где выполнять работу и сколько времени ей посвятить.
Плюсы и риски работы в качестве самозанятого
В действующем законодательстве под самозанятым понимается физлицо (в том числе имеющее статус ИП), которое занимается определенной законом предпринимательской деятельностью и применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД).
Самозанятыми могут быть не только россияне, но и граждане стран-членов ЕАЭС, достигшие 14 лет.
Простота получения статуса самозанятого и отсутствие последующего налогового и бухгалтерского администрирования делают этот режим привлекательным для людей, рискнувших пуститься в свободное плавание.
Оформить статус можно, зарегистрировавшись через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, портал Gosuslugi.ru или через банк-партнер.
Тем, кто является ИП, необходимо отказаться от других режимов налогообложения (кроме ОСН — в этом случае никаких заявлений писать не нужно).
Низкие налоговые ставки
Самозанятые оплачивают только НПД — 4% в отношении доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от юрлиц или ИП.
В эту сумму входит взнос в ФОМС. Отчисления в ПФР самозанятые могут делать самостоятельно или попросить об этом заказчика.
Самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ, а ИП, перешедшие на НПД — от НДС, за исключением НДС при ввозе товара в РФ.
У самозанятых нет обязанности представлять отчетность и применять контрольно-кассовую технику. Налоговики сами считают сумму налога, подлежащего уплате, и направляют уведомление.
Кроме того, самозанятые могут параллельно работать по трудовому договору. В этом случае в сумме своего дохода как плательщики НПД они не должны учитывать доходы, которые они получают в рамках трудовых отношений. Также сюда не попадают доходы от продажи недвижимого имущества и транспорта, от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений).
Самозанятому на заметку
- Применять режим НПД не смогут те, кто занимается перепродажей товаров либо осуществляет деятельность по посредническим договорам, нанимает помощников по трудовому договору.
- Если доход самозанятого превысит в календарном году 2,4 млн рублей, то он автоматически потеряет свой статус.
- Также самозанятые не могут заключать договоры гражданско-правового характера с бывшими работодателями в течение двух лет после увольнения.
Чем рискует бизнес?
Правоотношения с самозанятыми могут быть переквалифицированы налоговой в трудовые. Это чревато пересчетом налоговых обязательств заказчика. Поэтому при оформлении долгосрочных отношений с самозанятыми бизнесу следует учесть ряд нюансов:
— в договоре указать конкретный объем выполняемых работ и сроки выполнения без привязки к определенному режиму рабочего времени;
— договор не должен содержать указания на обязанность исполнителя подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка заказчика и иным условиям, свойственным трудовым отношениям;
— оплата должна производиться исходя из объема выполненных работ, а не количества отработанных часов;
— факт выполнения работ (оказания услуг) следует оформлять соответствующим актом, который должен раскрывать их содержание.
Законодательные новации для самозанятых
В сфере защиты прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации для самозанятых пока существуют некоторые ограничения. Закон по общему правилу позволяет самозанятому иметь название и логотип, но без официального статуса, так что защита будет осуществляться только в рамках авторского права. Так, самозанятый не сможет привлечь к ответственности того, кто использовал его название или логотип. При возникновении споров доказать права на незарегистрированный логотип или название будет сложно.
Товарный знак более защищен — за его незаконное использование предусмотрена гражданско-правовая, административная и даже уголовная ответственность. Президент РФ Владимир Путин подписал закон, разрешающий регистрировать товарные знаки самозанятым. Документ опубликован на официальном портале правовой информации. Закон вступит в силу через год после официального опубликования.
Бесспорные преимущества
Быть самозанятым удобно и выгодно — среди преимуществ низкая налоговая нагрузка, несложный документооборот. Также самозанятые не должны регистрировать ИП, кроме случаев, когда это обязательно по закону (например, при лицензируемых видах деятельности).
Кроме того, каждый самозанятый станет более привлекательным исполнителем при работе с организациями и ИП, т. к. при заключении трудового или гражданско-правового договора с обычным физлицом они должны удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ — 13% от его доходов, платить за него страховые взносы и сдавать отчетность. Самозанятый же самостоятельно платит за себя налог и освобожден от уплаты взносов, а также подачи отчетности. Заказчику необходимо лишь получить чек от самозанятого.
Плюсы и риски работы в качестве самозанятого
Государство не ожидало, что самозанятых будет так много. С чем связана возросшая популярность этого налогового режима у россиян, каковы его преимущества и риски? Попробуем разобраться.
Как стать самозанятым?
В действующем законодательстве под самозанятым понимается физлицо (в том числе имеющее статус ИП), которое занимается определенной законом предпринимательской деятельностью и применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД).
Самозанятыми могут быть не только россияне, но и граждане стран-членов ЕАЭС, достигшие 14 лет.
Простота получения статуса самозанятого и отсутствие последующего налогового и бухгалтерского администрирования делают этот режим привлекательным для людей, рискнувших пуститься в свободное плавание.
Оформить статус можно, зарегистрировавшись через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, портал Gosuslugi.ru или через банк-партнер.
Тем, кто является ИП, необходимо отказаться от других режимов налогообложения (кроме ОСН — в этом случае никаких заявлений писать не нужно).
Низкие налоговые ставки
Самозанятые оплачивают только НПД — 4% в отношении доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от юрлиц или ИП.
В эту сумму входит взнос в ФОМС. Отчисления в ПФР самозанятые могут делать самостоятельно или попросить об этом заказчика.
Самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ, а ИП, перешедшие на НПД — от НДС, за исключением НДС при ввозе товара в РФ.
У самозанятых нет обязанности представлять отчетность и применять контрольно-кассовую технику. Налоговики сами считают сумму налога, подлежащего уплате, и направляют уведомление.
Кроме того, самозанятые могут параллельно работать по трудовому договору. В этом случае в сумме своего дохода как плательщики НПД они не должны учитывать доходы, которые они получают в рамках трудовых отношений. Также сюда не попадают доходы от продажи недвижимого имущества и транспорта, от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений).
Самозанятому на заметку
Применять режим НПД не смогут те, кто занимается перепродажей товаров либо осуществляет деятельность по посредническим договорам, нанимает помощников по трудовому договору.
Если доход самозанятого превысит в календарном году 2,4 млн рублей, то он автоматически потеряет свой статус.
Также самозанятые не могут заключать договоры гражданско-правового характера с бывшими работодателями в течение двух лет после увольнения.
Чем рискует бизнес?
Правоотношения с самозанятыми могут быть переквалифицированы налоговой в трудовые. Это чревато пересчетом налоговых обязательств заказчика. Поэтому при оформлении долгосрочных отношений с самозанятыми бизнесу следует учесть ряд нюансов:
в договоре указать конкретный объем выполняемых работ и сроки выполнения без привязки к определенному режиму рабочего времени;
договор не должен содержать указания на обязанность исполнителя подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка заказчика и иным условиям, свойственным трудовым отношениям;
оплата должна производиться исходя из объема выполненных работ, а не количества отработанных часов;
факт выполнения работ (оказания услуг) следует оформлять соответствующим актом, который должен раскрывать их содержание.
Законодательные новации для самозанятых
В сфере защиты прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации для самозанятых пока существуют некоторые ограничения. Закон по общему правилу позволяет самозанятому иметь название и логотип, но без официального статуса, так что защита будет осуществляться только в рамках авторского права. Так, самозанятый не сможет привлечь к ответственности того, кто использовал его название или логотип. При возникновении споров доказать права на незарегистрированный логотип или название будет сложно.
Товарный знак более защищен — за его незаконное использование предусмотрена гражданско-правовая, административная и даже уголовная ответственность. Президент РФ Владимир Путин подписал закон, разрешающий регистрировать товарные знаки самозанятым. Документ опубликован на официальном портале правовой информации. Закон вступит в силу через год после официального опубликования.
Бесспорные преимущества
Быть самозанятым удобно и выгодно — среди преимуществ низкая налоговая нагрузка, несложный документооборот. Также самозанятые не должны регистрировать ИП, кроме случаев, когда это обязательно по закону (например, при лицензируемых видах деятельности).
Кроме того, каждый самозанятый станет более привлекательным исполнителем при работе с организациями и ИП, т. к. при заключении трудового или гражданско-правового договора с обычным физлицом они должны удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ — 13% от его доходов, платить за него страховые взносы и сдавать отчетность. Самозанятый же самостоятельно платит за себя налог и освобожден от уплаты взносов, а также подачи отчетности. Заказчику необходимо лишь получить чек от самозанятого.