Как рассчитать бухгалтерскую прибыль: формулы и примеры
Главным показателем оценки деятельности компании является ее прибыль. От её качественного подсчета и учета зависит в том числе размер налогов, отчисляемых государству.
Бухгалтерская прибыль в финансово устойчивых организациях имеет обязательную тенденцию роста. Однако этот вид прибыли отличается от обычной, так как здесь учитываются не все издержки предприятия. Разберемся подробнее, как правильно посчитать бухгалтерскую прибыль.
Формула бухгалтерской прибыли
Норматива по этому показателю нет, но он имеет точную формулу, которую можно сформулировать как в общем виде, так и по строкам из отчета о финансовых показателях.
В общем виде
В этом случае формула бухгалтерской прибыли имеет следующий вид:
БП – бухгалтерская прибыль,
ВалДох – валовый доход,
ЯвИз – явные издержки.
Простыми словами, чтобы найти бухгалтерскую прибыль нужно от дохода отнять все переменные и постоянные расходы предприятия, то есть все те издержки, которые фиксируются в бухгалтерском учете. Если же в расчет будут включены и неявные расходы (скрытые), то это уже получится экономическая прибыль.
В состав валового дохода входят все поступления, полученные предприятием в результате его деятельности. В показатель включаются:
доход от реализации продукции,
доход от продажи основных средств, нематериальных активов и недвижимости,
выручка от продажи акций и другие виды поступлений.
Явные издержки почти всегда равны себестоимости продукции. Это:
оплата труда персонала,
уплата процентов за пользование кредитами и займами,
арендные платежи и др.
Данные для расчета явных расходов берутся из бухгалтерской отчетности.
Рассчитывают бухгалтерскую прибыль за месяц, квартал, год. Если показатель имеет положительную величину, то компания за отчетный период получила доход.
Еще одним вариантом расчета бухгалтерской прибыли считается результат, полученный вычитанием из экономической прибыли неявных издержек.
По строкам из отчета о финансовых показателях
Расшифровка формул и строк отчета о финансовых результатах такая:
Здесь за основу расчета показателя берется отчет с данными о финансовых результатах компании. Это форма бухгалтерской отчетности. Считать бухгалтерскую прибыль таким образом можно тремя способами.
Вариант 1:
БП = 2200 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350
Коды строк отчета, которые используются в формуле, означают следующее:
Вариант 2:
БП = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350, где:
Вариант 3:
БП = 2100 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350, где:
Примеры расчета бухгалтерской прибыли
Разберем на наглядных примерах порядок подсчета этого показателя.
Пример 1. Некая компания занимается производством фурнитуры для мебели и получила доход за очередной календарный год в размере 2 000 тыс. руб. Рассчитана себестоимость продукции – 1 200 тыс. руб. За год прочих явных расходов (включая налоги) – 200 тыс. руб. Также фирма продала ненужное в производстве оборудование на сумму 150 тыс. руб.
Находим совокупный доход компании за рассматриваемый период (тыс. руб.):
2 000 + 150 = 2 150
Явные издержки составили (тыс. руб.):
1 200 + 200 = 1 400
Находим бухгалтерскую прибыль:
2 150 – 1 400 = 750 тыс. руб
Как бухгалтерская прибыль отражается в бухучете
Показатель важно правильно отразить в бухгалтерских документах.
Информация о бухгалтерской прибыли, а также об убытке текущего периода находит свое отражение на счете 99 «Прибыли и убытки». Ежемесячно на данный счет происходит перенос остатка счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы».
А по итогам года сумма полученной компанией прибыли переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
По регистрам бухучета бухгалтерская прибыль складывается из сальдо счета 84 и сальдо счета 99.
Как рассчитать чистую прибыль (формула расчета)?
Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает
Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.
Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.
Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.
В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.
О структуре и назначении ОФР узнайте из этой публикации.
Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.
Как посчитать чистую прибыль?
Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым коммерсантом. Самый распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — построчное заполнение ОФР, итоговой строкой которого является показатель чистой прибыли.
Схематично формулу расчета чистой прибыли (ЧП) в упрощенном варианте можно представить в следующем виде:
СС — себестоимость продаж;
УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;
ПД и ПР — прочие доходы и расходы;
НП — налог на прибыль.
В строках ОФР это выглядит следующим образом:
Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.
Более подробная информация о формировании строки 2400 отчета о финансовых результатах, в том числе расчетный пример, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.
Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (В) и себестоимости продаж (СС). Это основные исходные показатели для расчета чистой прибыли.
Формулу расчета валовой прибыли узнайте здесь.
Затем полученная разница корректируется на величину коммерческих (КР) и управленческих (УР) расходов, которые компания понесла за тот же период.
О коммерческих расходах подробнее узнайте из материала «Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы».
В результате несложных математических действий с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР). Затем в целях расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж претерпевает дальнейшие уточнения: его увеличивают на сумму прочих доходов (ПД) и уменьшают на величину прочих расходов (ПР).
Что включают в прочие доходы, расскажем в этой публикации.
После таких действий определяется еще один вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР). Ее также уточняют, чтобы получить показатель чистой прибыли: из нее вычитают сумму текущего налога на прибыль и учитывают влияние изменений отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) и прочее влияние, не нашедшее отражение в предыдущих строках ОФР.
В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчеты чистой прибыли возможны за любой период работы: смену, сутки, неделю, декаду, месяц и т. д. Главное, чтобы все участвующие в расчете чистой прибыли показатели были рассчитаны за один и тот же период времени.
О том, каким еще способом определяется чистая прибыль, расскажем в следующем разделе.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.
Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).
Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.
Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.
Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли
Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.
Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.
Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.
Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.
Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.
При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.
Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.
Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному
Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например:
Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410
Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.
Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Подробнее о критериях для малых предприятий см. в этой статье.
Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.
Итоги
Чистая прибыль представляет собой комплексный показатель, включающий все виды полученных фирмой доходов с учетом произведенных расходов. Если издержки компании превышают совокупность выручки от продаж и дополнительных прочих доходов, то можно говорить об отсутствии чистой прибыли и убыточности деятельности компании.
Чистая прибыль позволяет коммерсантам расширять свой бизнес, осваивать новые технологии и рынки сбыта, что, в свою очередь, позитивно сказывается на величине прироста чистой прибыли.
Как рассчитать чистую прибыль
В этой статье мы расскажем, как рассчитать чистую прибыль и какую отчетность нужно вести для этого.
- Что такое прибыль
- Зачем рассчитывать чистую прибыль
- Прибыль и выручка. В чем разница?
- Что из себя представляют доходы и расходы
- Доход
- Расход
- Виды прибыли — валовая, операционная, маржинальная. Расчет и связь с чистой прибылью
- Чистая прибыль
- Формулы расчета чистой прибыли
- Какие показатели чистой прибыли можно считать хорошими, а какие — плохими
- Автоматизация расчета прибыли
- Информация собирается в одном месте
- Отчёт о прибылях и убытках формируется на основе других отчётов
- В отчёте есть подсказки
- Заключение
Что такое прибыль
Прибыль — это часть выручки, оставшаяся после расходов бизнеса. Расходы — это уплата налогов, закупка материалов, заработная плата.
Есть разные виды прибыли — маржинальная, валовая, операционная. Но самая главная, интересующая собственника и инвесторов — чистая прибыль (ЧП).
Зачем рассчитывать чистую прибыль
Этот финансовый показатель говорит об эффективности бизнеса. Он нужен для привлечения инвестиций и получения кредитов.
Из чистой прибыли компания формирует резервные денежные фонды и увеличивает свои оборотные средства. Из денежных фондов выделяют сумму для выплаты дивидендов. Есть чистая прибыль — будут и дивиденды. Больше дивидендов — компания станет более привлекательной для инвестирования.
Прибыль и выручка. В чем разница?
Важно понимать разницу между выручкой и прибылью. Иначе есть риск потратить деньги, которые еще не заработали. Или наоборот, решить, что бизнес ушел в убыток. Давайте разбираться.
Выручка — это все деньги, которые бизнес заработал, но из которых еще не вычли расходы. А прибыль — это часть выручки, оставшаяся после расходов на производство, зарплату сотрудникам, уплату налогов, закупку сырья, маркетинг
Что из себя представляют доходы и расходы
Также нужно понять, что такое доходы и расходы, потому что они участвуют в расчете прибыли. Сразу скажем, что доход бизнеса — это не прибыль. И все деньги на счете — это доход. Такое же дело обстоит и с расходами.
Доход
Доходы — это выручка бизнеса вместе со всеми денежными поступлениями. Например, проценты по вкладам и депозитам, плата за сданную в аренду недвижимость или оборудование.
Доходы не всегда увеличивают прибыль. Например, инвестиции или активы, которые идут на развитие бизнеса.
Активы — это всё, чем в данный момент владеет компания. К активам относятся: готовые товары, материалы и сырье, денежные средства, оборудование и здания, сдаваемые в аренду. А также ценные бумаги — вклады в банках, акции, облигации других компаний.
Обязательства — это долги, которые нужно вернуть. К обязательствам относятся: налог на прибыль или НДФЛ, заемные денежные средства, аренда помещения и оборудования, не отгруженные товары, проценты по кредитам.
Рассмотрим ситуации, когда поступление денег не является доходом:
- Произвели и продали посуду. Продажи покрыли затраты на производство. Есть доход.
- Получили предоплату от покупателя.
- Получили проценты от дебиторской задолженности.
- Взяли кредит. Деньги есть, но есть и обязательство их вернуть. Причем с процентами.
- Получена оплату от покупателя с НДС. НДС — доход государства, поэтому на сумму налога увеличились обязательства.
Расход
Кроме расходов, в управленческом учете существуют такие понятия как затраты и издержки. И это не синонимы.
Расходы — это подтвержденные и обоснованные затраты на производство или оказание услуг за определенный период. Именно расходы участвуют в формировании прибыли.
Расход появляется только тогда, когда есть доход. Например, компания продала кухню в июне, получила доход в июне. Тогда и расход появится в июне, а не в мае. Пока дохода нет, расходы не приняты, они остаются затратами.
Рассмотрим, что можно считать расходом, а что нет:
Купили оборудование в кредит, но произведенные кружки на этом оборудовании не покрыли сумму кредита — фиксируется расход.
Расходы и доходы не связаны по времени с поступлением денег на расчетный счет или их выбытием, потому что деньги могут поступать раньше и позже.
Например, клиент заплатил аванс за ремонт автомобиля, это еще не доход, а поступление денег на счет. Если не учесть этот бухгалтерский нюанс, можно потратить деньги, которые компания еще не заработала. Или вовремя не заметить банкротства.
Виды прибыли — валовая, операционная, маржинальная. Расчет и связь с чистой прибылью
Есть несколько видов прибыли, которые влияют на чистую. Покажем формулы и рассчитаем прибыль на примере компании по производству косметики OOO «Белый свет».
Формула для расчета валовой прибыли (ВП):
Если у бизнеса высокая ВП, это говорит о том, что производство товара или услуги эффективно.
Производственные расходы или себестоимость — это все затраты на производство продукта. На сырье, электричество, воду, упаковку, зарплату сотрудникам производства.
Компания OOO «Белый свет» за месяц получила выручку от продажи косметики на сумму 655 000 руб. А на производство продукции ушло — 341 000 руб.
Подставляем цифры в формулу:
655 000 − 341 000 = 314 000
ВП OOO «Белый свет» за месяц составила 314 000 рублей.
Формула для расчета операционной прибыли (ОП):
ОП — это доход от основной деятельности минус расходы на эту деятельность. Аналог ОП — показатель EBITDA.
Косвенные расходы — то, что не связано с производством основного продукта, например, премии, фонд оплаты труда (ФОТ), реклама, аренда торговой точки.
Вернемся к примеру с производством косметики:
Выручка и производственные расходы компании нам уже известны — это ВП. Выполним расчет: из ВП вычитаем косвенные расходы, которые составили 199 000 руб.
314 000 − 199 000 = 115 000
ОП компании за месяц составила 115 000 рублей.
Операционная прибыль компании: что это и как рассчитать
Основной бизнес компании, ради которого она была создана, называется операционной деятельностью. А доход, который эта деятельность приносит.
Маржинальную прибыль считают, чтобы знать, сколько денег осталось у компании после оплаты всех составляющих, которые необходимы для производства и продажи товара.
Для расчета маржи из выручки вычитаются прямые переменные расходы. Прямые переменные — это материалы, зарплата рабочим и другие ресурсы, которые бизнес тратит на производство основного продукта.
Посчитаем маржу для OOO «Белый свет»:
655 000 − 155 000 = 500 000 руб.
Маржа производства за месяц составила 500 000 рублей.
Маржинальная прибыль: что это и как рассчитать
Маржинальная прибыль — важный финансовый показатель, с помощью которого оценивают эффективность бизнеса. В этой статье мы расскажем, из чего.
Чистая прибыль
По чистой прибыли можно узнать, сколько денег принесла деятельность за определенное время — эта метрика характеризует цель любого бизнеса. Отрицательная чистая прибыль говорит о том, что бизнес работал в убыток.
Формулы расчета чистой прибыли
Для расчета нужно знать выручку, операционную и валовую прибыль, производственные, косвенные и управленческие расходы, налоги (НДФЛ), проценты по кредитам и амортизацию. Обычно эту информацию собирают в ОПиУ.
- 655 − 341 − 199 − 13 − 6 − 4 = 92
- 314 − 199 − 13 − 6 − 4 = 92
- 115 − 13 − 6 − 4 = 92
Какие показатели чистой прибыли можно считать хорошими, а какие — плохими
Если предприниматель не знает, как интерпретировать отчёт, он не увидит тревожные звоночки. Например, если все показатели в плюсе, можно подумать, что у компании всё идет хорошо. Но это не всегда так. Есть зоны, за которыми нужно следить, если они понижаются ниже определенной границы.
Анализ Отчета о прибылях и убытках (ОПиУ) можно провести быстро, если знать, на что смотреть. Разберем, какие показатели можно отнести к «хорошим», а какие — к «плохим»:
- Рентабельность продаж на уровне 20−30% и выше;
- Рост ЧП от года к году;
- Высокая ЧП. Например, 10−20% от выручки.
- Низкая рентабельность продаж — меньше 10%;
- Тенденция к снижению ЧП от года у году;
- Отрицательная или низкая ЧП.
«Нельзя сказать, что тот или иной показатель будет только плохим или только хорошим. Эти показатели должны рассматриваться в контексте конкретного бизнеса и его стратегии, а также учитывать внешние факторы, такие как экономические условия, конкуренцию и так далее».
График показывает уровень рентабельности по месяцам
Автоматизация расчета прибыли
Обычно для ведения отчёта выбирают таблицы в Экселе или в Гугле. Это подходящий способ для небольшой компании, у которой нет потока операций.
Но бывает, что сбор информации в таблице занимает много времени. В таком случае можно автоматизировать отчёт в специальном сервисе.
Информация собирается в одном месте
Финтабло собирает данные из банков, эквайрингов и других сервисов, например 1С или МойСклад. Не нужно вбивать каждый платеж — сервис делает это автоматически.
После подключения интеграции с банком данные поступают в Финтабло интервалом
Отчёт о прибылях и убытках формируется на основе других отчётов
Главное в расчёте чистой прибыли — опора на твердые данные. Если забыть учесть налоги или неверно посчитать выручку, получится некорректный результат.
Финтабло защищает от ошибок тем, что архитектура учета уже построена, отчёты связаны с друг другом. Не получится сломать формулу или занести цифру не туда.
ОПиУ собирает данные из отчетов в Финтабло и внешних сервисов
В отчёте есть подсказки
Разобраться с финансовым учетом непросто, в Финтабло всегда можно задать вопрос специалистам поддержки, либо найти ответ в базе знаний.
В отчете есть подсказки — это помогает понять, что имеется ввиду за показателем
Прибыль
Прибыль предприятия — это деньги, которые остаются у компании после выплаты всех расходов. Чтобы ее рассчитать, нужно из доходов бизнеса вычесть его расходы.
Доход — это все, что получает бизнес за продажу товаров или услуг, плюс поступления из других источников — их называют внереализационными.
В марте мебельная фабрика продала товара на 10 000 000 ₽ — это ее выручка. Еще она сдает часть собственного помещения в аренду за 100 000 ₽ в месяц — это внереализационные доходы.
Доход: 10 000 000 + 100 000 = 10 100 000 ₽.
У фабрики были расходы на разные нужды — 6 000 000 ₽.
Прибыль: 10 100 000 ₽ − 6 000 000 ₽ = 5 100 000 ₽. Это то, что осталось у владельцев фабрики после выплаты всех расходов.
Если расходов больше, чем доходов, бизнес работает в убыток.
Прибыль используют в бухучете при расчете налогов и в финансовом анализе, чтобы отслеживать эффективность бизнес-процессов.
Какие бывают виды прибыли
Разберем, что такое прибыль в финансовом анализе, какие виды прибыли бывают и как рассчитать финансовый результат — чистую прибыль.
Для финансового анализа оценивают маржу, валовую, операционную и чистую прибыль.
Маржа. Это разница между выручкой и переменными расходами. Она показывает, сколько денег компания получила от продажи товара или услуги.
Формула маржинальной прибыли:
Выручка — сумма, на которую бизнес отгрузил клиенту товар или оказал услуг за расчетный период — месяц, квартал, год.
Прямые переменные расходы зависят от объема продаж. Это может быть объем закупок сырья и материалов, затраты на доставку товаров покупателям, зарплата сотрудникам, которые получают процент с продаж.
Если производство стоит, переменных расходов нет.
Мебельная фабрика зарабатывает на продажах 3 000 000 ₽ в месяц — это ее выручка. На сдельную зарплату мастеров, сырье и материалы она тратит 1 000 000 ₽ — это переменные расходы.
Маржа: 3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽.
Валовая прибыль. Показывает сумму, которая осталась после выплаты прямых переменных и постоянных производственных расходов.
Формула валовой прибыли:
Постоянные производственные расходы не зависят от выручки и не меняются, когда компания начинает продавать больше или меньше товаров. Предприниматель обязан их оплачивать, даже если компания совсем ничего не продает. Это могут быть коммунальные услуги (свет, вода, газ, электричество), аренда, зарплата обслуживающего персонала, грузчиков, уборщиков, расходы по доставке сырья.
Продолжим наш пример. Прямые постоянные производственные расходы мебельной фабрики — коммунальные услуги, зарплата грузчиков и уборщиков и аренда производственного помещения у мебельного цеха — 300 000 ₽ в месяц.
Маржа: 2 000 000 ₽.
Валовая прибыль: 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 1 700 000 ₽.
Операционная прибыль. Это доход бизнеса до уплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и амортизации.
Формула операционной прибыли:
Косвенные административные расходы — затраты, которые не связаны напрямую с производством товара или оказанием услуги. Например, это зарплата административного персонала, покупка канцтоваров и программного обеспечения, оплата услуг банка, затраты на доработки программ, консультации с экспертами и налоги — кроме налога на прибыль.
Косвенные коммерческие расходы — затраты, связанные с продвижением товаров и услуг: например, на рекламу, участие в выставках, зарплату рекламных агентов, СММ-специалистов и копирайтеров.
У мебельной фабрики есть косвенные административные расходы: она оплачивает услуги программиста и юриста — это 200 000 ₽ в месяц. Еще есть косвенные коммерческие: расходы на участие в мебельной выставке, закупку рекламы, расходные материалы для оргтехники, оплата связи — 200 000 ₽.
Валовая прибыль: 1 700 000 ₽.
Операционная прибыль: 1 700 000 ₽ − 200 000 ₽ − 200 000 ₽ = 1 300 000 ₽.
Чистая прибыль. Это доход бизнеса после вычета всех расходов, амортизации, процентов по кредитам и налога на прибыль — он учитывается по данным налогового учета.
Чистая прибыль показывает, сколько денег бизнес принес владельцу. Если она отрицательная — бизнес работает в минус. На основе чистой прибыли считают рентабельность: определяют, сколько копеек принес каждый вложенный рубль.
Формула чистой прибыли:
Учитывать амортизацию в финансовом учете или нет — решает предприниматель.
Фабрика сдает часть производственной площади за 50 000 ₽ месяц — это внереализационные поступления. Еще она выплачивает кредит за оборудование в размере 30 000 ₽ в месяц.
В расчете налога по УСН «Доходы минус расходы» учитываем операционную прибыль, дополнительный доход и расходы по кредиту:
(1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 30 000 ₽) × 0,15 = 198 000 ₽.
Чистая прибыль: 1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 198 000 ₽ − 30 000 ₽ = 1 102 000 ₽.
После выплаты всех расходов у компании осталось 1 122 000 ₽. Это сумма, которую бизнес принес владельцу.
Полный расчет чистой прибыли будет выглядеть так:
| Вид прибыли | Формула | Расчет |
|---|---|---|
| Маржа | Выручка − Переменные расходы | 3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽ |
| Валовая прибыль | Маржа − Прямые постоянные производственные расходы | 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 1 700 000 ₽ |
| Операционная прибыль | Валовая прибыль − Косвенные административные расходы − Косвенные коммерческие расходы | 1 700 000 ₽ − 200 000 ₽ — 200 000 ₽ = 1 300 000 ₽ |
| Налог на прибыль по УСН | 15% | (1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 30 000 ₽) × 0,15 = 198 000 ₽ |
| Чистая прибыль | Операционная прибыль EBITDA + Внереализационные поступления − Налог на прибыль − Амортизация − Проценты по кредиту | 1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 198 000 ₽ − 30 000 ₽ = 1 122 000 ₽ |
Почему бизнесу нужно разбираться в видах прибыли
Анализ величины различных видов прибыли помогает контролировать развитие бизнеса и вовремя принимать меры, если эффективность снижается.
Анализ помогает ответить на следующие вопросы:
- Прибыльна ли компания или отдельное направление бизнеса?
- В каком месяце результаты бизнеса лучше, а в каком хуже?
- Как расходы влияют на прибыль на каждом этапе?
Например, если чистая прибыль уменьшилась, компания может проанализировать все виды прибыли, а также расходы за несколько месяцев и понять, на каком этапе что-то пошло не так. Возможно, одно из направлений бизнеса уже не генерирует доход и его надо закрывать или менять вид деятельности.
Если чистая прибыль стабильна или растет, владелец бизнеса понимает, сколько у него остается денег после всех расходов и на какие цели их можно использовать: выплатить дивиденды, вложить в развитие или, например, отправить сотрудников на обучение.
Знание величины маржинальной и операционной прибыли — EBITDA — поможет сравнить бизнесы из одной отрасли, но в разных регионах или странах.
На основании различных видов прибыли рассчитывают коэффициенты рентабельности продаж. Она показывает, сколько прибыли получает бизнес с каждого рубля выручки. Например, рентабельность по марже в месяц равна 30%, это значит, что в одном рубле выручки 30 копеек маржинальной прибыли.
Чтобы понимать, насколько эффективно работает бизнес, показатели рентабельности сравнивают с предыдущими периодами и с конкурентами, следят за изменениями и анализируют их.