Как отразить в 1с безвозмездную передачу товара

Дата публикации 31.03.2023

Использован релиз 3.0.133

Отражение в учете операций по безвозмездной передаче товаров в программе выполняется документом Безвозмездная передача:

Раздел: Продажи – Безвозмездная передача.
По кнопке Создать создайте новый документ, в котором:
- На закладке Товары по кнопке Добавить заполните табличную часть – выберите из справочника Номенклатура товары, передаваемые безвозмездно. Укажите количество, рыночную стоимость и ставку НДС (рис. 1).
- На закладке Счет затрат автоматически указывается счет расходов 91.02 "Прочие расходы" и предопределенная статья "Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно" с видом статьи "Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд" и снятым флажком "Принимается к налоговому учету" (рис. 2).
- По кнопке Выписать счет-фактуру создайте документ Счет-фактура выданный на реализацию. Счет-фактура составляется в одном экземпляре, т.к. получатель безвозмездно передаваемого ему имущества не может принять НДС к вычету (письмо Минфина от 13.12.2016 № 03-03-05/74496).
Кнопка Записать и закрыть.
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 3).

Смотрите также

НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг
Безвозмездная передача товаров (в благотворительных целях)

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С

В ходе рекламной кампании организации могут раздавать неопределенному кругу лиц рекламные сувениры. Учет зависит от стоимости единицы — < 300 руб. или > 300 руб. Рассмотрим пошагово на примере, как отразить безвозмездную передачу товаров в 1С 8.3 Бухгалтерия при включенном раздельном учете входящего НДС.

Безвозмездная передача товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

ручка с логотипом компании, 100 шт., цена 120 руб. с НДС, на сумму 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
карта памяти с логотипом компании, 150 шт., цена 384 руб. с НДС, на сумму 57 600 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Нормативное регулирование

Передача товаров в рекламных целях, если стоимость за 1 единицу товаров < 300 руб., освобождена от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Права на вычет входящего НДС нет, поэтому НДС включен в стоимость ручек (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

При осуществлении не облагаемых НДС операций, необходимо организовать ведение раздельного учета входящего НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Настройка раздельного учета НДС

Выполните предварительные настройки по учету входящего НДС:

проставьте флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС :
выполните настройку учета сумм НДС по приобретенным ценностям По способам учета в разделе А дминистрирование — Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет сумм НДС по приобретенным ценностям :

Приобретение рекламных товаров

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Дт	Кт	Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
Приобретение рекламных товаров
12 февраля	41.01	60.01	10 000	10 000	10 000	Принятие к учету сувениров (до 300 руб. 1 шт.)	Поступление (акт, накладная, УПД) — Товары (накладная, УПД)
	41.01	60.01	48 000	48 000	48 000	Принятие к учету сувениров (свыше 300 руб. 1 шт.)
	19.03	60.01	2 000	2 000	Принятие к учету НДС (Учитывается в стоимости)
	19.03	60.01	9 600	9 600	Принятие к учету НДС (Принимается к вычету)
	41.01	19.03	2 000	2 000	Включение НДС в стоимость
Регистрация СФ поставщика
12 февраля	—	—	67 260	Регистрация СФ поставщика	Счет-фактура полученный на поступление

Учет рекламных товаров в ФСБУ 5/2019 не регламентирован, это элемент учетной политики. Рекламные материалы (буклеты, листовки, каталоги) могут не признаваться запасами в соответствии с п. 3 ФСБУ 5/2019, если они приобретаются и раздаются в пределах одного отчетного периода. Стоимость таких активов должна сразу, в момент их приобретения, отражаться в коммерческих расходах БУ — Дт 44.

Для корректного учета НДС в программе 1С удобнее отражать товары, предназначенные для использования в рекламных целях, на счете счет 41.01 (или 10.01). В данном случае счет 41.01 используется как транзитный, операции происходят в одном отчетном периоде и остатки не влияют на показатели отчетности.

Приобретение сувениров оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вида операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки .

Укажите: стоимость < 300 руб. — Способ учета НДС — Учитывается в стоимости;
стоимость > 300 руб. — Способ учета НДС — Принимается к вычету.

Зарегистрируйте входящий счет-фактуру от поставщика — укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление товаров и услуг и нажмите кнопку Зарегистрировать .

Проводки

Безвозмездная передача товара (сувенирной продукции) — пошаговая инструкция, проводки

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Дт	Кт	Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
Безвозмездная передача товаров
16 февраля	44.01	41.01	12 000	12 000	12 000	Безвозмездная передача товаров в рекламных целях (до 300 руб. 1 шт.)	Безвозмездная передача
	44.01	41.01	48 000	48 000	48 000	Безвозмездная передача товаров в рекламных целях (свыше 300 руб. 1 шт.)
	91.02	68.02	9 600	Начисление НДС с безвозмездной передачи
	НЕ.01.9	9 600	Отражение расходов неучитываемых в НУ
Составление СФ на безвозмездную передачу
16 февраля	—	—	69 600	Составление СФ на отгрузку	Счет-фактура выданный на реализацию
16 февраля	—	—	9 600	Отражение НДС в Книге продаж	Отчет Книга продаж

Безвозмездная передача товара в 1С 8.3 в рекламных целях оформляется документом Безвозмездная передача (создать на основании документа Поступление товаров и услуг ).

Получатель – пустая строка;
Код операции – 1010275 «Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг)».

Вкладка Товары :

Номенклатура – передаваемые в рекламных целях сувениры;
Цена – рыночная цена = цена приобретения;

% НДС:

стоимость < 300 руб. Без НДС
стоимость > 300 руб. 20%

Вкладка Счет затрат :

Счет затрат – 44.01 (по умолчанию ставится 91.02);
Статьи затрат – Расходы на рекламу (нормируемые) / НУ Расходы на рекламу (нормируемые) (абз. 5 п. 4, пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 04.06.2013 N 03-03-06/2/20320 (норматив — 1% от выручки);
Счет учета НДС – 91.02;

Прочие доходы и расходы :

Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд;

НУ — без флажка Принимается к налоговому учету .

Проводки

Из формы документа Безвозмездная передача по кнопке Выписать счет-фактуру оформите документ Счет-фактура выданный на реализацию с КВО 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».

только стоимостью < 300 руб. — СФ не требуется;
только стоимостью > 300 руб. — СФ выписывается;
с разной стоимостью: < 300 руб. + > 100 руб. — СФ на общую сумму, НДС только по товарам > 300 руб.

Распределение НДС

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
				Дт	Кт
Распределение НДС
31 марта	—	—	Распределение НДС	Распределение НДС
Принятие НДС к вычету по рекламных товаров стоимостью свыше 300 руб.
31 марта	68.02	19.03	9 600	Принятие НДС к вычету	Формирование записей книги покупок
	—	—	9 600	Отражение вычета НДС в Книге покупок	Отчет Книга покупок
Отражение необлагаемой операции в разделе 7 декларации по НДС
31 марта	—	—	12 000	Отражение необлагаемой операции в разделе 7 декларации по НДС	Формирование записей раздела 7 декларации по НДС

При раздельном учете НДС документ Распределение НДС ( Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Распределение НДС ) создается и проводится, даже если базы для распределения НДС нет.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются суммы выручки в документе Распределение НДС :

На вкладке Распределение отражаются все документы, по которым НДС должен распределяться (при наличии) — Распределение НДС в 1С 8.3 — пошаговая инструкция.

Принятие НДС к вычету

НДС к вычету в части рекламных товаров свыше 300 руб. примите документом Формирование записей книги покупок.

Отражение необлагаемой операции в Декларации по НДС

Необлагаемую операцию по безвозмездной передаче рекламных товаров необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС по коду 1010275 (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Сформируйте документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС ( Операции — Регламентные операции НДС ).

Внесите необлагаемую операцию по кнопке Заполнить .

Автоматически заполняется Декларация по НДС ( Отчеты — Отчетность по НДС ), включая Раздел 7 .

Мы рассмотрели пошаговую инструкцию по оформлению безвозмездной передачи товара в 1С 8.3.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как отразить безвозмездную раздачу сувенирной продукции в рекламных целях (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.65.80.

Безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на территории Российской Федерации признается реализацией товаров (работ, услуг) и является объектом обложения налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Налоговая база по НДС определяется как стоимость передаваемого имущества, исчисленная исходя из рыночных цен (ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ).

При бесплатной раздаче товаров (продукции) в рекламных целях также возникает объект налогообложения по НДС. Если расходы на приобретение (создание) единицы товара (продукции), передаваемой в рекламных целях не превышают 100 руб., то такая передача от налогообложения освобождается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). При осуществлении наряду с облагаемой НДС деятельностью таких освобождаемых от налогообложения операций налогоплательщик обязан вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Если раздается рекламная продукция стоимостью свыше 100 руб., то налогообложение НДС производится в общеустановленном порядке, и суммы входного НДС могут быть заявлены к налоговому вычету в общеустановленном порядке.

Если раздается рекламная продукция, стоимость которой не превышает 100 руб., то суммы входного НДС должны быть учтены в ее стоимости (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Налогоплательщик вправе отказаться от освобождения от НДС при раздаче товаров (продукции), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб., представив в налоговый орган соответствующее заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого он намерен отказаться от применения льготы (п. 5 ст. 149 НК РФ).

Начиная с версии 3.0.65 в «1С:Бухгалтерии 8» отразить безвозмездную передачу товаров (материалов, продукции) можно с помощью документа Безвозмездная передача (раздел Продажи).

Если товары в рекламных целях раздаются неопределенному кругу лиц, то в шапке документа поле Получатель не заполняется.

На закладке Товары следует указать сведения о товарах, передаваемых в рекламных целях. В качестве рыночной стоимость товаров автоматически заполняется ценой продажи по последнему документу. Если цена продажи не определена, то заполняется цена приобретения.

На закладке Счет затрат по умолчанию в полях Счет затрат и Счет учета НДС проставляется счет 91.02 с аналитикой «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд».

В поле Счет затрат следует самостоятельно установить требуемый счет (например, счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» с видом расхода Расходы на рекламу (нормируемые)).

По мнению Минфина России и ФНС России, расходы в виде сумм НДС, уплачиваемых организацией при безвозмездной раздаче рекламной продукции, не могут быть учтены при исчислении налога на прибыль (письма Минфина России от 11.03.2010 № 03-03-06/1/123, от 20.11.2006 № 02-1-07/92). Поэтому в поле Счет учета НДС следует оставить счет 91.02, предлагаемый программой по умолчанию.

Для выставления счета-фактуры на переданные в рекламных целях товары необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру. В автоматически созданном счете-фактуре проставляются прочерки в строках «Грузополучатель и его адрес», «Покупатель», «Адрес», «ИНН/КПП покупателя» (письмо Минфина России от 01.03.2005 № 03-04-11/43).

В книге продаж будет зарегистрирован выставленный при безвозмездной передаче товаров счет-фактура с кодом вида операции «10», который соответствует значению «Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе» согласно приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Безвозмездная передача товаров и услуг: отражение операций и учёт НДС в 1С:ERP

Безвозмездная передача товаров, услуг или работ предусматривает их предоставление или оказание другой стороне без получения материальной выгоды. В качестве примера можно привести отсутствие предоставления другой стороной денежной выплаты и прочее.

Безвозмездная передача = реализация

Основанием для возникновения объекта налогообложения НДС возникает при передаче ценностей по договору безвозмездного пользования и на безвозмездной основе. Всё это относится к реализации.

Нужна помощь по настройке и ведению учета в 1С:ERP? Наши специалисты готовы предоставить консультацию или провести обучение. Звоните!

В письме Минфина №03-07-11/3556 от 21 января 2022 года отмечено, что:

со стоимости имущества, которое было передано в безвозмездное пользование, передающая сторона должна исчислить НДС;
собственник имущества исчисляет и уплачивает НДС;
безвозмездная передача работ, имущества или услуг не требует предъявления организацией НДС получателю ценностей;
НДС уплачивается из собственных средств. Его следует отнести к расходам, которые возникли при безвозмездной передаче услуг, работ или имущества;
затраты, обусловленные безвозмездным оказанием услуг или выполнением работ, не учитываются при налогообложении прибыли.

Обратить внимание следует и на ситуации, при которых уплата НДС не предусмотрена:

передача органам местного самоуправления и государственной власти;
передача в собственность субъекта РФ, образования муниципального типа;
благотворительная деятельность, предусматривающая безвозмездную передачу;
передача в рекламных целях (стоимость единицы не должна превышать 100 рублей).

Правила начисления НДС при безвозмездной передаче услуг, работ или товаров

Под налоговой базой следует понимать стоимость объекта передачи на основе рыночных цен и без включения в них НДС. Договорная цена при безвозмездной передаче отсутствует, поэтому стоимость следует определить самостоятельно.

День отгрузки выступает датой определения налоговой базы. Счёт-фактура оформляется в соответствии с учётной политикой предприятия, но не позднее 5 дней от даты отгрузки.

Налог на прибыль. Расходы и доходы

Безвозмездная передача имущества не предусматривает возникновение доходов у передающей стороны, которые будут учитываться при формировании базы налогообложения по налогу на прибыль предприятия.

Расходы, к которым относится стоимость безвозмездно переданного имущества или товаров, не учитываются напрямую при налогообложении прибыли в соответствии с пунктом 16 статьи 270 НК РФ.

Отражение хозяйственной операции в 1С:ERP при безвозмездной передаче

Оформление документа Реализация услуг и товаров с видом Безвозмездная передача невозможно в 1С:ERP. Также недопустима продажа с нулевой суммой. При безвозмездной передаче себестоимость следует списать за счёт прочих расходов, используя счёт 91.02. Через счёт 90.02 не пройдёт себестоимость товаров или услуг, которые были переданы бесплатно. К данному счёту относятся товары или услуги, реализуемые стандартным путём. За счёт прочих расходов также начисляется и НДС (используйте счёт 91.02).

Налогооблагаемую прибыль не уменьшают ни себестоимость переданных безвозмездно товаров, ни НДС, сформированный при их передаче. Эти расходы не учитываются при налогообложении, поэтому оформляются соответственно.

Шаг 1. Списание затрат или товара в рамках оказания услуги на безвозмездной основе

Передача товаров или услуг на безвозмездной основе принимается за реализацию только для учёта НДС. По остальным критериям – это расходы предприятия. Чтобы оформить операцию в программе, следует использовать меню Склад и доставка – Внутренние документы. Выберете операцию Списание на расходы. Создайте документ и за счёт прочих расходов выполните списание.

Себестоимость передаваемых на безвозмездной основе товаров следует отнести на счёт Прочих расходов 91.02. Статья расходов оформляется в соответствии с витом деятельности Прочая.

На закладке Бухгалтерский учёт и налоги укажите счёт 91.02.

Документ сформирует проводки в соответствии с настройкой статьи затрат.

Шаг 2. Исчисление и учёт НДС в 1С:ERP

При безвозмездной передаче в прикладном решении начисление НДС выполняется из меню Финансовый результат и контроллинг – НДС – Прочие операции по учёту НДС – Запись книги продаж.

В документе Запись книги продаж следует выбрать статью расходов, которая используется и при списании. Это будет гарантировать корректное отражение суммы НДС.

Сумма НДС будет включена в расходы только по бухучёту после проведения документа Запись книги продаж. Если учётная политика предприятия предусматривает учёт по ПБУ 18, будет сформирована постоянная разница.

Чтобы данные отразились в книге продаж, следует из документа Запись книги продаж создать документ Счёт-фактура выданный, используя гиперссылку Оформить счёт-фактуру. Укажите код вида операции 10.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Как отразить в 1с безвозмездную передачу товара