Что сдавать ооо на усн в 2022

Отчетность ООО на УСН в 2023 году: что сдавать и когда

Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ООО на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм и не знаете, как действовать.

Что вы узнаете

Какие отчеты сдают ООО на УСН

Отчетность ООО на упрощенке в 2023 году

• Декларация на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» (стандартная ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
• Зарплатные отчеты.

НДС упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте налоговую декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если являетесь налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

Календарь ООО на УСН на 2023 год 

Срок отчета	За какой период отчет
Декларация по УСН
27 марта	2022 год
Бухгалтерская отчетность
31 марта	2022 год
Декларация по НДС (если компания сама выставила счет-фактуру или выступает налоговым агентом)
25 января	4 квартал 2022
25 апреля	1 квартал 2023
25 июля	2 квартал 2023
25 октября	3 квартал 2023

Если компания перестала работать на УСН и официально уведомила об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес.

Если фирма утратила право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором потеряли право на спецрежим. То есть вынужденно оказались на ОСНО. Например, когда сначала доходы упрощенца превысили новый промежуточный лимит (в 2023 году — 188,55 млн рублей), а потом и предельный, максимальный (251,4 млн рублей).

Состав отчетности по работникам

Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор, и по внештатным сотрудникам, с которыми заключили гражданско‑правовой договор на выполнение работ, оказание услуг (ГПД, ГПХ). Это сведения в Социальный фонд (СФР) о трудовой (иной) деятельности. Сдайте этот отчет сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.

И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую;
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ в налоговую; в СФР — сведения о взносах на травматизм;
• в некоторых случаях в течение и (или) по итогам года — сведения в СФР о стаже.

Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:

• по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
• по остальным выше перечисленным отчетам — если застрахованных 11 или больше.

Календарь отчетности ООО за работников на 2023 год 

Срок отчета	Отчетность ООО на УСН за сотрудников	Куда сдавать
В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации)
В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день	Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД)	СФР
25 число месяца	Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения
Если сотрудник выходит на пенсию	Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений	СФР
Отчетная кампания за 2022 год
16 января	СЗВ‑М за декабрь	СФР
20 января	4-ФСС НА БУМАГЕ	СФР
25 января	4-ФСС ЭЛЕКТРОННО	СФР
25 января	РСВ	ИФНС
25 февраля	6‑НДФЛ	ИФНС
1 марта	СЗВ-СТАЖ	СФР
Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
27 февраля	Перссведения за январь	ИФНС
27 марта	Перссведения за февраль	ИФНС
25 апреля	Перссведения за март	ИФНС
25 апреля	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 апреля	РСВ	ИФНС
25 апреля	6-НДФЛ	ИФНС
Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
25 мая	Перссведения за апрель	ИФНС
26 июня	Перссведения за май	ИФНС
25 июля	Перссведения за июнь	ИФНС
25 июля	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 июля	РСВ за полугодие	ИФНС
25 июля	6‑НДФЛ за полугодие	ИФНС
Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
25 августа	Перссведения за июль	ИФНС
25 сентября	Перссведения за август	ИФНС
25 октября	Перссведения за сентябрь	ИФНС
25 октября	Сведения о взносах на травматизм	СФР
25 октября	РСВ за 9 месяцев	ИФНС
25 октября	6-НДФЛ за 9 месяцев	ИФНС
Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года)
27 ноября	Перссведения за октябрь	ИФНС
25 декабря	Перссведения за ноябрь	ИФНС

Сдать все отчеты онлайн в СБИС

Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН

Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН в 2023 году — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.

Отчет	Штраф
Декларация по УСН*	5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей
Бухгалтерская отчетность	200 рублей за каждый документ
Сведения о стаже	500 рублей за каждое застрахованное лицо
Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС	300–500 рублей
Сведения о взносах на травматизм	5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1 000 рублей
6-НДФЛ*	1 000 рублей за каждый месяц просрочки
РСВ*	5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.

Нужно ли сдавать нулевки на УСН

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания-упрощенец не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.

Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.

Для РСВ, перссведений в ФНС и сведений в СФР о взносах на травматизм не важно, были выплаты или нет. Эту отчетность ООО на УСН в 2023 году сдавайте в любом случае.

Передать всю нулевку в СБИС

Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН

Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если упрощенец — участник алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.

Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально по 25 число месяца по итогам отчетного периода.

СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.

Отчетность ООО на УСН в СБИС

Как сдать отчетность ООО на УСН в 2023 году без ошибок и точно в срок

СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:

Порядок сдачи отчетности при УСН в 2022 — 2023 годах

Обязанность упрощенцев сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность была введена с 1 января 2013 года, хотя прежде на них это не распространялось. Требование представлять бухотчетность было введено ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. В законе выделены хозсубъекты, на которые эта обязанность не распространяется, однако организаций-упрощенцев среди них нет. Фирмы на УСН, как правило, принадлежат к малому бизнесу, представителям которого можно сдавать «урезанный» комплект отчетности: только баланс и отчет о финрезультатах, бланки которых утверждены приложением № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.

Подробно о бухучете и отчетности при упрощенке читайте в следующих материалах:

• «Упрощенная отчетность малого бизнеса»;
• «Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?»;
• «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность»;

Сдача отчетности УСН за 2022 год

Отчетность по УСН за 2022 законодатели предлагают сдать по обновленной форме, однако соответствующий приказ еще не выпущен, все поправки находятся на рассмотрении. Пока действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Форму декларации по УСН вы можете скачать здесь. Как заполняется декларация, вы можете прочитать в этой статье. Подробнее о новшествах декларации мы рассказывали в материале.

Образцы заполнения декларации по УСН с объектом доходы и декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы» за пока еще прошлый год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Общеустановленный срок сдачи формуляра для фирм до 2022 года включительно приходился на 31 марта, для индивидуальных предпринимателей со штатом и без работников — на 30 апреля.

С 1 января 2023 года сроки сдачи декларации меняются. Теперь по всем налоговым декларациям и расчетам отчитываться придется до 25 числа соответствующего месяца, организациям — до марта, ИП — до апреля. Таким образом сдать декларацию по УСН за 2022 г. нужно будет:

• до 27 марта 2023 г. (перенос с суботы 25 марта) всем юридическим лицам;
• до 25 апреля 2023 г. всем предпринимателям.

Очень важно не пропустить указанные сроки, поскольку опоздание чревато штрафами. Подробности ищите в этой статье.

Отчетность по НДС на упрощенной системе налогообложения в 2022-2023 годах

Упрощенцы, не признающиеся плательщиками НДС, в некоторых случаях должны выставлять счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Рассмотрим, на кого эти требования распространяются.

1. Предприятие на УСН действует как налоговый агент по НДС.

Обязанность агента по уплате НДС у упрощенца возникает в том случае, если он (ст. 346.11 НК РФ):

• осуществляет ввоз товаров (работ, услуг) в РФ через иностранных лиц, не зарегистрированных в российской ФНС (пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ);
• арендует федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ);
• производит реализацию конфискованного имущества и прочего, в том числе бесхозных ценностей, перешедших к государству, на территории РФ (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Такими упрощенцами декларация по НДС сдается налоговым инспекторам в сроки, установленные законодательством.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, мы рассказали в этой статье.

2. Упрощенец работает как посредник.

В настоящее время декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС только посредникам — налоговым агентам. В декларацию вносятся сведения из журнала счетов-фактур, который упрощенец-посредник вести обязан. Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС.

Как оформить счета-фактуры в посреднических операциях, читайте на нашем сайте.

А вот посредники-упрощенцы, не относящиеся к налоговым агентам, отчитываются по-другому: до 20-го числа месяца после истекшего квартала им нужно обязательно подать в ФНС журнал счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

В ситуации, когда упрощенец выставил счет-фактуру покупателю, журнал учета счетов-фактур не ведется и, соответственно, в ИФНС не подается. Однако декларацию сдать все-таки потребуется в общем порядке. А весь начисленный налог придется уплатить единовременно. Порядок уплаты НДС по 1/3 суммы ежемесячно на упрощенцев не распространяется.

Срок сдачи декларации по НДС с 2023 г. не изменится, поскольку он и так приходится на 25 число.

Отчетность по налогу на имущество на упрощенке

На данный момент организации на УСН уплачивают налог на имущество, но только если имущество относится к объектам, по которым расчет налога ведется по кадастровой базе.

С пошаговой инструкцией расчета налога на имущество с кадастровой стоимости ознакомьтесь по ссылке.

В соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к таким объектам относят нежилые здания, используемые как офисные и торговые центры, и помещения в них, а также некоторые другие виды имущества. Если вы работаете на УСН, то вам нужно внимательно отслеживать, не попала ли ваша недвижимость в этот законодательный перечень. При необходимости вам придется уплатить налог и сдать декларацию.

Описанные выше отчетные обязанности упрощенцев представлены на схеме.

Дополнительно от них могут требоваться декларации по другим налогам, например, водному (при наличии соответствующих объектов налогообложения).

ВАЖНО! С 2021 года сдача деклараций по транспортному и земельному налогам отменена.

В общем порядке сдают они и зарплатную отчетность: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по взносам в ФНС, отчеты в ФСС и ПФР.

Итоги

Отчетность ООО на УСН в 2022-2023 годах предполагает не только представление в налоговые органы декларации по упрощенному налогу за 2022 год, но и бухгалтерской отчетности, как минимум баланса и отчета о финансовых результатах (если упрощенец относится к субъектам малого бизнеса). Помимо этого в отдельных случаях от упрощенца требуется отчетность и по другим налогам (на имущество, НДС и др.).

Отчётность на УСН

Упрощённая система налогообложения — один из льготных налоговых спецрежимов в России. Рассказываем об особенностях применения УСН, а также об основных отчётных документах, которые сдают организации и ИП на упрощёнке.

Объекты налогообложения на УСН и налоговые ставки

Согласно ст. 346.14 НК РФ, предприниматели и организации, применяющие УСН, могут выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения потом можно поменять, однако это нельзя сделать посреди года. Если упрощенец, планирует сменить объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот, он сможет сделать это только со следующего года. Кроме того, ему необходимо в письменной форме уведомить об этом ФНС до 31 декабря текущего года.

На УСН учитывается не любой доход. Например, получение займа или доход от бизнеса на другой системе налогообложения при расчёте УСН учитывать не нужно.

Правила исчисления суммы налога установлены в ст. 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле

НБ — налогооблагаемая база;

СтН — ставка налога.

Размер налоговой ставки зависит в первую очередь от того, какой объект налогообложения был выбран. Для УСН «доходы» предусмотрен размер ставки 6%, а для УСН «доходы минус расходы» — 15%. При этом ставка может быть снижена региональным законодательством до 1% (для УСН «доходы») и 5% (для УСН «доходы минус расходы»). Сниженная ставка может быть установлена как для всех налогоплательщиков, так и для их конкретных категорий.

Если предприниматель выбрал УСН 15%, для него будет действовать правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Условия применения УСН

Упрощёнка применяется организациями и ИП при условии соблюдения двух лимитов:

• годовой доход не превышает 150 млн рублей;
• среднее число сотрудников за год — менее 100 человек.

Ранее в случае превышения лимитов предприниматель или организация на упрощёнке автоматически переводились на ОСНО. С 1 января 2021 года начали действовать другие правила. Лимиты были повышены до 200 млн рублей и 130 человек в штате, однако при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или штате сотрудников от 101 до 130 человек ставка для УСН «доходы» повышается до 8%, а для УСН «доходы минус расходы» — до 20%.

Кто сможет применять упрощённый налоговый режим с 2022 года

В 2022 году упрощёнка станет доступна большему числу организаций и ИП, поскольку к лимиту по доходам будет применяться коэффициент-дефлятор. Значение коэффициента-дефлятора для УСН на 2022 год составляет 1,096 (Приказ Минэкономразвития России от 28 октября 2021 года № 654).

Таким образом, с учётом коэффициента-дефлятора лимит дохода будет составлять:

• 164,4 млн рублей (обычный лимит);
• 219,2 млн рублей (повышенный лимит).

Для перехода на упрощёнку с 2022 года, необходимо, чтобы доход организации за 9 месяцев не превышал лимит, установленный в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. С учётом коэффициента-дефлятора размер этого лимита составляет 123,3 млн рублей.

Кто не вправе применять упрощёнку

Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:

• предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• банки;
• страховщики и др.

Полный перечень лиц, которые не могу применить УСН, приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Какую основную отчётность сдают организации на УСН

Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.

Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.

Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:

Бухгалтерская отчётность

Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:

• отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
• отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Поскольку уплата страховых взносов с выплат работникам является обязанностью работодателей, организации должны ежеквартально сдавать расчёты по взносам в налоговую инспекцию и отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Расчёт по взносам нужно представить до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.

Основная отчётность ИП на УСН

Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:

• отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
• форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.

Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.

Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:

• отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
• отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
• сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
• отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.

ИП на УСН без сотрудников сдают только налоговую декларацию. Поскольку у них нет штата сотрудников, они освобождены от сдачи отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также от сдачи РСВ, СЗВ-М и 4-ФСС.

Изменения в форме отчётности УСН

В связи с тем, что с 2021 года порядок применения УСН претерпел изменения и появились повышенные ставки, обновилась форма налоговой декларации по УСН. Новая форма утверждена приказом ФНС от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. Обновлённый бланк применяется с 20 марта 2021 года. С 2022 году налоговая отчётность по УСН будет приниматься только по новой форме.

Декларация по УСН за 2022 год: форма, сроки, состав

По итогам каждого года работы фирма, которая работает на УСН должна заплатить налог и сдать декларацию. Если у фирмы нет доходов, это освобождает ее от отчетности перед ИФНС.

Если фирма временно приостановила деятельность, у нее не было доходов в течение года, сдать в налоговую инспекцию нужно нулевую декларацию. Это касается и ИП, которые находятся на налоговых каникулах.

Декларация по УСН может быть сдана как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Бумажный вариант декларации нельзя сдавать, если среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно.

По какой форме отчитываться за 2022 год

Налоговая декларация и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@. Именно по этой форме нужно отчитываться на 2022 год.

После перехода с 2023 года на единый день уплаты налогов и единый день сдачи отчетности, в декларацию по УСН внесли изменения. Они незначительные и затрагивают только строки с указанием отчетных сроков. Новая редакция декларации, изменения в которую внесены Приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ применяется с 2023 года.

В какие сроки сдать декларацию по УСН за 2022 год

Декларацию за 2022 год нужно представить в налоговую инспекцию до 25 марта 2023 года включительно. Но, 25 марта – суббота, поэтому срок сдачи отчетности переносится на первый рабочий день после выходных – 27 марта 2023 года.

Для предпринимателей этот срок установлен до 25 апреля.

Состав декларации на УСН

Декларация состоит из:

; «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»; «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»; «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»; «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»; «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»; «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Кому и какие разделы декларации на УСН заполнять

Компании и ИП, работающие на УСН с объектом налогообложения «доходы», заполняют:

Те, кто работает на УСН с объектом «доходы минус расходы» заполняют:

Раздел 3 заполняют только организации и ИП, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса. Остальные фирмы и ИП раздел 3 не заполняют.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование