Куда сдавать отчеты за обособки ютуб

Обособленные подразделения в 2023 году: что такое, виды, открытие и учёт

Антон Артемов

Если вы заинтересованы в географической экспансии, подумайте об открытии новых точек в других городах и регионах. Рассказываем, что такое обособленное подразделение, как его открыть и зарегистрировать в налоговой.

• Что такое обособленное подразделение
• Виды ОП
• Как открыть обособленное подразделение
• Как зарегистрировать ОП в налоговой
• Что делать с бухгалтерским и налоговым учётом
• Как закрыть обособленное подразделение
• Коротко

Что такое обособленное подразделение

Обособленное подразделение (ОП) — часть организации, которая находится за пределами юридического адреса и имеет отдельные рабочие места.

Компания «Трюлики» производит аксессуары для автомобилей. В 2023 г. руководство решило развивать розничное направление. В ТЦ арендовали помещение, наняли продавцов и менеджеров. Новая точка — обособленное подразделение.

Если организация откроет розничный магазин на территории завода, это не будет считаться обособленным подразделением. Еще один важный критерий — осуществление деятельности дольше месяца. Если компания арендует точку на две недели, её не признают ОП.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Виды ОП

Кроме обособленного подразделения, выделяют:

Представительство — структурная единица, представляющая и защищающая интересы организации. Она не ведет коммерческую деятельность, но может анализировать рынок, проводить кампании для привлечения внимания к бренду и т.п.

Филиал — расширенная версия представительства, которая частично или полностью дублирует функции головной компании (ГК). Она может продавать товары или оказывать услуги, заключать сделки с партнёрами и т.п.

В отличие от филиала и представительства, сведения об ОП не вносят в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Оно не участвует в тендерах, не судится с контрагентами и не заключает договоры с поставщиками.

Как открыть обособленное подразделение

Регистрацию обособленного подразделения начинают с решения единственного учредителя или участников общества. Документ составляют в свободной форме.

На основе решения выпускают и регистрируют приказ, в котором указывают:

• наименование ОП;
• документ-основание создания ОП. В нашем примере — решение единственного учредителя ООО «Трюлики»;
• адрес ОП;
• ФИО руководителя ОП;
• срок постановки на учёт.

Далее составляют положение — свод правил, которые определяют функции обособленного подразделения. Здесь описывают направление деятельности, полномочия, состав штата и другие детали, которые важны для функционирования ОП.

Если регистрируют филиал и представительство, соответствующие изменения отражают в Уставе. Компании выпускают новую редакцию или составляют отдельный документ, который дополняет текущий Устав.

Как зарегистрировать ОП в налоговой

В течение 30 дней с момента регистрации о создании ОП уведомляют налоговую инспекцию — п. 2 ст. 23 НК РФ. В ИФНС по месту регистрации головной компании направляют сообщение по форме С-09-3-1, которая утверждена приказом ФНС России от 04.09.2020 г. № ЕД-7-14/632@.

Если регистрируют филиал или представительство, к сообщению прикладывают оригиналы выписки из ЕГРЮЛ и заявления о регистрации изменений по форме Р13014. Пакет документов дополняют нотариально заверенными копиями:

• решения учредителей о создании ОП;
• положения об ОП;
• обновлённой редакции Устава или документа с изменениями;
• свидетельства о государственной регистрации головной организации;
• приказов о назначении сотрудников в ОП;
• квитанции об уплате госпошлины за государственную регистрацию;
• договора аренды, если ОП работает на арендованной площади.

Об ОП с отдельным расчётным счётом, которое будет самостоятельно платить зарплату, уведомляют Социальный фонд России.

Что делать с бухгалтерским и налоговым учётом

Бухгалтерский учёт за ОП ведёт ГК. К рабочему плану счетов добавляют субсчета, чтобы в аналитическом учёте разделить потоки головной фирмы и обособленного подразделения.

Порядок распределения расходов выбирают по собственному усмотрению, но обычно руководствуются долями в общей выручке. Первичные документы выставляют от имени ГК.

Если компания применяет УСН, то она уплачивает единый налог, даже если ОП находится в другом городе или регионе. С декларацией по налогу на прибыль сложнее, потому что нужно готовить два варианта:

• Общую — отражают совокупные показатели по ГК и ОП.
• Сокращённую на каждое обособленное подразделение — титульный лист, подразделы 1.1, 1.2 и приложение №5 ко второму листу.

Общую сдают по месту регистрации головной организации, а сокращённую — в ИФНС, к которой относится ОП.

Страховые взносы и НДФЛ платит головная фирма, даже если у подразделения отдельный расчётный счёт и оно самостоятельно рассчитывается по зарплатам. С 2023 г. действует ЕНП, каждой фирме открыли единый налоговый счёт с привязкой к ИНН. У ОП нет налогового идентификатора, поэтому оно не может выполнять обязательства и индивидуально пополнять ЕНС.

Как закрыть обособленное подразделение

Порядок закрытия ОП аналогичен открытию:

1. Учредители принимают решение о закрытии и оформляют документ в свободной форме.
2. Компания составляет и регистрирует приказ о закрытии подразделения. В нём указывают лицо, ответственное за закрытие в соответствии с актуальными нормами.
3. В течение трёх дней с момента регистрации приказа в ИФНС по месту головной компании направляют уведомление о закрытии. Документ оформляют по форме С-09-3-2, которая утверждена приказом ФНС России от 04.09.2020 г. № ЕД-7-14/632@.

Если закрывают филиал или представительство, к уведомлению С-09-3-2 прикладывают изменения Устава и заявление о регистрации изменений по форме Р13014.

Рассказываем о сложных вещах незанудно, понятно и с юмором на ютуб-канале

Коротко

1. Обособленное подразделение (ОП) — часть организации, которая находится за пределами юридического адреса, имеет отдельные рабочие места и работает дольше месяца.
2. В отличие от филиала и представительства, данные об ОП не вносят в ЕГРЮЛ.
3. Чтобы зарегистрировать подразделение, учредители принимают решение об открытии. Затем составляют приказ и положение ОП, при необходимости вносят изменения в Устав.
4. О создании ОП уведомляют ИФНС по месту головной компании. Документ составляют по форме С-09-3-1, которая утверждена приказом ФНС России от 04.09.2020 г. № ЕД-7-14/632@.
5. Бухгалтерский учёт за ОП ведет ГК. К рабочему плану счетов добавляют субсчета, чтобы в аналитическом учёте разделить потоки головной фирмы и обособленного подразделения.
6. Порядок закрытия ОП аналогичен открытию. Учредители принимают решение, выпускают приказ и уведомляют ИФНС по месту головной фирмы по форме С-09-3-2.

Статья актуальна на 12.07.2023

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Можно ли платить работнику зарплату на карту другого человека

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Как сдавать перссведения, если есть «обособки»?

У организации есть обособленные подразделения (ОП). Как подавать по ним персонифицированные сведения о физических лицах: отдельно по каждому ОП или в составе отчета по «голове»?

Порядок заполнения перссведений, если есть обособленные подразделения:

• Отдельно сдают отчет обособленные подразделения с правом самостоятельной выплаты зарплаты и сдачи отчетности – п. 7 ст. 431 НК РФ. В ЗУП 3.1 такие ОП описываются в справочнике Организации .
• Сотрудники «обособок» без таких полномочий включаются в отчет по головной организации. В ЗУП 3.1 такие ОП описываются в справочнике Подразделения .

Если обособленное подразделение со спецполномочиями будет закрыто и не успеет сдать отчет самостоятельно, отправить перссведения по сотрудникам этого ОП нужно в ИФНС по месту нахождения головной организации. Это касается и сведений за периоды, в которых ОП еще работало.

Рассмотрим на примерах.

Пример 1. «Обособка» со специальными полномочиями по расчету и выплате зарплаты

В ООО Оранжерея есть ОП ООО Ромашка, которое наделено спецполномочиями.

В ЗУП 3.1 ООО Ромашка описано в справочнике Организации .

Разберем, как будут заполняться перссведения по головной организации и «обособке».

Персонифицированные сведения будут формироваться в следующем порядке:

• По головной организации ООО Оранжерея без учета сотрудников ООО Ромашка. Код места нахождения на титлисте 214 – по месту нахождения головной организации.
• По ОП ООО Ромашка будет заполняться отдельный отчет с кодом места нахождения 222 – по месту нахождения обособленного подразделения.

Проверить, что в отчет по «голове» не попадают данные обособленного подразделения, можно по отчету Налоги и взносы (кратко) ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ). Доходы по отчету:

• По сотрудникам головной организации — 821 181,30 руб.
• По сотрудника «обособки» — 155 000 руб.

Итоговые сумы доходов по Реестрам , сформированным из отчетов Персонифицированные сведения , совпадают с данными отчета Налоги и взносы (кратко) . Это подтверждает, что в перссведения данные попали отдельно по голове и отдельно по обособленному подразделению.

Пример 2. «Обособка» без спецполномочий по расчету и выплате зарплаты

В ООО Оранжерея есть обособленное подразделение Отдел упаковки без спецполномочий по выплате зарплаты и сдачи отчетности. В ЗУП 3.1 оно описано в справочнике Подразделения .

Разберем порядок заполнения перссведений по сотрудникам ОП на примере работника Теплицына И.И. Сотрудник работает в Отделе упаковки.

При формировании Персонифицированных сведений Теплицын И.И. попадает в отчет по головной организации ООО Оранжерея.

Отдельные перссведения по «обособке» формировать не потребуется.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Добавлена новая форма Персонифицированные сведения о физических лицах (утв. Приложением.В 2023 году на смену отчету СЗВ-М пришла новая форма.Источник: разъяснения УФНС по Тамбовской области Информация для: работодателей Персонифицированные.Источник: сообщение УФНС по Мурманской области, сообщение УФНС по Республике.

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Отчётность обособленного подразделения

Каждая компания стремится к расширению — открывает новые производственные помещения, склады, магазины не только в своём городе, но и за его пределами. Туда нанимают сотрудников, и образуется обособленное подразделение компании. Расскажем о том, какие обособленные подразделения бывают и как сдавать отчётность по деятельности обособленного подразделения.

Что такое обособленное подразделение

Обособленным подразделением называется любое территориально удалённое от местонахождения организации подразделение, в котором созданы стационарные рабочие места (то есть на срок более одного месяца) независимо от того, отражено ли создание такого подразделения в учредительных документах организации, и от полномочий, которыми оно наделено (ст. 11 НК РФ).

Обособленным подразделением может быть филиал или представительство, но это необязательно. Обособленное подразделение отличается от филиала и представительства (ст. 55 ГК РФ).

Филиал — это обособленное подразделение юридического лица, расположенное удалённо от места его нахождения и осуществляющее функции головной организации (либо их часть), в том числе функции представительства.

Представительство — это обособленное подразделение организации, расположенное удалённо от её местонахождения и представляющее интересы юридического лица и осуществляющее их защиту.

В отличие от филиала простое обособленное подразделение не вправе осуществлять функции головной организации (ст. 55 ГК РФ). Кроме того, сведения о филиале вносятся в ЕГРЮЛ, а о простом обособленном подразделении, имеющем стационарные рабочие места — нет (ст. 55 ГК РФ).

Другими словами, обособленным подразделением может быть и филиал, и представительство, и обычное обособленное подразделение, не имеющее статуса филиала или представительства.

В таблице для наглядности собраны отличия простого обособленного подраздедения, филиала и представительства по ключевым признакам.

№ п/п	Простое обособленное подразделение, имеющее стационарные рабочие места	Филиал	Представительство
1	Функ­ции под­раз­де­ле­ния
	Ра­бот­ник ведёт тру­до­вую де­я­тель­ность на ра­бо­чем месте.	Осуществляет все или часть функций головной организации. Осуществляет функции представительства.	Представляет и защищает интересы самой организации.
2	Возможность ведения коммерческой деятельности подразделением
	Может вести коммерческую деятельность через рабочие места.	Может вести коммерческую деятельность.	Не может вести коммерческую деятельность.
3	Необходимость уведомления налоговой инспекции о создании подразделения
	Необходимо уведомить налоговую инспекцию в течение одного месяца со дня создания.	Обязанность уведомлять налоговую инспекцию не предусмотрена, поскольку сведения о филиале нужно внести в ЕГРЮЛ.	Обязанность уведомлять налоговую инспекцию не предусмотрена, поскольку сведения о представительстве нужно внести в ЕГРЮЛ.
4	Отражение сведений о подразделении в ЕГРЮЛ
	Сведения не указываются в ЕГРЮЛ.	Сведения указываются в ЕГРЮЛ.	Сведения указываются в ЕГРЮЛ.
5	Порядок создания подразделения
	Приказ генерального директора.	Решение собственника организации.	Решение собственника организации.
6	Возможность самостоятельного ведения подразделением бухгалтерского учёта
	Может вести самостоятельный бухгалтерский учёт, но бухгалтерская отчётность по организации в целом должна включать показатели деятельности всех обособленных подразделений.	Может вести самостоятельный бухгалтерский учёт, но бухгалтерская отчётность по организации в целом должна включать показатели деятельности всех филиалов	Может вести самостоятельный бухгалтерский учёт, но бухгалтерская отчётность по организации в целом должна включать показатели деятельности всех представительств.
7	Воз­мож­ность от­кры­тия под­раз­де­ле­ни­ем соб­ствен­но­го рас­чёт­но­го счёта в банке
	Может открыть собственный расчётный счёт.	Может открыть собственный расчётный счёт.	Может открыть собственный расчётный счёт.

Бухгалтерская отчётность обособленных подразделений

Виды и формы отчётности зависят от места ведения бухгалтерского учёта.

Обособленное подразделение на отдельном балансе

Обособленное подразделение можно выделить на отдельный баланс. Это отражают в учредительных документах и учётной политике организации. В учётной политике закрепляют план счетов для подразделения, а также прописывают, как будет отражено их взаимодействие и какую отчётность будет представлять обособленное подразделение. У подразделения на отдельном балансе есть свой расчётный счёт и своя бухгалтерская служба.

Такое обособленное подразделение сдаёт внутреннюю бухгалтерскую отчётность, которая отражает имущественное и финансовое положение. Эту отчётность не сдают в налоговую, она нужна для управления компанией.

Обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс

Такое подразделение не ведёт бухучёт, все операции отражает головная компания — это централизованный учёт. Данные заносят на основании первичной документации, которую обособленное подразделение передаёт в сроки, установленные учётной политикой.

При составлении бухотчётности в целом по компании показатели головной организации и обособленных подразделений необходимо суммировать. Имущество, закреплённое за выделенным обособленным подразделениям, отражается одновременно и в балансе головной организации, и в балансе самого подразделения.

Налоговая отчётность обособленных подразделений

Отчетность по НДС

НДС уплачивают только организации и ИП. Обособленное подразделение не является ни тем, ни другим, поэтому не сдаёт декларацию по НДС и не платит налог. Этим занимается головная организация. Но подразделение выставляет счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) с НДС, указывая свой КПП.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъектов РФ уплачивается по-разному.

Декларацию по налогу на прибыль сдаёт каждое обособленное подразделение или выбирают одно ответственное, если все подразделения расположены в одном субъекте. Но в декларации, которую подаёт головная организация, отражают показатели обособленных подразделений.

Если организация и все обособленные подразделения расположены в одном регионе, то головная организация платит налог и предоставляет декларацию без разделения на подразделения.

Налог на имущество

Налог на имущество исчисляет и уплачивает в бюджет по своему месту нахождения только обособленное подразделение на отдельном балансе. Порядок уплаты закреплён в ст. 384 НК РФ.

Если обособленное подразделение и недвижимость находятся по разным адресам, то налог перечисляют в бюджет по месту нахождения недвижимости (ст. 385 НК РФ).

Декларацию представляют в ИФНС по месту уплаты налога (ст. 386 НК РФ), при этом указывают КПП головной организации.

Если обособленное подразделение не имеет отдельного баланса, то всё имущество можно учитывать в составе головной организации.

Транспортный налог

Обособленное подразделение уплачивает транспортный налог по месту нахождения транспортных средств, которое определяют в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ.

Если в подразделении есть работники, которым выплачивают заработную плату, то подразделение платит НДФЛ и сдаёт отчётность самостоятельно.

Налог перечисляют в ту ИФНС, где обособленное подразделение стоит на учёте, за сотрудников, работающих по трудовому договору, и за исполнителей по гражданско-правовым договорам.

Если в одном муниципальном образовании компания имеет несколько подразделений, то НДФЛ платят по месту нахождения одного из них. Об этом необходимо сообщить в налоговую.

Обособленное подразделение подаёт расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Акцизы

Порядок уплаты и сдачи отчётности зависит от категории подакцизной продукции:

• при реализации природного газа платежи и декларация будут проходить по месту нахождения предприятия;
• при реализации алкогольной продукции — по месту её реализации;
• по нефтепродуктам и остальным подакцизным товарам следует отчитываться как по месту принадлежности головной организации, так и всех её филиалов.

Отчётность обособленного подразделения по сотрудникам

Если обособленное подразделение самостоятельно начисляет и выплачивает заработную плату персоналу, то оно должно уплачивать страховые взносы и представлять расчёты по ним в Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный Фонд России (ПФР) (п. 11 ст. 431 НК РФ). Подразделение представляет формы отчётности по месту своего нахождения:

• расчёт по страховым взносам на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхование — в ИФНС,
• расчёт по форме 4-ФСС — в территориальный орган ФСС,
• формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД — в территориальный орган ПФР.

Отчётность при закрытии обособленного подразделения

Если компания принимает решение о закрытии обособленного подразделения, то в течение трёх дней она должна сообщить об этом в ИФНС по месту нахождения головной организации. Для этого составляют заявление № С-09-3-2. Сделать это можно лично или онлайн с использованием электронной подписи.

Декларацию по налогу на прибыль заполняют за период закрытия подразделения и за следующие отчётные периоды до конца года. Сдаёт отчёт в ИФНС головная организация. Если закрывают подразделение, ответственное за уплату налога на прибыль по всем филиалам, то выбирают нового представителя и сообщают об этом в налоговую.

Также нужно уволить сотрудников или перевести в другое подразделение в соответствии с требованиями ТК РФ.

До закрытия подразделения организация должна представить расчёт по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налогах физического лица в отношении работников данного подразделения в ИФНС по месту его учёта за последний отчётный период, то есть за период от начала года до дня завершения закрытия подразделения.

При необходимости нужно сдать декларации по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и доплатить налоги.

Если подразделение состоит на учёте в ФСС, то его нужно снять с учёта. Для этого в территориальное отделение ФСС подают:

• заявление о снятии с учёта, утверждённое приказом ФСС от 22.04.2019 № 217,
• копию решения о закрытии,
• справку из банка о закрытии расчётного счёта.

Перед этим обособленное подразделение должно сдать расчёт по страховым взносам и 4-ФСС за последний квартал работы.

Подавать отдельное заявление в Пенсионный фонд не нужно. Сведения о снятии подразделения с учёта в ПФР передаст налоговая инспекция.

Как работать с разделом «Обособки» в отчетах для Росстата

Чтобы в отчет попали все обособленные подразделения, добавьте форму в календарь.

Создать отчеты за подразделения

Нажмите строку со значком .

Если филиала нет в списке, кликните , чтобы его добавить.

Изменить ответственного за отчет

По умолчанию ответственным назначается пользователь, который создал или загрузил отчет. Вы можете назначить другого ответственного. В следующих отчетах он будет определен автоматически.

Чтобы назначить ответственного за несколько филиалов, нажмите и отметьте названия. Кликните «Изменить ответственного» и выберите сотрудника.

Скрыть подразделение

Филиал можно скрыть в текущем отчете или удалить из формы насовсем.

Одно подразделение — наведите курсор на филиал и нажмите , чтобы скрыть в этот раз, или — насовсем.

Отсортировать подразделения

• По ответственному и статусу:
  • «Все» — общее количество отчетов, закрепленных за сотрудником;
  • «Надо сдать» — все созданные и несозданные отчеты;
  • «Не сдано» — отчеты за обособки, не принятые госорганом;
  • «Отправлено» — подразделения, по которым отчеты отправлены и приняты.

  Статус напротив фамилии означает, что все отчеты отправлены и приняты госорганом.

  

  

  Скачать или распечатать отчеты за филиалы

  В разделе «Обособки» нажмите , отметьте филиалы и кликните «Скачать» или «Распечатать».

  Похожие публикации:

  1. Bitcoin core как пользоваться
  2. Как вывести fcl с fractal кошелька
  3. Как сменить язык в опере
  4. Сколько сейчас приносит l3