Чек коррекции и оправдательные документы для избежания штрафа за неприменение ККТ
Что нужно сделать для того чтобы избежать административную ответственность за неприменение ККТ мы уже писали в нашей статье.
Как именно пробить чек коррекции достаточно подробно расписано в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции».
В нашей сегодняшней статье мы хотели бы сделать упор на документы, которые должны вместе с чеком коррекции обязательно быть отправлены в ФНС.
Ведь согласно Примечанию статьи 14.5 КоАП РФ юридическое лицо или ИП будут освобождены от ответственности за неприменение ККТ если:
- во-первых, обратятся в налоговый орган раньше, чем сам налоговый орган обнаружит правонарушение и,
- во-вторых, по представленным документам можно будет точно установить событие правонарушения.
Итак, если при поступлении денежных средств от покупателя наличными или безналичным путем не был пробит своевременно кассовый чек, то формируем чек коррекции и составляем к нему следующие документы:
- Акт или служебная записка, в которой кассир подробно поясняет причину непробития чека. Пример служебной записки приведен ниже;
- Заявление, в котором организация или ИП добровольно сообщает о неприменении ККТ. Такое заявление, согласно Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ должно быть предоставлено в срок не позднее трех рабочих дней с момента составления чека коррекции до момента вынесения постановление об административном правонарушении со стороны налоговой инспекции. Пример заявление также приведен ниже.
Пример служебной записки о неприменении ККТ
Генеральному директору
ООО «Василек»
Гречишному П. Г.
от кассира Володиной Наталии
Андреевны
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА №1
02 июля 2018 года на расчетный счет организации ООО «Василек» поступили денежные средства от покупателя (клиента) в безналичном порядке:
ФИО покупателя: Рассомахин Николай Андреевич
Сумма: 5 000,00 руб.
Назначение платежа: ЗА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ; ФИО: Рассомахин Николай Андреевич; АДРЕС: г. Пермь, ул. Садовая, д.5, кв.30; ДОП_ИНФ: Оплата по счету 34 от 02.07.2018;
Номер документа: 744124
Дата документа: 02.07.2018
02 июля 2018 года, а также в течение следующего рабочего дня не был пробит кассовый чек на контрольно-кассовом аппарате ________, заводской номер __________, регистрационный номер _________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05). Это обусловлено технической невозможностью кассового аппарата и незнанием внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
07 ноября 2018 года на указанном контрольно-кассовом аппарате был сформирован чек коррекции (с признаком «приход») на сумму 5 000,00 руб.
Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя: email.
Копию распечатанного чека коррекции прилагаю к настоящей служебной записке.
07.11.2018 г. __________________ Володина Наталия Андреевна
Пример Заявления в ИФНС о неприменении ККТ
Фирменный бланк организации
В ИФНС № 7 по г. Москве
От ООО «Василек»
ИНН 77000000
КПП 770000
Исх. № 7 от 06.11.2018 г.
о допущенном нарушении применения ККТ и его исправлении
Общество с ограниченной ответственностью «Василек» использует контрольно-кассовую технику ___________ с регистрационным номером ККТ _______________ и заводским номером экземпляра фискального накопителя ______________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05).
Для освобождения от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 статьи 14.5 КоАП РФ, добровольно заявляем о неприменении нами контрольно-кассовой техники при поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации и ненаправлении этому покупателю кассового чека в электронной форме или на бумажном носителе.
02 июля 2018 г. было поступления от покупателя на расчетный счет организации в сумме 5 000 руб.
При поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации не был сформирован и выдан этому покупателю кассовый чек по причине технической невозможности кассового аппарата и незнания внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
При обнаружении ошибки кассиром 07.11.2018 г. была составлена соответствующая служебная записка и сформирован кассовый чек коррекции (с признаком «приход»).
Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя.
В случае необходимости готовы предоставить дополнительные пояснения.
Генеральный директор _____________ /Гречишный П. Г./
Звоните по тел. (495) 661-35-70, рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания вашей компании, окажем бухгалтерские услуги.
Как уведомить налоговый орган о формировании чека коррекции?
В Оренбурге прошел бесплатный семинар компании Такском на тему «Как эффективно работать в рамках последних изменений».
Кому нужно готовиться к работе с маркированными товарами в ближайшее время?
Какие нормы регламентируют маркировку изделий и применение онлайн-кассы?
На эти и другие вопросы ответил представитель оператора электронного документооборота и оператора фискальных данных (ОФД), участника пилотных проектов по маркировке товаров — компании Таксом Сергей Анисимов.
Аудитория получила полное представление о сути внедряемой системы маркировки, электронном документообороте (ЭДО) и электронной подписи, а также о том, как автоматизация бизнес-процессов помогает организации быстро и безошибочно отвечать на требования налоговых органов и сокращать финансовые издержки.
Каждому участнику была предоставлена возможность ознакомиться с решениями по ЭДО, программными продуктами, автоматизирующими полный цикл работы с маркированными товарами, а также с Личным кабинетом ОФД, позволяющим контролировать дисциплину кассира и работоспособность кассы, отправку чеков и многое другое.
В завершении мероприятия состоялся диалог аудитории с экспертами. Основное внимание участников семинара было обращено на исправление ошибок с помощью чека коррекции.
Что делать, если кассир провел оплату через кассу, но при этом чек не пробил. Как можно это поправить?
В такой ситуации необходимо сформировать чек коррекции, и написать объяснительную записку в налоговую инспекцию. Поступив так, можно избежать штрафа.
Каким образом необходимо уведомить налоговый орган при формировании чека коррекции?
Объяснительную записку, написанную в свободной форме, нужно направить в ФНС РФ письмом по почте или ТКС, или оставить ее в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ведомства.
Как оформить чек коррекции
Чтобы исправить ошибочные операции по кассе, часто нужно оформить чек коррекции, но не всегда. В каких ситуациях это необходимо, как правильно сформировать корректирующий чек, какие дополнительные документы следует отправить в налоговую при кассовых ошибках, чтобы избежать штрафов, рассказываем в статье
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
�� Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к материалам для развития бизнеса
Что такое чек коррекции и для чего нужен
Чек коррекции — это кассовый чек, который необходимо оформить, если кассир забыл провести продажу по кассе и не пробил чек или если выявлены ошибки в кассовых расчетах.
В 2023 году практически все продавцы обязаны использовать онлайн-кассы. Это значит, что налоговая получает информацию обо всех кассовых операциях продавца в реальном времени. В случае обнаружения ошибок и несоответствий данных назначается камеральная проверка.
Кроме того, покупатель может проверить любой полученный чек в онлайн-приложении ФНС или на сайте инспекции и также обратиться в налоговую, чтобы сообщить, что чек оформлен с нарушениями или не выдан продавцом.
Однако по закону штрафов можно избежать, если:
кассир или продавец самостоятельно обнаружили ошибку до налоговиков;
правильно оформили корректирующие документы и сообщили об этом в налоговую;
налогоплательщик ранее не совершал подобных правонарушений или прошло более года с момента последнего нарушения.
Соответственно, если оформить чек коррекции, приложить к нему все необходимые подтверждающие документы и направить в инспекцию до того, как она обнаружит нарушение, штрафов не будет.
Онлайн-касса: что это, кому нужна, как работает
В каких случаях следует оформлять чек коррекции
В соответствии с разъяснениями ФНС, при ошибках по кассе не всегда оформляется чек коррекции, иногда необходимо сформировать чек возврата.
Кассовый чек коррекции нужно пробить в следующих случаях:
Первоначальный чек был оформлен кассиром с ошибками, например указан не тот товар, услуга по той же стоимости.
На конец смены в кассе обнаружено расхождение, наличности больше или меньше, чем должно быть по кассовому отчету. Например, покупка была совершена на сумму 1200 рублей, а кассир пробил 120 рублей, и это выяснилось только в конце дня. Либо кассир вместо безналичной оплаты указал расчет наличными.
Кассир забыл пробить чек.
Сбой в работе кассового аппарата. Допустим, при отключении электричества или поломке кассы чеки не удалось сформировать.
Ошибку обнаружила налоговая и направила предписание для исправления.
❗️ Внимание
Если выявлена недостача из-за того, что кассир неправильно принял сдачу, не полностью внес наличные в кассу, но все операции были внесены в ККТ без ошибок, чек коррекции не формируется.
Чек возврата кассиру нужно формировать в следующих случаях:
Чек пробит ошибочно, например два раза по одной и той же покупке, и это обнаружено в присутствии покупателя.
Покупатель возвращает товар и, соответственно, хочет получить назад деньги.
При корректировке кассовых операций с типом фискального накопителя онлайн-кассы ФФД 1.05.
Какие есть форматы ФФД и чем они отличаются, расскажем ниже.
Основное отличие чека коррекции от чека возврата в том, что первый, как правило, пробивается при кассовых ошибках, если деньги покупателю возвращать не нужно: ошибка обнаружена в конце смены, на следующий день или позже, покупатель не обратился за возвратом, оплата была корректной и ошибки есть только в кассовом оформлении.
А чек возврата формируется, когда деньги возвращаются, если покупатель еще у кассы или вернулся спустя какое-то время.
�� Пример
При продаже детских игрушек кассир ошибочно пробил 1290 рублей вместо 1260 рублей. Покупательница, «не отходя от кассы», увидела ошибку, значит, на сумму 1290 рублей можно пробить чек возврата, а на 1260 рублей — новый чек продажи.
Если есть несколько касс, оформленных на одного налогоплательщика, чек коррекции можно пробить с любой, необязательно на той, где выдавался первоначальный чек. Главное, чтобы обе операции — и ошибочная, и корректирующая — были проведены по кассовым аппаратам на одном налоговом режиме, если ИП совмещает несколько.
Допустим, ИП одновременно ведет бизнес на патенте (ПСН) для трех салонов красоты и на «упрощенке» для интернет-магазина косметики. Если неправильный чек пробит, например, за услуги стилиста по патенту, то провести корректировку можно будет только на кассах любого из трех салонов, но не интернет-магазина.
�� Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы
Порядок действий при оформлении чека коррекции
Чек коррекции необходимо сформировать в течение ближайшей открытой смены онлайн-кассы. Если ошибку обнаружили до закрытия текущей смены, то нужно сразу пробить коррекционный чек.
Когда нарушение выявлено после закрытия смены, пробить чек коррекции надо при открытии следующей. При этом даты ошибки, ее выявления и корректировки могут не совпадать.
�� Рассмотрим пример. ИП занимается поставкой измерительных приборов. В пятницу 9 июня его менеджер ошибочно через кассу провел платеж в конце дня на сумму 95 200 рублей с указанием неверного наименования товара.
Ошибку в чеке покупатель увидел только на следующий день, в субботу, и сообщил предпринимателю напрямую. Офис ИП, где находится касса, закрыт на выходные и праздники. Поэтому чек коррекции возможно оформить 13 июня за 9-е число, после выходных и праздничного дня.
❗️ Внимание
Смена онлайн-кассы не может длиться более 24 часов, ее необходимо закрыть и снова открыть. Иначе фискальный накопитель будет заблокирован и выдать чек не получится. При этом в течение суток кассовые смены можно «перезагружать» несколько раз, законодательством ограничений не предусмотрено. Поэтому, если нужно срочно внести коррективы в кассовые чеки, можно заново открыть смену, провести исправления и закрыть ее.
При торговле через маркетплейсы корректировку проводит тот, кто выставляет чеки покупателям. Это может быть поставщик или агент, в зависимости от условий договора.
При использовании виртуальных онлайн-касс, например для интернет-магазинов, требования к чекам коррекции будут те же.
Как сообщить в налоговую о чеке коррекции
По закону кассовый чек коррекции оформляется в случае неприменения онлайн-кассы, а также для исправления ошибок в кассовом чеке. В письме от 01.06.2022 № АБ-3-20/5725@ ФНС России напомнила, что для исправления ошибки в кассовом чеке в версии ФФД 1.1 и выше необходимо:
- сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на обратную операцию (если ошибка в кассовом чеке на «приход», оформляется кассовый чек коррекции на «возврат прихода»);
- сформировать кассовый чек коррекции с правильными данными.
Кассовый чек коррекции необходимо сформировать в целом на весь осуществленный расчет. Разъяснения, как исправлять ошибки в кассовом чеке, ФНС России уже приводила в письме от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.
Напомним, в случае исправления ошибки в кассовом чеке с помощью кассового чека коррекции для освобождения от административной ответственности заявлять в налоговую инспекцию не нужно (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).
В ФФД 1.05 для исправления ошибок кассовый чек коррекции не используется, а используется «обратный» кассовый чек. Подробнее здесь.
Смотрите также
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта: