Декларация ип когда сдавать

Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать два документа:

Декларация 3-НДФЛ

Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.

Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ

Штраф за нарушение срока — 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания, но не более 30% от суммы НДФЛ.

Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за опоздание с , если по декларации налог отсутствует.

Ч.1 ст. 119 НК РФ

Декларация об НДС

Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

за прошлый год — до 25 января текущего;
за I квартал года — до 25 апреля;
за II квартал — до 25 июля;
за III квартал — до 25 октября.

Ч. 5 ст. 174 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

Декларацию индивидуальные предприниматели с 2020 года не подают. При этом авансовые платежи в налоговую никто не отменял — ИП теперь сами рассчитывают их размер исходя из доходов по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учётом налоговых вычетов. Вносить такие платежи нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.

ИП на УСН

Вся отчётность ИП на УСН — одна декларация за прошедший год. С 1 января 2023 года её нужно подавать до 25 апреля текущего года.

ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на ЕСХН

С 2023 года декларацию за прошлый год (в том числе за 2022) нужно подавать до 25 марта текущего.

ФЗ от 14.07.2022 N 263

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на патенте без сотрудников

Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.

Для ИП с сотрудниками

Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников. С 1 января 2023 года вся отчётность, которую предприниматели сдавали раньше, объединяется в одну форму — ЕФС-1, которая включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС. Форма СЗВ-М отменяется с 1 января 2023 года.

За 2022 год отчитываться нужно по прежними формам и в прежние сроки, но уже в единый Социальный фонд России. Какие отчёты ИП с сотрудниками предстоит сдать в последний раз в 2023 году за 2022 год:

— Ежемесячная СЗВ-М — направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк утверждён постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры — как трудовые, так и гражданско-правовые.
— Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдаётся по окончании года до 1 марта следующего. В отчёте передаются сведений о стаже застрахованных лиц. Также он сдаётся предпринимателем при выходе его работника на пенсию.
— Форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п).
— 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Форма утверждена приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80.

ИП без работников: какую отчётность сдавать?

В России примерно 75-80% индивидуальных предпринимателей работают без привлечения наёмных сотрудников. Когда нет трудоустроенных работников, обязательства по сдаче отчётности значительно сокращаются. Так, нет необходимости подавать сложные и требующие углубленных знаний кадровые отчёты, сведения о трудовой деятельности, правильно рассчитывать, уплачивать и отчитываться по страховым взносам. Отчётность ИП без работников в 2023 году содержит минимальный перечень документов. Большинство предпринимателей без каких-либо сложностей могут подготавливать и подавать ее в госорганы самостоятельно.

Налоговые режимы

По состоянию на начало 2023 года для субъектов предпринимательской деятельности в РФ доступен один общий (ОСНО) и четыре налоговых спецрежима: ИП на УСН, ПСН, ЕСХН, ИП на НПД. Наибольшая доля предпринимателей работают на ОСНО и УСН, поэтому рассмотрим, какую отчётность надо подавать в рамках этих двух самых распространенных систем налогообложения.

Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников

Декларация по НДС. Подаётся каждый квартал, до 25-го числа следующего за отчётным месяца.
Отчёт 4-НДФЛ. Подготавливается в 2 случаях: если предприниматель только приступил к коммерческой деятельности и получил первый доход; если вернулся на ОСНО с одного из спецрежимов.
Декларация 3-НДФЛ. Нужно заполнять 1 раз в год и представить до 30 апреля следующего года.

Налоговая отчётность ИП в 2023 без работников на УСН

Разовый доход был получен в результате продажи недвижимости.
Прибыль на упрощенке превысила 200 млн рублей, и ИП потерял право на работу в рамках спецрежима.
Предприниматель производит подакцизные товары.

Есть еще более редкие ситуации, когда может понадобиться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, в частности, декларация по косвенным налогам (если осуществлялся импорт товарных групп из ЕАЭС) и декларация по НДС при ведении определенных, предусмотренных законом видов деятельности.

Важный момент, о котором забывают многие предприниматели как на ОСНО, так и на упрощёнке: неимение доходов не является основанием для непредставления отчётности ИП на УСН. Нулевая отчётность всеми ИП (где в соответствующих графах проставлены нули, в том числе и по сумме исчисленного налога) в 2023 году подается в те же сроки, что и типовые декларации, формы 3-НДФЛ.

Обязательные платежи по УСН без работников

Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).

Также существует система «доходы минус расходы», при которой ставка налога составляет 15%, а сумма страховых взносов включается в расходы. Если доходы и расходы примерно равны, тогда оплачивается минимальный налог в размере 1% с доходов.

В российском законодательстве существует понятие налоговых каникул. Работа в этот период освобождает предпринимателя от налогов, но не страховых взносов. Эти отчисления ИП обязан уплачивать за себя в соответствии с предусмотренными сроками уплаты.

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Какие отчёты сдавать не требуется?

Для бизнесменов без сотрудников список отчётности ограничивается документами и формами, перечисленными выше. Из важного можно ещё отметить необходимость заполнения специальной книги – КУДиР – в бумажном или электронном виде. Книга представляется для изучения по требованию налоговых органов, сохранять ее нужно в течение 4 лет.

От огромного массива отчётов, сдавать которые обязаны юридические лица, а также индивидуальные предприниматели с наёмным персоналом, ИП без работников освобождены. Так, в 2023 они не должны сдавать РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1, другие формы сдачи отчётов в различные фонды, могут не вести бухгалтерский учёт. Впрочем, некоторые предприниматели на УСН уделяют внимание бухучёту по своей инициативе, однако подавать отчётность по нему никуда не требуется.

Как только ИП официально нанимает сотрудников, документооборот становится более сложным. У владельца бизнеса появляются обязанности по уплате взносов за работников и отображению этой информации в налоговой декларации за год, специальных отчётах.

Заполнять и отправлять в государственные органы отчётность ИП без работников на УСН и ОСНО в 2023 году намного быстрее и проще через удобный сервис, специально разработанный и адаптированный для этого. «Онлайн-Спринтер» от компании «Такском» подскажет, какую отчётность и куда подавать, позволит за считанные минуты сформировать и отправить любые отчёты, в том числе нулевые декларации. Выбирайте подходящий тарифный план и программное решение и оцените все возможности нашей программы в течение 30-дневного бесплатного тестового периода.

Декларация при закрытии ИП в 2023 на УСН

Для исключения из реестра в налоговую нужно подать форму Р26001, уплатить государственную пошлину (если необходимо при выбранном способе подачи документов), перечислить в бюджет налоги и страховые взносы, а также при использовании УСН — подать закрывающую декларацию. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить декларацию при закрытии ИП на УСН в 2023? г., когда ее нужно сдать и при каких условиях можно снизить размер страховых отчислений.

1. В какие сроки подается закрывающая отчетность ИП декларация на УСН

Законом точно не определен срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Для действующих ИП в Налоговом Кодексе (ст. 346.23) прописаны такие периоды:

Сроки сдачи отчетности для ИП с действующим статусом — до 20 апреля года, следующего за отчетным;
Для предпринимателей, которые отказываются от УСН добровольно — до 25 числа месяца, который следует за месяцем подачи формы 26.2-8;
Для ИП, утративших право на применение УСН — до 25 числа месяца в новом квартале.

То есть, в законе не описывается ситуация, в которой ИП сдает отчетность при ликвидации, поэтому вопрос сроков сдачи отчетности спорный. Но, на упрощенке работает огромное количество бизнесменов, поэтому стоит учесть позицию государственных органов в отношении сроков сдачи декларации УСН при закрытии ИП. ФНС рекомендует руководствоваться общими сроками и сдавать закрывающую отчетность до 30 апреля в следующем году. Но Минфин считает, что ликвидацию можно приравнять к добровольному отказу от режима, при котором срок сдачи отчетности — до 25 числа следующего месяца.

Чьей позиции придерживаться, чтобы сдать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН своевременно? Срок, определенный налоговым органом — более длительный, чем в рекомендациях Минфина — точки зрения расходятся. Мы считаем, что в этой ситуации следует прислушаться к Министерству Финансов и сдать закрывающую декларацию раньше, ведь некоторые инспекции могут придерживаться этой позиции. Подача отчетности до 25 числа в следующем месяце избавит возможных проблем с налоговой. Также, позицию конкретной инспекции можно уточнить по телефону и действовать, опираясь на ее мнение.

Если у предпринимателя не было другого дохода, то сдавать 3-НДФЛ при закрытии ИП ему не нужно. Этот отчет подается только, если ИП потерял право применения льготного режима или совершил сделку с имуществом в отчетном году.

2. Условия для снижения налога УСН на сумму страховых взносов

Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) — 15 суток с даты исключения из реестра.

Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.

Декларация при закрытии ИП в 2023 г.

Бизнесмен, принявший решение о ликвидации, должен предоставить в налоговую форму Р26001 (в зависимости от способа подачи также может потребоваться уплата госпошлины), далее производится расчет с бюджетом по взносам и налогам, и подается закрывающая отчетность. В этом году предприниматели сдают ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН на новом бланке, о подготовке которого мы расскажем подробнее. Также остановим внимание на сроках сдачи отчетности и условии, которое позволит сохранить право на налоговый вычет.

1. Когда нужно сдать закрывающую отчетность

В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:

В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).

Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому. Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты). Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.

Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция. Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа. Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.

Какие еще отчеты подает ИП при ликвидации:

3-НДФЛ при закрытии сдается только, если предприниматель имеет доход вне бизнеса. Отчетность сдается при продаже имущества или утрате права на использование УСН.
Отчет РСВ в страховые фонды подается только, если у ИП есть работники. Его нужно сдать до момента ликвидации.
Ликвидационный отчёт в ФСС направляется также до снятия с учета.
Также при наличии работников предприниматели сдают формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (до ликвидации).

2. Как сохранить право на налоговый вычет

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Декларация ип когда сдавать