Как оплатить пени по страховым взносам

Изменение платежных реквизитов получателя и КБК с 01.01.2023 года

С 1 января 2023 года для учета денежных взысканий (штрафов), администрируемых Социальным фондом России, а также страховых взносов, уплачиваемых работодателями в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемых в Социальный фонд России, будут применяться новые КБК.

Сопоставительная таблица кодов бюджетной классификации, применяемых в 2022 году, к кодам бюджетной классификации, применяемым с 2023 года

2022 год

2023 год

КБК

Наименование

КБК

Наименование

392 1 16 01230 06 0000 140

Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), выявленные должностными лицами Пенсионного фонда Российской Федерации

797 1 16 01230 06 0000 140

Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования,рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации

392 1 16 07090 06 0000 140

Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации

797 1 16 07090 06 0000 140

Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации

392 1 16 10124 01 0200 140

Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (иные, за исключением пенсионных накоплений)

797 1 16 10124 01 0200 140

Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (иные, за исключением пенсионных накоплений)

392 1 02 02041 06 110 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации (дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации)

797 1 02 07000 06 1100 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию)

392 1 02 02041 06 1200 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации (взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации)

797 1 02 07000 06 1200 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию)

Код классификации доходов бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации

2023 год

КБК ФСС РФ

2022 год

Наименование кода классификации доходов бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации

797 1 02 12000 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

797 1 02 12000 06 2100 160

Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

797 1 02 12000 06 3000 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

797 1 02 06000 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

797 1 13 02996 06 6000 130

Прочие доходы от компенсации затрат бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации

797 1 13 02996 06 0500 130

Прочие доходы от компенсации затрат бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (средства, поступающие от возврата льготными категориями граждан стоимости проезда, в связи с неправомерным использованием талона на право безденежного проезда в поездах дальнего следования к месту лечения и обратно)

797 1 13 02996 06 0600 130

Прочие доходы от компенсации затрат бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (средства, поступающие в возмещение расходов, излишне понесенных Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации на осуществление специальной социальной выплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций (их структурных подразделений), оказывающим медицинскую помощь (участвующим в оказании, обеспечивающим оказание медицинской помощи) по диагностике и лечению новой коронавирусной инфекции (COVID-19), медицинским работникам, контактирующим с пациентами с установленным диагнозом новой коронавирусной инфекции (COVID-19)»

797 1 14 02060 06 6000 410

Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части реализации основных средств)

797 1 14 02060 06 6000 440

Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу)

797 1 16 01230 06 0000 140

Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

797 1 16 07090 06 0000 140

797 1 16 10040 06 0000 140

Платежи, уплачиваемые в целях возмещения Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации ущерба, причиненного в результате предоставления работодателями недостоверных сведений для расчета и выплат по обязательному социальному страхованию

797 1 16 10124 01 0200 140

797 1 17 04000 01 6000 180

Поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Реквизиты:

Получатель : УФК по Смоленской области ( ОСФР по Смоленской области л/сч 04634Ф63010)

ИНН 6730011729 КПП 673101001

Банк получателя : ОТДЕЛЕНИЕ СМОЛЕНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Смоленской области г. Смоленск

Как в 2023 году платить в налоговую штрафы и пени?

С 2023 года изменился порядок уплаты налогов в бюджет. Теперь большинство налогов необходимо перечислять единым налоговым платежом, помещая денежные средства на единый налоговый счет. Затем налоговая инспекция, на основе представленных уведомлений, самостоятельно распределяет поступившие средства.

Аналогично совокупной обязанности в уплате налогов формируется и совокупная налоговая обязанность в уплате штрафов и пени за совершение налоговых правонарушений.

В каком порядке налоговая распределяет денежные средства с единого налогового счета?

Для уплаты налогов существует следующая последовательность:

Недоимка по НДФЛ (от более ранней к менее).
Текущие платежи НДФЛ налогового агента (считаются с появления обязанности по его перечислению).
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам (от более ранней к менее).
Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (считаются с появления обязанности по его перечислению).
Пени.
Проценты.
Штрафы.

Исходя из этого положения, ответственность в виде штрафов, пени за совершение налогового правонарушения исполняется единым налоговым платежом.

Обратите внимание: зачесть уплату штрафов и пени по налогам, сборам, страховым взносам можно только после исполнения предшествующих обязательств.

Как заполнять платежное поручение на единый налоговый платеж?

Для этого налогоплательщику необходимо внести следующие реквизиты:

№7 «Сумма» — уплачиваемая сумма обязанности.
№8 «Плательщик» — Наименование организации.
№13 «Наименование банка получателя средств».
№14 «БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)».
№15 «№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)».
№16 «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).
№17 «Номер казначейского счета».
№22 «Код (УИП)».
№24 «Назначение платежа» — единый налоговый платеж.
№60 «ИНН плательщика».
№61 «ИНН получателя».
№101 «Статус плательщика» — 01.
№102 «КПП плательщика» — записывается исходя из места постановки на учет.

Обратите внимание: если в организации есть обособленные подразделения, то указывается только головная организация.

№103 «КПП получателя».
№104 «КБК».
№105 «ОКТМО» — 0 или код ОКТМО.
№106 «Основание платежа».
№107 «Налоговый период».
№108 «Номер документа — основания платежа».
№109 «Дата документа — основания платежа».

Резюмируя

Большинство налогов уплачиваются единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Если организация не вовремя уплатила налоги, на нее налагается ответственность за совершение налогового правонарушения.
Ответственность может быть представлена штрафами или пени по налогам, сборам или страховым взносам.
Штрафы и пени по налогам, сборам или страховым взносам должны быть уплачены единым налоговым платежом.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя

НАЛОГ	КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ)	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб.	182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя

ПЕНИ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ)	пени	182 1 02 02140 06 2110 160
	штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб.	пени	182 1 02 02140 06 2110 160
	штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС для ИП за себя

НАЛОГ	КБК
Страховые взносы на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ)	182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

ПЕНИ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ)	пени	182 1 02 02103 08 2013 160
	штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Уплата взноса в ПФР

Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.

Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.

Уплата пеней и процентов в ПФР

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

2. Доход превышает установленный предел:

пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

Уплата взноса в ФФОМС

Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Пени и штрафы для ФФОМС

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.

Как заполнить платежное поручение по штрафам и пеням

Иногда бухгалтер сам обнаруживает ошибку в расчетах и спешит погасить долг перед бюджетом до того, как ошибку выявит налоговая и направит требование об уплате.

Например: в результате счетной ошибки сумма налога в бюджет была уплачена не в полном объеме.

Пени начинают начисляться со следующего дня за установленной датой уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК). Назначение платежа в таком случае можно указать так:

Укажите соответствующий КБК. В платежном поручении он занимает поле «104». Проверьте себя, в этом 20-значном коде. 14-ый,15,16 и 17 позиции будут такими: «2100».

Если в платежке есть КБК, то обязательно заполнение поля «105» для ОКТМО.

Поле «106» указывает на основание платежа. При добровольном перечислении пени ставим — «ТП». Хотя по сути сюда просится значение «ЗД». Но его использование означает обязательное указание номера документа в поле «108». Заполнять поле нулями нельзя, как и указать документ, который вы еще не получили (ведь требование пока не пришло).

Не забываем про дату платежа, которая проставляется в поле «107». В случае с добровольной уплатой указываем «0».

В платежном поручении, как и при уплате обычного налога, заполняем поле «101» — статус плательщика. Возможны и другие варианты — в зависимости от ситуации:

«01» — для налогов за ООО и страховых взносов для сотрудников ООО;
«02» — для НДФЛ за сотрудников;
«08» — для штрафов и пени в бюджет, кроме налоговой (например в ФСС);
«13» — для налогов за ИП и страховых взносов за своих сотрудников.

Платежи в бюджет во всех банках бесплатны, но не везде можно подобрать комфортный тариф для расчетного счета. В линейке Локо-Банка можно найти выгодный тариф под любые нужды бизнеса.

Уплата штрафа или пени в налоговую по требованию

При наличии на руках налогового требования, у которого есть дата и номер, стратегия заполнения налоговых полей меняется. КБК и ОКТМО остаются прежними, а в поле «106» нужно проставить — «ЗД», что переводится, как погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.

Теперь поля «107» — дата и «108». Здесь номер вы должны заполнять в соответствии с документом, который получили от налоговой. Номер будет выглядеть следующим образом:

«ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

Также будет вполне уместно сокращенное написание, например ТР4129 вместо «ТР0000000004129».

Пример оплаты штрафа в налоговые органы за нарушение 54-ФЗ:

Валютные счета Локо-Банка работают без ограничений. Валютный контроль и ВЭД — проще простого.

Оплата штрафа или пени в ФСС

Проставляем статус плательщика — «08». КБК выбираем для оплаты пени или штрафа, ОКТМО остается прежним. Остальные поля «106», «107» и «108» оставляем пустые. Даже если у вас есть на руках требование от фонда, то в налоговые поля его записывать не нужно. Его место — в назначении платежа.

Оплата штрафа в службу судебных приставов

С 20 июня 2022 года обязательным стало заполнение поля «22» — код УИН (уникальный идентификатор начислений). До этого приставы сами считали не обязательным указывать УИН в выдаваемых постановлениях. Из-за этого все плательщики автоматически ставили «0» в поле «код».

Теперь такой платеж попадет на «невыясненные поступления». Необходимо запросить у пристава недостающий реквизит или на крайний случай обойтись кодом нормативного акта — «0001». Однако в этом случае тоже остается риск возврата, т. к. платежи с «0001» или «0» в поле «22» не могут быть обработаны автоматически и, с большой долей вероятности, будут возвращены плательщику.

Обратите внимание, что в «статусе плательщика» для юрлиц и ИП указываем «08». Если обновленный казначейский счет начинается на «03212», то указывать УИН в поле «22» обязательно. Если же счет начинается с «03100» — заполняем КБК в принудительном порядке.

Хотите открыть бизнес?

Подробная памятка от экспертов Локо-Банка для начинающих предпринимателей

Нужная информация просто и доступно

Оставьте контакты и получите памятку на почту прямо сейчас. Это бесплатно: