Как в кассовом чеке указать наименование и инн покупателя

Как в кассовом чеке указать наименование и инн покупателя

Кассовый чек (БСО) должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых приведен в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С 1 июля 2019 года наряду с ними в кассовом чеке (БСО) следует также указывать (пп. «д» п. 15 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ):

• наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО (при наличии) индивидуального предпринимателя) (Тег 1227);
• ИНН покупателя (клиента) (Тег 1228).

Касается это не всех расчетов, а только расчетов наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа (например, платежная карта) между организациями (предпринимателями).

Указанные реквизиты в Законе № 54-ФЗ среди обязательных, поименованных в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, не обозначены и являются дополнительными (письма Минфина России от 28.11.2018 № 03-01-15/86080, от 28.11.2018 № 03-01-15/86077).

Обязательность использования Тега 1227 и Тега 1228 регулируются Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ и зависит от применяемой версии ФФД.

Из Приказа следует, что реквизит «покупатель (клиент)» (Тег 1227) может не включаться в состав кассового чека (БСО) как в ФФД версии 1.05, так и в ФФД 1.1.

Что касается реквизита «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228), то дело обстоит иначе. Данный реквизит рекомендуется включать в кассовый чек (БСО), если используется ФФД 1.05. Для ФФД 1.1 он обязателен (Таблица 3, 19 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@).

Таким образом, при наличных расчетах (или расчетах с предъявлением платежной карты) между организациями и (или) ИП с использованием:

• ФФД 1.1 необходимо указывать ИНН покупателя (Тег 1228) и можно не указывать наименование покупателя (Тег 1227);
• ФФД 1.05 наименование покупателя (Тег 1227) можно не включать, а ИНН покупателя (Тег 1228) включать рекомендуется, но обязательным реквизит не является.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Для признания расходов в чеке ККТ необходимы наименование и ИНН покупателя

C целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы. При этом если законодательством РФ для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны именно они (письмо Минфина России от 18 ноября 2019 г. № 03-03-07/88709).

Согласно положениям п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ кассовый чек или БСО, сформированные при расчетах между организациями и (или) ИП с использованием наличных и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, должны содержать:

• наименование покупателя (клиента): наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП;
• ИНН покупателя (клиента);
• сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
• сумма акциза (если применимо);
• регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) – если применимо.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации.

Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе. Иными словами, чек ККТ для подтверждения расходов организации должен обязательно содержать ее наименование и ИНН.

Таблица 58. Реквизиты, содержащиеся в кассовом чеке (БСО)

1) Реквизит «сумма по чеку (БСО) безналичными» (тег 1081) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма оплаты электронными средствами платежа отлична от нуля.

Реквизит «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма оплаты наличными средствами платежа отлична от нуля.

Реквизит «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма предоплатой отлична от нуля.

Реквизит «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма оплаты кредитом отлична от нуля.

Реквизит «сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма оплаты встречным предоставлением отлична от нуля.

Сумма значений реквизитов «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031), «сумма по чеку (БСО) безналичными» (тег 1081), «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса)» (тег 1215), «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216) и «сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217) должна быть равна значению реквизита «сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» (тег 1020).

2) Реквизиты «признак агента» (тег 1057), «телефон платежного агента» (тег 1073), «телефон оператора по приему платежей» (тег 1074) и «телефон поставщика» (тег 1171) включаются в состав кассового чека (БСО), который содержит сведения о расчетах пользователя, являющегося платежным агентом или платежным субагентом.

Реквизиты «адрес оператора перевода» (тег 1005), «ИНН оператора перевода» (тег 1016), «наименование оператора перевода» (тег 1026), «операция банковского платежного агента» (тег 1044), «признак агента» (тег 1057), «телефон платежного агента» (тег 1073), «телефон оператора перевода» (тег 1075) и «телефон поставщика» (тег 1171) включаются в состав кассового чека (БСО), который содержит сведения о расчетах пользователя, являющегося банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом.

Реквизит «признак агента» (тег 1057) включается в состав кассового чека (БСО), который содержит сведения о расчетах пользователя, являющегося комиссионером, поверенным или иным агентом.

Реквизит «признак агента» (тег 1057) не включается в состав кассового чека (БСО) в случае заполнения реквизита «признак агента по предмету расчета» (тег 1222).

3) Реквизит «кассир» (тег 1021) включается в состав ФД во всех случаях, за исключением применения ККТ для расчетов, осуществляемых с использованием автоматических устройств для расчетов.

4) Реквизит «номер автомата» (тег 1036) должен входить в состав кассового чека (БСО) при применении ККТ с автоматическим устройством для расчетов.

5) Значение реквизита «сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» (тег 1020) вычисляется как сумма всех значений реквизита «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043). В случае если вычисление значения реквизита «сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» (тег 1020) осуществляется с использованием внешнего калькулирующего устройства и используется для формирования ФД на основании результатов, вычисленных этим калькулирующим устройством, то значения реквизита «сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» (тег 1020), вычисленного внешним калькулирующим устройством, не допускается включать в состав фискального документа, если его значение в рублях, без учета копеек, не равно значению суммы всех реквизитов «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043) в рублях, без учета копеек.

6) Кассовый чек (БСО) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107).

7) Реквизиты «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008) и «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117) могут включаться в состав кассового чека (БСО) в электронной форме и могут быть включены в составе ФД в печатной форме, если ФД будет сформирован в печатной форме, в следующих случаях:

— кассовый чек (БСО) передается покупателю (клиенту) в электронной форме;

— покупателю (клиенту) передаются в электронной форме признаки, идентифицирующие такой кассовый чек (БСО), и информация об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой кассовый чек (БСО) может быть получен.

8) Реквизит «признак ККТ для расчетов только в Интернет» (тег 1108) должен включаться в состав ФД при его формировании ККТ, применяемой только для осуществления расчетов в безналичном порядке в сети Интернет.

(в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-20/239@)

(см. текст в предыдущей редакции)

9) Реквизиты «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008) и «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117) на кассовом чеке (БСО) указываются при формировании ФД ККТ, применяемой в режиме передачи данных, в случае передачи ФД покупателю в электронной форме.

10) Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

Реквизиты «адрес расчетов» (тег 1009) и «место расчетов» (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

11) Реквизит «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) определяется ФНС России и может включаться в состав кассового чека (БСО) с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

12) Реквизит «дополнительный реквизит пользователя» (тег 1084) может включаться в состав кассового чека (БСО) пользователем с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

13) ККТ должна исключать возможность формирования кассового чека (БСО) в электронной форме и в печатной форме, содержащего сведения о расчетах более чем с одним реквизитом «признак расчета» (тег 1054).

14) Реквизит «QR-код» (тег 1196) должен печататься на кассовом чеке (БСО) в отдельной выделенной области кассового чека (БСО) в виде двумерного штрихового кода.

15) Кассовый чек (БСО), формируемый ККТ в автономном режиме, может содержать не более 10 реквизитов «предмет расчета» (тег 1059), содержащих в своем составе реквизит «код товара» (тег 1162).

16) Для реквизитов «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031), «сумма по чеку (БСО) безналичными» (тег 1081), «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215), «сумма постоплатой (кредит)» (тег 1216), «сумма встречным предоставлением» (тег 1217), «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107), «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) срок хранения фискальных данных 5 лет устанавливается только в случае, если ФД, содержащий эти реквизиты, был сформирован в автономном режиме.

17) ФПА формируется и срок его хранения равен 5 лет только в случае, если ККТ применяется в автономном режиме.

18) Реквизиты «кассир» (тег 1021) и «ИНН кассира» (тег 1203) могут не включаться в состав ФД в случае применения ККТ для расчетов, осуществляемых с использованием автоматических устройств для расчетов.

19) Реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228) включаются в состав кассового чека (БСО) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ.

20) При формировании ФД ККТ реквизиты «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117) и «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008) должны содержать значение реквизита «none» при передаче в электронной форме при условии:

— применения ККТ в автоматических устройствах для расчетов и отображения при расчете на дисплее автоматического устройства для расчетов QR-кода, в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ;

— осуществления расчетов в виде зачета и возврата ранее внесенных предварительных оплат и (или) авансов от физических лиц за оказанные услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, услуги перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, услуги связи, а также за иные услуги, установленные законодательством Российской Федерации о применении ККТ;

— осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте путем предоставления покупателю (клиенту) указанных документов (билетов) и талонов на бумажном носителе с указанием сведений, достаточных для идентификации и бесплатного получения покупателем (клиентом) с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных и (или) налогового органа, размещенных в сети «Интернет», кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

21) Реквизиты «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107) включаются в печатную форму кассового чека (БСО) в случаях осуществления расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями и могут включаться в печатную форму кассового чека (БСО) в иных случаях.

22) В случае, если кассовый чек содержит реквизит «предмет расчета» (тег 1059), который включает в себя реквизит «признак способа расчета» (тег 1214), который имеет значение, равное «5», и реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226), то такой кассовый чек может содержать иные реквизиты «предмет расчета» (тег 1059) только в том случае, если эти реквизиты содержат реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226), имеющий такое же значение, как у реквизита «ИНН поставщика» (тег 1226) первого реквизита «предмет расчета» (тег 1059).

75. Структура данных реквизита «предмет расчета» (тег 1059) указана в таблице 59.

Какие дополнительные реквизиты должны быть в кассовом чеке

Согласно № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника обязана соответствовать чётким требованиям и обладать определёнными характеристиками:

• Наличие объёмного фискального накопителя.
• Подключение к ОФД.
• Многофункциональность.
• Способность формировать бумажную и электронную отчётность, добавляя обязательные и дополнительные реквизиты в неё.

Печать чека, отправка информации в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД) и сохранение её на специальном накопителе – так можно представить 3 главных задачи, которые должна выполнять каждая онлайн-касса.

В этой статье мы разберём, что такое реквизиты, из чего они состоят и как выглядят, а также узнаем, какие санкции применяются при печати неверных бумажных чеков.

Обязательные реквизиты кассового чека

Прежде чем узнать, зачем нужна специальная форма заполнения отчётности, необходимо разобраться в основных определениях.

Чек – это бумажный документ, в котором отражается факт покупки товара или перечисления денег за оказанную платную услугу. Он может быть как в бумажном, так и электронном виде.

Помимо чеков, существует ещё и другой вариант – бланк строгой отчётности (БСО). Он считается дублирующим документом (но не заменяющим!). Более подробно об этой можно почитать в нашем материале.

Реквизиты (теги) – это специальные данные, которые печатаются на чеке. Обычно отражают основную информацию о процессе и итогах покупки.

• Наименование «Кассовый чек».
• Номер смены (напр. 000008).
• Система налогообложения (ОСН / УСН / ЕСХН / ПТ).
• Дата и время оплаты.
• Название организации (напр. ООО «Фирма» или ИП «Иванов Иван Иванович»).
• Признак расчёта (приход / расход / возврат прихода или расхода).
• Название купленного товара + его количество + стоимость за 1 шт. + общая сумма.
• Сумма НДС в процентном соотношении.
• Форма расчёта (наличными / картой).
• ФИО человека, кто принимал платёж.
• Регистрационный номер контрольно-кассовой техники.
• Номер экземпляра модели фискального накопителя.
• Фискальный признак документа.
• Порядковый номер ФД.
• Специально зашифрованный QR-код.

Перед тем как ввести онлайн-кассу в эксплуатацию, важно проверить правильность формирования чека. Ошибкой в нём может считаться любая неточность (например, в цифрах) или отсутствие обязательных реквизитов. В случае несоблюдения общих требований принимаются меры – предупреждение или наложение денежного штрафа.

У каждого реквизита есть своё цифровое обозначение. Полный список тегов для ККТ можно посмотреть здесь.

Всегда ли обязательные реквизиты должны быть указаны в чеке

Список реквизитов, которые должны отображаться в чеке или, наоборот, имеют необязательный статус, определяет налоговый орган в лице ФНС с помощью специально разработанного формата фискальных данных (ФФД).

На 2023 год принято пользоваться 3 вариантами: ФФД 1.05, ФФД 1.1 и ФФД 1.2.
Основное различие между ними – это количество обязательных строк с данными, которые печатаются в чеке. Рассмотрим основную разницу.

• ИНН сотрудника, который принимал платёж и формировал чек
• Место проведения расчётов + дата и время
• Способ оплаты (наличными / картой)
• Уровень НДС
• Информация о полной стоимости
• Электронный адрес отправителя, сайт ФНС

• Данные о предмете расчёта
• Наименование для неподакцизных товаров
• Полные сведения для подакцизных товаров
• Описание работ и услуг
• Сумма ставки для азартных игр
• Денежные средства за лотерейный билет и сумма выигрыша в лотерее
• Денежное или агентское вознаграждение
• Другие способы получения оплаты
• Количество купленного товара и другая уточняющая информация

Из таблицы видно, что ФФД 1.1 формирует чек с большим количеством информации.

В свою очередь, ФФД 1.2 – это последняя версия формата фискальных данных, на которую должны перейти все, кто работает с маркированными товарами (исключение – торговля шубами и алкогольными напитками).

ФФД 1.2 введена приказом ФНС России № ЕД-7-20/662@. У неё есть два преимущества:

• Удобная работа с кодом маркировки (онлайн-касса отправляет запрос в «Честный знак» или же проверяет сама с помощью фискального накопителя).

В самом чеке можно увидеть специальный знак [M], что обозначает итог проверки – товар прошёл тест на подлинность / касса не считала данные из-за отсутствия интернета (работает в автономном режиме) / хотя бы один раз выдало ошибку (есть вероятность подделки).

Более подробно о том, как работает ФФД 1.2, какие ещё у него есть возможности, а также санкции за несоблюдение правил, можно почитать в нашем материале.

Дополнительные реквизиты кассового чека

Помимо обязательных реквизитов, чек может содержать в себе дополнительную информацию:

• код товара (тег 1162 – нужен только для товаров, требующих маркировку);
• информация маркетингового характера (скидки, акции, специальные предложения);
• электронный адрес магазина, где можно посмотреть весь ассортимент продукции (если он есть);
• благодарность за покупку или доброе пожелание (для увеличения уровня лояльности).

Также в кассовом чеке может существовать отдельная форма бумажной отчётности, предназначенная для агентов. В неё входят агентские теги – специальные цифровые обозначения пунктов (признак агента, ИНН поставщика – кому принадлежит услуга; признак агента по предмету расчёта – обозначает позицию в чеке, которая продаётся им).

Теги 1227 и 1228: когда указывать в кассовом чеке

Эти два реквизита включают в себя информацию о покупателе (это могут быть организации или ИП).

Обозначение тега	Числовой показатель
Клиент – наименование организации или ФИО предпринимателя, серия и номер паспорта человека.	1227
ИНН покупателя	1228

Тег 1227 можно не включать в кассовый чек в печатной и в электронной форме независимо от формата фискальных документов. Однако тег 1228 для ФФД 1.05 рекомендуется включать. Для ФФД 1.1 этот реквизит обязателен.

Согласно п.7 статьи 4.7 Закона 54-ФЗ, необходимость включать эти реквизиты в чек зависит от особенностей сферы деятельности контрагентов.

При продаже товаров или услуг физическому лицу теги 1227 и 1228 не применяются.

Что будет, если не указывать все необходимые реквизиты в кассовом чеке

В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ говорится, что в случае несоблюдения правил по печати и предоставлении чеков, а также отсутствия подачи данных в ФНС, на организацию или ИП будет наложен штраф:

Правонарушение	Стоимость штрафа
	Для ИП	Для организации
Отсутствие кассы	От 25 до 50% от суммы, которая не была зарегистрирована на ККТ, но не менее 10 000 руб.	От 33 до 100% от суммы, которая не была зарегистрирована на ККТ, но не менее 30 000 руб.
Повторная работа без ККТ при выручке от 1 млн руб.	Приостановка деятельности на срок до 90 дней и дисквалификация должностных лиц на срок от одного года до двух лет
Клиенту не выдан чек	Предупреждение или 2 000 руб.	Предупреждение или 10 000 руб.
Указание неверных данных	Предупреждение или штраф от 1 500 до 2 000 руб.	Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.

Для передачи фискальных данных согласно законодательным требованиям подходит онлайн-сервис Астрал.ОФД. Помимо основной функции, сервис обладает такими возможностями, как отслеживание заполняемости фискального накопителя, отправка чеков покупателям по SMS и email, мониторинг работы торговых точек.