Как правильно платить налог с маркетплейсов

Как правильно платить налог с маркетплейсов

Каждый бизнес уникален, однако есть то, перед чем мы все равны. Конечно, речь про взаимодействие с государственными органами. Здесь не нужно придумывать велосипед, важно знать основные законы и уметь им следовать.

Все больше людей начинают продавать на маркетплейсах, а новоизбранные предпринимали всегда задаются вопросом — какую форму ведения бизнеса выбрать и как правильно сдавать налоговую отчетность? Эта информация очень поможет селлерам избежать ошибок и не попасть на штрафы, но обо всём по порядку.

В статье я дам ответы на следующие волнующие всех вопросы:

1. Топ ошибок селлеров российских маркетплейсов по части налогов;
2. Какие штрафы выписывает ФНС за неправильную уплату налогов при торговле на маркетплейсе;
3. Как правильно рассчитывать налоги, уплачивать страховые взносы и подавать декларацию;
4. Календарь обязательных платежей для поставщиков российских маркетплейсов.

Топ ошибок селлеров российских маркетплейсов по части налогов

1. Неправильно выбрали форму ведения бизнеса (самозанятость/ИП/ООО)

Продавцы маркетплейсов могут выбрать любую из этих систем, однако у каждой есть свои нюансы при ведении бухгалтерского и налогового учета.

Самозанятые имеют право торговать на площадке только товарами собственного производства, и выручка не должна быть выше 2,4 млн руб. в год. В случае с самозанятостью очень важно понимать, что попадает под формулировку «товары собственного производства».

Вы должны собственноручно (без привлечения рабочей силы) делать ваш товар с нуля. Например, плести браслеты из бисера. Если, например, вы купили обычную футболку и нанесли на нее принт, то у налоговой могут возникнуть вопросы.

У самозанятых налоговой отчетности нет. Несмотря на это упрощение, самозанятость — не лучший вариант для поставщиков маркетплейсов, так как он имеет ряд ограничений, а на налогах вы отнюдь не сэкономите, ведь при получении средств от юридического лица вы платите те же 6% налога, что и ИП с ООО на упрощенной системе налогообложения.

Если вы запускаете новый бизнес с партнером или планируете привлекать инвестиции за долю в проекте, то есть смысл открыть именно ООО, чтобы поделить доли с партнером. Однако самый популярный выбор — это именно ИП. Важно: при смене формы вы не сможете перенести ваш личный кабинет поставщика, и нужно будет начинать фактически с нуля.

Что касается разницы в ведении налогового учета, то в целом процессы похожи, за исключением того, что в случае с ООО помимо налогового учета нужно вести еще и бухгалтерский. Кроме того, в случае с ООО повышенные требования по хранению оригиналов всевозможных документов, договоров и актов.

2. Не провели расчеты перед выбором системы налогообложения

У ИП и ООО есть две системы налогообложения: основная (ОСН) и упрощенная (УСН).

ОСН применима к тем компаниями и индивидуальным предпринимателям, чья выручка превышает 200 млн руб. в год. Для начинающих предпринимателей смысла выбирать её особо нет, лучше остановить свой выбор на УСН, где есть один налог, который уплачивается по двум ставкам: 6% от суммы дохода или 15% от вашей прибыли.

Это ставки, которые прописаны в налоговом кодексе и касаются Москвы. Возможно, в другом регионе они будут снижены.

Что выбрать? Всё зависит от того, каким именно бизнесом вы занимаетесь, какой товар реализуете. Для одних будет выгодна 6%-я УСН, для других, у кого значительны расходы на производство и обеспечение бизнес-процессов, — 15%.

Рекомендую пересматривать систему налогообложения ежегодно, учитывая возможность того, что процентные ставки по регионам могут меняться.

Менять ставку можно только 1 раз в год, изменения вступят в силу 1 января, поэтому на этом шаге советуем сделать соответствующие расчеты, чтобы понять, какая именно ставка для вас выгоднее.

3. Неправильный расчет налогов при УСН 6%

При работе с МП вы не продаёте товар непосредственно маркетплейсу, а работаете с площадкой на основании агентского договора. Из того, что вам платят клиенты за товар, МП берёт свои комиссионные — за логистику и другие расходы, которые включены в систему работы.

Важно: для налоговой ваша выручка = деньги, которые заплатил клиент, а не то, что вы по итогу получили от маркетплейса как чистую прибыль.

Маркетплейс перечисляет вам выручку, которую он собрал от покупателей, но перечисляет ее за вычетом своей комиссии и услуг. Поэтому на ваш счет доходит только часть выручки, а рассчитывать налог исходя из поступлений на счет — грубейшая ошибка.

Какие штрафы выписывает ФНС за неправильную уплату налогов при торговле на маркетплейсе

Если продавцы продолжают оплачивать налоги с поступлений на свой банковский счет, то это грозит пенями и штрафами в размере 20-40% от суммы неуплаченного налога.

В отдельных случаях, если ситуация будет носить постоянный характер, штрафами уже можно не обойтись: неуплата налогов может грозить серьезными проблемами, вплоть до ограничения или лишения свободы.

Как правильно рассчитывать и уплачивать налоги, страховые взносы и заполнять декларацию

Помним: при работе с маркетплейсами оплата комиссии, стоимости логистики и рекламы — считаются за расходы, но на размер налога не влияют. Налог рассчитывается исходя из суммы оплаченных заказов.

Налоговый учёт при УСН 6%

Фундаментальным документом при расчете налогов является КУДиР — книга учета доходов и расходов. Грубо говоря, КУДиР — это таблица с двумя столбцами, в левый вы выписываете свои доходы, а в правый — расходы.

Если вы работаете на УСН 6%, то заполняется только первая, доходная часть. Если 15% — то доходная и расходная. На основании этих сумм из строк «Итого» далее заполняется декларация.

Налоговый учёт при УСН 15%

Поскольку здесь мы считаем не только доходы, но и расходы (которые должны быть зафиксированы чеками и т. д., «наличка» не пройдёт), то про некоторые «статьи» этих самых расходов придется с налоговой спорить — с точки зрения кодекса может это считаться расходом или нет.

При товарном учете к расходам причисляется только себестоимость проданных товаров: при покупке 100 и продаже 20 мы имеем право записать в расходы только то, что потратили на покупку этих 20 товаров.

Читайте также:

Если в один месяц товар покупается по одной стоимости, а на следующий — по другой, то и расход будет увеличиваться/уменьшаться соответственно.

При УСН 15% существует понятие минимального налога. Если рассчитанная сумма налога менее 1% от выручки, например, у вас получилось 0,5% от выручки, то вам придется оплатить именно этот 1%.

Далее так же заполняется декларация, с одним отличием — в ней во 2-м разделе вместо строк по страховым взносам появляются строки с расходами. Сроки оплаты налогов и сдачи декларации такие же, как и на УСН 6%.

Страховые взносы

ИП обязан вносить обязательные страховые платежи в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Взносы состоят из двух частей, первая из которых — фиксированная. Её вы обязаны платить, пока существует ИП. Без разницы — была выручка или нет.

Вторая часть взносов рассчитывается как 1% от дохода, превышающего 300 тысяч руб.

Фиксированные взносы на 22-й год составляют 43 211 руб. (+ 1%, если доход от 300 000 руб.). Если вы регистрируете ИП, например, в середине года, то взносы считаются только за дни существования ИП.

Если у вас компания или вы ИП, у которого есть сотрудники, то есть возможность уменьшить налог по УСН, но не более, чем на наполовину. Если у вас ИП на 6% без сотрудников, то уменьшаете налог на всю сумму страховых взносов.

Для УСН 15% страховые взносы будут расходом.

Важно: чтобы уменьшить налог, страховые взносы должны быть оплачены в налоговом периоде, то есть с 1-го января по 31-е декабря. Если опоздаете и оплатите их в 23-м году, то они пойдут в уменьшение налога по УСН за 23-й год. Страховые взносы фиксируются в книге учета доходов и расходов и также отражаются в декларации.

Регулируя даты и сумму оплат страховых взносов в течение года, можно управлять суммой налога по УСН. Крайне нежелательно оплачивать сразу все одной суммой в конце года — вы можете месяца на 4 заморозить деньги в бюджете.

Налоговая декларация

Декларация состоит из титульного листа, где вы указываете ваши данные и период, за который отчитываетесь.

Доходы берутся из КУДиР. Накопительные «итого» там рассчитываются в конце каждого квартала. Суммы исчисленного налога считаете, как ставку налога, умноженную на соответствующий доход. Суммы страховых взносов берете тоже из КУДиР, но в декларации они не могут превышать сумму исчисленного налога.

Декларация может быть отправлена ценным письмом или лично отнесена в налоговую. При наличии электронной подписи можно заполнить документ непосредственно на сайте налоговой.

Календарь обязательных платежей для поставщиков российских маркетплейсов

Подводя итог, хочу отметить, что налоговая служба в России работает очень хорошо и замечает малейшие нарушения в расчетах, сроках оплаты, несоответствии юридического адреса ООО и т. д. Поэтому настоятельно рекомендую своевременно уплачивать налоги и внимательно следить за состоянием ваших документов.

Если у вас ставка УСН 15%, в расчете которой нужно учитывать расходы, крайне важно хранить оригиналы всех договоров, актов выполненных услуг, товарных накладных и чеков, иначе расходы не будут считаться легитимными, а у вас будет переплата налога.

При УСН 6% обязательно учитывайте комиссии маркетплейса, в противном случае вас оштрафуют.

Теперь вы так же, как и опытные селлеры, знаете про все подводные камни, риски и ошибки в ведении налогового учета.

Фото на обложке: Shutterstock / Chaay_Tee

Иллюстрации предоставлены автором.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Торговля на маркетплейсах и налоги: кто и какие системы налогообложения может применять

Продавать на маркетплейсах сейчас могут самозанятые физические лица, ИП и организации. А из налоговых режимов для такого бизнеса можно выбрать НПД, УСН или ОСНО. В статье расскажем об особенностях режимов налогообложения и о том, как платить налог с продаж на маркетплейсах.

НПД (самозанятость)

Самозанятым доступна торговля на многих крупных маркетплейсах как с регистрацией ИП, так и без. Но и в том, и в другом случае продавать они могут только товары собственного производства. Запрещена перепродажа, а также реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке.

Кому подходит:

Физлицам и ИП, которые планируют продавать небольшие партии товаров, и могут справиться с бизнесом самостоятельно, без наёмных работников. Это вытекает из ограничений спецрежима НПД:

годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;

нельзя вести деятельность с участием других компаний;

запрещено нанимать сотрудников.

Особенности режима:

нет обязательных страховых взносов;

нет обязанности применять кассовый аппарат;

налог рассчитывает ФНС после внесения дохода в приложение «Мой налог».

Как самозанятый оплачивает налог на маркетплейсе:

Налог начисляется на сумму, уплаченную покупателем, а не на деньги, поступившие на карту от маркетплейса, из которых уже вычли комиссии и расходы за хранение, рекламу и др. Сумма выручки отражается в отчёте маркетплейса в личном кабинете селлера.

То, что расходы на НПД не учитываются, сказано в ч. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ. Кроме того, разъяснения по этому вопросу можно найти в Базе знаний по НПД.

В приложении «Мой налог» чек нужно сформировать до 9 числа следующего после продажи месяца, если посредник сам не предоставил сведения налоговой. При этом чек покупателям самозанятый передавать не обязан (ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Фиксировать в приложении можно общий доход или каждую продажу по отдельности. В последнем случае удобнее аннулировать чеки, если будут возвраты.

4 % — с продаж физлицам;

6 % — с продаж ИП и юрлицам, или если товар выкупает сам маркетплейс.

При этом выручки от физлиц и юрлиц или ИП фиксируются в приложении по отдельности.

Пример:

Расходы на логистику

Расходы на хранение товаров

Вознаграждение торговой площадке

Перечислено на счёт продавца

Если все покупатели из отчёта являются физическими лицами, налог рассчитывается по ставке 4 % от суммы из строки «Оплачено покупателями»:

185 000 х 4 % = 7 400 (рублей)

Если покупку делали юридические лица, то на эти суммы оплат налог будет рассчитываться по ставке 6 %.

Упрощённую систему налогообложения могут использовать для маркетплейса как ИП, так и юридические лица.

Кому подходит:

Применять УСН «Доходы» разумно, если невысокие доходы и расходы, при этом расходы невозможно подтвердить. УСН «Доходы минус Расходы» подойдёт тем, у кого расходы значительные (более 65 % от выручки) и их можно подтвердить.

Особенности и ограничения налогового режима:

количество наёмных работников — не более 130;

лимит по выручке — 251,4 млн рублей (на 2023 год, каждый год корректируется);

участие других юрлиц не превышает 25 %;

у компании нет филиалов;

отчётность — годовая декларация.

Как платят налог с продаж на маркетплейсе:

При работе с маркетплейсами налоги на УСН платят либо с общего дохода, полученного от покупателей, либо с дохода за вычетом вознаграждения торговой площадке и стоимости услуг:

если объект налогообложения — «Доходы», налог взимается с суммы, уплаченной покупателями, без вычета расходов, по ставке 6 % или 8 % (зависит от выручки и численности штата);

если объект налогообложения «Доходы минус Расходы», налог взимается с суммы уплаченной покупателями за вычетом расходов по ставке 15 % или 20 %.

Единый налог по УСН заменяет НДФЛ и НДС — последний платят только импортёры.

По агентскому договору датой получения дохода является дата поступления средств от маркетплейса на счёт селлера.

На УСН сумму налога можно уменьшить на страховые взносы.

Эта система налогообложения автоматически назначается ИП и юрлицам при государственной регистрации бизнеса.

Кому подходит:

ИП и организациям, работающим с крупными поставщиками, которые также платят налоги на ОСНО.

Особенности системы налогообложения:

Считается, что на ОСНО самая высокая налоговая нагрузка. Однако частично это компенсируется отсутствием ограничений. Выбрав общий режим налогообложения, предприниматель может нанимать сколько угодно сотрудников и иметь любую выручку. Юридические лица могут также открывать филиалы и на любые доли участия в деятельности принимать другие организации.

Как правильно платить налог с маркетплейсов на ОСНО:

организации платят налог на прибыль по ставке 20 % и НДС (10 % или 20%, в зависимости от категории товара);

ИП платит НДФЛ 13 % и НДС (10 % или 20 %, в зависимости от категории товара).

НДС включается в стоимость товара при определении цены для маркетплейса. Расходы при определении налоговой базы учитываются и подтверждаются закрывающими документами.

Полезные материалы от экспертов СберКорус помогут лучше разобраться в ключевых бизнес-процессах, оптимизировать их и задать вектор на рост бизнеса.

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе?

Все зависит от вида УСН — упрощенной системы налогообложения

Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с предпринимателей агентское вознаграждение или, как еще называют — комиссию. Есть два вида расчета вознаграждения:

1. ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
2. Маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит ИП остаток.

В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.

Подпишитесь на рассылку про маркетплейсы

Дважды в месяц — о том, как продавать на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете и зарабатывать больше.

ИП работает на УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» нужно заплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки.

При этом неважно, что предприниматель платит вознаграждение маркетплейсу. Вознаграждение считается расходами ИП, а на УСН «Доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.

Ставка — 6%.

За первый квартал 2023 ИП продал товаров на 500 000 ₽.

Агентское вознаграждение площадки — 100 000 ₽.

Маркетплейс перевел продавцу 400 000 ₽.

Налог: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить и эти доходы.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф может считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете. О том, как это сделать, можно прочитать в инструкции по ссылке.

Если у вас пока нет счета в Тинькофф, вы можете подключить онлайн-бухгалтерию после открытия расчетного счета и пользоваться ею бесплатно.

ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» доходом будет вся сумма, которую заплатил покупатель. Агентское вознаграждение учитывается как расход. Так же в расходы можно включать другие затраты предпринимателя, подтвержденные документально.

Ставка — 15%.

За первый квартал 2023 года продажи ИП на маркетплейсе — 500 000 ₽.

Агентское вознаграждение — 100 000 ₽.

Другие расходы предпринимателя — 200 000 ₽.

Налог: (500 000 ₽ − 100 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 30 000 ₽.

Режим УСН «Доходы минус расходы» обычно выгодно выбирать, если расходы составляют свыше 60% доходов.

Телеграм-канал: 29 032 читателя

Помогаем селлерам зарабатывать на маркетплейсах

Как узнать налоговую ставку

Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните на сайте налоговой ставку в вашем регионе.

В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Проверить размер ставки можно на сайте налоговой. Там же — информация о льготах.

Зайдите на страницу и выберите вверху регион. Содержание страницы изменится.

Внизу страницы найдите блок «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь собраны тексты законов по УСН.

Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.

Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Как платить налоги, если продаешь на маркетплейсе?

Если физлица работают самостоятельно и продают продукцию собственного производства, то они имеют право платить налог на профессиональный доход. Практически все площадки уже работают с самозанятыми , поэтому проблем с регистрацией и получением дохода не будет.

Благодаря специально разработанному приложению «Мой налог», не требуется самостоятельно считать налог с дохода.

Правда есть одна сложность — определение налоговой базы. При работе с маркетплейсом возможны две схемы получения выручки от продажи:

• на счет приходит вся выручка от продажи товара, а потом в отдельном порядке селлер переводит вознаграждение площадке.

Сумма налога = Перечисление от маркетплейса * Ставка налога

• маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит остаток.

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса Удержанное агентское вознаграждение ) * Ставка налога

Т. е. нужно будет учитывать полную выручку, а не только те деньги, которые поступили на счет. И уменьшить размер налога на расходы нельзя.

Самозанятые селлеры платят 4% с общего дохода, если товар приобретают физлица. Что касается выставления чеков, то, например, самозанятый, торгующий на площадке OZON, должен самостоятельно формировать чеки на каждую покупку в приложении «Мой налог», параллельно с этим OZON пробивает и отправляет клиенту отдельный чек .

Для покупателей-юрлиц действует отдельный документооборот, поэтому при формировании чека указывается наименование и ИНН покупателя, а налог считается по ставке 6%.

У маркетплейса AliExpress используется схожая технология оплаты заказов и собственная платежная система AliPay. Поэтому самозанятому не нужно каждому покупателю персонально отправлять чек. AliExpress становится агентом продавца и берет на себя формирование и передачу чеков покупателям.

Так как оплату за товары селлер получает безналично, то пробить чек он должен до 9-го числа следующего месяца. Удобнее всего это делать на основании отчета о продажах, которые рассылает маркетплейс в личный кабинет или на электронную почту. При этом самозанятому нужно на каждый выполненный заказ пробивать онлайн чек в приложении ФНС. Иначе невозможно будет аннулировать чек в случае возврата товара.

Не забывайте регулярно следить за годовым доходом, который не должен превышать 2,4 млн руб. Иначе специальный налоговый режим с пониженной ставкой нельзя будет применять и за последующие продажи до конца года придется заплатить 13%.

Вернуться к самозанятости можно будет со следующего года и снова пока доход за год не достигнет лимита (подавать новое заявление для регистрации не нужно).

Налоги для предпринимателей

Предприниматель также может стать самозанятым и платить НПД. Вместе с этим у него пропадет необходимость ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС. Если планируется оборот более 2,4 млн. рублей, найм сотрудников или перепродажа товаров, то необходимо выбрать другой налоговый режим.

Для интернет-торговли не подходит патент ( продажа товаров через интернет не считается розничной торговлей ), поэтому выбирать придется между упрощенной системой налогообложения (УСН) и основной (ОСНО).

Регистрируйте ИП для работы на маркетплейсах быстро и без визита в налоговую. Тинькофф не только поможет бесплатно зарегистрироваться, но и откроет выгодный счет для бизнеса. Особое предложение для розничной торговли интернет-магазинов.

Чтобы применять УСН, необходимо в течение 30 дней со дня регистрации ИП подать уведомление ( форма № 26.2-1 КНД 1150001 ). Тем, кто уже зарегистрировался, но пропустил срок или применяет иной режим, придется дождаться конца года. Перейти на УСН можно будет только с 1 января следующего года.

УСН с объектом налогообложения «доходы»

Если объектом налогообложения выбраны полученные доходы, то процентная ставка УСН устанавливается от 1% до 6% в зависимости от региона регистрации. Поэтому селлерам, планирующим торговать по всей стране, нужно заранее узнать ставку УСН в своем регионе, чтобы спланировать сумму налога.

Иногда предприниматели даже меняют место регистрации для того, чтобы получить льготу.

УСН с доходов не учитывает расходы продавца, что упрощает ведение учета и сдачу декларации (последняя подается только раз в год).

На УСН «доходы» нужно уплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же можно найти размер вознаграждения площадки. Комиссия площадки считается расходами ИП, а на УСН «доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф умеет считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф Бизнеса могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете.

О том, как это сделать, можно прочитать в инструкции: « Работа с Wildberries в онлайн-бухгалтерии ».

Доходная упрощенка вам точно подходит, если вы, например, закупаете товар в китайском интернет-магазине и не имеете на него достаточно сопроводительных документов, чтобы подтвердить затраты. И в других аналогичных случаях. Либо, если у вас небольшие расходы и высокая наценка.

На маркетплейсах рентабельной, обычно, считается наценка от 300% и выше.

Обратите внимание! Не только ФНС, но и маркетплейсы требуют от селлеров соблюдения законодательства и наличия документов на продаваемые товары. В частности вам могут понадобиться сертификаты или подтверждение права продажи товаров определенных марок (так площадки борются с контрафактом).

Кроме того, ряд товаров в России уже попадает под маркировку, это значит, что на товаре должны быть особые коды. Чтобы их получить, придется подключиться к специальной системе Честный ЗНАК, получать коды до продажи и маркировать товары (причем их происхождение — российское производство или поставки из-за рубежа — не имеет значения).

УСН с разницы между доходами и расходами

Ставка налога на доходно-расходной УСН выше (5-15% в зависимости от региона), но при выполнении двух условий этот режим будет выгоднее:

• вы можете подтвердить документами все расходы, относящиеся к коммерческой деятельности и включенные в ст. 346.16 НК РФ;
• расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. составляют более 65% от общей выручки.

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса — Удержанное агентское вознаграждение — расходы на закупку — расходы из перечня) * Ставка налога

Упрощенцы должны считать свой налог кассовым методом . Это значит, день поступления денежных средств от маркетплейса становится датой получения дохода. Все расходы можно учитывать только после их фактической оплаты.

Упрощенный налог оплачивают авансами ежеквартально до 25 числа, крайний срок уплаты заключительного годового платежа и предоставления декларации до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Для расчета авансовых платежей вам понадобится отчет о продажах, который формирует маркетплейс, и заполненная книга учета доходов и расходов.

Предпринимателям доступен интересный бонус — налоговые каникулы. Они предоставляются новичкам-ИП, которые зарегистрировались впервые или тем предпринимателям, которые ранее уже были ИП, снялись с регистрации и сейчас снова решили вернуться к бизнес, но в период их первой регистрации в субъекте не действовал закон о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы позволяют в течение двух налоговых периодов не платить налог , если точнее его ставка устанавливается в размере 0%. Для УСН налоговый период — год, поэтому, если вы зарегистрировались в начале года, то можете 2 года не платить налог. А вот регистрироваться в конце года будет невыгодно. К примеру, если зарегистрироваться 10 декабря 2022 года, то первый налоговый период — с 10 по 31 декабря 2022 года — меньше месяца.

Упрощенцам надо соблюдать установленные лимиты: выручка на УСН в 2022 году не должна превышать 164,4 млн рублей. Если она будет выше, не более 219,2 млн рублей, то право на УСН можно сохранить, правда придется заплатить налоги с суммы превышения лимита (164,4 млн) по повышенным — ставкам:

• 20% — при объекте «доходы минус расходы».
• 8% — при объекте «доходы».

Подобное ограничение касается и количества сотрудников . Повышенные ставки установлены в случае, если средняя численность сотрудников у ИП более 100, но менее 130. Если лимит в 130 человек превышен, то право на упрощенку будет утрачено.

Самые крупные и смелые предприниматели должны работать на ОСНО. Обычно это необходимо, если вы работаете с юрлицами, которым важно получить документы с НДС, для вычета и сокращения собственной налоговой нагрузки. Или у вас объемы продаж гораздо выше лимитов для упрощенки, тогда это уже ваша обязанность — перейти на общую систему.

Какие налоги при этом придется заплатить?

• Налог на доходы физических лиц, 13% ( 15% при доходе свыше 5 млн ).
• НДС, по ставке 0, 10 или 20% с проданных товаров ( зависит от категории товаров ).
• Налог на имущество, которое участвует в предпринимательской деятельности.

Кроме того ИП обязаны уплачивать взносы за сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ с их доходов. Все ИП, независимо от системы налогообложения ( за исключением самозанятости ) обязаны также платить страховые взносы. Из размер установлен в фиксированном размере.

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование.
• 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Налоги для организаций

Способ расчета, ставка налога и лимиты на УСН для организаций такие же, как у ИП. Добавляется еще и ограничение по основным средствам — их остаточная стоимость не должна превышать 150 млн руб.

Сокращаются только сроки предоставления деклараций и уплаты годового налога до 31 марта.

Организации на общей системе налогообложения платят:

• Налог на прибыль, 20% с разницы между доходами и расходами.
• НДС, по ставке 0, 10 или 20% с проданных товаров, можно применять «вычет» — зачитывать в счет уплаты исходящего налога, выставляемого покупателям, входящий — уплаченный поставщикам.
• Налог на имущество организации, до 2,2%.
• Земельный и транспортный налог, если имеют соответствующее имущество.

Для определения прибыли на ОСНО кассовый метод не подходит, используется метод начисления. При работе с маркетплейсами это значит, что имеет значение отгрузка товара покупателю, а не поступление выручки на счет. Данные о реализации вы должны увидеть в отчете маркетплейса.

Важно! Не все площадки готовы передавать документы на бумаге. Большинство использует ЭДО или вовсе пересылает сведения только в личный кабинет.

При этом важен момент перехода права собственности на товар ( п. 3 ст. 271 НК ). При работе с маркетплейсами это случится, когда покупатель заберет заказ из пункта самовывоза или получит курьером на дому.

Но селлер может и сам доставлять товары ( хотя это более хлопотная схема, она требует достаточного количества складских точек в разных регионах, иначе маркетплейс просто откажется с ним работать ). Тогда право на товар перейдет в момент его передачи продавцом покупателю напрямую.

Останавливаться на ОСНО организации стоит только если есть необходимость в применении НДС (учитывая, что основная масса покупателей на маркетплейсе — физлица, вряд ли применения ОСНО оправдано). Или в том случае, когда компания не вписывается в предписанные УСН лимиты. Упрощенка — лучший выбор для селлера.