Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2023 в 1С
Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена в составе ЕНП до 28 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):
- не позднее 28 апреля,
- не позднее 28 июля,
- не позднее 30 октября (перенос с 28 октября).
Срок подачи уведомления:
- до 25 апреля,
- до 25 июля,
- до 25 октября.
Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»
После операции Закрытие месяца за март выполните действия.
Шаг 1. Проверка учета
Проверьте отражение операций с помощью отчетов:
- Анализ учета по УСН в разделе Отчеты ;
«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР. - Книга доходов и расходов УСН в разделе Отчеты .
Шаг 2. Проверка начисления авансов
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за март 2023:
- проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
- проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:
- сумма торгового сбора учитывается в расходах, как налоги и сборы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Проконтролировать расчет можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I) .
Шаг 3. Расчет и уплата авансов
Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:
- раздела Отчеты — Отчетность по УСН — это наш помощник по УСН;
По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные. - раздела Главное – Задачи организации.
- составление отчетности;
- уплату начисленных налогов и взносов.
По ссылке открывается Помощник уплаты налога .
По кнопке Сформировать уведомление формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов .
Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.
Проводки
Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход ( Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета . После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета .
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход ( Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа (за 1 кв. 2023 – 28 апреля 2023).
Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:
- Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.
Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога .
Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»
После операции Закрытие месяца за март выполните действия.
Шаг 1. Проверка КУДиР
Проверьте операции, отраженные в КУДиР , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН , по всем разделам, где есть данные.
Шаг 2. Проверка начисления авансов
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за март 2023:
- проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
- проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН в 1 квартале 2023.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
- пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
- платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично, но производится раздельный расчет для доходов, облагаемых и не облагаемых торговым сбором.
Затем полученные значения суммируются.
Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные.
А также по регистрам накопления:
- Книга учета доходов и расходов (раздел I) ,
- Книга учета доходов и расходов (раздел IV) ,
- Книга учета доходов и расходов (раздел V) .
По ним можно сформировать Универсальный отчет в разделе Отчеты .
Шаг 3. Расчет и уплата авансов
Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:
- раздела Отчеты — Отчетность по УСН — это наш помощник по УСН;
По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные:
- раздела Главное – Задачи организации .
- составление отчетности;
- уплату начисленных налогов и взносов.
По ссылке открывается Помощник уплаты налога .
По кнопке Сформировать уведомление формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов .
Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.
Проводки
Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход ( Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета . После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета .
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход ( Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа (за 1 кв. 2023 – 28 апреля 2023).
Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:
- Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.
Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога .
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Рассмотрим как сделать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в.Рассмотрим как сделать Уведомление об изменении объекта налогообложения УСН в.Рассмотрим, как сделать Уведомление переходе на УСН с 2023 в.Рассмотрим, как сделать Уведомление об изменении объекта налогообложения УСН в.
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Обсуждение (2)
Мария , добрый день!
А ещё я хотела сказать вам огромное СПАСИБО за очень нужную и подробную статью! (не знаю как поставить сердечки и цветочки , но от всего сердца примите букетик весенних цветов)Огромное спасибо за доверие и за высокую оценку нашего труда.
Очень-очень приятно и взаимно — всего самого наилучшего. ❤️?❤️?❤️Как рассчитать авансовый платеж по усн
Убытки прошлых лет
Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Убыток по итогам года составляет и может быть учтен в течение следующих 10 лет. Перенос убытков на будущие годы производится в той очередности, в которой они получены п. 7 ст. 346.18 НК РФ
Объект налогообложения , расчётный период , отчетный год
Основная ставка % Основная ставка изменена с % на % ( п. 1.1 ст. 346.20 п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ) Основная ставка % – 1 квартал, % – 2 , 3 , 4 квартал Основная ставка % – 1, 2 квартал, % – 3 , 4 квартал Основная ставка % – 1, 2, 3 квартал, % – 4 квартал
налоговая база × ставка
налоговая база, предшествующая кварталу с превышением × первоначальная ставка + ( налоговая база за отчетный период − налоговая база, предшествующая кварталу с превышением) × 8%
( налоговая база − убытки прошлых лет) × ставка
налоговая база, предшествующая кварталу с превышением × первоначальная ставка + ( налоговая база за отчетный период − налоговая база, предшествующая кварталу с превышением − убытки прошлых лет ) × 20%
(равен страховым взносам , не превышающим половины первоначального налога )
первоначальный налог − вычет − торговый сбор − авансовые платежи
первоначальный налог − вычет − торговый сбор
первоначальный налог − вычет − торговый сбор − авансовые платежи
первоначальный налог минимальный налог − авансовые платежи
(равна авансовым платежам)
авансовые платежи − ( первоначальный налог − вычет − торговый сбор )
авансовые платежи − первоначальный налог минимальный налог
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Доходы Сумма нарастающим итогом Торговый сбор Страховые взносы Расходы Авансовые платежи − Средняя численность
работниковСумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля
п. 6 ст. 52 НК РФАвансовые платежи по УСН в 2023 году: как рассчитать и в какие сроки платить
Каждый квартал упрощенцы должны рассчитать авансовый платеж по УСН и определить сумму к уплате. В статье расскажем, как рассчитать авансовый платеж на разных объектах налогообложения: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Приведем алгоритм расчета авансов, в том числе для ситуации, когда упрощенец превысил промежуточные лимиты по УСН и должен применять повышенную ставку. Напомним про сроки уплаты и уведомления по ЕНП, если перечисляете налоги единым налоговым платежом.
Что вы узнаете
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
Различайте исчисленный аванс и аванс к уплате. Чтобы начислить аванс на упрощенке с объектом «Доходы», достаточно умножить доходы на налоговую ставку. Но затем упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет. Также при расчете авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычитать суммы, которые фактически уплатили раньше, по итогам 1 и 2 квартала соответственно.
Доходы берите с начала года. Например, если считаете авансовый платеж за полугодие, в расчет включайте доходы, которые получили и за первый квартал, и за второй. Также формируется вычет — нарастающим итогом с начала года. Если доходов нет, авансовый платеж равен нулю и никакие формулы для расчета не нужны. Иначе воспользуйтесь нашей памяткой.
Какие ограничения учитывать, чтобы уменьшить налог на сумму страховых взносов
Взносы за работников должны быть уплачены
Включайте в вычет страховые взносы, больничные пособия, которые уплатили в том периоде, за который считаете налог. Упрощенцы Москвы также могут прибавлять уплаченный в отчетном периоде торговый сбор.
По личным страховым взносам ИП не важен факт уплаты. Это правило опубликовано 31 июля 2023, но действует задним числом с 1 января 2023 (закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ). Подробно про новый порядок уменьшения УСН на личные взносы ИП рассказали в другой статье.
При наличии работников можно уменьшить налог максимум на 50%
Рассчитанный налог (авансовый платеж) можно уменьшать на вычет вплоть до нуля, если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель без работников. В остальных случаях налог разрешено уменьшить максимум наполовину.
Первые полгода ИП работал один, без работников, на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Авансы, исчисленные за 1 квартал и полугодие, уменьшил на вычет без ограничения. В сентябре ИП принял сотрудника. Сумму аванса, исчисленного за 9 месяцев, можно уменьшить на налоговый вычет максимум наполовину, так как у ИП появились работники. Предыдущие авансы к уплате с начала года пересчитывать не нужно.
Чтобы не вникать в формулы и расчеты, автоматизируйте учет на УСН. Программа СБИС посчитает авансы за вас и учтет их при расчете годового платежа. Если в учете есть ошибки, вы увидите предупреждение и сможете исправить недочеты.
Рассчитать авансы в СБИС
Памятка. Расчет авансовых платежей на объекте УСН «Доходы»
Период Формула расчета аванса к уплате 1 квартал (Доходы × Ставка) − Вычет Полугодие (Доходы × Ставка) − Вычет − Аванс, который уплатили за 1 квартал. Если в итоге получилась отрицательная сумма, аванс к уплате равен нулю 9 месяцев (Доходы × Ставка) − Вычет − Авансы, которые уплатили за 1 квартал и за полугодие. Если в итоге получилась отрицательная сумма, аванс к уплате равен нулю Как рассчитать авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы»
Исчисленный аванс и аванс к уплате за 1 квартал на расходной упрощенке равны. Чтобы начислить аванс, достаточно умножить разницу между доходами и расходами на налоговую ставку. При расчете авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычитать суммы, которые фактически уплатили раньше, — по итогам 1 и 2 квартала соответственно. Результат и будет авансом к уплате.
Доходы и расходы берите с начала года. Например, если считаете авансовый платеж за полугодие, в расчет включайте доходы, которые получили и за первый квартал, и за второй. Если доходов нет или расходы превышают их, аванс к уплате равен нулю. В таком случае никакие формулы для расчета не нужны. Иначе воспользуйтесь нашей памяткой.
Минимальный налог (1% с доходов) в течение года считать и уплачивать не нужно. Рассчитывайте минимальный налог только по итогам года. И если минимальный налог окажется выше того, что исчислили за год в обычном порядке, платите минимальный.
В составе расходов при расчете авансов не учитывайте прошлогодние убытки. Это можно делать только при расчете налога по окончании года.
Доходы и расходы берите по кассовому методу. То есть доходы должны быть реально получены, а расходы — оплачены. Например, чтобы на объекте «Доходы минус расходы» учесть личные страховые взносы ИП, они должны быть уплачены в бюджет.
Компания работает на УСН «Доходы минус расходы», со ставкой 15%. Доходы за 1 квартал — 500 000 рублей, расходы — 100 000 рублей. Итого первый аванс к уплате — 60 000 рублей [(500 000 рублей − 100 000 рублей) × 15%].
Во втором квартале деятельность приостановили, к тому же были возвраты от покупателей. Итого за полугодие доходы составили 400 000 рублей. Расходы остались на прежнем уровне. Итого исчисленный аванс за полугодие — 45 000 рублей [(400 000 рублей − 100 000 рублей) × 15%]. К уплате будет ноль, так как за 1 квартал уплатили 60 000 рублей.
За 9 месяцев расходы (650 000 рублей) превысили доходы (600 000 рублей). Это значит, и исчисленный аванс, и аванс к уплате равны нулю. 60 000 рублей, которые уплатили в 1 квартале, — переплата по налогу.
Памятка. Расчет авансовых платежей на объекте УСН «Доходы минус расходы»
Период Формула расчета аванса к уплате 1 квартал (Доходы − Расходы) × Ставка Полугодие [(Доходы − Расходы) × Ставка] − Аванс, который уплатили за 1 квартал. Если в итоге получилась отрицательная сумма, аванс к уплате равен нулю 9 месяцев [(Доходы − Расходы) × Ставка] − Авансы, которые уплатили за 1 квартал и за полугодие. Если в итоге получилась отрицательная сумма, аванс к уплате равен нулю Как подать уведомления по ЕНП на аванс по УСН
По сроку 25 число по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев подайте уведомление об исчисленных суммах на аванс, если платите налог в составе ЕНП.
В уведомлении укажите КБК:
- для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
ИП на УСН с объектом «Доходы» заработал за полугодие 2023 года 500 000 рублей. Сумма авансового платежа исчисленная — 30 000 рублей (500 000 × 6%). ИП ведет бизнес без работников. В мае 2023 досрочно единым налоговым платежом уплатил часть фиксированных взносов за 2023 год — 20 000 рублей. На 30 июня на ЕНС предпринимателя сформировано положительное сальдо в сумме уплаченных взносов. Аванс, исчисленный за полугодие, ИП вправе уменьшить на уплаченные взносы. За 1 квартал не было аванса к уплате. Итого аванс к уплате за полугодие равен 10 000 рублей (30 000 − 20 000). В начале июля предприниматель уплатил единым платежом сначала половину аванса — 5 000 рублей, через несколько дней внес еще столько же. По сроку 25 июля нужно оформить уведомление по ЕНП на аванс к уплате. Указать в документе код по ОКТМО, сумму 10 000 рублей, КБК налога по УСН и код отчетного периода — 34/02.
Нулевое уведомление по ЕНП на аванс не подавайте. Нулевое уведомление будет:
- если ИП без работников на объекте «Доходы» весь исчисленный аванс уменьшил на налоговый вычет вплоть до нуля.
- На доходно‑расходной УСН доходы сравнялись с расходами или за 1 квартал расходы превысили доходы.
Когда аванс за текущий период меньше аванса за предыдущий период, оформите уведомление с отрицательным значением (письмо ФНС от 10.07.2023 № СД‑4‑3/8 716@). Например, на объекте «Доходы» такая ситуация возможна, если покупатель вернул товар. А на объекте «Доходы минус расходы» — если траты превысили поступления (упрощенец сработал в минус). С 1 октября 2023 года возможность подавать уведомления по ЕНП с отрицательными значениями закрепят в НК РФ. Закон с соответствующими дополнениями в кодекс (от 31.07.2023 № 389‑ФЗ) уже опубликован.
Какой срок уплаты авансового платежа по УСН в 2023 году
Упрощенцы должны вносить аванс по УСН до 28 числа включительно по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.
Календарь авансовых платежей по УСН на 2023 год
Отчетный период Общий срок, до которого должны быть произведены выплаты 1 квартал 28 апреля Полугодие 28 июля 9 месяцев 30 октября Что будет за просрочку выплат авансовых платежей
За просрочку авансовых платежей, при недостаточном сальдо ЕНС, придется заплатить пени. В каком порядке они рассчитываются с весны 2022 года, мы уже рассказывали. Поэтому, как только поняли, что аванс своевременно не внесли в бюджет, уплатите недостающую сумму. Так вы минимизируете размер пеней.
Штраф 20% от недоимки будет, если просрочили уплату налога по итогам года. Просрочка платежей в течение года штрафом не грозит.
Когда в расчете авансовых платежей используется повышенная ставка
В середине и тем более к концу года высока вероятность того, что доходы превысят разрешенный промежуточный лимит. В 2023 году это 188,5 млн рублей. Тогда применяйте повышенную ставку к доходам, которые получили в квартале превышения. Даже если с начала года упрощенец работает по нулевой или пониженной ставке. Повышенные тарифы:
- 8% для УСН «Доходы» (базовая ставка — 6%);
- 20% для УСН «Доходы минус расходы» (базовая ставка — 15%).
То же самое правило действует, если средняя численность работников оказалась выше 100 человек.
Окончательные лимиты в 2023 году, при нарушении которых организация (ИП) теряет право на налоговый режим УСН:
- по доходам — 251,4 млн рублей;
- по средней численности работников — 130 человек.
До превышения промежуточных лимитов считайте налог по обычной ставке. После — по повышенной 8 или 20%, в зависимости от того, на каком объекте налогообложения работает бизнес. То есть формула расчета станет более сложной. Исключение: если промежуточные лимиты превысили в первом квартале. Тогда сразу с начала года считайте авансовые платежи по повышенной ставке. Налог по итогам года также будете считать по увеличенному тарифу.
В сентябре 2023 года у организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы» (ставка 15%) увеличилась средняя численность работников — с 95 до 110 человек.
Авансовые платежи за 1 квартал и полугодие бухгалтер посчитает по базовой ставке 15% по обычной формуле. Аванс за 9 месяцев по такой формуле:
- Доходы минус расходы за полугодие × 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал × 20% — Авансы, которые уплатили за 1 квартал и за полугодие.
Единый налог по УСН за 2023 год надо считать по формуле:
- Доходы минус расходы за полугодие × 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал × 20% + Доходы минус расходы за 4 квартал × 20%.
Посчитать налог по повышенной ставке можно в СБИС. Если у вас превышен лимит доходов или средней численности работников, достаточно в пару кликов установить в настройках учетной программы повышенную ставку УСН.
Авансовые платежи по УСН: что нужно знать
По итогам года предприниматели оплачивают накопившуюся налоговую обязанность. «Упрощенцы» уплачивают его частями по итогам кварталов. Рассказываем, что такое авансовый платеж на УСН и как его рассчитать.
Конец квартала — непростое время для бизнеса: подготовка отчетов, оплата налогов. В этом материале расскажем, как пройти этот период.
Юрлица до 25 марта отчитываются за предыдущий год, а до 25 апреля — за первые три месяца 2023 года. Чтобы все прошло гладко, следует знать, как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы».
Авансовый платеж по УСН
Бизнесмены на направляют в фискальные органы заполненную декларацию один раз в год. Столько же раз они платят налог, однако есть еще и авансовые платежи.
Если проект существует в форме ООО, то дата расчета — 28 марта. У индивидуальных предпринимателей времени на месяц больше.
Однако у бизнесменов на УСН есть еще одна обязанность — авансовые платежи. Это части общего налога, которые платят по итогам первых трех кварталов. В конце года из итоговой суммы вычитают то, что уже заплатили, то есть переплаты не будет.
Для расчета предоплаты возьмите и посчитайте, сколько вы заработали за квартал. Получившееся число умножьте на 6% (если работаете по УСН «Доходы») и на 15% (если работаете по УСН «Доходы минус расходы»).
Нюанс! Вас не оштрафуют, если вы не выплатите «авансы», но начислят пени.
Чтобы оплата налогов не вызывала трудностей, а счета были под рукой, откройте расчетный счет в Совкомбанке. Опция доступна даже тем, кто обслуживается в другом банке. Такой бизнес получит от нас особые бонусы.
Когда платить
С 2023 года практически все отчисления нужно делать в отведенный для этого день — 28 числа. Деньги следует переводить на единый налоговый счет (ЕНС).
Если вы вовремя не перечислили авансовые платежи, вас накажут только пенями. А неоплаченный налог — 28 марта и 28 апреля для юрлиц и индивидуальных предпринимателей соответственно — обернется штрафом. Он равен 20% годового налога или недоимки.
Вы подтвердите правильность начисления «аванса» с помощью КУДиР и бумаги об оплате. Сведения из этих документов внесете в итоговую декларацию.
Оплатить авансовый платеж — полдела. Обязательно сообщите налоговой, что вы перевели средства и в счет какого обязательства.
Уведомление подают до 25 числа, а спустя три дня — переводят деньги. Если этот день нерабочий, бумагу направляют в ближайший рабочий день.
Рекомендации по заполнению письма подготовила .
Все о налогах: какие бывают и зачем нужны
Сокращение авансового платежа
Предприниматели и юрлица вправе сократить объем ежеквартальных отчислений за счет страховых взносов. В зачет идут деньги, направленные бизнесменом за себя и сотрудников.
Подход к бизнесменам на системах «Доходы» и «Доходы минус расходы» разный:
- первые благодаря страховым взносам сокращают объем предоплаты;
- вторые включают обязательные выплаты в расходы и уменьшают прибыль.
Для ИП существует дополнительная тонкость. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то из авансовых платежей он может вычесть все страховые выплаты за себя.
Если в штате есть официально трудоустроенные люди, то сократить предоплату можно только вполовину или меньше.
ООО не может вычесть из предоплаты весь объем страховых взносов: организации с момента регистрации считаются работодателями. Если формально в компании никого нет, у нее все еще есть номинальный руководитель. Он, с точки зрения законодательства, наемный сотрудник.
Как уменьшить авансовые платежи ИП на УСН
У индивидуальных предпринимателей несколько сценариев снижения предоплаты. Они зависят от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников.
Елена работает на УСН «Доходы». Она делает карнавальные костюмы, сдает их в аренду и изготавливает кукол. В 2023 году предпринимательница заработала 960 854 рубля.
Елена все делает сама, поэтому может заявить все взносы к вычету.
Когда доход за год не превышает 300 тысяч, ИП переводят 45 842 рубля на обязательное страхование. Если порог пройден, к этим деньгам прибавляют один процент разницы между заработком и 300 тысячами.
Елена доплатит: (960 854 – 300 000) *1%)= 6608,54. Итоговый страховой взнос составляет 52 450,54 рубля.
Обязательные выплаты на страхование предпринимательница обязана выплатить не позднее 31 декабря (если это не выходной) или в следующий за ним рабочий день. Дополнительные начисления принимают до конца первого полугодия 2024 года.
Если переводить взносы раз в квартал, то итоговый размер налога снизится.
Елена разделила 45 842 рубля на четыре равные части — 11 460,5.
Квартал
Доходы
Доходы с нарастающим итогом
Обязательные взносы за предпринимателя с нарастающим итогом
Теперь остается рассчитать авансовые платежи:
- 200 000 * 6% = 12 000. Отсюда предпринимательница вычитает 11 460,5 рубля. Получается, что благодаря страховым взносам в первом квартале она заплатит 539,5 рубля.
- 380 800 * 6% = 22 848. Из этой суммы Елена «выбрасывает» предоплату за первый квартал и страховые взносы за полугодие: 22 848 – 539,5 – 22 921= –612,5 рубля. Получается, что бизнес-вумен по итогам двух кварталов заплатила в бюджет больше положенного. Сейчас она ничего не будет вносить и оставит переплату на следующий квартал.
- 694 800 * 6% = 41 688 рублей. Елена повторяет действия предыдущего этапа: 41 688 – 34 381,5 – 539,5= 6767,5 рубля. Отсюда же вычитаем переплату из второго квартала — 612,5. Предпринимательница заплатит за девять месяцев лишь 6155 рублей.
- Годовой платеж переводят на ЕНС до 28 апреля. В зачет пойдут все «авансы» и страховые взносы: 960 854 * 6% = 57 651,24. Теперь бизнес-леди отнимает то, что выплатила ранее: 57 651,25 – 45 842 – 539,5 – 6155 = 5114,74.
Столько заплатит Елена до 28 апреля. Дополнительные страховые взносы — 6608,54 рубля — предпринимательница перечислит до 1 июля.
Так сильно уменьшить налог могут лишь предприниматели без сотрудников.
Эта схема расчета не подойдет бизнесменам, работающим по УСН «Доходы минус расходы». Чтобы было нагляднее, воспользуемся данными Елены, но добавим столбец с расходами. В него включим средства, направленные на страхование.
Квартал
Доходы
Доходы с нарастающим итогом
Расходы с нарастающим итогом
Считаем авансовый платеж по стандартной ставке 15%:
- (200 000 – 61 460) * 15% = 20 781 рубль. Сразу видно, насколько велика разница между системой «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- (380 800 – 122 921) * 15% = 38 681. Отсюда вычитаем «аванс», уплаченный за первый квартал — 20 781. Получаем, что за полугодие предпринимательница должна 17 900,85 рубля.
- (694 800 – 229 381,5) * 15% = 69 812,78. Теперь вычитаем уплаченное ранее и получаем, что по итогам третьего квартала взнос в бюджет составит 31 130,93 рубля.
- Размер налога по итогам года составит: (960 854 – 327 450) * 15% – 20 781 – 17 900,85 – 31 130,93 = 25 197,82 рубля.
Проверьте, обязаны ли вы платить минимальный налог, равный 1% прибыли. Переводить его на ЕНС нужно, если на протяжении года не было средств или сумма уплаченного была ниже минимального платежа.
В случае Елены 1% — 9608,54 рубля. Это гораздо меньше того, что предпринимательница могла перевести на единый налоговый счет, если бы пользовалась системой «Доходы минус расходы».
Сравним, правильно ли сделала Елена, выбрав «Доходы». С учетом обязательных и дополнительных взносов она заплатила 64 259,78 рубля. На системе УСН «Доходы минус расходы» ей бы пришлось перевести 147 461,14 рубля.
Эта система налогообложения выгодна, когда расходов в выручке более 70%. В противном случаем на налоги уйдет непомерно много.
С 2023 года деньги направляют на ЕНС. Чтобы их зачли в качестве обязательных отчислений, направьте в ИФНС, на учете которой вы находитесь, особое распоряжение .
Какие налоговые изменения затронут бизнес в 2023 году
Попросите зачесть положительное в качестве уплаты фиксированных взносов.
Если этого не сделать, то деньги пролежат на счету до 31 декабря, и вы не сможете сократить размер предоплаты.
Распоряжение в налоговую нельзя отправить по почте или принести лично. Есть два варианта:
- по ТКС — система передачи отчетности в ФНС онлайн;
- через личный кабинет индивидуального предпринимателя.
В обоих случаях понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись . Нет ничего проще, чем получить ее через сервис Совкомбанка — Финтендер: оформление заявки занимает всего пять минут.
Если переживаете, что самостоятельно не сможете заполнить документы на сайте налоговой, воспользуйтесь предложением Совкомбанка, упрощающим подготовку налоговых отчетов.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Как ООО на УСН уменьшить авансовый платеж
Максимальная сумма, на которую ООО может сократить «аванс», — 50%. Такая же учесть ожидает и ИП с сотрудниками.
ООО «Нау Руз» работает по УСН «Доходы». В компании трудоустроено три человека, каждый из которых получает по 35 000 р. Работодатель уплачивает за них страховые взносы — 31 500 рублей в месяц. За три месяца объем отчислений достигает 94 500 рублей.
На больничный никто из сотрудников не уходил. Если такое случается, учитывайте это при расчете «аванса».
В первом квартале «Нау Руз» заработал 1,5 млн. Значит, 6% этой суммы — 90 000 р.
Компания может сократить налоги лишь вдвое: 90 000 * 50%. Следовательно, ООО «Нау Руз» должно перечислить на ЕНС до 28 апреля 45 тысяч рублей.
Если бы компания заплатила за сотрудников менее 45 тысяч, то смогла бы сократить «аванс» на весь их объем. Но тогда размер предоплаты по итогам квартала был бы бóльшим.
Авансовые платежи по УСН за следующие периоды считают аналогичным способом:
- определяют заработок за шесть и девять месяцев;
- вычисляют 6% от него;
- полученную цифру сокращают вдвое;
- вычитают из нее ранее уплаченные деньги.
Квартал
Доходы
Доходы с нарастающим итогом
Обязательные взносы за сотрудников с нарастающим итогом
Больничные, за первые три дня болезни
Мы знаем, сколько «Нау Руз» должно заплатить за январь-март со своего дохода.
В апреле-июне ООО перечислит: 2 750 000 * 6% = 165 тысяч. Сумма обязательных взносов и больничных выше налога. По этой причине «аванс» сокращается на 50% — 82 500 рублей. Из получившегося числа вычитаем то, что фирма заплатила в первом квартале — 45 000.
Выходит, что взнос за полугодие равен 37 500 рублям.
Повторяем процедуру, чтобы вычислить объем третьего «аванса»: 4 225 000 * 6% = 253 500.
«Нау Руз» к этому моменту заплатило взносов и пособий на 297 900 рублей. Это позволяет фирме сократить авансовый платеж в два раза до 126 750 рублей.
Остается вычесть то, что организация ранее перевела: 126 750 – 45 000 – 37 500 = 44 250. Это и будет размер последней предоплаты.
За год останется заплатить: (6 463 000 * 6%) * 50% – 45 000 – 37 500 – 44 250 = 67 140 рублей.
Однако во второй половине года ООО «Нау Руз» занялось торговлей и уже в ноябре заплатило — 12 000 рублей.
Такие выплаты можно полностью вычитать из налогового обязательства. То есть, вместо 67 140 рублей «Нау Руз» заплатит 55 640 рублей.
Как посчитать пени за просроченный авансовый платеж
Предприниматели и ООО не всегда располагают средствами для оплаты авансового платежа. Поэтому они откладывают это на более поздний срок или вовсе вплотную к дате расчетов за год.
За каждый день просрочки налоговые органы начислят пени. Они «капают» с первого дня просрочки до момента, пока вы не внесете средства.
Правила расчета у ИП и ООО разные.
Для организаций формула будет такой же, если аванс вместе с пенями вы оплатили в первые 30 дней с даты внесения обязательного платежа. Если компания внесла деньги на счет в течение этого срока, то формула меняется.
Чтобы было понятнее, рассчитаем пени на примере предпринимательницы Елены. Представим, что за первые три месяца 2023 года она внесла предоплату не 28 апреля, а 31 мая. Между этими датами прошло 33 дня.
По ставке 6% Елена должна была заплатить 12 тысяч. Значит, 1/300 * 7,5% * 12 000 * 33 = 99. Эти деньги вместе с авансом предпринимательница заплатит за просрочку в 33 дня.
Резюме
Авансовые платежи — обязательства любого бизнеса на УСН. Их платят по завершении квартала в зависимости от дохода или прибыли предприятия. Если организация работает по базе «Доходы», то платеж равен 6% выручки. Если фирма выбрала «Доходы минус расходы», то налог равен 15% этой разницы.
Все организации вправе сократить объем выплаты, «выкинув» из нее страховые взносы и выплаты сотрудникам по болезни. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить «аванс» на всю сумму. Но не ждите 31 декабря, а переводите деньги в течение года. Взносы не обязаны быть равномерными.
Предприятия с сотрудниками сокращают авансовый платеж по УСН максимум на 50%. При оценке объема взноса за два и три квартала учитывайте предыдущие выплаты. Из них нужно вычитать предыдущие авансовые платежи. Это правило распространяется и на выплаты за год. Из итогового налога убирают средства, которые вы внесли в качестве предоплаты на ЕНС.
ООО оплачивают годовой налог до 28 марта следующего года, а ИП — до 28 апреля. Минимум за три дня до этого подайте в ИФНС уведомление об исчисленном объеме взноса.
Если внесли деньги позже этих дат, то вас оштрафуют на 20% размера недоимки. Если положить «аванс» на ЕНС позже отчетной даты, вас не оштрафуют. Но придется рассчитать пени. Формула отличается для ИП и ООО.
Надеемся, с нашими рекомендациями конец первого квартала и финансового года пройдут без сучка и задоринки.