Страховые взносы ИП за себя в 2023 году
ИП обязан перечислять за себя страховые взносы — с момента регистрации до даты снятия с учета. Их величину устанавливают на каждый календарный год. Страховые взносы ИП делятся на фиксированную и процентную части в зависимости от объема поступивших доходов.
Взносы ИП в 2023 году
Страховые взносы ИП за себя подразделяются на два типа — в фиксированном размере и в проценте от полученного за год дохода.
Фиксированные взносы
Величина фиксированных взносов для ИП в 2023 году — 45 842 руб. Их должны заплатить все ИП, полностью проработавшие год, даже когда предприниматель по факту не работал и у него не было выручки.
Ранее взносы делились на ОПС и ОМС, однако с 2023 года разделение убрали. И если до 2023 года взносы перечисляли отдельными платежками, то теперь — по одним реквизитам через единый налоговый платеж (ЕНП).
Если ИП отработал год неполностью, то фиксированный платеж рассчитывают пропорционально отработанным дням.
- 45 842 / 12 мес. * 8мес. + 45 842 / 12 мес. / 30дн. * 14дн. = 32 344,08 руб.
- в первой части формулы считаются взносы за полные месяцы работы;
- во второй — взносы за дни работы в неполном месяце.
Рассмотрим другой пример.
- 45 842 / 12 мес. * 3 мес. + 45 842 / 12 мес. / 30 дн. * 14дн. + 45 842 / 12 мес. / 31 дн. * 25 дн. = 16 324,02 руб.
Взносы 1%
Кроме фиксированных есть еще и переменные взносы — их уплата зависит от доходов предпринимателя. Когда его выручка составляет до 300 000 руб. включительно за календарный год, то ничего дополнительно перечислять не нужно. А вот когда доходы больше 300 000 руб., тогда дополнительно требуется заплатить 1% с превышения.
- (1 750 000 — 300 000) * 1% = 14 500 руб.
Взносы 1% от доходов свыше 300 000 руб. имеют ограничение — в 2023 году это 257 061 руб. Соответственно, ИП может перечислить в общем объеме не больше 302 903 руб. (45 842 + 257 061).
От каких именно доходов рассчитывается 1%? Все зависит от того, какой налоговый режим у ИП. База для исчисления взносов:
- общий режим — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (сведения из 3-НДФЛ);
- УСН 6% — доходы (сведения из декларации по УСН);
- УСН 15% — доходы за вычетом расходов (сведения из декларации по УСН);
- ЕСХН — доходы за вычетом расходов (сведения из декларации по ЕСХН);
- ПСН — потенциальный к получению доход (сведения по патенту).
Правила определения базы для исчисления 1% взносов формально действовали до 2022 года. Однако налоговики уточнили, что они распространяются и на 2023 год (Письмо Минфина от 27.12.2022 N 03-15-05/128189).
Когда ИП не платит взносы
ИП платит взносы за себя на любом налоговом режиме (исключение — НПД). Но в некоторых ситуациях с предпринимателя снимается такая обязанность. К примеру, когда он:
- на военной службе;
- ухаживает за ребенком до 1,5 лет (в общем разрешено не больше 6 лет);
- ухаживает за инвалидом I гр. или ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет;
- проживает с супругом-военным на территориях, где нет возможности заниматься предпринимательством (в общем разрешено не больше 5 лет);
- проживает с супругом-дипломатом за рубежом (в общем разрешено не больше 5-ти лет).
Для законной неуплаты взносов за себя ИП должен передать в ИФНС подтверждающую документацию.
Когда и куда ИП платит взносы
Фиксированные взносы ИП уплачиваются до 31.12. Но поскольку в 2023 году этот день приходится на выходной, срок сдвигается на рабочий день. То есть их надо заплатить не позже первого рабочего дня после новогодних праздников. Однако лучше перечислить платеж заранее во избежание проблем, например, технического характера со стороны банка.
При этом перечислять взносы можно как одной суммой, так и частями — здесь по датам ограничений нет. ИП может уплачивать взносы ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или в целом за год. Главное условие — соблюдение общего срока уплаты до 31.12.2023 (с учетом переноса).
Что касается процентных взносов, срок их перечисления — не позже 1 июля года после прошедшего налогового периода. Иными словами, не позже 03.07.2023 (срок перенесен из-за выходного) надо заплатить 1% с доходов больше 300 000 руб. за 2022 год и аналогично за 2023 год — не позже 01.07.2024.
Если ИП прекратил работу до окончания года, тогда взносы требуется перечислить в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в качестве ИП.
См. также Нужно ли платить страховые взносы за неполный месяц работы, если ИП зарегистрировался в конце 1 квартала?
Взносы уплачиваются в ИФНС по месту регистрации ИП.
КБК по взносам ИП
В 2023 году из-за перехода на единый налоговый платеж (ЕНП) ИП может платить взносы:
- В составе ЕНП (новый метод) на КБК 18201061201010000510.
- Отдельными платежками (старый метод — действует до конца 2023 года). Для этого способа используются два КБК (за периоды с 2023 года):
- 18210202000011000160 — для фиксированного платежа;
- 18210203000011000160 — для процентного платежа.
Если надо заплатить взносы за периоды до 2023 года, например, 1% от доходов больше 300 000 руб. за 2022 год, при этом используется старый метод, тогда применяются КБК — 18210214010061005160 (на ОПС) и 18210214030081002160 (на ОМС).
Как оформить платежку в 1С:Бухгалтерия 8
Чтобы оформить платежное поручение в 1С:Бухгалтерия 8 на уплату взносов ИП в рамках ЕНП, зайдите в меню Банк и касса , далее в раздел Банк и выберите Платежные поручения .
Нажмите кнопку Создать , выберите Вид операции — Уплата налога и затем в поле Налог выберите взносы для уплаты. Некоторые поля заполнятся автоматически, например, получатель. Другие заполните вручную, к примеру, сумму платежа.
Отчетность по взносам ИП
ИП не отчитывается в ИФНС по взносам за себя. Отчетность по взносам нужна, только если у него есть наемный персонал.
Также ИП не подает уведомление на уплату фиксированных взносов, которое сдается по иным бюджетным платежам с 2023 года. Сумма фиксированных взносов стандартна, а потому нет смысла уведомлять об этом.
Ответственность за неуплату взносов
Если ИП вовремя не заплатит взносы, налоговая применит к нему штрафные санкции — 20% от неперечисленной суммы. Если же докажут, что неуплата была умышленная, тогда штраф увеличат вдвое — 40%.
С 01.01.2023 применяется новое правило (п. 4 ст. 122 НК РФ) — штраф не назначают, если у ИП имеется положительное сальдо единого налогового счета, которого достаточно для полной или частичной уплаты взносов. Такое сальдо должно быть в наличии со дня, на который приходится установленный срок уплаты взносов, до дня принятия решения о привлечении к ответственности.
Также за каждый день просрочки начисляется пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Предприниматель пропустил на 93 дня срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год. Ставка составляет 7,5%. Пеня будет:
45 842 * 1/300 * 7,5% * 93 = 1 065,83 руб.
Если ИФНС потребует ИП заплатить задолженность по страховым взносам, а он проигнорирует это требование, налоговики могут заблокировать расчетный счет предпринимателя. И разблокируют его только после того, когда задолженность будет погашена.
Запомните
- ИП платит взносы с момента регистрации до даты снятия с учета.
- Взносы ИП делятся на фиксированную и процентную части. Если работа не ведется, ИП платит только фиксированную часть. Если ведется — зависит от размера полученного дохода.
- Фиксированные взносы определяют на каждый год — в 2023 года они равны 45 842 руб. Если ИП был зарегистрирован неполный год, взносы считают пропорционально отработанному периоду.
- Процентные взносы считают как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. База для расчета зависит от режима налогообложения.
- ИП платит взносы в ИФНС по месту регистрации.
- Срок перечисления фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года, процентной части — до 1 июля года после отчетного.
- Отчетность по взносам за себя ИП не подает.
- При неуплате взносов ИП штрафуют на 20% от суммы неуплаченных взносов, а если докажут, что их не заплатили умышленно — на 40%.
- Если у ИП есть положительное сальдо на ЕНС, и его достаточно для уплаты взносов, то штраф не назначают. Это сальдо должно быть в наличии со дня, на который приходится установленный срок уплаты взносов, до дня принятия решения о привлечении к ответственности.
- При неуплате взносов начисляется пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования.
- Если ИП не выполнит требование ИФНС по уплате взносов, инспекторы заблокируют расчетный счет предпринимателя до погашения задолженности.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
С 2023 года работодатели должны заполнять новую отчетную форму —.Подраздел 1.3 Раздела 1 в новой форме ЕФС-1 — специфический.Введение системы единого налогового платежа (ЕНП) в 2023 году повлекло.Пониженные тарифы страховых взносов по-прежнему предусмотрены для некоторых групп страхователей.
(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Обсуждение (6)
Здравствуйте!
Если перечислять фиксированные страховые взносы ИП за себя равномерно в течение года, например поквартально, можно уменьшить размер авансового платежа налога УСН 6% в квартале, когда была произведена уплата (в 1, 2 и 3) или только в 4 квартале, так как налоговая 31.12.2023 г. спишет эту сумму?
Срок уплаты СВ за 2023 — 09.01.2024 и 01.07.2024.
Если ничего не делать, то уменьшить на эти СВ, даже если они уплачены в 2023, можно УСН в 1 кв 2024 и в 3 кв 2024 т.е. по сроку платежа.
Если хотите досрочно в 2023 заплатить и в 2023-м же уменьшить УСН, то надо подавать Заявление о зачете переплаты.
Его надо подать до окончания квартала, в котором нужен зачет СВ в счет УСН. Например, за 2 кв — не позднее 30.06.2023. Оптимально за несколько дней, чтобы Заявление успели обработать и не было отказа со стороны ИФНС.
И сохранить эту переплаты в сальдо ЕНС до 09.01.2024 и до 01.07.2024. Подробнее
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
.
В каком периоде можно уменьшить сумму налога (УСН 6%) при уплате 1% свыше 300000 рублей, в квартале когда произведена уплата или во втором квартале 2024 г., так как срок уплаты налога до 1.07.2024 г., значит день зачета налога 30.06.2024 г.? Или же если 1% платить в течение 2023 г., так как уже есть превышение, можно ли зачесть в том квартале, когда была произведена уплата?
Уменьшить УСН можно только на начисленные взносы.
Если доход уже превысил 300 тыс., например, во 2-м кв 2023. Можно досрочно уплатить СВ за 2023, срок у которых 01.07.2024.
Подать Заявление о зачете переплаты до окончания 2 кв.
Тогда можно досрочно зачесть. Подробнее
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
.
09.01.2023 г. уплачены страховые взносы за себя и с превышения 1% за 2022 год. Можно было их учесть в 1 квартале 2023 года или тоже нужно подавать заявление о зачете?
И еще подскажите пожалуйста на какой КБК платить СВ и УСН 18201061201010000510 или 18210501011011000110, если принято решение в 2023 году платить платежками без подачи уведомлений?
Страховые взносы за себя и с превышения 1% за 2022 год — спок уплаты по ним 03.07.2023.
Если надо досрочно учесть, то надо подавать Заявление о зачете в 1кв или во 2 кв 2023.
Если его не подавать вообще, то автоматически взносы учтутся по итогам 3 кв 2023.
Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы
В 19 лет я открыла свое дело без всякой помощи, которую мне должно государство. Я все делала сама.
За что я плачу взносы? За свою будущую пенсию или за пенсию своих родителей и бабушки с дедушкой? Плачу за воздух — не иначе. Никакой помощи малому бизнесу — одни слова.
Инспектор налоговой рассмеялась, когда увидела, что расходы превышали доходы за год. Она спросила: «И для чего ИП ? Закройтесь и шейте дома спокойно — не позорьтесь!»
Написала на нее жалобу и хочу узнать, за что я плачу налоги.
Екатерина, 22 года, Мордовия
Действительно, бесит платить государству налоги и взносы и не получать от него помощи, если вы не знаете, на что идут ваши деньги. Давайте разберемся.
На что тратятся налоги, которые поступают в бюджет
Государство собирает со всех граждан налоги и тратит их на общие нужды. На эти деньги работают детские сады, школы, университеты, общественный транспорт, суды и полиция. Эти же деньги идут на социальные программы, поддержку малоимущих, выплаты семьям с детьми, в том числе материнский капитал.
Государство формирует бюджет не только за счет наших налогов. Основной источник формирования федерального бюджета — нефтегазовые доходы. Еще в него поступают доходы от использования и продажи государственного имущества, штрафы и не только. В нижестоящие бюджеты направляются федеральные дотации и субсидии на исполнение целевых программ. Но ключевую роль в пополнении региональных и муниципальных бюджетов играют именно налоговые доходы.
Налоги с доходов, которые платят ИП , зачисляются именно в бюджеты субъектов России и муниципалитетов. Они позволяют существовать и развиваться городу и области, в которых вы живете. В законах о региональных бюджетах подробно расписано, сколько денег и на какие цели региону нужно потратить.
Разберем на примере
Вы пишете, что живете в Мордовии. В 2017 году бюджет республики получил 34,7 млрд рублей доходов. Из них 21,5 млрд рублей — за счет налогов. Это почти в два раза больше, чем дотации и прочие платежи из федерального бюджета.
890 млн рублей налога собрали благодаря применению УСН . ИП заплатили почти половину этой суммы. ИП на общей системе налогообложения и иные лица, занимающиеся частной практикой, заплатили 28 млн рублей НДФЛ .
Для сравнения, в Мордовии в 2017 году потратили из бюджета:
- На социальное обеспечение — 7,5 млрд рублей.
- На дошкольное образование — 2 млрд рублей.
- На зарплаты депутатам — 63 млн рублей.
Я часто слышу от знакомых, что депутаты слишком много получают и лучше бы государство потратило их зарплату на покрытие налогов граждан. Как показывает статистика, это несравнимые категории: даже если депутаты согласятся работать бесплатно, ИП все равно придется платить налоги.
Предположим, что все предприниматели Мордовии не заплатят налоги, — тогда другие статьи расходов окажутся недофинансированными: не хватит на зарплаты учителям или на дороги.
Мы платим налоги и взамен получаем бесплатное образование, правоохранительную систему и суды, защиту от чрезвычайных ситуаций, контроль за качеством товаров.
Не все работает идеально. Без налогов не работало бы совсем.
На что идут страховые взносы
Страховые взносы — это не налоги, но платить их также обязательно. За счет этих взносов работает бесплатная медицина и выплачиваются пенсии. Пособия по уходу за ребенком и больничные также оплачиваются за счет взносов, но их ИП платят добровольно.
Взносы на обязательное медицинское страхование. Эти взносы платят все, у кого есть доход. За тех, кто не работает, взносы платит государство.
Взносы на ОМС в 2017 году по всей России
| Кто платит | Сумма | |
|---|---|---|
| Страховые взносы на ОМС | Все | 1,7 трлн ₽ |
| Взносы за работающее население | Работодатели | 1 трлн ₽ |
| Взносы за неработающих граждан | Государство | 618 млрд ₽ |
| Взносы в фиксированном размере | ИП, адвокаты, нотариусы | 14 млрд ₽ |
Взносы на ОМС в 2017 году по всей России
| Страховые взносы на ОМС | |
| Кто платит | Все |
| Сумма | 1,7 трлн ₽ |
| Взносы за работающее население | |
| Кто платит | Работодатели |
| Сумма | 1 трлн ₽ |
| Взносы за неработающих граждан | |
| Кто платит | Государство |
| Сумма | 618 млрд ₽ |
| Взносы в фиксированном размере | |
| Кто платит | ИП, адвокаты, нотариусы |
| Сумма | 14 млрд ₽ |
За счет этих денег можно делать прививки, проходить бесплатную диспансеризацию, лечить зубы, делать дорогие операции, сдавать анализы и получать лекарства. Почти все деньги, которые получил бюджет в 2017 году, ушли на программу «Развитие здравоохранения» — в сумме 1,6 трлн рублей.
По ОМС можно лечиться бесплатно. Пределы устанавливает государство в рамках базовой и территориальной программ ОМС . Базовая действует по всей России. Территориальная программа шире, но работает только в одном субъекте России, при этом в каждом своя. Чтобы узнать, что в нее входит, обратитесь на сайт территориального фонда ОМС или в страховую компанию, которая выдала полис.
Взносы на обязательное социальное страхование. Их платят только за наемных работников. ИП не должны платить эти взносы за себя. Могут, но не должны. За счет этих взносов выплачивают больничные и декретные. Если взносы не платить, пособий не будет.
Взносы на пенсионное страхование. Самые большие взносы — на пенсионное страхование. Время, когда вы платите страховые взносы, засчитывается в страховой стаж. Сумма взносов, которую вы платите, влияет на количество баллов, из которых рассчитывается пенсия. Чем больше платите, тем больше баллов и тем потенциально выше будущая пенсия. В целом смысл такой, хотя нюансов достаточно. Пенсионный фонд предлагает посчитать примерную сумму на калькуляторе.
Чтобы получить страховую пенсию, нужно набрать минимальный стаж и минимальное количество баллов. Если их будет недостаточно, государство выплатит вам только социальную пенсию, причем на пять лет позже обычного — только с 65 лет. Это минимальная гарантия для лиц, из-за старости ставших нетрудоспособными. Средние размеры страховых и социальных пенсий в 2018 году можно посмотреть на сайте пенсионного фонда.
Я понимаю, что в 22 года пенсионные баллы — сомнительный аргумент, в то время как отчисления в казну больно бьют по карману. Взносы ИП записываются на его лицевой счет, пусть и в виде баллов. Но они не пропадают бесследно, а уходят на выплачиваемые сейчас пенсии. Кто больше заплатил, тот и получил больше баллов.
Ваше негодование по поводу пенсионных взносов можно понять. Государство постоянно меняет порядок расчета пенсий, недавно повысило пенсионный возраст. По действующим правилам ИП сложно накопить на приличную пенсию только за счет обязательных взносов. Потому что эти фиксированные взносы ИП платят таким образом, как будто зарабатывают только МРОТ — около 11 тысяч рублей в месяц. Вот с таких сумм и складывается их будущая пенсия. Хотите больше — доплачивайте добровольно. Пенсионная система России — это больно. Но она работает.
За счет ваших взносов пополняются средства на выплату текущих пенсий. Государство выплачивает их пожилым людям, инвалидам и лицам, потерявшим кормильца. Поддерживать этих людей — обязанность не только государства, но и всего общества. Взносы, которые вы платите сейчас, идут на выплату пенсий вашим бабушкам, дедушкам, больным родственникам и всем тем, о ком некому позаботиться. Это важный элемент социального государства. Если кто-то не сможет работать, государство выплатит пенсию за счет чьих-то будущих взносов.
Взносы — не единственный источник финансирования пенсионного фонда. Пенсионных взносов, которые поступают в его бюджет сейчас, не хватает, чтобы выплатить пенсии всем. Поэтому государству приходится существенно доплачивать.
Как платить меньше
Оптимизировать налоговый режим. Если вы ИП , налоги и взносы платить обязательно. С этим нужно смириться. Но можно платить меньше. Для этого нужно выбрать правильный налоговый режим и применить вычеты. Читайте об этом в разделе «Налоги для ИП ».
Стать самозанятым. Присмотритесь к новому режиму для самозанятых. Там вообще нет отчетности, низкие ставки налога и не нужно платить обязательные страховые взносы. Но себе на пенсию придется копить самостоятельно: страховой стаж у самозанятых не учитывается и баллы им не начисляются.
Закрыть ИП . Прислушайтесь к совету инспектора. Возможно, она не хотела вас обидеть. Если вы берете разовые заказы, регистрироваться в качестве ИП необязательно. Вы можете платить только НДФЛ по ставке 13% с каждого заказа. Налог можно существенно уменьшить, применив налоговые вычеты. Страховые взносы платить не нужно.
Какую помощь получит ИП от государства
Государственную и муниципальную помощь можно получить, если знать о ней и вовремя за ней обратиться. Информация публикуется на сайтах региональных министерств экономики, центров поддержки предпринимательства и центров занятости. Есть специальный сайт для поддержки и развития предпринимательства — портал Бизнес-навигатора МСП . В Москве консультируют в центрах услуг для бизнеса.
Деньги на регистрацию бизнеса. Государство помогает безработным и малоимущим организовать ИП и начать работать. Безработные должны стоять на учете в службе занятости, чтобы получить информационную помощь в развитии своего дела и финансовую помощь в оплате расходов по регистрации ИП. Размер финансовой помощи определяется субъектами РФ. В Москве он ограничен суммой 10 200 рублей.
Субсидии на развитие. Малоимущие могут получить финансовую помощь в рамках социального контракта. Государство даст им деньги на создание и развитие ИП , но будет следить за тем, как деньги расходуются и каковы результаты. Чтобы получить такую помощь, нужно иметь официальный доход ниже прожиточного минимума. Сумма устанавливается региональным законодательством. Например, в Мордовии дают 10 тысяч рублей. В Приморском крае — до 50 тысяч рублей.
Бесплатные консультации. Остальные граждане России тоже могут бесплатно получить консультации по открытию ИП в центрах поддержки предпринимательства. Они создаются в каждом регионе. На портале Бизнес-навигатора МСП можно сформировать бизнес-план. Нужно зарегистрироваться, но это бесплатно.
Льготная аренда. Во многих регионах работают бизнес-центры, в которых начинающим предпринимателям дают в аренду офисы по льготной ставке. Например, в три раза дешевле рыночной. Кроме самого помещения можно получить всю мебель, оргтехнику и даже бухгалтерские услуги бесплатно. Об этом не все знают, но два этажа в каком-то бизнес-центре в самом центре города могут оказаться бизнес-инкубатором с такими условиями.
Гранты и льготные займы. Финансовая помощь ИП включает целевые субсидии, льготные займы, кредиты и лизинг. На портале Бизнес-навигатора МСП можно выбрать варианты помощи, которые предоставляются ИП в вашем регионе.
ИП могут получить поддержку государства — это не миф. Узнавайте, какие формы поддержки действуют, и подавайте заявление. Государство создает возможности для поддержки бизнеса, но инициатива — за самими предпринимателями. Вот на это в том числе и идут ваши налоги. Но вполне возможно, их можно было бы потратить еще эффективнее.
А почему ИП, прекративший свою деятельность, становится для служб Центра Занятости человеком всё это время не работавшим, которому начисляется минимальное пособие? Встаёт вопрос о смысле перечислений в Фонды Обязательного Страхования. За кого я платил?
Это все хороший "прогон" про скрепы, про то и про се. Как только государство в лице думско-налоговой лобби проссекло, что из беспечных и наивных граждан открывших и вовремя не закрывших ИП можно сделать должников на ровном и формальном месте, оно это благополучно осуществило. В нулевых годах помню, широкие разговоры о поддержке малого бизнеса подтолкнувших многих открываться. Многие так и сделали но дела по разным причинам не вели . Сейчас у таких куча долгов. Успешные лишь те, кто в России строит космодромы и олимпийские объекты. Меня конечно , такого, вы и ваша система согнет. Но я не считаю справедливым то, что если я платил отчисления по 2 НДФЛ будучи наемным работником и со СВОЕЙ зарплаты, в фонды и звонкой монетой к тому же, не считаю справедливым платить за ИП которое по факту не работало. Это репрессия и двойное принуждение платить! Я льгот от "России" каких-либо не получал! Урон бюджету не принес! Я вкалывал на заводе и просто не смог вовремя закрыть ВАШЕ долбаное ИП. Теперь к вашей великой радости, меня, тракториста будут шмонать приставы и у детей отберут последнюю двухъярусную кровать. Надо же! Правильно, так нас! Гнобите и собирайте больше денег с таких! Стройте яхты хорошие, чтобы там стаканы не гремели и соляркой не пахло.
а как быть. есть ИП, по ИП деятельность не веду, но официально работаю в Ооо. можно ли как либо на основание того что за меня взносы платит Ооо избежать.их дублирования на ип, или только закрытие? есть какой нить.вариант заморозки ИП что бы не платить эти взносы? и почему претензия от налоговой идет не на Юр. лицо ИП, а на меня как Физ. лицо?
Денис, ип это физ лицо и все долги по ип это Ваши долги физ лица за которые отвечаете Вы всем своим имуществом,взносы платить придется,если только закрыть ИП,но долги все равно останутся,но не будут начисляться новые,а старые долги могут попасть под амнистию
Инспектор все правильно сказала за что жалоба то
А где деньги пенсионеров если мы со своих взносов платим им пенсии? С какого перепуга Я должен их содержать если это обязанность государства.
ПФР — это грабеж в законе так как никто не получит тех денег которые у нас фактически украли и украдут в будущем.
Может ли ИП-инвалид или пенсионер не платить страховые взносы?
В законе всего несколько случаев, когда ИП может временно не платить взносы. Пенсионный возраст и инвалидность к ним не относятся.
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
В законе всего несколько случаев, когда ИП может временно не платить взносы. Пенсионный возраст и инвалидность к ним не относятся.
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Читательница Галина спрашивает: «Можно ли не платить страховые взносы, если я ИП-пенсионер и инвалид?»
Платить придется
Страховые взносы нужно платить всегда, пока вы ИП — это не зависит от возраста, вида деятельности, инвалидности и наличия дохода.
Даже если на счет не пришло ни рубля за год, заплатить страховые взносы придется.
На 2023 год страховые взносы для ИП составляют 45 842₽:
- на обязательное медицинское страхование — 9119 ₽;
- на пенсионное страхование — 36 723 ₽. Если доход будет больше 300 000 ₽, то нужно будет заплатить еще 1% с суммы превышения.
Минфин объяснил свою позицию насчет взносов ИП-пенсионеров и инвалидов в нескольких письмах. Вот выводы:
1. При регистрации ИП человек берет на себя все риски. С одной стороны, он получает право заниматься коммерческой деятельностью, а с другой — у него появляются обязанности перед государством. Основная — платить налоги и взносы.
2. ИП обязан платить страховые взносы с даты регистрации до даты исключения из Единого реестра индивидуальных предпринимателей по заявлению.
3. Государство не планирует давать льготы по страховым взносам для ИП-пенсионеров и инвалидов, чтобы недобросовестные предприниматели не регистрировали бизнес на таких людей.
А если я стал инвалидом, когда уже был ИП, и не могу работать?
Взносы все равно придется платить. Если вы больше не можете заниматься коммерческой деятельностью, лучший выход — закрыть ИП.
Когда ИП может временно не платить страховые взносы
Есть несколько случаев, когда ИП может законно не платить страховые взносы:
- Служба по призыву.
- Уход за ребенком до полутора лет.
- Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет.
- Проживание с супругом, который проходит военную службу в местах, где у ИП нет возможности работать.
- Проживание за границей с супругом, который работает в дипломатическом представительстве, консульстве или международной организации. Список таких учреждений утвержден Правительством РФ.
- Период, когда адвокат приостановил свой статус.
- Тюремное заключение.
Чтобы получить освобождение от уплаты взносов, ИП должен доказать, что в это время не занимался бизнесом и не получал доходов.
Для этого нужно подать в налоговую заявление в свободной или рекомендуемой форме о том, что хотите получить временное освобождение. Приложите подтверждающие документы в зависимости от ситуации: свидетельство о рождении ребенка, справку об инвалидности родственника и другие. А еще — выписки с расчетного счета, которые доказывают, что поступлений не было.
Если на счет придет хотя бы рубль, освобождение получить не получится.
Категории ИП, которые могут вообще не платить взносы
На январь 2023 года есть две категории ИП, которые в принципе могут не платить страховые взносы:
1. ИП-самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, независимо от инвалидности и возраста. Физлица на таком налоговом режиме могут платить страховые взносы, если хотят. Но по закону они не обязаны это делать.
2. Адвокаты, которые получают военные пенсии. Эту категорию ИП освободили от уплаты налогов с 10.01.2021.
Фиксированные взносы ИП в 2023 году: сумма и новые правила уплаты
Иллюстрация: Моё дело
Какие ИП платят страховые взносы и когда их можно не платить
Обязанность платить страховые взносы появляется у каждого предпринимателя сразу после регистрации ИП. Деньги идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Отказаться от уплаты взносов нельзя. Обязанность платить сохраняется до тех пор, пока ИП не будет ликвидирован.
Для уплаты страховых взносов не имеет значения, вёл ли предприниматель деятельность и получал ли доходы. Обязанность платить привязана не к доходу, а к самому факту регистрации ИП.
Есть два режима налогообложения, которые позволяют не платить взносы:
Налог на профессиональный доход (НПД), или самозанятость. ИП на НПД могут не платить взносы, но и пенсионные баллы им при этом не начисляются. Чтобы копить баллы, можно в добровольном порядке перечислять взносы любыми суммами в приложении «Мой налог».
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Это экспериментальный налоговый режим, который действует пока только в четырёх регионах: в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. ИП на АУСН не платят взносы – они компенсируются за счёт повышенного налога. Пенсионные баллы при этом начисляются.
При других режимах налогообложения полного освобождения от страховых взносов нет, но есть случаи, когда согласно п.7 ст. 430 НК РФ можно не платить за отдельные периоды:
Военная служба по призыву.
Уход за ребёнком до полутора лет, но не более шести лет в общей сложности.
Необоснованное содержание под стражей и в местах лишения свободы.
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.
Проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.
Проживание за границей с супругом-дипломатом, но не более пяти лет в общей сложности.
Чтобы получить освобождение от взносов за эти периоды, нужно отправить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.
Освобождение не действует, если несмотря на перечисленные обстоятельства ИП продолжал вести предпринимательскую деятельность. В таком случае придется заплатить взносы пропорциональному тому времени, когда велась деятельность.
Мобилизованные предприниматели также не платят страховые взносы – служба по мобилизации приравнивается к военной службе (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@). Но при этом заявление и подтверждающие документы подавать не нужно. ФНС получит данные от Минобороны, и от взносов на период службы мобилизованного ИП освободят автоматически.
Подарок для наших читателей – запись вебинара по изменениям в бухучёте и налогообложении с 1 января 2023 года. Полтора часа подробного разбора новаций, конкретных примеров и ответов на вопросы!
Спикеры – известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:
Алексей Иванов – директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Людмила Архипкина – ведущий методолог по бухгалтерскому учёту и налогообложению интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году
Все новации в одном вебинаре
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись
Сумма страховых взносов ИП на 2023 год
Сумма складывается из фиксированной части, которая не зависит от доходов, и дополнительных взносов, привязанных к доходам свыше 300 тыс. руб.
Фиксированная часть
За полный 2023 год нужно заплатить 45 842 руб. Эту сумму платят те, кто весь 2023 год был в статусе ИП и не имел права на освобождение ни по одной из причин.
Сумма будет меньше, если предприниматель:
Стал ИП не с начала года.
В течение года перестал быть ИП.
Перешёл на НПД (самозанятость).
Был призван по мобилизации или получил освобождение от взносов по другим причинам.
В таких случаях взносы за год нужно рассчитать пропорционально тому времени, за которое ИП обязан их платить. Например, если ИП снимется с учёта в качестве предпринимателя с 1 июля 2023 года, то должен будет заплатить только половину от годовой суммы.
Рассчитать сумму за неполный год можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.
Дополнительные взносы
Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс. руб., то помимо фиксированной части нужно еще заплатить 1% с суммы превышения. Эти деньги пойдут на пенсионное страхование. Порядок расчёта зависит от системы налогообложения ИП.
На ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН сумма превышения – это разница между доходами и подтвержденными расходами. То есть база та же, что и для расчёта налога, но за минусом 300 тыс. руб.
Например, доход ИП на ОСНО за год составил 3 500 тыс. руб., а расходы – 2 100 тыс. руб.. Дополнительный взнос будет равен: (3 500 тыс. руб. – 2 100 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) х 1% = 11 тыс. руб.
На УСН «Доходы» нужно брать все доходы, не вычитая расходы.
Например, при доходе в те же 3 500 тыс. руб. дополнительный взнос будет равен: (3 500 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) х 1% = 32 тыс. руб.
На ПСН (патент) нужно брать потенциально возможный доход, от которого считали стоимость патента. Если потенциальный годовой доход меньше 300 тыс. руб., то дополнительные взносы платить не нужно, даже если фактически ИП заработал больше. Сумма потенциального дохода указана в патенте.
Срок уплаты страховых взносов ИП
Фиксированную часть нужно заплатить до 31 декабря того года, за который перечисляют взносы. Платить можно в течение года любыми суммами, или в конце года перечислить всё сразу. Но лучше платить равными частями поквартально, чтобы уменьшать налог. Дополнительную часть с доходов свыше 300 тыс. руб. нужно заплатить до 1 июля следующего года.
Как ИП платить страховые взносы в 2023 году
С 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый Социальный фонд России, а всем предпринимателям и организациям открыли единый налоговый счёт. Это повлияло и на перечисление страховых взносов ИП.
Если раньше для перечисления фиксированной части нужно было оформлять две отдельные платёжки на пенсионное и медицинское страхование, то теперь делить на виды страхования не нужно. Главное – перечислить все 45 842 руб. до конца года.
Все налоги и взносы теперь будут поступать на единый налоговый счёт (ЕНС), который с 2023 года открыт каждой организации и предпринимателю. Все долги ИП перед бюджетом и переплаты будут в одном «котле» с единым балансом счёта. Чтобы заплатить взносы, нужно пополнить ЕНС на нужную сумму. Но если при этом у ИП были более ранние долги перед бюджетом, деньги сначала пойдут на погашение долгов.
Чтобы налоговая инспекция могла списать с ЕНС нужные суммы, с 2023 года организации и предприниматели должны до 25-го числа отправлять уведомление с исчисленными суммами налогов и взносов. Но сумма фиксированных взносов известна заранее, и 31 декабря её просто спишут с ЕНС. Поэтому уведомление для таких платежей отправлять не нужно.
2023 год – переходный для ЕНП, и в течение этого года закон разрешает платить налоги и взносы привычными платёжками со стандартными реквизитами, которые будут служить одновременно и уведомлениями. Но оформлять такие платёжки нужно с некоторыми особенностями.
На промостранице ФНС про единый налоговый платёж описано как оформлять платёжные поручениями в обоих случаях: при пополнении ЕНС и при перечислении денег отдельными платёжками. Подробная инструкция есть также в нашей статье «Как заполнить платёжное поручение на уплату налогов с 1 января 2023 года».
Как уменьшить налог за счёт фиксированных взносов
В зависимости от режима налогообложения взносы можно либо вычесть из налога, либо включить в расходы. Это касается и фиксированной части, и дополнительной в виде 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
На ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН перечисленные страховые взносы включают в расходы и тем самым уменьшают налогооблагаемый доход.
На УСН «Доходы» и ПСН взносы можно вычесть из самого налога, но с ограничениями: ИП без сотрудников могут вычесть до 100% от налога, с сотрудниками – только в пределах 50% от налога.
При этом нужно учитывать следующее:
Если взносы у ИП без сотрудников окажутся больше, чем рассчитанный налог, то налог платить не придётся, но остаток взносов не вернут. То есть вычет не может быть больше суммы налога.
Уменьшить можно только налог за тот период, в котором были уплачены взносы.
Например, если ИП заплатил взносы в 2022 году, то он может уменьшить налог 2022 года. Но 31 декабря был выходным и крайний срок платежа за 2022 год перенесли на первый рабочий день 2023 года – 9 января. Если ИП воспользовался этим переносом и заплатил в январе, то он уже не сможет уменьшить налог по итогам 2022 года, но сможет применить вычет к налогу за 2023 год.
Можно уменьшать и квартальные авансовые платежи по налогу на УСН, но для этого взносы нужно перечислить в том периоде, аванс за который хотите уменьшить. Пока непонятно, как это будет работать в связи с переходом на ЕНП. Возможно, для этого нужно будет отправлять уведомление с перечисленной суммой или писать заявления, чтобы сумму с ЕНС зачли в счёт страховых взносов.
При применении патентной системы налогообложения, для уменьшения стоимости патента на взносы нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме. Подробная инструкция как это сделать – в этой статье.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг