Как отразить зачет авансовых платежей НДФЛ по патенту у иностранцев в 1С?
Из ФНС получено подтверждение на право вычета НДФЛ у иностранного работника. Как отразить уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину в 1С 8.3 Бухгалтерия?
Подскажите, пожалуйста, как отразить в 1С 8.3, чтобы не начислялся НДФЛ по иностранному гражданину, работающему по патенту?
- Как зачесть аванс по НДФЛ иностранца на патенте
- ШАГ 1. Статус налогоплательщика и уведомление
- ШАГ 2. Регистрация авансового платежа по НДФЛ
Возврат НДФЛ иностранцам работающим по патентам в 1С 8.3
НДФЛ по иностранным работникам на патенте исчисляется, но при этом производится зачет авансовых платежей по НДФЛ, которые самостоятельно уплатил иностранный работник (п. 2 ст. 226 НК РФ, ст. 227.1 НК РФ). Пока производится зачет аванса по НДФЛ, в БУ налог не начисляется, т.е. нет проводки Дт 70 Кт 68.01.
- Фиксированная сумма × коэффициент-дефлятор (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579) × региональный коэффициент (Закон г. Москвы от 26.11.2014 N 55, Информация ФНС России).
- 1 200 руб. х 1,686 х 2,2242 = 4 500 руб.
- 4 500 руб. х 11 мес. = 49 500 руб.
- платежный документ от 15.01.2018, подтверждающий уплату авансового платежа по НДФЛ в сумме 49 500 руб.;
- заявление У.Сайфуллаева от 01.02.2018 с просьбой уменьшить НДФЛ за налоговый период на сумму уплаченного им авансового платежа по налогу;
- уведомление из ИФНС от 29.01.2018 о подтверждении права на уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Рассмотрим возврат НДФЛ иностранцам работающим по патентам в 1С 8.3 на примере начисления заработной платы за февраль 2018. Сотрудник отработал этот месяц полностью.
Шаг 1. Внесение информации о статусе налогоплательщика и Уведомления на авансовые платежи по патентам
Зарплата и кадры – Кадровый учет — Сотрудники – поле Налог на доходы .
Раздел Статус налогоплательщика — поле Статус : Нерезидент, работающий по найму на основании патента.
Раздел Уведомление на авансовые платежи по патентам — налоговый период, номер, дата уведомления и код ИФНС, которая его выдала.
Уведомление можно также зарегистрировать на Шаге 2. Но удобнее выполнять эту операцию на Шаге 1, тогда дальше информация об уведомлении будет заполняться автоматически.
Шаг 2. Регистрация уплаченного фиксированного авансового платежа по НДФЛ
Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать — Авансовый платеж по НДФЛ – Провести и закрыть .
Реквизиты Уведомления можно внести и на этом этапе. Документ заполните, как показано ниже:
Шаг 3. Начисление заработной платы и зачет авансового платежа по НДФЛ
Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты – кнопка Заполнить .
Подробности расчета можно посмотреть, кликнув по ссылке с суммой НДФЛ 5 850,00 в графе НДФЛ или в Регистре налогового учета по НДФЛ . Ссылка на этот регистр будет доступна также, если перейти по ссылке с суммой НДФЛ 5 850,00.
Расчет суммы к выплате
В последующих месяцах удержание будет производиться аналогичным образом при начислении заработной платы.
Если по итогам года образуется переплата по авансам НДФЛ уплаченным в текущем году (сотрудник уплатил НДФЛ по патенту больше, чем ему начислено), то возврату и зачету эта сумма не подлежит (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
В нашем примере вся сумма авансового платежа по НДФЛ будет учтена, если сотрудник отработает весь период по 31.12.2018 включительно.
Авансовый фиксированный платеж по НДФЛ — 49 500 руб.
НДФЛ, исчисленный за 2018 г.: 45 000 руб. х 11 мес. х 13% = 64 350 руб.
64 350 руб. больше 49 500 руб.
Шаг 4. Проверка регистров НДФЛ
Зарплата и кадры – Зарплата — Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ .
- Зачтено авансовых платежей (ст. 227.1 НК РФ).
- Сумма авансовых платежей зачтенная.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Минфин России отнес к облагаемым страховыми взносами и НДФЛ выплатам компенсацию.Отражение зарплаты в бухучете организации может быть различным. Чтобы каждый.Эксперимент по прямым выплатам пособий оказался успешным, поэтому оставшиеся регионы.Даже при прямых выплатах останутся расходы, которые возмещает ФСС: пособие.
(19 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Обсуждение (2)
Благодарю,без вашего разьяснения был «ТУПИК».
Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
Возврат излишне удержанного НДФЛ патентному иностранцу
Как зачесть фиксированный авансовый платеж по НДФЛ патентному иностранцу задним числом?
Описание ситуации
Организация приняла на работу иностранца, работающего по патенту.
Он предоставил квитанцию об оплате авансового платежа по НДФЛ.
Организация отправила в ИФНС Заявление о подтверждении права на зачет авансов по НДФЛ.
Пока ответ от ИФНС не поступил, организация исчисляла, удерживала и уплачивала НДФЛ по ставке 13% с доходов этого работника.
Подтверждение права на зачет авансов по НДФЛ пришло от ИФНС через несколько месяцев. Начиная с этого месяца организация исчисляет НДФЛ по ставке 13%, но не удерживает его при выплате, а производит зачет НДФЛ за счет авансовых платежей, если НДФЛ не превышает сумм авансовых платежей. И удерживает сумму превышения НДФЛ свыше авансового платежа.
Суммы НДФЛ несколько месяцев, пока не поступило подтверждение от ИФНС, получаются излишне удержаны. Какими документами в программе Бухгалтерия отразить возврат излишне удержанного НДФЛ?
(Вы можете самостоятельно адаптировать этот пример для Бухгалтерии предприятия):
В программе не предусмотрено автоматического перерасчета НДФЛ при регистрации авансового платежа «задним числом», тем не менее сделать это можно. В дальнейшем предполагается автоматизировать отражение такой ситуации.
Предположим сотруднику с января по апрель ежемесячно начислялось по 10 000 рублей, исчислялся налог 1 300 рублей. Вся зарплата за этот период выплачена, налог удержан и перечислен.
1. Регистрируем авансовый платеж
2. Отражаем возврат ранее излишне удержанного налога
3. Вручную указываем сумму зачета по НДФЛ в Начислении зарплаты
В документе начисления зарплаты текущего месяца при автоматическом заполнении на вкладке Корректировка выплаты окажется сумма из документа возврата налога, на вкладке НДФЛ необходимо вручную указать зачитываемую сумму налога с учетом ранее излишне удержанного.
В ведомости на выплату зарплаты за текущий месяц сумма будет заполнена с учетом возвращаемого налога.
4. Выравниваем ранее удержанный и перечисленный НДФЛ
Поскольку ранее налог был излишне удержан и перечислен, есть два варианта развития событий:
1. возвращать этот налог
2. каким-то образом учесть перечисленный ранее за этого сотрудника налог в счет уплаты налога за других сотрудников.
Это можно сделать документами Операция учета НДФЛ
В первом случае потребуется только первый документ, во втором случае оба.
В итоге в расчетных листках увидим картину как на рисунке ниже, старые месяцы остались неизмененными, в текущем месяце отражен зачет и возврат ранее излишне удержанного налога.
Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте
Работодатели имеют право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патента. В каком порядке нужно возмещать НДФЛ по иностранцам на патенте?Какие должны быть соблюдены условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту?
Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ. Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы.
Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане (абз.4 п.1 ст.45 НК РФ). В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом (Письма Минфина РФ от 20.03.2019 г. № 03-04-07/18414 и ФНС РФ от 02.11.2018 г. №БС-4-11/21422). Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет (п.1, 2, 4, 6 ст.226 НК РФ).
Важно!
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ.
Увеличение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в 2020 году
Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2020 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор — 1,813 (утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 г. № 684 (против 1,729 — в 2019 году)).
Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год.
Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2020 г. — 2,4591 (в 2019 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2019 г. № 29 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»).
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в г. Москве будет рассчитываться в следующем порядке:
1 200 руб. x 2,4591×1,813* = 5 350 рублей.
На момент написания статьи известно, что Минэкономразвития РФ подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент дефлятор будет уменьшен с 1,813 до 1,810. В том случае если приказ пройдет регистрацию в Минюсте РФ в установленном порядке, все установленные к этому времени размеры фиксированных авансовых платежей по патенту на 2020 год изменятся.
Важно!
Если патент выдан в 2019 году, но его срок заканчивается в 2020 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2020 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2016 г. №БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2018 г. № 03-04-07/17158).
Условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту
После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает налоговый агент — его работодатель по ставке составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом или нет (абз.3 п.3 ст.224 НК РФ).
Сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 20.06.2019 г. №БС-4-11/11881@, Минфина РФ от 20.03.2019 г. № 03-04-07/18414 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС РФ от 11.04.2019 г. №БС-4-11/6803)).
Для того чтобы уменьшить сумму НДФЛ на фиксированные платежи по нему у работодателя должны быть на руках следующие документы:
-уведомление от налоговой инспекции;
-заявление от иностранца;
-документы, подтверждающие оплату «патентного» НДФЛ (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 14.03.2016 г. №БС-4-11/4184@, от 23.09.2015 г. №БС-4-11/16682@).
Важно!
Уведомление налоговиками должно выдаваться на каждый налоговый период (п.6 ст.227.1 НК РФ). Если иностранец оплатил «переходящий» патент, то и уведомление нужно получить на каждый год.
При положительном решении уведомление выдается налоговиками в течение 10 рабочих дней. Налоговая инспекция вправе отказать в выдаче уведомления, если:
-иностранцу уже выдавалось в этом же налоговом периоде уведомление;
-в базе данных инспекции отсутствует информация о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.
При отказе в выдаче уведомления работодатель не вправе уменьшать сумму НДФЛ на перечисленные фиксированные авансовые платежи (п.2 ст.226, ст.227.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 07.09.2018 г. №БС-4-11/17454).
Порядок возмещения суммы НДФЛ по патенту
При расчете НДФЛ возможно два варианта:
ПРИМЕР № 1.
Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2020 г. и в этом же месяце было получено уведомление на уменьшение НДФЛ.
Сумма оплаченного патента за 3 месяца составила 5 350 рублей х 3 = 16 050 руб.
Заработная плата иностранца за январь 2020 г. составила 60 000 руб. Ставка НДФЛ — 13% (п.3 ст.224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за январь 2020 г. составила:
60 000 руб. х 13% = 7 800 руб.
Сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченного фиксированного авансового платежа за месяц:
16 050 руб. — 7 800 руб. = 8 250 руб.
Таким образом, работник за январь 2020 г. «на руки» получит 60 000 руб.
Оставшаяся сумма авансовых платежей не «сгорит», а будет учтена при расчете НДФЛ в последующие месяцы.
За январь — март 2020 г. сумма начисленного НДФЛ составит:
60 000 руб. х 3 мес. х 13% = 24 750 руб.
С учетом зачета фиксированного платежа сумма НДФЛ за 3 месяца работы составит:
24 750 руб. — 16 050 руб. = 8 700 руб.
Если при уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода окажется меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, разницу можно учесть при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС РФ от 23.09.2015 г. №БС-4-11/16682@).
II вариант.
Платеж по патенту > суммы НДФЛ, исчисленной с заработной платы.
Возможна ситуация, когда сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента в налоговом периоде больше суммы НДФЛ, исчисленной с дохода работника за этот же период.
ПРИМЕР № 2.
Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2020 г. и в этом же месяце было получено уведомление на уменьшение НДФЛ.
Сумма оплаченного патента за 3 месяца составила 5 350 рублей х 3 = 16 050 руб.
Заработная плата иностранца за январь 2020 г. составила 25 000 руб. Ставка НДФЛ — 13% (п.3 ст.224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за январь 2020 г. составила:
25 000 руб. х 13% = 3 250 руб.
Сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченного фиксированного авансового платежа за месяц:
16 050 руб. — 3 250 руб. = 12 800 руб.
За январь — март 2020 г. сумма начисленного НДФЛ составит:
25 000 руб. х 3 мес. х 13% = 9 750 руб.
С учетом зачета фиксированного платежа сумма НДФЛ составит:
9 750 руб. — 9 750 руб. = 0 руб.
Если сумма НДФЛ с доходов иностранного работника получилась меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей, то такая разница не будет считаться переплатой.
То есть полученная разница 6 300 руб. (16 050 руб. — 9 750 руб.) не считается излишне оплаченной иностранцу (п.7 ст.227.1 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.03.2015 г. №ЗН-4-11/4105). А значит, работодатель не должен возвращать иностранцу разницу НДФЛ и иностранец самостоятельно вернуть сумму также не может (Письма УФНС по г. Москве от 16.10.2015 г. № 20-15/109294, ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@).
Возмещение суммы НДФЛ в случае миграции иностранца
Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за патент, в случае его перевода на работу в другой субъект РФ в течение налогового периода?
Работодатель вправе уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей (Письма ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@, от 16.03.2016 г. №БС-3-11/1096@, от 26.11.2015 г. №БС-4-11/20700@).
При переводе иностранца в течение налогового периода в другое подразделение компании на территории другого субъекта РФ работодателю не нужно получать в налоговой инспекции новое уведомление.
Зачесть НДФЛ иностранца на патенте
Работодатель может уменьшить сумму НДФЛ на авансовые платежи по патенту, уплаченные в налоговом периоде (ст. 227.1 НК РФ). Для этого работодателю нужно подтвердить это право в ИФНС и оформить корректировку НДФЛ по сотруднику.
Получить уведомление из ИФНС на право уменьшить НДФЛ
- Получите от иностранного работника заявление в свободной форме на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа и копии оплаченных квитанций на уплату авансовых платежей.
- Оформите заявление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ (форма заявления утверждена приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512).
- Отправьте письмо в ИФНС по месту учета. Приложите к письму полученные от работника документы и заявление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ. Если иностранец оплатил патент, который переходит с одного налогового периода на другой, отправьте заявление на каждый год.
Оформить корректировку НДФЛ
- В разделе «Сотрудники/Зарплата/Доп.начисления и удержания» на вкладке «Документы» нажмите и выберите «Корректировка НДФЛ (патент)».