На какие цели идут налоговые поступления

Поступлений в бюджет от налогов будет больше. За счет чего?

В начале июля стало известно об обсуждении правительством возможности увеличения налоговых поступлений на 400 миллиардов рублей ежегодно начиная с 2022 по 2024 год. За счет чего может быть получен дополнительный фискальный доход, узнала редакция журнала «Расчет».

Расчетливая подписка!
Сейчас подписку на журнал «Расчёт» можно получить бесплатно вместе с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера». Предложение ограничено, торопитесь! Подключить бератор с «Расчётом»

Об обсуждении так называемой донастройки налоговой системы «Ведомостям» рассказали сразу несколько источников.

Вопрос увеличения поступлений в бюджетную систему страны на 400 миллиардов рублей чиновники обсуждали во время задания бюджетной комиссии 1 июля. В случае принятия положительного решения о донастройке фискальной политики дополнительные средства будут поступать из нескольких источников.

Более 100 миллиардов рублей может принести повышение налога на добычу полезных ископаемых для металлургической отрасли. В этом случае речь идет о повышении налога на те виды сырья, которые годом ранее власти не включили в соответствующий перечень. Еще 100 миллиардов рублей дополнительно может принести казне улучшенный механизм администрирования уплаты акцизов. На 90 миллиардов рублей бюджет пополнится за счет корректировки и расширения режима налога на дополнительный доход для нефтяной отрасли. И наконец, еще 100 миллиардов рублей должны обеспечить «донастройка налогообложения состоятельных лиц и другие меры» (цитата по газете «Ведомости»).

Общий план

Озвученные меры пока не утверждены, уточнил источник издания. Пока это только концепция, она еще не утверждена, в настоящее время идет обсуждение донастройки налоговой системы. Какие именно решения будут приняты в окончательном варианте, сейчас говорить преждевременно. Более того, нельзя однозначно сказать, что и дополнительная сумма, которую получит бюджет, и исторические пополнения останутся неизменными.

Одновременно источник газеты уточнил, что в случае принятия решения о донастройке налоговой системы страны для бизнеса будут предусмотрены преференции. Какие именно – пока, опять же, говорить преждевременно.

Другой собеседник газеты уточнил, что в настоящее время в правительстве обсуждают скорее общее видение налоговой политики страны, чем конкретные действий. Вероятно также, что ставшая известной тема обсуждения является частью проекта основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина на следующие три года.

«Говорить о конкретных бюджетных параметрах на ближайшую трехлетку сейчас преждевременно. На прошедшем заседании бюджетной комиссии обсуждались в основном вопросы, связанные с доведением базовых бюджетных ассигнований. Это стандартный этап бюджетного процесса», – сообщил неназванный представитель Минфина России (цитата по сайту газеты «Ведомости»). Также он уточнил, что в финансовом ведомстве не видят необходимости в ужесточении бюджетной политики.

Напомним, что в прошлом году власти уже приняли меры по увеличению налоговой нагрузки для некоторых видов отраслей. В частности, были увеличены ставки налога на добычу полезных ископаемых для компаний черной и цветной металлургии, а также организаций, занимающихся производством удобрений, был скорректирован и налог на дополнительный доход для предприятий из нефтяной отрасли.

Также стоит отметить изменение ставки налога на доходы физических лиц для повышенных доходов, впрочем, эти средства должны быть направлены на лечение детей.

Налоговые поступления

Налоговые поступления – это налоги, собираемые государством. Другими словами, это доход, получаемый государством за счет налогообложения людей. Правительство применяет налог на доходы, прибыль, товары, услуги, заработную плату и т. д.

Налоги являются обязательными платежами правительству, и их поступления формируют основной источник финансирования правительства. Правительство устанавливает налоговые ставки, и их применение к налогооблагаемому доходу приводит к определению подлежащего уплате налога или налогового обязательства. Наконец, когда налогоплательщик платит его, правительство получает свой доход.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)

• Налоговые поступления — это доходы, которые правительство получает от налогообложения людей и фирм. Правительство облагает налогом доход, прибыль, товары, услуги, заработную плату и т. д.
• Федеральная налоговая система в Соединенных Штатах использует различные налоги для сбора денег. Однако подоходный налог является наиболее фундаментальным и значительным источником финансирования.
• Налоговые ставки – это ставки, которые правительство устанавливает для налоговых органов. Следовательно, правительство может увеличить или уменьшить доход, изменив налоговые ставки.
• Неналоговые доходы – это доходы, получаемые государством из источников, отличных от налогов.

Объяснение налоговых поступлений

Налоговые поступления в основном состоят из прямых и косвенных налогов. Прямые налоговые поступления состоят из налогоплательщиков, уплачивающих налоги непосредственно органу, взимающему налог. Напротив, косвенные налоги в основном поступают от налогов на товары и услуги, которые налогоплательщики платят через посредников. Все эти сборы вносят вклад в производство страны, и правительство использует их для строительства и развития экономики.

В Соединенных Штатах федеральная налоговая система использует несколько налогов для сбора денег. Налог на прибыль является наиболее значительным источником средств. Вторым по величине источником доходов федерального правительства является налог на заработную плату, который правительство использует для выплат по социальному обеспечению и Medicare.

Правительство может увеличивать или уменьшать свои налоговые поступления. Например, иногда правительство снижает налоги, чтобы уменьшить налоговое бремя людей и увеличить расходы для роста экономики. В то же время снижение налогов снижает доходы правительства. Когда правительство увеличивает налоговые ставки, доходы увеличиваются. Правительство может использовать часть доходов для решения проблем дефицита бюджета и увеличения расходов или государственных расходов для стимулирования экономической деятельности.

Типы

Есть много типов, основанных на их источниках. Однако наиболее распространенными источниками являются следующие:

1. Федеральные налоги: Служба внутренних доходов (IRS) взимает налог, известный как федеральный подоходный налог США, на годовой доход физических или юридических лиц, трастов и других юридических лиц.
2. Государственные налоги: Подоходный налог штата — это прямой налог, взимаемый штатом с дохода, полученного в штате или от него. Как и федеральный налог, подоходный налог штата рассчитывается самостоятельно, что означает, что налогоплательщики подают требуемые налоговые декларации штата.
3. Налог на иностранный доход: указывает сумму налога на прибыль, которую иностранное предприятие, такое как иностранный филиал или дочерняя компания, платит правительству своей страны.
4. Налог с продаж: Налог с продаж — это плата, уплачиваемая правительству при продаже определенных товаров и услуг. Как правило, законы разрешают продавцу взимать налог с покупателя во время покупки.

Примеры

Давайте рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше понять концепцию:

Дания имеет сложную систему прямых и косвенных налогов для налогообложения. Подоходный налог был важнейшим компонентом датской налоговой системы с момента его введения в 1903 году в рамках масштабной налоговой реформы. В результате большая часть налоговых поступлений в Данию поступает от различных личных и корпоративных подоходных налогов.

В 2021 финансовом году штаты получили более 455 миллиардов долларов в виде налоговых поступлений, что на поразительные 14,7% больше, чем в предыдущем году. Однако значительное влияние на эти данные оказывают неожиданные экономические обстоятельства. Например, когда началась пандемия, штаты отложили подачу налоговых деклараций на значительный период.

В результате сбор подоходного налога большинства людей за 2020 год был перенесен на 2021 финансовый год. Он искусственно завысил доходы 2021 года и искусственно занизил доходы 2020 года. В большинстве штатов прирост капитала обычно облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход. Следовательно, те, у кого значительная концентрация состоятельных людей или богатых инвесторов, получают выгоду от увеличения сбора налогов из-за сценария бычьего рынка.

Налоговый доход против налоговой ставки

Различия между налоговыми поступлениями и налоговой ставкой заключаются в следующем:

• Налоговая ставка – это ставка, по которой предприятие облагается налогом. Налог к ​​уплате рассчитывается путем применения налоговой ставки к налогооблагаемому доходу.
• Различные ставки федерального налога на 2022 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Применяемая налоговая ставка определяется статусом подачи налоговой декларации и налогооблагаемым доходом. Например, если налогоплательщик является одиноким и его налогооблагаемый доход равен или меньше 10 275 долларов США (не более 10 275 долларов США), то применимая налоговая ставка составляет 10%; другими словами, налог к ​​уплате составляет 10% от налогооблагаемого дохода. С другой стороны, если налогоплательщик состоит в браке и подает документы совместно, а налогооблагаемый доход не превышает 20 550 долларов США, то ставка налога составляет 10% от налогооблагаемого дохода.

Налоговые поступления и неналоговые поступления

Основные различия между ними:

• Налоговый доход – это доход, получаемый правительством от налогообложения своих граждан. Принимая во внимание, что, как следует из названия, неналоговые доходы — это доходы, получаемые государством из источников, отличных от налогов, таких как прибыль от государственных предприятий (ГП), доходы от выпуска облигаций и таможенные пошлины.
• Правительство может изменить уровень налогов, изменив налоговую политику. Однако экономические обстоятельства в первую очередь влияют на неналоговые поступления.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Каковы три основных источника налоговых поступлений?

Индивидуальные подоходные налоги, налоги на заработную плату и корпоративные подоходные налоги являются тремя основными потоками доходов федерального правительства. Другими источниками сбора налогов являются акцизы, налог на наследство и другие налоги и сборы.

Что такое неналоговый доход?

Это периодический доход, который правительство получает из источников, отличных от налогов. Это налоговые поступления, которые не поступают от налогообложения населения.

Почему налоговые поступления важны для государства?

Это важно для правительства, поскольку оно вносит вклад в национальный продукт, помогает правительству справляться со сценариями бюджетного дефицита, способствует государственным расходам и помогает удовлетворять основные потребности граждан и предприятий.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое налоговый доход. Здесь мы объясняем его типы и примеры и сравниваем его с неналоговыми доходами. Вы также можете найти несколько полезных статей здесь –

• Назад Налоги
• Индивидуальная налоговая декларация
• Налогообложение без представительства

Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)

Зачем нужны налоги? Куда идут налоги? Понятие и возникновение налогов. Налоговая система

Для обывателя не всегда понятно, зачем нужны налоги. Сравнивая свои доходы с тратами государственных структур, невольно возникает мысль, что сумма взносов в казну несколько завышена. Но если задуматься о назначении этих выплат, становится понятно, для чего нужно такое мироустройство.

История возникновения

Люди еще в прошедшие тысячелетия принимали необходимость выплачивать часть своих доходов для пополнения казны. Каждый житель государства должен понимать, зачем нужны налоги, и обязан отдавать периодически небольшую сумму на развитие образования, медицины, содержание армии. Общество не может нормально функционировать без определенного потока денежных средств.

Полезная функция налогов очевидна, хотя и не очень приятна некоторым индивидам. Ранее за счет податей реализовывались безумные идеи правителей по захвату мира. Но существовали в истории и положительные государства, в которых строились медицинские, философские организации, осуществлялась забота о малоимущих, возводились детские дома для сирот.

Для функционирования всех институтов государства требуется непрерывный поток денежных средств. Причем, чем более социально-значимая политика проводится, тем выше становится процент уплаты в казну. Зачем нужны налоги, если власти могут сами напечатать необходимое количество денег? Ответом на этот вопрос может быть аналогия сравнения с внутренней отдельной структурой общества. Возьмем сферу ЖКХ.

Аналогичные выплаты

Постараемся ответить, зачем нужны налоги государству, описывая функционирование одного многоэтажного дома. Уплата коммунальных услуг происходит ежемесячно. Причем все прекрасно осознают необходимость такого действия и внимательно следят за каждым пунктом квитанций. Деньги сдаются за поступление тепла, уборку мусора, поддержание в нормальном состоянии дворовых сооружений и коммуникаций.

Отсутствие таких выплат грозит коллапсом для жизни огромного количества владельцев квартир. Ежемесячные выплаты позволяют людям не беспокоиться о состоянии своего жилья, пока они заняты более важными делами. Так и государство берет на себя основную заботу по сохранению мира внутри общества, оказание помощи больным и слабым. Внешние отношения страны требуют еще и обеспечения надежной защиты в виде содержания армии.

В любом обществе существуют налоги, так как государство может функционировать только при их наличии. Куда идут налоги? Обязанность распределения материальных средств целиком возлагается на руководящий состав, избранный большинством голосов.

Государственность

В развитом обществе не возникает вопроса, куда идут налоги. Каждый человек ощущает их действие на своей повседневной жизни. Это медицина, образование, общественные нужды. Уплата налогов в России закреплена на законодательном уровне. Так статья 57 Конституции обязывает каждого совершеннолетнего гражданина вносить налоги до определенного числа ежегодно и незамедлительно в некоторых случаях.

Налоговая система базируется на правилах преследования при нарушении таких требований. Эти обязанности возложены на отдельную структуру: налоговую инспекцию. Казна целиком принадлежит обществу, доверившему управление ею отдельной группе лиц. При уплате обязательной суммы человеку нужно воспринимать это как оплату услуг, предоставляемых государством.

Современная налоговая система несовершенна. Существует много нюансов уплаты в каждом отдельно взятом регионе. Величина суммы зависит от уровня жизни, стоимости товаров и услуг, затрат на коммунальные нужды.

Очевидная польза сборов

Экономическая сущность и необходимость налогов заключается в развитии общества. Процесс модернизации устаревающих объектов и структур происходит постоянно. Такой механизм не должен останавливаться, ведь основа жизни − это движение.

Часто непонятно, зачем гражданину платить налоги, если он не получает от государства ни копейки. Ответом послужит все та же причина: благодаря сознательным гражданам и существует общество. Если присутствуют уклоняющиеся от этой обязанности люди, то, значит, плохо работает надзорный орган – налоговая инспекция.

Будет ли иметь место несовершенство законодательной базы — это зависит от каждого гражданина. Отсутствие участия в общественной жизни порождает эффект отдаления власти от народа. Все в руках людей. Если бы они не были равнодушными к судьбе государства, то было бы невозможно уклониться от обязанностей.

Изменение величины сборов

К сожалению экономическая модель выстроена согласно жизненным законам: все меняется и не стоит на месте. Вот почему повышают налоги. Общество развивается и каждый день требуется кому-либо компенсировать новые затраты. Покупатели вынуждены доплачивать и, в свою очередь, им также нужно возместить потерянное. Эта цепочка хаотично тянется по компаниям, организациям и в итоге выливается в затраты государственных структур.

Власти вынуждены повышать налоги для выравнивания баланса движения денежных средств. Это процесс создают сами же люди, но общее мнение складывается одинаковое: «государство обдирает население». Ошибочные взгляды возникают из-за узкого мышления. Если взглянуть на проблему в более общем смысле, становится понятно, зачем государство взимает налоги.

Внутренняя политика

Чтобы определиться, зачем и сколько необходимо государству собирать налогов, нужно рассмотреть, куда идут основные затраты из казны.

• ЖКХ (частично компенсируется из бюджета).
• Судебные и другие государственные инстанции: социальные комитеты, государственная служба занятости, защиты прав потребителей.
• Медицинские организации: клиники, больницы, санатории, дома престарелых.
• Образовательные структуры: школы, университеты, училища, академии, научные центры.
• Военные ведомства: армия, полиция, секретные службы, прокуратура, МЧС.
• Культурные заведения: музеи, памятники.
• Жилищные и иные программы: ссуды на покупку дома, автомобиля, обучение.

Существует и более обширный список затрат государства, которые берутся из налогов. К таким относят ликвидацию аварий после катаклизмов природы, помощь соседствующим государствам, проведение внешней политики.

Внешние затраты

Отвечая на вопрос, зачем государству нужны налоги, следует указать траты на проведение внешней политики. Средства налогоплательщиков идут на урегулирование военных конфликтов, работу внешней разведки, повышение знаний научного мира путем совместных проектов. Внешние коммуникации стране необходимы для функционирования в общей экономической системе. Для этого создаются валютные фонды между странами-участниками.

Колебания курса рубля влияет на благосостояние всех граждан. Компенсировать эту разницу приходится благодаря все тем же налогам. Для покупки иностранной продукции необходимо платить таможенную пошлину. Она же нужна для стимулирования спроса на внутреннем рынке.

Если отменить налог на ввоз товаров из-за границы, то отечественное производство не сможет конкурировать из-за недостатков взаимодействия отраслей внутри страны. И, как следствие, власти будут вынуждены повысить суммы взноса в казну для граждан.

Общие принципы

Понятие и возникновение налогов в настоящее время базируется на основании накопленного опыта прошлых столетий. Именно в таком виде государство может развиваться, не ущемляя права общества. При создании новых законов для уплаты взносов в казну руководствуются следующими принципами:

• Каждый закон не должен ущемлять права человека. Справедливость заключается в равномерном перераспределении налоговой ноши на всех граждан согласно их доходу. Увеличение последнего ведет к росту выплат в казну по прогрессивной шкале.
• Составление законодательных актов не должно происходить по личным соображениям властей. В текстах четко прописывается метод расчета суммы взноса, категории граждан, каким образом будет взиматься уплата, ее сроки и ограничения, порядок рассмотрения споров.
• Государство обеспечивает возможности простой уплаты налога для граждан, оптимальный режим работы учреждений, занимающихся приемом документов от населения.
• Административный персонал налоговой структуры не должен потреблять ресурсы безразмерно. Вводятся жесткие ограничения на его количество и материальные компенсации работникам.

Развитие

Налоговая база постоянно меняется. Происходит обмен мировым опытом. Так, отменяются большинство устаревших статей. Если сравнивать систему поступления денежных средств в казну с другими странами, то многие считают налоговую базу России оптимальной. В результате каждый человек общества несет посильную ношу для поддержания деятельности государства.

Законодательно были проведены следующие изменения:

• Для предприятий и организаций налог составил 20 %, что значительно ниже предыдущей границы в 35 %.
• Налог на добавленную стоимость удерживают на уровне 18 %. Опять же, цифра была снижена с 20 %.
• С дохода частных лиц взимают 13 % независимо от суммы.

Приведенные цифры являются оптимальными и не ущемляют права отдельных личностей. А для поддержки малоимущих семей проводится политика стимулирования населения за счет выплат и возврата уплачиваемой ранее налоговой части.

Стимулирование населения

Для повышения уровня жизни населения, благодаря собранным налогам, проводят политику стимулирования. Так, действует программа выплат за второго рожденного ребенка. Для общества это важное событие, помогающее сдержать убыль населения. Аналогичные действия проводятся для помощи молодым семьям в покупке жилья. В виде налоговых вычетов государство возвращает 13 % от стоимости.

Малоимущим и многодетным семьям предоставляется другая налоговая ставка, или они вообще не платят её. Аналогичные выплаты могут получить работающие люди на ремонт жилья, проведение операции, обучение и отдых.

Разновидности

Существует огромный список налогов, который просто не вместится в пределы статьи. Приведем лишь некоторые из них:

• Транспортный. Полученные средства направляются на поддержание дорог и администрации, занимающейся контролем дорожного движения.
• Налог на добавленную стоимость нужен для поддержания структур, занимающихся товарообменом. Выручка объединяется с общими деньгами государства и идет на общие нужды.
• Каждый работник вынужден платить 13 % от зарплаты. Денежные средства возвращаются в виде услуг государства: медицина, защита, страховка пенсии и потери работы.
• Существуют налоги на выигрыш в лотерею и другие азартные игры. Уплаты должны проводить все, кто получает доход от своей деятельности.

Задачи государства

Чтобы собрать определенный процент налогов с граждан, задача властных структур — дать им возможность заработать. Для этого проводится длительная подготовка профессионалов своего дела, осуществляемая на деньги налогоплательщиков.

Только подготовленные кадры смогут контролировать расходы государства на должном уровне. Ведь при бедности людей и брать будет не с кого заявленные проценты. Это и есть задача налогового органа — собрать деньги на будущие нужды общества.

Полученные средства стекаются в Центр. Далее идет перераспределение по регионам в соответствии с нуждами населения. Часть этих денег забирает на себя содержание государственных работников, военных структур и других.

Уклоняющихся же от обязанностей ждет преследование со стороны надзорных служащих. Неуплата налога является преступлением, и за это предусматривается уголовное наказание, вплоть до лишения свободы на несколько лет. Все зависит от суммы ущерба, нанесенного государству.

На какие цели идут налоговые поступления

БК РФ Статья 50. Налоговые доходы федерального бюджета

(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 120-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, — по нормативу 100 процентов;

налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — по нормативу 100 процентов;

С 01.01.2026 абз. 4 ст. 50 излагается в новой редакции (ФЗ от 21.11.2022 N 448-ФЗ).

Действие абз. 4 ст. 50 приостановлено с 01.01.2018 до 01.01.2026. О нормативах зачисления налога в 2018 — 2025 гг. см. ФЗ от 27.11.2017 N 345-ФЗ.

налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (далее — Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции») и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, — по нормативу 25 процентов;

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 409-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

налога на добавленную стоимость — по нормативу 100 процентов;

абзацы шестой — восьмой утратили силу с 1 января 2020 года. — Федеральный закон от 15.04.2019 N 62-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина, — по нормативу 16 процентов;

(в ред. Федерального закона от 04.11.2022 N 432-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

акцизов на табачную продукцию — по нормативу 100 процентов;

абзац утратил силу с 1 января 2015 года. — Федеральный закон от 04.10.2014 N 283-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

абзац утратил силу с 1 января 2009 года. — Федеральный закон от 30.12.2008 N 310-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

акцизов на автомобили легковые и мотоциклы — по нормативу 100 процентов;

С 01.01.2025 абз. 14 ст. 50 утрачивает силу (ФЗ от 28.11.2018 N 456-ФЗ).

Действие абз. 14 ст. 50 приостановлено с 01.01.2017 до 01.01.2025. О нормативах зачисления в федеральный бюджет соответствующих акцизов см. ФЗ от 30.11.2016 N 409-ФЗ (в ред. от 28.11.2018), от 21.11.2022 N 448-ФЗ.

акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, — по нормативу 12 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 23.05.2016 N 145-ФЗ)

акцизов на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации, — по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 28.12.2017 N 434-ФЗ; в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 384-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, — по нормативу 100 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100 процентов;

налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 100 процентов;

(в ред. Федерального закона от 22.09.2009 N 218-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых, угля коксующегося, железных руд, апатит-магнетитовых, апатит-штаффелитовых и маложелезистых апатитовых руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде) — по нормативу 40 процентов;

(в ред. Федеральных законов от 19.12.2006 N 237-ФЗ, от 15.10.2020 N 327-ФЗ, от 29.11.2021 N 384-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации — по нормативу 100 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 95 процентов;

регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции — по нормативу 100 процентов;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) — по нормативу 20 процентов;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2007 N 333-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) — по нормативу 20 процентов;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2007 N 333-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

водного налога — по нормативу 100 процентов;

абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

государственной пошлины (за исключением государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, указанных в статьях 56, 61, 61.1, 61.2, 61.3, 61.4, 61.5 и 61.6 настоящего Кодекса, государственной пошлины, предусмотренной абзацами тридцатым и тридцать первым настоящей статьи) — по нормативу 100 процентов;

(в ред. Федеральных законов от 27.12.2009 N 374-ФЗ, от 21.07.2014 N 249-ФЗ, от 29.11.2014 N 383-ФЗ, от 07.03.2018 N 45-ФЗ, от 01.10.2020 N 311-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

абзац утратил силу с 1 января 2015 года. — Федеральный закон от 24.11.2014 N 374-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг — по нормативу 50 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2014 N 249-ФЗ)

государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в электронной форме и выдачи документов через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг — по нормативу 75 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 07.03.2018 N 45-ФЗ)

акцизов на нефтяное сырье, направленное на переработку, — по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2018 N 456-ФЗ)

акцизов на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации, — по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2018 N 456-ФЗ)

налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2018 N 456-ФЗ)

налога на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, — по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 327-ФЗ)

налога на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), полученных по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства — по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 327-ФЗ)

налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзаце тридцать девятом настоящей статьи), — по нормативу 13 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 327-ФЗ; в ред. Федерального закона от 01.07.2021 N 251-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

налога на добычу полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — по нормативу 83 процента;

(абзац введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 327-ФЗ)

налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачиваемой на основании налогового уведомления налогоплательщиками, для которых выполнено условие, предусмотренное абзацем четвертым пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, — по нормативу 100 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 01.07.2021 N 251-ФЗ)

налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося — по нормативу 70 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 384-ФЗ)

налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) — по нормативу 83 процента;

(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 384-ФЗ)

налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых, апатит-штаффелитовых и маложелезистых апатитовых руд — по нормативу 83 процента;

(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 384-ФЗ)

налога на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде, — по нормативу 83 процента;

(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 384-ФЗ)

акциза на сталь жидкую — по нормативу 83 процента;

(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 384-ФЗ)

налога, взимаемого в связи с применением специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», в том числе минимального налога, — по нормативу 46 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 25.02.2022 N 22-ФЗ)

налога на сверхприбыль (обеспечительного платежа по налогу) — по нормативу 100 процентов.