Ип если закрылся как урегулировать

Долги по налогам по закрытому ИП

Однако в случае ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП не списываются, а переходят в ответственность физ.лица, которым становиться бывший предприниматель. В статье рассмотрим вопрос, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. ИП закрыто, а налоги начисляют: почему?

Получение предпринимательского статуса позволяет легализовать деятельность и снизить налоговую нагрузку за счет использования льготных режимов налогообложения. Так, вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель на упрощенной системе оплатит только 6%. Однако статус ИП дает не только определенные права, но и наделяет обязанностями: бизнесмены должны платить налоги, вести отчетность, отчислять взносы в страховые фонды.

Когда бизнесмен решает прекратить деятельность и более не пользуется правами индивидуального предпринимателя, его обязанности остаются до тех пор, пока ИП не будет ликвидировано.

По закону, снять статус ИП можно, если у бизнесмена остались непогашенные штрафы, неоплаченные налоги и взносы. Однако с исключением записи из ЕГРИП эти долги никуда не денутся. Поскольку по обязательствам предприниматель отвечает личным имуществом — долги останутся у физ.лица. То есть, все личное имущество может стать объектом взыскания, за исключением того, которое изъять нельзя по закону (пример — единственное жилье). Помимо основной суммы долга, которая считается недоимкой, бывшему ИП могут начислить штрафы за несвоевременную уплату и пени. Общий объем начисленных пеней не должен превышать сумму недоимки.

Таким образом, если налоговая требует оплату от бизнесмена, исключенного из реестра предпринимателей, ее действия законны.

2. В какие сроки необходимо оплатить налоги, когда ИП ликвидировано

Как быть, если ИП закрыто, а налоги начисляют, также растут штрафы и поступают требования от ФНС? Поскольку задолженность образовалась в период ведения предпринимательской деятельности — недоимку и все рассчитанные пени платить все же придется.

В какие сроки нужно рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП:

Оплата налоговой задолженности предпринимателей на ЕСХН и упрощенке должна быть произведена не позже 25 числа месяца, следующего за датой ликвидации ИП.
Патент по его условиям должен оплачиваться до окончания действия (если срок еще не закончен, таким днем будет считаться дата ликвидации ИП).

Уплату взносов в страховые фонды экс-предприниматель должен произвести в течение 15 дней после того, как ИП было ликвидировано. Сумма отчислений рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени (то есть, только за дни в статусе ИП, а не за весь год). Оплата данных отчислений влияет на страховой стаж предпринимателя и начисление пенсионных баллов.

Согласно письму ФНС № ГД-4-8/8767@ от 11 мая 2017 года, налоговую задолженность за предпринимателя может внести и третье лицо.

3. Когда можно получить освобождение от возврата налогов

Если налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя, у нее есть законные основания — об этом было сказано в 1 пункте статьи. Это значит, что полностью снять с ИП обязанность по уплате накопленной задолженности не получится ни при каких обстоятельствах. Однако есть способы сдвинуть сроки оплаты.

Когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но денег для выполнения требования нет, можно попробовать решить проблему мирным и законным способом — обратиться в ФНС для:

Получения отсрочки на оплату задолженности;
Подачи просьбы о реструктуризации: в этом случае можно будет возвращать долг частями без начисления новых штрафов.

По статье 64 НК РФ, госорган вправе предоставлять предпринимателям отсрочку на оплату налоговой задолженности до 1 года, а по взносам в фонды и федеральным налогам — до 3 лет.

Однако стоит понимать, что налоговая не предоставит отсрочку ликвидированному предпринимателю просто так. ФНС нужны основания для такой поблажки, а основанием считаются лишь следующие ситуации:

Физическому лицу был нанесен финансовый ущерб из-за чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия, катастрофы или других непреодолимых обстоятельств;
В случае полного погашения задолженности бывшему предпринимателю грозит банкротство;
Финансовое положение экс-бизнесмена не позволяет единовременно выплатить весь долг;
Доход гражданина является сезонным.

Когда ИП закрыто, а налоги начисляют, не стоит тянуть время: лучше попытаться получить рассрочку, чем скрываться от взыскания. Однако стоит понимать, что в случае достижения компромисса с ФНС, придется погашать долги строго по графику, иначе мера может быть отменена.

Предприниматель может отсрочить уплату страховых отчислений, если попадает в перечисленные ситуации:

Уходит в отпуск по уходу за ребенком (отсрочка дается до достижения ребенком 1,5 лет);
Проходит срочную службу (отсрочка — на период службы в армии);
Ухаживает за иждивенцем с 1 гр. инвалидности, за лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
Проживает с супругом, проходящим контрактную службу в регионе, где невозможно устроиться на работу;
Сопровождает супруга за границей, направленного для прохождения дипломатической миссии.

Если предприниматель не находится в одной из перечисленных ситуаций, он обязан выплатить страховые отчисления в указанные законом сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. В каких случаях налоговая требует оплату через суд

Мы выяснили, что долги по налогам по закрытому ИП придется оплачивать в любом случае: с отсрочкой или без нее. Однако если бывший бизнесмен не погашает задолженность принципиально или ему не удалось договориться с ФНС о переносе сроков — налоговая имеет право подать в суд, чтобы взыскать долг в принудительном порядке. Для применения такой меры установлены определенные сроки.

Если у закрытого ИП остался долг по налогам, налоговая служба может обратиться в суд одним из 2-х способов:

1 способ: Через мирового судью.

Налоговая может запросить судебный приказ в отношении предпринимателя у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, то он будет передан на исполнение в службу судебных приставов. Если же бизнесмен подает возражение, то сила приказа аннулируется и ФНС обращается в районный суд общей юрисдикции для разрешения спора.

Какие сроки должны соблюдаться ФНС при взыскании задолженности таким способом:

Обращение к мировому судье может быть направлено лишь в течение 6 месяцев после нарушения требования об уплате задолженности в законные сроки;
В районный суд заявление подается в срок до полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2 способ: Через суд общей юрисдикции

ФНС может миновать стадии приказного производство, сразу направив обращение в суд общей юрисдикции. На подачу требования таким способом, у налоговой есть 6 месяцев после нарушения сроков оплаты долга, указанных в требовании.

5. Что делать, если долг оплачен, но пришло взыскание

Если приходят налоги после закрытия ИП, но фактически задолженность уже оплачена, не торопитесь оспаривать новое требование. Сначала, необходимо разобраться — откуда взялся долг:

ИП закрыто, а налоги начисляют – что делать

ИП – это статус физического лица, при котором гражданин получает законное право заниматься экономической деятельностью. Это означает, что человек, ставший индивидуальным предпринимателем, несет имущественную ответственность в случае долгов со стороны его бизнеса. Однако на сегодняшний день закрыть ИП законно можно и с долгами. Но значит ли это, что долги будут списаны автоматически после ликвидации статуса ИП? Разбираемся в нашей статье.

ИП закрыто, а налоги начисляют – почему так происходит

Даже если вы закрыли ИП, долги не спишутся, лишь за исключением тех, что были прощены контрагентами. Долги, которые ранее принадлежали бизнесу, перейдут на счет уже бывшего предпринимателя. Если долг не оплачивается, то он начинает расти из-за штрафов, пени и процентов. Чтобы долг по ИП перестал расти, его нужно оплатить, и чем раньше вы это сделаете, тем лучше.

Контрагенты и другие лица, которым должен ИП, имеют право подать на бывшего предпринимателя в суд. Если человек уже лишился статуса ИП, то тогда дело будет решать в суде общей юрисдикции.

Что входит в долги по налогам по закрытому ИП

Как мы уже говорили ранее, закрыть ИП можно с любыми догами, будь то невыполненные финансовые обязательства перед ФНС, контрагентами, ПФР и так далее. Все эти долги могут остаться с гражданином и после ликвидации бизнеса, то есть по факту закрытия ИП долги не исчезают сами по себе.

Если индивидуальный предприниматель ликвидировал ИП, а долги не закрыл (не оплатил кредиты, страховые взносы, налоги), то все это позже перейдет под его личную финансовую ответственность. С закрытием ИП долг превращается в недоимку. Как раз в эту самую недоимку и будут входить все непогашенные задолженности: налоги, сборы и взносы. В случае неуплаты недоимки в сроки, начинают начисляться пени.

Сроки внесения оплаты

В идеале ИП должен оплатить все долги до того, как он лишится этого статуса. Так он может воспользоваться некоторыми льготами и компенсировать страховые взносы за счет налога УСН.

Рассмотрим еще несколько налогов и взносов и сроки их уплаты:

Налог/взнос

Крайний срок внесения

Особые условия

Не позже 25-го числа следующего месяца после ликвидации ИП.

Оплачивается до окончания действия патента.

День ликвидации является сроком окончания действия патента. Если он был оплачен наперед, то деньги вернут.

Взнос в страховые фонды

В течение 15 дней после снятия с учета.

Страховой взнос платиться только за отработанное время, а не за весь год. Взносы учитываются при расчете страхового стажа и пенсии.

Когда можно не платить

Если у ИП есть долги и бизнес закрылся с открытыми задолженностями, позже они перейдут на физическое лицо, которое ранее считалось индивидуальным предпринимателем. Не платить совсем не получится. Если нет возможности оплатить долги в срок, то можно попросить ФНС о:

Рассрочке оплаты с частичными взносами.
Отсрочке с изменением даты оплаты.

Отложить уплату налогов можно на один год, а внесение страховых взносов на 3 года. Однако, чтобы воспользоваться данной возможностью, нужны веские причины, например:

Иметь недостаточное имущественное положение.
Доказать, что единовременная оплата здесь и сейчас приведет к банкротству.
Предоставить доказательства финансового ущерба из-за внешних факторов: стихийного бедствия, катастрофы и других непреодолимых обстоятельств.

В некоторых случаях ИП имеет право не платить страховые взносы:

Уход за ребенком в течение 1,5 лет после рождения.
Служба в армии по призыву.
Уход за гражданином с 1-й группой инвалидности, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом.
Переезд по месту службы супруга-военного с невозможностью трудоустройства.
Пребывание за рубежом с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Страховые взносы не платятся именно в период времени, когда гражданин находился в вышеперечисленных обстоятельствах. За остальное время страховые взносы должны быть обязательно оплачены.

ФНС может обратиться в суд

В случае, если индивидуальный предприниматель в течение долгого времени не погашает свои долги, ФНС имеет право обратиться в суд с целью взыскания долгов таким путем. Рассмотрим возможные варианты развития событий:

Суд

Сроки обращения

Обращение направляется в течение полугода после того, как сроки уплаты задолженности были нарушены.

Районный суд ФНС

ФНС могут обратиться в данный суд спустя полгода после отмены приказа мирового суда.

Однако стоит помнить: даже если ФНС не обратилась в суд в законное время, она может сделать это и позже. Это возможно в том случае, если налоговая докажет уважительную причину, по которой приказ не выпускался раньше.

Списываются ли долги вместе с закрытием ИП?

ИП – это не организация, а особый статус гражданина, поэтому даже после его ликвидации долги от бизнеса не исчезают, а переходят на физическое лицо.

Может ли ФНС обратиться в суд в случае, если ИП долгое время не погашает свои задолженности?

Да, ФНС имеет право взыскивать долги с индивидуального предпринимателя через суд спустя полгода после нарушения сроков.

Можно ли договорится с ФНС об отсрочке платежа?

Если у ИП есть веские причины (о них мы подробнее рассказали в статье), то он может попросить ФНС об отсрочке платежа или рассрочке. Также в некоторые периоды времени физическое лицо, находясь в статусе ИП, можете не платить страховые взносы, например: пока служит в армии по призыву, ухаживает за ребенком до момента, когда ему исполнится 1,5 года и т.д.

Что делать, если ИП прекратил деятельность после подачи иска к нему?

В своей практике Юридическая Команда «АТЕРС» столкнулась с интересным случаем – оппонент был индивидуальным предпринимателем, соответственно, претензии в рамках экономических споров с ним должны были рассматриваться в арбитражном суде. Однако он ликвидировался до начала судебного разбирательства, но после даты подачи иска к нему. Возникает вопрос – после того, как ИП стал физическим лицом, какой суд должен рассматривать иски к нему, как к бывшему предпринимателю – арбитраж или общая юрисдикция? Попробуем разобраться в этом подробнее.

Вне реестра. Что делать, если ваше ИП принудительно исключили из ЕГРИП?

Принудительное исключение юридических лиц — крайняя мера, когда предпринимать более года не ведет деятельность. Подобная мера призвана простимулировать предпринимателей активно вести деятельность, а не числиться в реестре как «мертвые души».

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»

В чем опасность принудительного исключения из реестра и как его избежать, рассказали специалисты консалтингового агентства «Простые решения».

На основании чего можно исключить ИП из ЕГРИП?

Вообще у налоговой инспекции есть ряд оснований для исключения ИП из реестра. Во-первых — это желание самого предпринимателя, выраженное в специальном заявлении. Статус также аннулируется в случае смерти его владельца, а также если его признали банкротом или решением суда ему запретили заниматься предпринимательской деятельность.

По инициативе ФНС исключить предпринимателя из государственного реестра, если в течение 15 месяцев он не сдает налоговую отчетность и не платит налоги. Если ИП — на патенте, то должно пройти 15 месяцев с даты окончания патента.

Важно! Для принудительного исключения из ЕГРИП должны быть соблюдены оба этих условия (ст. 22.4 № 129-ФЗ о государственной регистрации).

Почему так происходит?

Возможность принудительного исключения предпринимателей из реестра дала налоговому ведомству избавиться от так называемых «мертвых душ». Поправки в № 129-ФЗ о государственной регистрации, вступили в силу в сентябре 2020 году, а уже весной 2021 в ФНС заявили, что за полгода исключили более полумиллиона недействующих предпринимателей.

По задумке законотворцев, риск исключения из реестра должен простимулировать предпринимателей платить налоги и вовремя сдавать отчетность.

Если налоговая закроет ИП принудительно, бывший предприниматель сможет зарегистрироваться повторно лишь спустя три года. Если деятельность ИП подлежала лицензированию, лицензия также аннулируется, вместе с исключением предпринимателя. При этом налоги за истекший период придется заплатить, а отчетность сдать.

Механизм принудительного исключения

Разумеется, просто остановить деятельность индивидуального предпринимателя ФНС не имеет права. Если по какому-то лицу принимается подобное решение, то информация об этом публикуется в «Вестнике государственной регистрации», поэтому рекомендуем регулярно его читать, если вы знаете, что находитесь в «зоне риска».

Также сообщение приходит в личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС. А также запись о предстоящем исключении вносится в ЕГРИП. Поэтому его тоже можно периодически проверять.

С момента объявления решения о принудительной «ликвидации» ИП, у человека есть месяц на то, чтобы попытаться избежать последствий и сохранить статус.

Что делать?

В течение месяца после обнародования решения все заинтересованные лица (сам предприниматель и кредиторы) имеют право подать возражения против принудительного закрытия.

Для этого, во-первых, нужно написать заявление в ФНС с просьбой отменить решение, а также в срочном порядке подать отчетность и уплатить налоги и взносы за истекший период. Напоминаем, что решение принимается, в том случае, если в течение 15 месяцев и более предприниматель не подает признаков «коммерческой» жизни.

Кстати, незнание о намерении ФНС исключить вас из реестра ЕГРИП не является уважительной причиной для суда, в случае если вы пропустите тридцатидневный срок на то, чтобы урегулировать вопрос.

Важно! Если вы понимаете, что можете оказаться в списке на принудительное исключение из ЕГРИП, регулярно заказывайте выписку и проверяйте личный кабинет на сайте ФНС, чтобы не упустить сроки обжалования.

Возражение в налоговую можно подать на бумаге или в электронном формате через сайт ФНС. В документе нужно указать все данные ИП, реквизиты органа, который вынес решение, описание проблемы (угроза исключения из реестра) и свое обоснованное несогласие. Обоснованием могут служить факты, подтверждающие ведение коммерческой деятельности.

Например, договоры, платежи, акты выполненных работ и так далее.

Если исключения избежать не удалось

В том случае, если обжаловать решение не получилось или вы упустили сроки, принудительное исключение можно попробовать отменить с помощью жалобы в высшую инстанцию (напрямую в ФНС) или в судебном порядке, однако пока, к сожалению, шансы победить в этом вопросе 50 на 50, судебная практика пока не сформирована.

На обжалование решения есть год с момента, когда ИП исключили из реестра. Но если и в судебном порядке восстановить статус не получится, то чтобы вновь стать ИП, придется ждать еще три года.

Однако, лишение статуса не запрещает заниматься коммерческой деятельностью в других формах, например, в статусе самозанятого или можно создать ООО.

Правда в первом случае есть ограничения по предельным доходам до 2 000 000 рублей в год. Кроме того, самозанятые не имеют права нанимать сотрудников. В случае с ООО могут возникнуть сложности с регистрацией предприятия, да и налоговых льгот и преференций, как у индивидуальных предпринимателей для ООО не существует.