Как исправить ошибку уведомление об уменьшении патента

ИП, как исправить Уведомление об уменьшении сумм налога по патенту на страховые взносы в 1С

Добрый день! Нами поданы: уведомление об уменьшении сумм налога и заявление на зачет сумм переплаты. Сумму страховых взносов для уменьшения суммы налога ПСН посчитали неверно, как это можно исправить? Благодарю заранее за ответ.

Посчитали и отправили в ИФНС, потом нашли ошибку в базе распределения доходов между ПСН и УСН.

Я не найду информации, как исправить сумму в ранее поданном уведомлении на уменьшения налога.

Доли доходов УСН/ПСН были 32,41/67,59, сумма страховых взносов на возмещение по ПСН 31000р. Ошиблись в доходах по ПСН, исправили, после этого Доли доходов УСН/ПСН были 32,62/67,38 соответственно, сумма страховых взносов на возмещение по ПСН 29000р. Налоговая уже зачла нам переплату 31000р по ПСН.

Обсуждение (2)

Корректировочной формы и формата такого Уведомления на текущий момент нет.
На мой взгляд, ИП надо подать Уведомление об уменьшении сумму налога на страховые взносы еще раз с корректными данными.
В 1С подготовить Уведомление так
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021
Уменьшение стоимости нескольких патентов на страховые взносы с 2021
.

Благодарю вас, Мария, именно так я и подумала, спасибо, что подтвердили своим мнением.

Как заполнять уведомление об уменьшении ПСН-налога на страховые взносы

Если вы хотите снизить свои обязательства по ПСН-налогу, то для этого есть законный способ. Уменьшить налог можно за счет уплаченных в периоде действия патента страховых взносов и выплаченных больничных. Об этом вы должны уведомить налоговую инспекцию.

Форма уведомления

Уведомление об уменьшении суммы ПСН-налога на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные направляют в ИФНС в бумажной или электронной форме. Форма утверждена приказом ФНС от 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/218@.

Это новая форма, она применяется, начиная с 12 июля 2021 года. До этого пользовались формой, рекомендованной в письме ФНС от 26 января 2021 г. № СД-4-3/785@.

Уменьшить стоимость патента можно на:

• взносы, уплаченные за себя и за своих работников;
• больничные, выплаченные за первые 3 дня болезни работника;
• добровольные страховые взносы за работников.

А в письме от 2 июня 2021 г. № СД-4-3/7704@ ФНС обратила внимание, что уменьшить стоимость патента можно на сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды, на фиксированные страховые взносы и на 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2020 год.

Новая форма, так же как и старая, состоит из титульного листа и двух разделов.

Как заполнить титульный лист

В титульном листе уведомления, нужно указать:

• ИНН предпринимателя;
• код налогового органа, где вы покупали патент;
• Ф.И.О. предпринимателя полностью;
• календарный год периода действия патента;
• общее количество листов уведомления и приложений к нему;
• данные представителя;
• контактные данные, подпись и дату.

С заполнением титульного листа все просто. Вот только несколько нюансов.

Код налогового органа – это первые 4 цифры номера вашего патента.

Если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021».

Данные о представителе указывайте, если уведомление подаете не сами лично, а ваш представитель.

В верхней части титульного и остальных листов уведомления нужно написать ваш ИНН и порядковый номер страницы в формате «001».

Как заполнить лист А

На листе А указывают сведения о патентах, которые уменьшаются на страховые взносы. Здесь есть место только на два патента. Если у вас их больше, придется заполнить дополнительный лист А.

Итак, строки заполняйте так.

В строке 010 — номер патента.

В строках 020 и 025 — дату начала и дату окончания действия патента.

В строке 030 — признак налогоплательщика. Если у вас есть наемные работники — пишите «1», если нет — «2».

Если вы в календарном году получили несколько патентов и для работы хотя бы по одному из них нанимали работников, то в уведомлении в отношении всех патентов, у которых период действия патента приходится на период использования труда наемных работников, нужно указать признак «1».

В строке 040 – полную сумму налога по патенту, который вы уменьшаете (без вычетов).

В строке 050 — сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

Сумма в строке 050 для ИП без работников должна быть не больше стоимости патента, а для ИП с работниками — не больше 50% от стоимости. Работники должны быть заняты только в ПСН-деятельности. Если вы совмещаете ПСН и другую систему налогообложения, и работники заняты в обоих видах деятельности, то сумму взносов нужно распределить пропорционально доходам от каждого режима.

Если вы в этом году уже уменьшали патент на взносы, эту сумму укажите в строке 060. В строке 050 укажите взносы за вычетом этой суммы.

Лист Б

Лист Б предназначен для информации о страховых взносах, которые вычитаются из стоимости патента.

В строке 110 укажите всю сумму, которая перечислена в периоде применения ПСН на момент подачи уведомления.

Сюда должна попасть только та часть взносов и больничных, которая относится к ПСН-деятельности.

В строке 120 — общая сумма взносов, которую вычитаете из патентов. Ее найдете, просуммировав суммы по всем строкам 050 из листа А.

В строке 130 — общая сумма уже использованных вычетов. Это сумма строк 060 листа А.

В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Его считают по формуле: строка 110 минус строка 120 и минус строка 130. Это сумма, которую вы в дальнейшем сможете учесть для уменьшения налога по другим патентам, действующим в этом году.

Разберем пример

Как правило, заполнение уведомления затруднений не вызывает. Однако стоит обратить внимание на некоторые нюансы, которые все-таки есть.

Вот что написал один из подписчиков нашей группы Вконтакте:

Добрый день! Подскажите, как заполнить уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН если: ранее был получен патент на январь-июнь 2021 года на сумму 3124 руб. взносов было уплачено за этот период 20437 руб. соответственно уведомление было представлено к уменьшению на 3124 руб. Сейчас патент получен с 01.07. по 31.07. на сумму 2965 руб. Взносы оплачены еще на 3516 руб. Строку 050 заполнять на сумму 2965 руб., а строку 060 нужно указать? И в разделе «Б» учитывать все взносы полностью за 2021 год?

Из вопроса следует, что одно уведомление (по патенту со сроком действия с января по июнь 2021 г.) ИП уже направлял в инспекцию. Разберемся, как нужно заполнить новое уведомление. Предположим, что наемных работников у ИП нет.

Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы

ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Для этого надо подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Разбираем, как рассчитать налоговый вычет и подать уведомление.

Какие взносы можно вычесть из стоимости патента

ИП на патенте могут уменьшать налог на сумму взносов:

• фиксированные страховые взносы за себя. В 2023 году это 45 842 ₽;
• дополнительные страховые взносы — 1% от части годового потенциального дохода, превышающей 300 000 ₽;
• страховые взносы за сотрудников;
• больничные за первые три дня болезни сотрудника.

Рассказываем подробнее, как это сделать.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

В каком периоде можно принять к вычету взносы

Налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в году действия этого патента, не обязательно в период действия.

ИП на патенте в 2022 году забыл внести 7000 ₽ фиксированных взносов, а уплатил их только в сентябре 2023 года. На эти 7000 ₽ можно уменьшить стоимость патента, который действует в 2023 году.

Независимо от срока действия патента, его стоимость можно уменьшить только на взносы и больничные, уплаченные в том же году. Но удобнее платить в периоде действия патента, причем до оплаты его стоимости.

Если сумма страховых взносов больше, чем стоимость патента, — можно зачесть переплату в счет будущих патентов в этом же году. Главное, чтобы соблюдалось условие о едином годе уплаты взносов и налога на патенте.

Например, ИП купил первый патент на июнь, июль и август 2023 года за 10 000 ₽ и уплатил в этом же периоде 20 000 ₽ страховых взносов. Сумму переплаты можно будет зачесть для уменьшения налога по следующему патенту на сентябрь — ноябрь 2023 года.

Как рассчитать вычет по патенту

ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог максимум на 50%. ИП без сотрудников вплоть до нуля.

Допустим, стоимость патента — 43 500 ₽, уплаченные взносы — 50 000 ₽.

ИП без сотрудников	ИП с сотрудниками
Предприниматель может обнулить стоимость патента и не платить ничего либо возместить уплаченные за патент 43 500 ₽, если внес эту сумму до перечисления взносов	Предприниматель может вычесть или возместить 50% стоимости патента: 43 500 × 50% = 21 750 ₽

Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.

Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.

Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.

Например, у ИП Петрова магазин на УСН «Доходы» и ремонт обуви на патенте. В магазине и ремонтной мастерской есть по одному сотруднику.

Петров должен уплатить 90 000 ₽ налога на УСН и 30 000 ₽ на патенте.

ИП платит страховые взносы за себя: 45 842 ₽. Их он может либо зачесть в налог на УСН, либо на патент, либо разделить как хочет. Например, 15 842 ₽ пойдут в зачет патента, а 30 000 ₽ — в зачет на УСН.

Взносы за сотрудников можно учитывать только в том налоговом режиме, где оформлены сотрудники. ИП уплатил такие взносы:

• за продавца в магазине — 25 000 ₽;
• за мастера по ремонту обуви — 10 000 ₽.

УСН	Патент
ИП должен заплатить налог	90 000 ₽	30 000 ₽
Взносы ИП за себя, которые он хочет принять к вычету	30 000 ₽	15 842 ₽
Взносы за сотрудников	25 000 ₽	10 000 ₽
Сумма взносов, которые ИП мог бы принять к вычету	30 000 + 25 000 = 55 000 ₽	15 842 ₽ + 10 000 ₽ =
На какую сумму ИП с сотрудниками может уменьшить налог по закону	90 000 × 50% = 45 000 ₽	30 000 × 50% = 15 000 ₽
Налоговый вычет	45 000 ₽ < 55 000 ₽, поэтому к вычету можно принять только 45 000 ₽	15 000 ₽ < 25 842 ₽, поэтому к вычету можно принять только 15 000 ₽
Всего налогов и взносов заплатит ИП	45 000 + 30 000 + 25 000 = 100 000 ₽	15 000 + 15 842 + 10 000 = 40 842 ₽

Как заполнить форму КНД 1112021

Для уменьшения налога на патенте ИП должен уведомить налоговую по форме КНД 1112021. Уведомление состоит из трех частей:

• титульный лист;
• лист А, где указываются сведения о патентах, по которым применяется вычет;
• лист Б, в котором указывается сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патента.

Титульный лист. Здесь нужно указать код налогового органа, ИНН и Ф. И. О. предпринимателя, номер телефона, дату, календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. В конце — поставить подпись.

Лист А. Здесь нужно указать номер патента, дату начала действия патента и дату его окончания, стоимость, которую хотите уменьшить. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.

По каждому патенту нужно заполнить семь строк:

1. Строка 010 — номер патента.
2. Строка 020 — дата начала действия патента.
3. Строка 025 — дата окончания действия патента.
4. Строка 030 — признак налогоплательщика: ИП-работодатель указывает значение «1», а ИП без сотрудников — «2».
5. Строка 040 — полная сумма налога к уплате по патенту, по которому ИП хочет уменьшить налог.
6. Строка 050 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.
7. Строка 060 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях.

Должны выполняться соотношения:

• если в строке 030 стоит признак «1», это значит ИП с работниками, то строка 050 меньше или равна «строка 040 / 2 − строка 060»;
• если в строке 030 признак «2», ИП без работников, то строка 050 меньше или равна «строка 040 − строка 060».

Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые ИП хочет принять к вычету. Тут заполняют четыре строки:

1. Строка 110 — общая сумма уплаченных взносов и пособий.

2. Строка 120 — общая сумма взносов и пособий, на которые можно уменьшить патент.

Если ИП работает без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — сумму уплаченных взносов.

Например, стоимость патента 20 543 ₽, предприниматель уплатил 33 774 ₽ страховых взносов за себя. В строке 110 он указывает 33 774 ₽, а в строке 120 — 20 543 ₽.

3. Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма строк 050 всех листов А.

4. Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).

Дальше приведем примеры, как заполнять форму в разных ситуациях.

Примеры заполнения формы КНД 1112021 для ИП с сотрудниками и без

Принцип заполнения формы каждый год остается прежний, меняется только сумма обязательных страховых взносов.

ИП без сотрудников. ИП Ромашкин шьет одежду. Он оформил патент с 1 апреля по 30 июня, его стоимость 37 734 ₽. Ромашкин может уплатить эту сумму до конца срока действия патента — до 30 июня.

15 апреля ИП перечисляет фиксированные страховые взносы за себя — 45 842 ₽ — и сразу подает уведомление на налоговый вычет.

На листе А предприниматель укажет:

• в строке 020 — 01.04.2023;
• в строке 025 — 30.06.2023;
• в строке 030 — 2;
• в строке 040 — 37 743 ₽;
• в строке 050 — 37 743 ₽, потому что взносы больше патента, значит к вычету — только сумма патента.

Лист Б заполнит так:

1. В строке 110 — страховые взносы за себя — 45 842 ₽.
2. В строке 120 — общую сумму взносов, которую Ромашкин вычитает из патента — 37 743 ₽. Он заполняет уведомление только по одному патенту, поэтому просто переносит сумму из строки 050 листа А. Если патентов несколько — нужно сложить строки 050 всех листов А.
3. В строке 130 — общую сумму взносов, которую уже вычли из патента ранее. ИП Ромашкин эту строку не заполняет, потому что пользуется вычетом впервые.
4. В строке 140 — остаток взносов после уменьшения налога. Он считается так: 110 − (120 + 130). Ромашкин укажет 45 842 − 37 734 = 8108 ₽.

Остаток 8108 ₽ Ромашкин сможет учесть при покупке следующего патента в этом году. Для этого после подачи заявки на патент ему нужно будет снова заполнить и подать уведомление КНД 1112021.

Теперь Ромашкин не должен платить за патент, так как его стоимость полностью покрылась за счет взносов. Получается, что в апреле Ромашкин уплатил 45 842 ₽ взносов и больше ничего не должен.

ИП с сотрудниками. ИП Потапенко занимается грузоперевозками. Годовой патент для него стоит 109 000 ₽. У предпринимателя один сотрудник. Предприниматель платит страховые взносы за себя и сотрудника на общую сумму 115 000 ₽ в год.

Перечисленные взносы полностью перекрывают стоимость патента ИП Потапенко. Но предприниматели с работниками могут уменьшить стоимость патента максимум на 50%, поэтому в уведомлении надо будет указать такие суммы.

В уведомлении на листе А:

• в строке 020 — 01.01.2023;
• в строке 025 — 31.12.2023;
• в строке 030 — 1;
• в строке 040 — 109 000 ₽;
• в строке 050 — 109 000 ₽ × 50% = 54 500 ₽.

Сумму для строки 050 рассчитали так: 54 500 ₽ — половина стоимости патента. Это максимальная сумма, которую можно принять к вычету. Взносы 115 000 ₽ больше, чем 50% от стоимости патента. Значит, к вычету нужно принять 54 500 ₽.

Лист Б ИП Потапенко заполнит так:

• В строке 110 Потапенко указывает страховые взносы за себя и за сотрудников — 115 000 ₽.
• В строке 120 — сумму вычета: 109 000 ₽ × 50% = 54 500 ₽.
• В строке 130 — общую сумму взносов, которую Потапенко уже вычитал из патента. Потапенко эту строку не заполняет.
• В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Это «строка 110 − строка 120 − строка 130». Потапенко укажет 115 000 − 54 500 =

Получается, что Потапенко уплатит только половину налога по патенту — 54 500 ₽.

Всего предприниматель уплатит за год налога и взносов: 54 500 + 115 000 =

Как подать уведомление в налоговую

Уведомление направляют в налоговую, где ИП получил патент, одним из следующих способов:

• лично;
• пересылают по почте с описью вложения;
• в электронном виде через систему ЭДО — электронного документооборота.

Электронный документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — КЭП.

Датой отправки уведомления будет считаться:

• при отправке почтой — дата почтового штемпеля на описи, если ее нет — дата штемпеля на конверте;
• в электронном виде — дата, указанная в подтверждении отправки, полученном электронно.

Если налоговая не прислала отказ в течение 20 дней, считайте, что ваше уведомление принято. Отдельного сообщения от налоговой, что все хорошо, может и не прийти.

Почему налоговая может отказать в вычете

Если налоговая прислала отказ, нужно исправить ошибки и подать уведомление повторно.

Налоговая может отказать, если вы указали в строке 120:

• сумму взносов и пособий, которые вы еще не перечислили в бюджет;
• сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.

В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Нужно исправить ошибки и подать форму КНД 1112021 повторно.

Как вернуть переплату по налогу, если вы уплатили взносы отдельной платежкой

Переплату можно вернуть по действующему патенту и по патенту с истекшим сроком действия. Порядок возврата в обоих случаях будет одинаковым.

Вернуть деньги можно на расчетный счет или учесть их в стоимости будущих патентов.

С 1 января 2023 года компании и ИП перешли на новый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж — ЕНП. Каждому налогоплательщику и налоговому агенту открыт единый налоговый счет в Федеральном казначействе — ЕНС.

Переводить взносы и оплачивать патент лучше отдельными платежками через сервис налоговой службы.

Налоговая инспекция получит единый платеж на ЕНС и распределит его в таком порядке:

1. Недоимка по НДФЛ.
2. Текущий НДФЛ.
3. Недоимка по остальным налогам и взносам.
4. Текущие налоги и взносы.
5. Пени.
6. Проценты.
7. Штрафы.

Если платежа не хватит для уплаты налогов, у которых одинаковые даты перечисления, его распределят пропорционально. Зачесть или вернуть можно сумму, которая осталась после распределения — положительное сальдо.

Положительное сальдо можно вернуть по заявлению, направить в счет исполнения будущих налоговых обязательств или оставить на ЕНС.

Подать заявление можно на бумаге в налоговую, почтой, в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора ЭДО. Налоговая должна отправить поручение на возврат в Казначейство не позже следующего дня.

Вернуть положительное сальдо ЕНС можно будет независимо от того, сколько лет пройдет с момента перечисления денег. Раньше действовал срок три года на возврат.

Как исправить ошибку уведомление об уменьшении патента

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП на ПСН до 2023 года уплачивал страховые взносы поквартально и в налоговую инспекцию представлял уведомление об уменьшении суммы налога (сумма взносов полностью перекрывала сумму патента к уплате). В марте 2023 года было сдано в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога (взносы уплачены за 1 квартал 2023 года). Специалист на приеме документов сказал, что взносы не зачтут, и нужно подавать уведомление о распоряжении деньгами с ЕНС. Что нужно сделать, чтобы зачли взносы, как раньше?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Право на уменьшение ПСН на сумму страховых взносов по-прежнему установлено в ст. 346.51 НК РФ, но для его использования недостаточно направления налоговому органу только формы КНД 1112021; нужно дополнительно в 2023 году либо уплачивать ежеквартально взносы с указанием в распоряжении «видового» КБК страховых взносов, либо формировать Заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Поэтому в части уплаченных за 1 квартал 2023 года страховых взносов, если они уплачивались с указанием единого КБК для ЕНП, для уменьшения на них ПСН нужно будет дополнительно к уведомлению по форме КНД 1112021 направить заявление формы КНД 1150057.

Обоснование позиции:

Сумма патентного налога, исчисленная за налоговый период, может уменьшаться в том числе на сумму страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента в соответствии с законодательством РФ. На это указывает п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, которым также предусмотрена обязанность налогоплательщика направить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных страховых платежей (взносов). Уведомление направляется в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения (абзацы 9 и 10 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Форма, формат и порядок представления уведомления утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.

Налоговый орган откажет налогоплательщику в уменьшении суммы патента, если указанная в поданном уведомлении (форма по КНД 1112021) сумма страховых платежей фактически не уплачена. В таком случае налоговый орган должен уведомить об этом ИП (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 24.03.2021 N ЕД-7-3/217@) не позднее 20 дней со дня получения от него уведомления, а ИП — уплатить налог по ПСН в установленный срок без уменьшения. После чего налогоплательщик вправе представить уведомление повторно (абзац 12 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Эти правила «без заминок» применялись до 01.01.2023, а после этой даты действует механизм ЕНП, который несколько осложнил привычный порядок уменьшения ПСН на взносы.

Применительно к уплате страховых взносов ИП «за себя» в 2023 году (когда уже действует механизм ЕНП) чиновники поясняют: по фиксированным взносам уведомление формы по КНД 1110355 подавать не нужно; если фиксированные страховые взносы уплачены в 2023 году, они попадают на ЕНС, и в случае досрочной уплаты такая сумма учитывается так:

Вариант 1: подать Заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (форма КНД 1150057). Из него должно быть понятно, что уплачены именно страховые взносы. Заявление обозначит, что конкретная сумма в составе ЕНП должна быть направлена на уплату страховых взносов, по которым пока не наступил срок уплаты. Смотрите письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.

Вариант 2: уплатить фиксированные страховые взносы, как и ранее, платежкой на КБК страховых взносов. При таком способе уплаты принадлежность платежа к фиксированным страховым взносам будет определена на основании платежки. Смотрите письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@.

Обращается внимание, что для уменьшения налога по ПСН в указанных вариантах дополнительно необходимо направить уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма КНД 1112021). Смотрите промо-страницу «ЕНС» на официальном сайте ФНС России.

Тем самым право на уменьшение ПСН на сумму страховых взносов по-прежнему установлено в ст. 346.51 НК РФ, но для его использования недостаточно направления налоговому органу только формы КНД 1112021; нужно дополнительно в 2023 году либо уплачивать ежеквартально взносы с указанием в распоряжении «видового» КБК, либо формировать Заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Поэтому и в части уплаченных за 1 квартал 2023 года страховых взносов, если они уплачивались с указанием единого КБК для ЕНП, для уменьшения ПСН нужно будет дополнительно к уведомлению по форме КНД 1112021 направить заявление формы КНД 1150057.

16.03.2023 появилась информация о нововведении в сервисе «Уплата налогов и пошлин» — в нем появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным. Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс как раньше, не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

На наш взгляд, во 2 квартале 2023 года при штатной работе этого сервиса, возможно, уже будет меньше неясностей при взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Ответ прошел контроль качества

17 марта 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.