Как рассчитываются страховые взносы для ип

Страховые взносы ИП

Алексей Третьяков

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы.

• Размер страховых взносов ИП в 2023 году
• Доход для расчёта 1% взносов
• Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год
• КБК для уплаты страховых взносов
• Страховые взносы за неполный год
• Уменьшение налогов на страховые взносы
• Ответственность за неуплату страховых взносов
• Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно
• Когда можно не платить страховые взносы за себя
• Пониженные взносы в новых регионах
• Как поможет Эльба
• Размер страховых взносов за прошлые годы

Размер страховых взносов ИП в 2023 году

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.

Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.

В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 рубля и больше они не делятся на пенсионную и медицинскую часть. Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер дополнительных пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2023 году максимальная сумма взносов — 257 061 ₽.

ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 45 842 рубля + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

Рассчитайте взносы в Эльбе

Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.

Доход для расчёта 1% взносов

• на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
• на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
• на УСН «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода.
• на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов.

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год

• 31 декабря 2023 года – для фиксированной части взносов.
• 3 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.
• 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год.

КБК для уплаты страховых взносов

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% от доходов выше 300 тыс.руб.
• 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%).

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2023 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2023 года.

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.
Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

С 2023 года правила уменьшения налогов на взносы, при переходе на уплату с помощью ЕНП, изменились. Подробнее об этом мы рассказали в статье ниже.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2022 год на 30 дней позже, начислят 355 рубля пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

Создавайте платёжки в Эльбе

Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

• военная служба;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Пониженные взносы в новых регионах

Предприниматели, которые зарегистрированы и ведут деятельность на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей имеют право на пониженный размер фиксированных взносов — 427-ФЗ от 04.08.2023.

В течение трёх лет размер взносов будет повышаться и составит:

• 14 400 ₽ — за расчётный период 2023 года
• 25 200 ₽ — за расчётный период 2024 года
• 36 000 ₽ — за расчётный период 2025 года

При этом взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽, не исчисляются.

С 2026 года размер фиксированных взносов будет таким же, как во всех регионах России.

Как поможет Эльба

• Напомнит о сроках,
• Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
• Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
• Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

Размер страховых взносов в 2022 году

Фиксированная часть — 43 211 рублей, из которых:

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование,
• 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2022 год — 275 560 рублей.

Размер страховых взносов в 2020-2021 годах

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

• 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
• 8 426 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2020-2021 год — 259 584 рубля.

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

• 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
• 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2019 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

• 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2018 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

• 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
• 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

• 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
• 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

• 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
• 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

• 32 479,20 рублей — в ПФР
• 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

• 14 386,32 рублей — в ПФР
• 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше в год

Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽, он должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Тариф взносов — 1% от суммы превышения. Показываем на примерах, как определить годовой доход и правильно рассчитать взносы.

Размер страховых взносов в 2023 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП на НПД и на АУСН.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в налоговом кодексе. В 2023 году это 45 842 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

ИП на АУСН и НПД также не обязаны платить эти взносы, как и фиксированные.

Для взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2023 году — 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:

Даже если при расчете дополнительных взносов на ОПС получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Бесплатная регистрация ИП

• Без посещения налоговой и привязки к прописке
• Подготовим документы за вас
• Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации

АО «Тинькофф Банк». Реклама

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

ИП исчисляет дополнительные взносы сам. Их сумма зависит от годового дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается по-разному, рассмотрим подробнее упрощенку и патент.

На патенте. В этом случае берут потенциальный доход за год. Сколько реально заработал ИП — не важно.

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:

(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:

(1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽

На УСН «Доходы минус расходы». Взносы считают от прибыли — положительной разницы между заработанным и потраченным:

Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:

(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 000 000 ₽, доходы по УСН — 2 000 000 ₽. Сначала определяем разницу между общей суммой доходов и 300 000 ₽.

1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.

Считаем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.

И не забывайте о максимальной величине дополнительных взносов, в 2023 году это 257 061 ₽. Если у вас получилось больше, нужно заплатить только 257 061 ₽.

Удобнее сумму страховых взносов не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Калькулятор страховых взносов ИП

Введите в соответствующие поля даты начала и окончания деятельности в течение года. Если вы зарегистрировались до года, за который хотите рассчитать взносы, не снялись с учета в этом году, не перешли на НПД, не сидели в декрете и не служили в армии — то есть работали полный год, введите в поля даты начала и конца года.

Рассчитывать переменную часть взносов нужно тем, у кого доход от предпринимательской деятельности превысил 300 000 рублей за год. Далее в статье мы рассказываем, какая сумма считается годовым доходом на каждой системе налогообложения.

Как только вы введете нужные даты и суммы, калькулятор рассчитает платеж — вы увидите суммы внизу справа. Дополнительно ничего нажимать не нужно.

Кто платит страховые взносы и кто от них освобожден

Взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование платят все ИП. Это немалая сумма: скажем, в 2023 году только сумма фиксированных взносов составляет 45 842 рубля, а если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, то сумма увеличится.

Зато на сумму уплаченных взносов можно сократить авансы и налог УСН или патентные платежи:

• если ИП ведет бизнес в одиночку, из суммы аванса или налога можно вычесть всю сумму уплаченных взносов, даже если налог обнуляется;
• если у ИП есть сотрудники, то из рассчитанного аванса или налога можно вычесть уплаченные за себя и сотрудников взносы, но не более 50% от налога.

Есть случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя:

• предпринимательница находится в декретном отпуске;
• предприниматель проходит службу в армии;
• ИП перешел на налоговый режим для самозанятых и платит налог на профессиональный доход.

НПД — налоговый режим самозанятых — могут применять ИП без сотрудников, которые продают товары своего производства или оказывают услуги, а еще получают доход не более 2,4 млн рублей в год. Тогда они освобождаются от уплаты взносов.

Для перехода на НПД необязательно отказываться от статуса ИП. Предприниматель подает в ФНС уведомление о прекращении применения УСН (если работает на упрощенке) и отдельно отправляет уведомление о применении НПД. После этого останется скачать приложение «Мой налог», выставлять в нем счета и формировать чеки, уплачивать налог прямо из приложения. Отчетности на этом налоговом режиме нет.

Как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы состоят из фиксированной и переменной части. Фиксированную часть чиновники утверждают на каждый год: в 2023 году это 45 842 рубля. До 2023 года взносы уплачивали двумя суммами: на пенсионное и медицинское страхование. Теперь фиксированную часть перечисляют одной платежкой на КБК единого налогового платежа. В таблице — фиксированные суммы взносов по годам (в 2021 году сумму взносов не увеличили — это была мера поддержки в связи с ковидом):

Переменная часть взносов идет на пенсионное страхование и зависит от годового дохода: если он превышает 300 000 рублей, то на пенсионное страхование нужно уплатить еще 1% с суммы превышения. На каждом налоговом режиме годовой доход определяется по-разному:

• на УСН 6% указывают только выручку без учета расходов;
• на УСН 15% — доходы за вычетом расходов, которые можно признавать на УСН;
• на патенте — потенциальный годовой доход по конкретному патенту;
• на ОСНО — сумма доходов до применения налогового вычета.

Для переменной части взносов есть верхний предел, который ежегодно устанавливается законом. Для 2023 года это 257 061 рубль (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ согласно закону от 14.07.2022 N 239-ФЗ). Так что если при расчетах ваша переменная часть взносов выше — просто уплачивайте предельный размер.

Страховые взносы за неполный год

Некоторые ИП должны платить взносы неполный год. Например, зарегистрировались или снялись с регистрации в течение года, перешли на НПД в середине года, были в декрете или проходили службу в армии. Тогда калькулятор рассчитывает взносы за положенную часть года.

Тогда начало работы — это дата регистрации ИП в течение года. Конец работы — дата снятия с учета в статусе ИП, или начала применения НПД, или начала декрета, службы в армии.

Вносите в калькулятор верные даты, и он рассчитает взносы пропорционально времени реальной деятельности. Первый и последний дни тоже включаются в расчет.

Если при работе неполный год вы получили доход свыше 300 000 рублей, то введите эту сумму в калькулятор для расчета 1% взноса с суммы превышения.

Срок уплаты страховых взносов

Для уплаты взносов есть конкретные даты:

• фиксированную часть взносов надо уплатить до конца года — до 31 декабря включительно;
• переменную часть взносов уплачивают до завершения первого полугодия следующего года — то есть до 1 июля включительно или раньше, в том числе в течение отчетного года.

Здесь работает правило переноса дат, если срок уплаты выпадает на выходной день.

У предпринимателей есть одно право, ради которого стоит планировать уплату взносов. На сумму уплаченных взносов можно сократить налоги: авансовые платежи и налог УСН и патентные платежи. Сокращать можно налог за тот период, в котором уплачены взносы. А значит предприниматель может уплачивать взносы частями в течение года, чтобы сокращать налог к уплате.

Например, ИП на УСН «доходы» платит фиксированные взносы: в 1, 2 и 3 квартале — по 11 000 рублей, а в 4 квартале остаток — 12 842 рубля. При расчете авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев он каждый раз вычитает из суммы аванса по 11 000 рублей, а из итогового налога за год вычитает 12 842 рубля.

С переменной частью взносов работает то же правило. Допустим, ИП уплачивает переменную часть за 2022 год в 1 квартале одновременно с частью фиксированнх взносов за 2023 год, тогда он может сократить аванс за 1 квартал 2023 на сумму переменных взносов 2022 и сумму фиксированных взносов 2023 одновременно.

Можно применять такой метод расчета: как только годовой доход начинает превышать 300 000 рублей, на последнюю дату отчетного квартала рассчитывается «накопившаяся» часть переменных взносов и уплачивается вместе с частью фиксированных взносов. В последний день года рассчитывается годовой доход, исходя из него — остаток переменной части взносов, который уплачивается вместе с остатком фиксированных взносов.

Если предприниматель снимается с регистрации в середине года, то перечислить взносы нужно не позднее 15 календарных дней со дня исключения из ЕГРИП.

КБК по взносам и уведомления об исчисленных суммах

С 2023 года фиксированные взносы, как и все другие платежи в бюджет, отправляют на единый налоговый счет. В 2023 году это можно делать на конкретные КБК или в составе единого налогового платежа на его КБК.

В 2023 году действуют следующие КБК для уплаты взносов:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — совокупные фиксированные взносы в 2023 году;
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — переменная часть взносов за 2023 год и дальнейшие годы;
• 182 1 02 14010 06 1005 160 — переменная часть взносов за 2022 год;
• 182 01 06 12 01 01 0000 510 — КБК для уплаты взносов в составе единого налогового платежа.

Уведомление об исчисленных суммах по взносам подавать не нужно: фиксированная часть и так закреплена в законе, а размер переменной части ФНС узнает по суммам доходов из налоговой декларации по итогам года.

Но из этого следует один важный вывод: если вы хотите зачесть уплаченные взносы в счет авансов или налога УСН, а также патентных платежей, нужно как-то сообщить ФНС, что взносы уплачены. Иначе налоговики спишут суммы взносов с единого счета после срока уплаты: для фиксированной части это 31 декабря отчетного года, для переменной — 1 июля следующего года.

Сообщить ФНС об уплате взносов можно двумя способами:

• перечислять взносы отдельными платежками на КБК для взносов, которые мы привели выше;
• перечислять взносы на КБК для ЕНП, но отправлять налоговикам заявление о зачете взносов.

Суть заявления о зачете взносов в следующем. Когда ИП отправляет взносы на КБК для ЕНП, на едином счете образуется переплата, или положительное сальдо. Эту переплату можно зачесть для конкретных платежей по заявлению ИП (утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).

Предприниматель просит в заявлении зачесть сумму на ЕНС в счет фиксированных взносов. Это нужно сделать строго в том периоде, за который предприниматель хочет сократить налог к уплате. Если в заявлении нет ошибок и на едином счете достаточно денег, ФНС зачтет взносы не позднее следующего дня после подачи заявления. По истечении этого срока лучше проверить единый счет и убедиться, что налоговики списали взносы — тогда на эту сумму можно сокращать налог.

Штрафы за неуплату взносов

Если в нужный срок ИП не отправит взносы на единый налоговый счет, он может получить штраф — 20% от суммы неуплаты. Кроме этого каждый день просрочки обойдется в 1/300 ключевой ставки Центробанка.

Итак, страховые взносы состоят из фиксированной и переменной части, для каждой из них установлен свой срок уплаты. Взносы удобно рассчитать с помощью нашего калькулятора. Если вы хотите сократить на уплаченные взносы налог УСН или патентный платеж, нужно уплачивать взносы в том периоде, за который планируете сокращать налог, и позаботиться о том, чтобы ФНС списала взносы с единого счета.

Калькулятор страховых взносов ИП

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения платёжного поручения для оплаты страховых взносов за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

• в Пенсионный фонд (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

• времени регистрации;
• выбранной системы налогообложения;
• интенсивности предпринимательской деятельности;
• ее доходности или убыточности;
• наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на профессиональные вычеты).
2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
4. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

С_взн = Р_фикс / 12 х N_мес, где:

• С_взн – сумма страхового взноса к уплате;
• Р_фикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
• N_мес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

С_взн = МРОТ х Р_тар х N_мес, где:

• С_взн – сумма страхового взноса к уплате;
• МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
• Р_тар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
• N_мес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

ЦБ РФ разработал два новых социальных финпродукта ─ социальный банковский вклад и аналогичный счет, который вправе открыть граждане, получающие государственную поддержку. Открытие и ведение указанных продуктов будет абсолютно бесплатным.

За нарушение антимонопольного законодательства минимальные штрафы увеличили до 100 тыс. рублей, ключевую ставку повысили на 100 б.п., а росгвардейцы получили допгарантии. ФНС не осталась в стороне и поменяла порядок исчисления утилизационного сбора для владельцев транспорта.