Как выглядит счет фактура с прослеживаемым товаром

При включении прослеживаемого товара в набор (комплект) (например, при включении монитора в состав компьютера или АРМа) не происходит его переработки, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества. Соответственно, оснований для прекращения прослеживаемости в отношении такого товара нет.

Это значит, что в случае реализации такого набора (комплекта) его нужно отразить одной строкой в электронном счете-фактуре (УПД) с указанием в новых графах (12, 12а и 13) реквизитов прослеживаемости. При этом реквизиты прослеживаемости заполняются по каждому прослеживаемому товару, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).

Иначе говоря, при заполнении счета-фактуры к одной строке формируются подстроки в количестве, равном количеству РНПТ товаров, подлежащих прослеживаемости, включенных в комплект. В этих подстроках отражаются только сведения о реквизитах прослеживаемости, прочие сведения счета-фактуры в них не указываются.

Об этом ФНС России сообщила в письме от 03.09.2021 № ЕА-4-15/12520@.

Таким образом, при реализации, например, компьютера, в состав которого входят два монитора, порядок заполнения счета-фактуры будет следующий:

в строке 1 в графе 1а – «Компьютер».

Далее в подстроке 1 к строке 1:

в графе 11 – РНПТ1
в графе 12 – 796
в графе 12а – шт.
в графе 13 – 1

в подстроке 2 к строке 1:

в графе 11 – РНПТ2
в графе 12 – 796
в графе 12а – шт.
в графе 13 – 1

Смотрите также

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Счет-фактура и УПД с 01.10.2023 — образец в 1С

Изменения касаются налогоплательщиков и на ОСНО, и на УСН. Упрощенцы (организации и ИП) обязаны указывать информацию о прослеживаемых товарах при их наличии. Вместо СФ они оформляют УПД в электронном виде.

Разберемся, как все это реализовано в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Новый счет-фактура с 01.10.2023 — образец заполнения

Нормативное регулирование

01.10.2023

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ внес поправки в пп. 19 п. 5 и пп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ — Новый реквизит прослеживаемости в счете-фактуре с 01.10.2023

Новая форма счет-фактуры (УПД) пока не утверждена. До внесения изменений в постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137 налогоплательщики вправе использовать утвержденные формы документов, дополнив их необходимыми сведениями.

01.07.2021

В связи с принятием Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ о прослеживаемости товаров в счете-фактуре с 01.07.2021 появились дополнительные реквизиты.

5а — для реквизитов документа об отгрузке, соответствующем порядковому номеру (номерам) записи в счете-фактуре.

Это изменение касается всех налогоплательщиков. Оно поможет налоговикам при проверке быстро найти первичку по отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) под конкретный СФ.

В табличной части СФ добавлены и изменены графы:

1 — № п/п — он указывается в строке 5а;
1а — «Наименование товара…» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
1б — «Код вида товара» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
11 — изменено название графы на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости», добавлена информация о РНПТ;
- нет прослеживаемых товаров — указывается номер ГТД;
- есть прослеживаемые товары — указывается номер РНПТ.
При продаже прослеживаемых товаров СФ выставляются всем покупателям в т.ч. физ. лицам (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Налогоплательщики на спецрежимах (например, УСН) или освобожденные от НДС вместо счета-фактуры оформляют УПД со статусом 2.
- 1 — № п/п — номер строки, к которому составляется КСФ;
- 1б — «Показатели в связи с изменением стоимости…» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 1в — «Код вида товара» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 10, 10а — цифровой код и наименование страны происхождения из СФ, к которому составляется корректировка;
- 11 — Регистрационный номер декларации на товары или РНПТ из СФ, который корректируется;
- 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ из корректируемого СФ;
- 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах в разрезе:
  - А (до изменения);
  - Б (после изменения);
  - В (увеличение) или Г (уменьшение).
  Несмотря на то, что изменения в графах 12, 12а, 13 не влияют на налоговую сумму, в случае таких изменений необходимо составить новый КСФ (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
  
  Налогоплательщики, составляющие УПД со статусом 1 сами дополняют рекомендованную форму необходимыми реквизитами (Письма ФНС РФ от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368@, от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638).
  
  ФНС доработала электронный формат УПД и УКД (Письмо ФНС РФ от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407).
  
  Для участников системы прослеживаемости обязателен ЭДО. Счета-фактуры передаются только в электронном виде за некоторым исключением (п. 2 ст. 2 Закона N 371-ФЗ, п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
  - физическим лицам для не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также самозанятым на НПД;
  - с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта;
  - с территории РФ на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
  Поэтому часть реквизитов в СФ (КСФ, УПД) доступна только в электронном формате (ст. 2 Закона 371-ФЗ). В печатной форме они не выводятся. Если прослеживаемых товаров нет в счете-фактуре, то графы 12-13 не выводятся на печать. У тех, кто работает с ЭДО, они будут, но заполнять их не требуется.
  
  Работать с электронными счетами-фактурами с 01.07.2021 следует по обновленным правилам (Приказ Минфина РФ от 05.02.2021 N 14н).
  
  С 01.07.2021 Постановление Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137 действует в новой редакции (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534).
  
  Учет в 1С
  
  Шапка счет-фактуры
  
  Реализовано заполнение строки 5а «Документ об отгрузке» в печатных формах документов (с релиза 3.0.95):
  - Счет-фактура ;
  - Универсальный передаточный документ .
  При формировании печатной формы Счета-фактуры с датой начиная с 1 июля, в строке 5а указывается:
  - № п/п — номера позиций товаров из графы № п/п счета-фактуры;
  - № … от — номер и дата документа отгрузки по этим позициям (документа реализации).
  Если документов отгрузки несколько, они все будут перечислены в строке 5а.
  
  При формировании печатной формы УПД с датой начиная с 1 июля, в строке 5а указывается:
  - № п/п — номера позиций товаров из графы № п/п УПД;
  - № … от — номер и дата документа отгрузки по этим позициям — в данном случае номер УПД, т. к. он выполняет роль документа отгрузки.
  В этом случае все позиции указываются под одним номером УПД.
  
  После установки обновления 1С на релиз 3.0.95.15, при формировании УПД и СФ на основании нескольких реализаций, одинаковые позиции номенклатуры отражаются отдельными строками. Раньше они объединялись. С чем это связано?
  
  С 01.07.2021 в форме СФ появилась строка 5а, в которой необходимо указывать:
  - реквизиты документа об отгрузке,
  - конкретные порядковые номерами записей в счете-фактуре.
  Поэтому позиции из разных документов реализации должны быть отражены в СФ отдельно.
  
  При формировании печатной формы счета-фактуры из документа Отчет комиссионера (агента) о продажах строка 5а заполняется данными реквизитов из граф Документ№ … от на вкладке Главное .
  
  Почему в 1С в форме счета-фактуры, действующей с 01.07.2021 реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки (с релиза 3.0.95)?
  
  Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 и эти реквизиты расположены там в одну колонку.
  
  Допустимо ли менять расположение реквизитов в счете-фактуре?
  
  Для более компактного расположения реквизитов фирмой 1С было принято решение разместить реквизиты Продавца и Покупателя в СФ и УПД в 2 колонки. По мнению разработчиков 1С, все данные сохранены, поэтому такое расположение не противоречит Постановлению. Методисты ФНС не имеют возражений против такого подхода. В случае осторожного подхода, рекомендуем разработать собственную внешнюю форму бланка с помощью программиста 1С. А также обратиться с письменным запросом в ИФНС, чтобы получить адресный ответ о безопасности применения такого варианта бланков.
  
  Табличная часть счет-фактуры
  
  С 01.10.2023 (с релиза 3.0.142.56) в форму УПД и СФ добавлена гр. 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога». В ней указывается стоимость товаров без учета НДС по каждой строке.
  
  Эта же стоимость указывается в гр. 23 Книги продаж. PDF
  
  Также реквизиты РНПТ заполняются для товаров, переданных в комплекте или в составе выполненных работ.
  - Передача прослеживаемых товаров в составе выполненных работ в 1С
  С 01.07.2021 (с релиза 3.0.106.60).
  
  Табличная часть счета-фактуры заполняется в соответствии с новым порядком. В одном документе отражаются и прослеживаемые, и непрослеживаемые товары. Графы 12-13 выводятся и заполняются при наличии информации.
  
  При оформлении Корректировочного счета-фактуры и Универсального корректировочного документа с датой после 01.07.2021 номера корректируемых строк дублируются из первичного СФ или УПД .
  
  Аналогично заполняется УКД.
  
  При необходимости можно откорректировать вручную Номер исходной строки в документе Корректировочный счет-фактура выданный с помощью флажка Включить возможность редактирования .
  
  Отслеживать изменения по автоматизации в 1С, касающиеся СФ, УПД, КСФ, УКД в связи с вводом прослеживаемости, можно здесь >>
  
  См. также:
  
  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства
  
  Помогла статья?
  
  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
  
  Похожие публикации
  (29 оценок, среднее: 4,72 из 5)
  
  Особенности заполнения счетов-фактур по товарам, подлежащим прослеживаемости
  
  С 1 июля 2021 года в России начала действовать национальная система прослеживаемости импортных товаров. До этого мы были свидетелями эксперимента, который теперь завершен, и прослеживаемость стала обязательной в отношении нескольких групп товаров импортного производства.
  
  Система обещает в перспективе стать мощным наднациональным (действующим в рамках ЕАЭС) механизмом. Он позволит обеспечить единое налоговое и таможенное администрирование. Но уже сейчас те организации и предприниматели, которых касается обязательная прослеживаемость импортных товаров на ее начальном этапе, ощутили, как много меняется в их деятельности. Очередное впечатляющее увеличение прозрачности бизнеса для налогового контроля потребовало создания нового документооборота по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости.
  
  Изменены формы счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, форма налоговой декларации по НДС. Введены новые формы специальных отчетов: уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации на территорию другого государства – члена ЕАЭС, уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства — члена ЕАЭС на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Все их необходимо представлять в налоговые органы.
  
  Сегодня мы обратимся к новому порядку заполнения и выставления счета-фактуры, актуальному для участника оборота товаров, подлежащих прослеживаемости.
  
  Новый бланк
  
  С 1 июля 2021 года всем налогоплательщикам НДС надлежит применять обновленный бланк счета-фактуры. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, которым внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137).
  
  Большая часть изменений мотивирована именно необходимостью обеспечения функционирования системы прослеживаемости импортных товаров.
  
  Бросается в глаза, что бланк пополнился строкой 5а «Документ об отгрузке». Графа 1 теперь называется «№ п/п», а прежняя графа 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» стала графой 1а, подвинув графу «Код вида товара», которая теперь имеет номер 1б. Графу 11 переименовали и теперь она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости». Появились новые графы 12, 12а и 13 –соответственно «Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости» (код и условное обозначение) и «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости».
  
  Само по себе применение бланка именно в том виде, в каком он утвержден Правительством РФ, очень важно, поскольку в противном случае счет-фактура будет недействителен вне зависимости от качества содержащейся в нем информации.
  
  В п. 8 ст. 169 НК РФ прямо указано, что форму счета-фактуры утверждает Правительство РФ. Модификации, внесенные Правительством, продиктованы новыми требованиями п. 5 ст. 169 НК РФ к реквизитному составу показателей счета-фактуры.
  
  Нынешнее изменение бланка далеко не первое в налоговой истории России. Мы можем воспользоваться разъяснениями, которые ранее в подобной ситуации давал Минфин России, например, в письме от 08.09.2017 № 03-07-09/57881: счет-фактура и корректировочный счет-фактура составляются по утвержденным формам, право налогоплательщика исключать строки и графы из утвержденной формы данным постановлением не предусмотрено.
  
  Но в этот раз есть одна интересная особенность: новая строка 5а, новая графа 1 и графа 11 с новым наименованием должны присутствовать в любом счете-фактуре (УПД), выставленных начиная с 01.07.2021 вне зависимости от включения в него информации о товарах, подлежащих прослеживаемости и вне связи со способом его формирования (на бумаге или в электронном виде). Но графы 12, 12а и 13 в счетах-фактурах, составленных на бумажном носителе исключительно на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права могут не формироваться вовсе, а не просто оставаться незаполненными (п. 2(2) Порядка заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137), то же касается и счета-фактуры в электронном виде, если ничто не связывает его с прослеживаемостью (п. 8 Порядка заполнения счета-фактуры).
  
  Новые реквизиты бланка
  
  Документ об отгрузке (стр. 5а)
  
  Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (гр. 11)
  
  Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (гр. 12, 12а)
  
  Отметим, что несоблюдение требований по реквизитному составу формы счета-фактуры (УПД) влечет недействительность документа. Последствиями для покупателя становится невозможность заявить НДС к вычету на его основании. Продавец же может быть наказан за отсутствие счетов-фактур: ст. 120 НК РФ предусматривает за это штраф в размере от 10 000 до 30 000 руб. в зависимости от длительности нарушения.
  
  Особенности заполнения
  
  Она должна содержать реквизиты (номер и дата составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. Если необходимо отразить несколько документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;».
  
  Очевидно, что строчка останется незаполненной в авансовом счете-фактуре (п. 4 Порядка заполнения счета-фактуры).
  
  Других исключений Постановление № 1137 не делает. Нет у этой строки и прямой связи с отгрузкой именно товаров, подлежащих прослеживаемости. Однако предположим, что опосредованная связь имеется: в силу п. 8.9 ст. 88 НК РФ налоговый орган с 1 июля 2021 г. получил право при проведении камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС, УСН, ЕСХН и единой упрощенной налоговой декларации истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, при нестыковках в данных деклараций и специальных отчетах участников оборота таких товаров. Понятно, что указание в счетах-фактурах данных отгрузочных документов облегчит налоговым органам «выход на цель».
  
  Сама графа не нова – раньше она имела номер 1а. В ней надлежит указать код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Данные указываются только в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза. Прежняя редакция Постановления № 1137 содержала оговорку, что при отсутствии данных о коде в графе можно проставить прочерк, теперь же такое послабление не предусмотрено (пп. «а(2)» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Незаполнение графы при экспорте товара в страну ЕАЭС осложнит подтверждение экспортером нулевой ставки НДС и/или применение покупателем льготной ставки налога в своей стране. В перспективе – после распространения системы прослеживаемости на другие страны ЕАЭС – незаполнение графы может создать затруднения и на этом пути.
  
  При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, в ней указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, т.н. РНПТ.
  
  Откуда он берется?
  
  Участник оборота товаров формирует РНПТ сам из регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара в декларации (гр. 32 ДТ) или из показателей заявления о выпуске товаров до подачи ДТ.
  
  При ввозе из государств ЕАЭС импортер или его представитель в течение 5 дней с даты принятия таких товаров на учет подает уведомление о ввозе товара, подлежащего прослеживаемости, в ответ на которое ФНС России направляет квитанцию с присвоенным РНПТ для товаров, указанных в уведомлении.
  
  По имеющимся на момент введения обязательной прослеживаемости товарным остаткам необходимо подать уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости (отдельно по каждому коду ТН ВЭД), в ответ на которые ФНС России также направляет квитанции с присвоенным РНПТ для товаров, указанных в каждом Уведомлении.
  
  Кроме того, ФТС России будет присваивать РНПТ по ввезенным и не растаможенным товарам, которые были конфискованы, взысканы в доход государства, не востребованы импортером и передаются таможенными органами на реализацию, переработку (утилизацию), уничтожение.
  
  Правильность РНПТ, указанного в поступившем от продавца счете-фактуре, можно проверить с помощью сервиса «Проверка РНПТ» на сайте ФНС России. Сведения там обновляются ежедневно.
  
  Графы 12, 12а, 13
  
  Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и соответствующее ему условное обозначение) определяется согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ).
  
  Обратите внимание, что в счете-фактуре уже есть похожие графы – 2 и 2а — «Единица измерения (код по ОКЕИ и условие обозначение)». Тем не менее, данные в этих парах граф не обязательно дублируются: в графах 2 и 2а может быть использована любая удобная продавцу единица измерения, в то время как в графах 12 и 12а обязательно указывается та единица измерения, которая была сопоставлена этому товару в самом начале прослеживаемости. И она должна сохраняться по всей цепочке его движения (это имеет контрольное значение).
  
  Графа 13 содержит информацию о количестве товара, подлежащего прослеживаемости в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
  
  Заполнение подстрок
  
  В обновленном бланке счета-фактуры строки, начиная с графы 11, делятся на подстроки. Такое решение предложено для того, чтобы можно было компактно представить информацию о товарах, подлежащих прослеживаемости, одного наименования (графа 1а), с одной и той же единицей измерения (графа 2а), ценой за единицу (графа 4), но принадлежащих к разным партиям и имеющих разные РНПТ. В разрезе РНПТ заполняются данные о единице измерения, используемой в целях прослеживаемости и количестве товара в этом измерении (п. 2(2) Порядка заполнения счета-фактуры).
  
  Последствия ошибок и нарушений при заполнении
  
  Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.
  
  Критические ошибки в счетах-фактурах, являющиеся основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, названы в п. 2 ст. 169 НК РФ. Это ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
  
  В остальных случаях огрехи при заполнении счета-фактуры не должны лишать покупателя законного права на вычет.
  
  Таким образом, незаполнение строки 5а или неверное указание в этой строке реквизитов документа(ов) об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, равно как и отсутствие или неверное указание кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС в графе 1б сами по себе не могут стать причиной отказа покупателю в вычете НДС.
  
  Что до таких новых реквизитов как РНПТ (графа 11), количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (графы 12 и 12а), количество товара в графе 13, то в силу прямого указания в п. 2 ст. 169 НК РФ их незаполнение (неверное заполнение) в счете-фактуре не ставят вычет под угрозу.
  
  В то же время недоразумения с новыми показателями несомненно осложнят документооборот и взаимоотношения с покупателями – организациями и ИП при дальнейшей продаже товара, подлежащего прослеживаемости.
  
  Систематическое невнимание к этим реквизитам, по нашему мнению, способно повысить уровень налогового риска налогоплательщика, поскольку система прослеживаемости по его вине будет недополучать сведения или получать их в искаженном виде, что потребует дополнительных усилий при налоговом администрировании.
  
  Способ выставления счета-фактуры (УПД)
  
  При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме. Таково требование п. 1.1 ст. 169 НК РФ.
  
  При этом счета-фактуры в таком формате должны выставляться также и при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Данная норма не касается продаж гражданам для личных нужд, не связанных с предпринимательством и продаж самозанятым (см. Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, от 29 мая 2019 года, п. 1.2 ст. 169 НК РФ).
  
  Направить покупателю счет-фактуру (УПД) продавец обязан только по ТКС через оператора ЭДО, а покупатель – организация или ИП, в свою очередь, обязаны обеспечить получение такого документа (п. 1.2 ст. 169 НК РФ). При этом не имеет значения, какой налоговый режим применяет покупатель, крупный у него бизнес или совсем небольшой, есть у него желание подключаться к ЭДО или нет.
  
  Новый Приказ Минфина России от 05.02.2021 № 14н, действующий с 1 июля 2021 г., определяет Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Им установлен ряд особенностей для ЭДО счетами-фактурами (УПД), в которых фигурируют товары, подлежащие прослеживаемости.
  
  Заранее подготовьтесь к работе с прослеживаемыми товарами
  
  В этом поможет компания Такском. Мы подберём для вас решения по электронному документообороту, благодаря которым вы без проблем сможете выставлять счета-фактуры по новым правилам, а также обмениваться другими электронными документами с контрагентами и сдавать отчётность в госорганы через интернет.
  
  Графы 11-13 в счете-фактуре на прослеживаемые товары с 01.07.2021: как заполнять
  
  С 01.07.2021 введена система прослеживаемости товаров. В этой связи были обновлены формы по НДС, в том числе форма счета-фактуры.
  
  Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА по прослеживаемости.
  
  Важно! Составлять счета-фактуры по новой форме с 1 июля должны все продавцы, независимо от того, реализуют они прослеживаемые товары или нет. Использование старой формы может повлечь споры покупателя с проверяющими за вычет НДС.
  
  Подстройка счета-фактуры под систему прослеживаемости вызвала следующие корректировки.
  
  Переименовали и уточнили порядок заполнения графы 11. С 1 июля она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости». Здесь указывают:
  - в отношении прослеживаемых товаров — регистрационный номер партий товаров, подлежащих прослеживаемости (РНПТ);
  Кто и как присваивает РНПТ — схему получения смотрите здесь.
  - по непрослеживаемым — регистрационный номер декларации на товары.
  Добавили новые графы:
  - 12 и 12а — здесь отражают единицу измерения товара, которая используется для прослеживаемости (код и наименование). Взять ее нужно из классификатора ОКЕИ;
  - 13 — количество прослеживаемого товара.
  Графы 12-13 можно не формировать, если счет-фактура (не важно, бумажный он или электронный) составляется на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, передачу имущественных прав (письмо ФНС от 15.10.2021 № СД-4-3/14647@).
  
  Прослеживаемые товары, имеющие одинаковые наименование, единицу измерения (в графе 2а) и цену, отражают в одной строке счета-фактуры. Если товары ввезены разными партиями, в графах 11–13 нужно заполнить несколько подстрок — по каждому регистрационному номеру партии товара:
  
  Какие еще документы придется формировать по прослеживаемым товарам, куда их подавать и как заполнить, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
  Похожие публикации: