Как рассчитать средний заработок
При увольнении, перед отпуском и на больничном работодатель выплачивает сотруднику денежную компенсацию. Оказывается, для этого бухгалтер должен знать средний доход работника. Рассказываем, что такое среднемесячная зарплата и как ее рассчитать.
Что такое средний заработок
Средняя зарплата (СЗ) — годовой доход сотрудника, разделенный на двенадцать месяцев. Этот показатель используют бухгалтеры для расчета суточных в командировке, оплаты отпусков, больничного листа, при расторжении трудового договора и в других случаях.
Важно: средний заработок и среднемесячная зарплата — одно и то же.
Какие выплаты учитываются, а какие исключаются
Сотрудники компаний, вероятно, никогда не задумываются, какую сложную работу выполняют их коллеги из бухгалтерского отдела. В конкретный день работникам на карту поступают отпускные или больничные, и со спокойной душой они тратят их на путешествия или лекарства.
За всем привычным и обычным всегда стоит тяжелая работа. При расчете средней заработной платы (СЗП) необходимо учитывать конкретные виды выплат, потому что часть из них исключается.
Что входит в СЗП
Что не входит в СЗП
Оклад по штатному расписанию
Возмещение неиспользованных дней отпуска
Почасовые и тарифные выплаты (при сдельной системе оплаты)
Командировочные (проезд, перелет, проживание, питание)
Дополнительные выплаты (работа в условиях Крайнего Севера, с государственной тайной, за выслугу, и т. п.)
Компенсационные выплаты за ЖКУ, если сотрудник проживает в служебной квартире
Надбавки муниципальным работникам и госслужащим
Премиальные, которые не связаны с исполнением должностных обязанностей (дни рождения, юбилей организации, праздники)
Проценты к окладу, если зарплата зависит от выручки компании
Дивиденды при условии, что сотрудник является акционером компании
Компенсации за использование собственного имущества
Компенсация в денежном эквиваленте, если часть выплат была произведена продукцией организации
Не забудьте про случаи, которые не учитываются: декрет, больничный отпуск, командировки, время простоя компании, забастовки с участием сотрудника, выходные по уходу за ребенком-инвалидом.
Как оплачивается больничный в 2023 году
Для чего он нужен
Некоторые периоды работы оплачиваются в соответствии со среднемесячным доходом.
В каких случаях:
- командировка,
- отпуск,
- увольнение,
- обучение с перерывом в работе.
Менее распространенные ситуации: медицинский осмотр, диспансеризация, перерывы на уход за детьми, донорство, простой в работе из-за работодателя, временное прекращение функционирования организации, невыполнение должностных обязанностей по вине руководства, перевод сотрудника на нижестоящую должность.
Чтобы выплатить зарплату, работодатель должен выбрать банк, с которым будет сотрудничать компания. У Совкомбанка есть выгодные условия: бесплатное оформление и обслуживание, беспроцентная рассрочка и множество других преимуществ.
С зарплатной картой «Халва» ваши сотрудники смогут позволить себе больше! Подключите зарплатный проект, а ваши работники сами решат, как им расплачиваться за товары и услуги: своими средствами или деньгами банка в рассрочку. В их распоряжении будет большой выбор банковских и страховых продуктов на специальных условиях.
Расчет среднего заработка и его особенности
Для этого необходимо следовать правилам, которые закреплены на законодательном уровне.
Прежде всего надо учитывать, что основа выплаты — фактический доход и отработанные дни. Закрывается расчетный период предшествующим месяцем.
Например, сотрудника уволили 12.09.2022. Период, за который считают СЗП, — это время работы с 1.09.2021 по 31.08.2022.
Бывают случаи, когда человек в течение года не работал. Например, мужчина все 12 месяцев был в поиске себя. Работодатель отправляет его в командировку, для чего требуется рассчитать СЗ. Как быть?
Допустим, он едет в командировку 19.03.2023. Расчетный период — с 1.03.2022 по 28.02.2023. Однако он весь год ничем не занимался. Так как он работал с 1.03.2021 по 28.02.2022 (предшествующий период), то и выплата будет производиться на его основе.
Другой распространенный случай — сотрудник еще не получил зарплату или он не был трудоустроен в компании до начала периода.
При расчете бухгалтер будет опираться на окладную часть (с учетом дополнительных выплат) и дни, которые сотрудник отработал в наступившем периоде.
К примеру, командировка начинается 11.04.2023. Для расчета среднего дохода берут дни с 1.04.2022 по 31.03.2023. Однако в данной компании он еще не был трудоустроен. На работу его приняли только 3 апреля. Согласно закону за расчетный период будут приниматься дни с 3 по 11 апреля.
Рассчитываем средний заработок для оплаты дополнительных свободных дней
Работникам, воспитывающим троих и более детей в возрасте до шестнадцати лет или ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет (далее — ребенок-инвалид), по их письменному заявлению предоставляется один дополнительный свободный от работы день в неделю с оплатой за счет средств нанимателя. Если в семье воспитывается ребенок-инвалид, то работнику также полагается один свободный от работы день в месяц за счет средств ФСЗН <*> . Независимо от того, из какого источника оплачиваются такие дни, расчет среднедневного заработка для их оплаты будет одинаковым. На примере конкретной ситуации разберемся, как рассчитывается среднедневной заработок с учетом изменений в законодательстве, вступивших в силу с 01.10.2017.
На заметку
Если работник трудится на 0,5 ставки, один свободный от работы день в месяц ему полагается (при наличии основания), а свободный от работы день в неделю — нет <*> .
Ситуация. Работница, воспитывающая ребенка-инвалида, трудится в организации по основному месту работы с 4 сентября 2017 г. Она работает по графику пятидневной рабочей недели. Работница подала заявления и соответствующие документы <*> для представления:
— свободного от работы дня в неделю по средам;
— одного свободного от работы дня в месяц (третью среду каждого месяца).
Работнице начислены следующие выплаты:
— за сентябрь — 452,10 руб. (в том числе оклад — 238,10 руб., ежемесячная премия за сентябрь — 214 руб.);
— за октябрь — 628,31 руб. (в том числе оклад — 181,82 руб., пособие по временной нетрудоспособности за период с 9 по 16 октября (8 дней) — 25,49 руб. (назначено в минимальном размере, т.к. у работницы нет шестимесячного периода уплаты страховых взносов в ФСЗН), ежемесячная премия за октябрь — 181 руб., премия за III квартал — 240 руб.).
Ежемесячные премии начислялись работнице пропорционально ее отработанному времени.
Как рассчитать средний заработок для оплаты свободных дней, которые будут предоставлены работнице в ноябре 2017 г.?
По общему правилу средний заработок для оплаты свободных дней (еженедельного и ежемесячного) рассчитывается исходя из заработной платы работника за два календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу предоставления свободных дней (далее — расчетный период) <*> .
Обратите внимание!
В расчет принимаются только выплаты, предусмотренные п. 1 Перечня.
Размер среднедневного (среднечасового) заработка определяется по формуле <*> :
В нашей ситуации при определении среднедневного заработка следует учесть ряд особенностей.
1. Работница трудится в организации с 4 сентября, в связи с чем отработала в этом месяце 20 из 21 рабочих дней. Иными словами, сентябрь отработан не полностью. Поскольку работница проработала менее двух месяцев, предшествующих месяцу, в котором предоставляются свободные от работы дни, для исчисления среднего заработка принимается начисленная заработная плата за фактически отработанные дни за период с 4 сентября по 31 октября 2017 г. <*> .
2. У работницы была временная нетрудоспособность с 9 по 17 октября (8 дней). Эти дни и суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за данный период, не учитываются в расчете <*> .
На заметку
В расчет также не принимаются дни отпуска, приходящиеся на расчетный период, выполнения гособязанностей, простоя по вине нанимателя и суммы оплаты этих дней.
3. Ежемесячные и ежеквартальные премии учитываются в составе начисленной заработной платы по-разному.
Ежемесячные премии были начислены работнице пропорционально отработанному времени и проходили по ее лицевому счету в текущем месяце. Для удобства порядок включения их в расчет представим в виде схемы 2 <*> :
Ежеквартальная премия начислена работнице за III квартал 2017 г. и прошла по ее лицевому счету в октябре. Порядок ее включения в расчет представим в виде схемы 3 <*> :
С учетом изложенных правил расчет суммы выплат, которые учитываются при исчислении среднедневного заработка, представим в виде таблицы:
| Вид выплаты | Сентябрь | Октябрь | ||
| Начислено, руб. | Принято в расчет, руб. | Начислено, руб. | Принято в расчет, руб. | |
| Оклад | 238,10 | 238,10 | 181,82 | 181,82 |
| Ежемесячная премия | 214 | 214 | 181 | 181 |
| Ежеквартальная премия | 240 | 80 | ||
| Пособие по временной нетрудоспособности | 25,49 | |||
| Итого | 452,10 | 452,10 | 628,31 | 442,82 |
Таким образом, заработок работницы за расчетный период, включаемый в расчет среднедневного заработка, составляет 894,92 руб. (452,10 (сентябрь) + 442,82 (октябрь)).
Работница в расчетном периоде отработала 36 дней:
— 20 дней в сентябре (из 21 дня по графику 5-дневной рабочей недели не отработан 1 день — 1 сентября);
— 16 дней в октябре (из 22 дней по графику 5-дневной рабочей недели не отработано 6 дней в связи с временной нетрудоспособностью в период с 9 по 17 октября).
Среднедневной заработок работницы для оплаты свободных от работы дней в ноябре 2017 г. составит 24,86 руб. (894,92 руб. / 36 дн.).
Напомним, что свободный от работы день в неделю работнице не полагается:
— с 6 по 12 ноября, т.к. на эту неделю приходится праздничный день 7 ноября и она является не полной <*> ;
— с 13 по 19 ноября, т.к. на этой неделе (15 ноября) работнице предоставляется свободный от работы день в месяц <*> .
На заметку
Если работница трудится на условиях полного рабочего времени, пособие по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в органах по труду, занятости и социальной защите ей не выплачивается. Указанное пособие может получать отец, если он не работает или работает, к примеру, на 0,5 ставки <*> .
Средний дневной (часовой) заработок
По общему правилу средний дневной заработок — это результат деления заработка сотрудника за расчетный период на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Покажем формулу расчета среднего заработка.
Определив заработок работника за расчетный период, можно перейти к расчету среднего дневного заработка.
По общему правилу средний дневной заработок — это результат деления заработка сотрудника за расчетный период на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней (абз. 5 п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В виде формулы расчет среднего заработка выглядит так:
Средний дневной заработок = Заработок сотрудника за расчетный период: Количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде
Так следует рассчитать средний заработок сотрудников, если учет рабочего времени ведется в днях. Если же в отношении работника применяется суммированный учет рабочего времени, то формула для расчета будет другой (абз. 2 п. 13 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):
Средний часовой заработок = Заработок сотрудника за расчетный период: Количество часов, фактически отработанных в расчетном периоде
Премии и вознаграждения, начисленные сотруднику, при расчете среднего заработка учитываются по нормам пункта 15 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Кроме общего правила расчета среднего дневного заработка есть особые правила расчета отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, больничного пособия, пособия по беременности и родам.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Среднечасовой заработок как рассчитать
ПО ЗАКОНУ
5 МИН
Дата актуализации: 14 сентября 2023
Как рассчитать среднюю зарплату
Рассказываем, что входит в среднюю зарплату сотрудника, как её рассчитывать и зачем это нужно.
Что такое средняя зарплата
Средняя зарплата — это средний совокупный доход сотрудника за расчётный период. Эту величину используют для подсчёта разных выплат: отпускных , компенсаций при обучении или прохождении курсов повышения квалификации, на время медосмотра, за неиспользованный отпуск при увольнении, командировочных, выходных пособий.
Формулы для расчёта средней зарплаты
Определите расчётный период
Закон устанавливает фиксированный расчётный период — 12 месяцев, независимо от режима работы сотрудника. Среднее количество дней в месяце тоже регламентировано — 29,3.
Если сотрудник работает меньше года, возьмите промежуток времени с его первого рабочего дня.
Посчитайте общий доход
Суммируйте весь официальный доход, включая оклад или сдельную оплату, премии, надбавки, сверхурочные за предыдущий год. Не учитывайте социальные выплаты: материальную помощь, компенсацию стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, пособие по беременности и родам, больничные, оплачиваемые выходные по уходу за детьми-инвалидами.
Если в течение расчётного периода сотрудник не получал зарплату или получал только социальные выплаты, учитывайте предшествующий период.
Проверьте, были ли в расчётном периоде нерабочие дни
Не учитывайте дни, когда сотрудник был на больничном, в декрете, не работал в связи с простоем по вине работодателя, получал дополнительные оплачиваемые выходные.