Как изменились фиксированные платежи ИП из-за COVID-19
С момента постановки на учёт вплоть до прекращения своей деятельности ИП обязан ежегодно выплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и при определённых условиях в ФСС. ИП, у которого нет работников, в течение года платит за себя определённую сумму взносов – такая выплата называется фиксированным платежом.
Фиксированные платежи ИП в 2020
В 2020 году общая сумма страховых взносов, которые ИП обязан уплатить за
себя — 40 874 рублей. Из них 32 448 рублей составят взносы на обязательное пенсионное страхование, и 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.
Уплачивать страховые взносы на обязательное соцстрахование предприниматель без наёмных работников может по собственному желанию.
Это позволит ему уходить на больничный, а женщина-ИП в случае рождения ребёнка сможет получать ежемесячные пособия.
Однако следует учесть важный момент: если ИП не станет регистрироваться в Фонде социального страхования, за год он будет вынужден выплатить взносы на сумму не менее 40 874 рублей. Даже в том случае, если у него не будет никаких доходов. Чтобы подобные ситуации не возникали, налоговая рекомендует своевременно прекращать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Если годовой доход предпринимателя составляет не более 300 тысяч рублей, он должен платить взносы в фиксированном размере.
ИП с годовым доходом, превышающим 300 тысяч рублей, помимо фиксированной суммы обязан дополнительно платить 1% от суммы превышения дохода — максимум 259 854 рублей.
Базой для исчисления страховых взносов считаются:
при ОСНО – доходы, которые указаны в декларации по НДФЛ (ст. 227 НК РФ);
при ЕСХН – доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов (п. 1 ст. 346.5 НК РФ);
при УСН – доходы, не отражённые в книге учёта доходов и расходов (ст. 346.15 НК РФ);
при ЕНВД – величина вменённого дохода (ст. 346.29 НК РФ);
при ПСН – потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 и 346.51 НК РФ).
Если ИП получает доходы, применяя несколько налоговых спецрежимов, то базой исчисления взносов является сумма всех доходов.
Важно: выплачивая страховые взносы, ИП на УСН и ЕНВД имеют право на налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Упрощенцы и ИП на вменёнке без работников могут уменьшить налог на полную сумму всех страховых взносов.
Крайним сроком для уплаты страховых взносов установлены следующие числа:
31 декабря текущего года — для ИП с годовым доходом не более 300 тысяч рублей;
1 июля того года, который следует за текущим — для ИП, чей годовой доход превышает лимит в 300 тысяч рублей.
Если ИП решил прекратить деятельность, он обязан выплатить страховые взносы в течение 15 дней с момента снятия с учёта в налоговой.
Изменения в связи с COVID-19
Для ИП с годовым доходом более 300 тысяч рублей, которые платят страховые взносы за себя, до пандемии был установлен срок выплаты за 2019 год — до 1 июля 2020 года. Теперь крайний срок перенесён на 1 ноября 2020 года (Постановление Правительства РФ №409 от 2 апреля 2020 года).
Такое послабление распространяется не на всех. Для отсрочки необходимо:
Относиться к отрасли, признанной наиболее пострадавшей из-за распространения коронавирусной инфекции.
По состоянию на 1 марта 2020 года числиться в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Быть микропредприятием, то есть, в штате должно быть менее 15 сотрудников, сумма доходов не превышает 120 млн рублей в год.
Сроки уплаты фиксированных платежей за 2020 год остались прежними — до 31 декабря 2020 года.
Однако ИП может подать в ФНС заявку о предоставлении отсрочки или возможности частичного внесения платежей по утверждённому графику, то есть рассрочки (ст. 64 НК РФ). В соответствии с Постановлением № 409, правительством также были установлены правила получения отсрочки или рассрочки для ИП и предприятий, работающих в пострадавших от COVID-19 отраслях.
В период пандемии коронавирусного заболевания ИП может получить отсрочку или рассрочку, если:
его доходы, в том числе от реализации товаров, услуг или работ, упали более чем на 10%;
его доходы от операций, облагаемых НДС по ставке 0%, уменьшились более чем на 10%;
по данным из налоговой декларации за отчётные периоды 2020 года он понёс убытки, в то время как за 2019 год убыток отсутствовал.
Срок подачи заявления в ФНС — до 1 декабря 2020 года.
Помимо отсрочки и рассрочки, предпринимателям из наиболее пострадавших отраслей будет предоставлен налоговый вычет, который можно применить к страховым взносам. Об этом сообщил Президент РФ в своём обращении к гражданам 11 мая 2020 года. Размер вычета составит 12 130 рублей, то есть один МРОТ.
Пониженные фиксированные взносы для ИП в 2020 году: условия применения
Разъяснено, что эта преференция не применяется, если:
- в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года нет информации об основном виде экономической деятельности ИП ввиду его снятия с учета до указанной даты;
- основной вид деятельности не поименован в перечне пострадавших отраслей;
- ИП зарегистрирован после 1 марта 2020 года.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Документы по теме:
Читайте также:
По мнению судей, платить взносы надо с разницы между доходами и расходами по аналогии с НДФЛ, а налоговики и Минфин России так не считают.
Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии, уплачивая дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
Налоговый вычет – достаточно популярная опция, предоставляемая гражданам от государства. Большая часть соотечественников уверена, что справится с подготовкой документов самостоятельно, поскольку информации на просторах Интернета достаточно. В своей авторской колонке наш эксперт расскажет, как допущенная при оформлении ошибка, несоблюдение смежных правовых норм или попытка ввести инспектора в заблуждение квалифицируется как серьезное налоговое правонарушение.
В Госдуму внесен законопроект, существенно изменяющий порядок расчета налога на доходы физических лиц.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2023. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС» (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Все налоги ИП в одной таблице — 2020
В этой статье приведена таблица «Все налоги индивидуального предпринимателя на всех системах налогообложения в 2020 (РФ)», а затем подробная информация по каждой системе отдельно.
Автор: Елена Позднякова . В бухгалтерии и финансах с 1999 года.
Люблю сложные задачи — и простые решения 🙂
С 2017 года веду блог Финвер об учете, налогах и автоматизации.
Присоединяйтесь к Финвер в telegram и в контакте.
❤️Приглашаю на мои авторские онлайн-курсы на образовательной платформе Stepik ⏬⏬ ⏬ :
⭐⭐⭐⭐⭐ Основы бухгалтерского учета и налогообложения, платный (подробности и промокод на скидку здесь)
Этот курс стал победителем премии Stepik Awards 2022❤️ в номинации «Прорыв года»! ⚡️ курс обновлен с учетом изменений 2023 ⚡️
Сколько платить ип за себя в 2020 году
5.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС, установленные на 2020 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
— плательщики, не производящие выплаты физическим лицам (ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции);
— плательщики, не производящие выплаты физическим лицам;
Внимание! Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
Сроки уплаты за 2020 г.:
— по ОПС фиксированный размер для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции — не позднее 31.12.2020;
— по ОПС с суммы дохода, не превышающей 300000 руб., — не позднее 31.12.2020;
— по ОПС с суммы дохода, превышающей 300000 руб., — не позднее 01.07.2021;
— по ОМС — не позднее 31.12.2020.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам, ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции
фиксированный размер 20 318 руб.
фиксированный размер 8 426 руб.
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
фиксированный размер 32 448 руб.
фиксированный размер 8 426 руб.
Если доход превышает 300000 руб.
фиксированный размер 32 448 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период,