Что такое аудит финансового

Финансовый аудит 2023: виды и порядок проведения

Чтобы собственник или руководитель компании могли принять правильные решения о развитии бизнеса или устранению возникших проблем, необходимо иметь достоверную информацию о финансовом состоянии компании. «Идеальная» бухгалтерская отчетность важна и для заключения контрактов. Потенциальные партнеры, инвесторы, банки также получают информацию о компании из ее бухотчетности.

Финансовый аудит поможет оценить достоверность данных отчетности и «картину» в целом: возможности организации, скрытые тенденции в ее деятельности и др.

Суть финансового аудита

Финансовый аудит — независимая проверка достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.

При проведении финансового аудита оцениваются основные ключевые показатели, характеризующие реальную ситуацию в организации:

• прибыли,
• убытки,
• доходы,
• расходы,
• изменения в системе активов и пассивов,
• изменения по взаиморасчетам с контрагентами.

Аудит сформирует ясное понимание сложившейся финансовой ситуации в организации, покажет динамику развития бизнеса, подверженность рискам с точки зрения инвестиций.

В финансовый аудит не входит проверка правильности исчисления и уплаты налогов, в т.ч. контроль заполнения налоговых деклараций и расчетов. Аудиторы проверяют налоги только на наличие ошибок, способных существенно исказить бухгалтерскую отчетность. Детально налоговый учет исследуется в ходе налогового аудита, который является отличным дополнением к финансовому.

Кроме того, финансовый аудит может быть дополнен:

• реструктуризацией налогового бремени и планированием нагрузки по налогам;
• подготовкой планов для руководства и работников по разрешению финансовых затруднений;
• приведением российской отчетности в соответствие с правилами международных учетных стандартов;
• корректировкой учетной политики компании для уменьшения налоговой нагрузки и др.

Финансовый аудит дает результаты

Доход собственника увеличен на 43 млн руб.

Виды финансового аудита

Аудит принято делить на внешний и внутренний.

Внутренняя аудиторская проверка проводится работниками самой организации. Чаще всего службы внутреннего аудита создаются в больших организациях, имеющих сеть филиалов и подразделений.

Внешний аудит — проверка финансовой отчетности независимой аудиторской компанией или индивидуальным аудитором. Выводы оформляются аудиторским заключением.

Инициаторы финансового аудита (в зависимости от ситуации): собственники компании, акционеры, инвесторы, кредитные организации, госорганы.

Внешняя финансовая аудиторская проверка бывает 2-х видов:

1. обязательная;
2. инициативная (добровольная).

Проведение ежегодной обязательной проверки регламентируется законом и предполагает всесторонний анализ хозяйственной деятельности организации «по стандарту». Добровольная внешняя проверка может охватывать деятельность в целом или отдельные области.

В соответствии с законом, обязательный финансовый аудит должны заказывать:

• все публичные акционерные общества;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг, БКИ;
• страховщики, общества взаимного страхования;
• кредитные организации;
• компании с доходами более 800 млн р. за предыдущий год;
• компании, размер активов бухгалтерского баланса которых более 400 млн р. за предыдущий год и др.
• фонды, если размер поступлений превысил 3 млн р. за предыдущий год
• др. случаи, установленные законодательством.

Кто может проводить финансовый аудит

Аудиторские услуги оказывают исключительно:

• аудиторские организации — юрлица могут проводить все виды финансового аудита;
• индивидуальные аудиторы — ИП, имеющие аттестат аудитора — проводят все виды, кроме обязательного аудита (в связи с требованиями законодательства).

В обоих случаях аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны состоять в СРО ААС «Содружество».

Аудиторское заключение (АЗ) выдается исключительно лицу, заключившему договор оказания финансового аудита — руководителям или владельцам организации.

Однако аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности имеет важное значение для партнеров компании. Общедоступная бухгалтерская отчетность, по сути, — единственный ресурс, содержащий данные об экономической ситуации в компании для сторонних пользователей. Каждое заинтересованное лицо изучает доступную информацию исходя из собственных задач.

Если достоверность бухгалтерской отчетности подкреплена аудиторским заключением — доверие потенциальных партнеров и инвесторов к компании многократно возрастает.

Основания для инициативного финансового аудита или кто может инициировать аудиторскую проверку

Если проведение аудита необязательно, добровольную аудиторскую проверку могут инициировать ее собственники и руководство. Цели и фронт работ по финансовому аудиту определяются заказчиком, исходя из его потребностей.

Такой вид аудиторских услуг очень востребован при:

• сделках по покупке и продаже компании;
• возникновении сомнений в корректности отчетности;
• перед выездной налоговой проверкой;
• изменении руководящего состава организации.

В последнее время доля инициативного аудита растет. Одна из причин — собственники и руководители компаний хотят быть уверенными, что в бухгалтерском, управленческом и налоговом учете полный порядок.

Многие компании проводят инициативный налоговый аудит, дополнительно к обязательному финансовому аудиту.

По статистике «Правовест Аудит» в 2022 году более 63% клиентов компании дополняли аудит проверкой налогового учета и «страховкой от налоговых претензий» — это дополнительная финансовая ответственность аудиторской компании по компенсации пени и штрафов в случае, если налоговые органы доначислят налоги за проверенный период. Она гарантируется договором страхования с Ингосстрах.

Защите себя и свою компанию уже сейчас

Более 13 млн руб. может взыскать учредитель с бывшего гендиректора. Основания подготовил аудит.

Процесс финансового аудита

Проведение финансового аудита проходит в несколько этапов:

Подготовка и планирование

Перед оказанием услуг аудиторы знакомятся с заказчиком, чтобы получить полные и корректные данные о ситуации в компании, запланировать возможные сроки проверки и рассчитать стоимость оказания услуг.

Оплата финансового аудита согласовывается организацией и аудиторами после определения условий и объема работ.

Затем заказчик и аудиторы определяют окончательные условия проверки и заключают договор.

В результате определяется окончательная программа аудита с учетом длительности и объема проводимых мер, разрабатывается и согласовывается график проверки. Формируется рабочая группа.

Проверка

В ходе проверки аудиторы применяют приемы и мероприятия, предусмотренные законом и стандартами финансового аудита.

Сбор сведений о финансовых данных компании включает:

• инспектирование;
• осмотр (чаще всего в процессе инвентаризации);
• пересчет;
• запрос внешних подтверждений от контрагентов;
• устный опрос;
• сопоставление различных показателей финансовой отчетности.

В результате перечисленных процедур аудитор выявляет некорректные либо недостоверные данные с целью исправления допущенных ошибок.

НАЧАТЬ АУДИТ ЗА 2023 СЕЙЧАС

Помощь аудиторов, в т.ч. по новым ФСБУ, выявить налоговые риски и ошибки до сдачи отчетности

Подготовка аудиторского заключения и отчетов.

• Аудиторское заключение — документ, подтверждающий корректность и достоверность данных бухгалтерской (финансовой) отчетности. В нем должны быть указаны объективная оценка финансовой ситуации и итогов деятельности организации за проверяемый период.
• Письменный отчет — полный перечень ошибок и недочетов, обнаруженных аудиторами. Замечания о выявленных недочётах должны оформляться согласно действующему законодательству и стандартам. Кроме того, в отчете по финансовому аудиту также должны присутствовать рекомендации и разъяснения по устранению найденных уязвимостей.

Здесь же аудитор может изложить свое понимание текущего состояния дел компании, высказать рекомендации по оптимизации финансовой ситуации, повышению КПД нынешней системы менеджмента финансовых потоков предприятия.

Заключение и отчет строго конфиденциальны и адресованы исключительно руководству организации. Аудитор гарантирует независимость оценки, честность, объективность, профессиональную компетентность и добросовестность.

Аудит в «Правовест Аудит» — это «аудит с человеческим лицом». Наши аудиторы обсуждают обнаруженные ошибки с бухгалтерами прежде, чем включить их в финальный отчет и объясняют, как их исправить. Аудитор несет ответственность за последствия выданных рекомендаций.

Для максимальной полезности аудиторы компании «Правовест Аудит» готовят различные виды отчетов по запросу руководства и собственников проверяемой компании, например:

• финансовый анализ краткий или полный — чтобы увидеть состояние компании, структуру баланса так, как ее видят потенциальные кредиторы (банки), лизинговые компании, потенциальные партнеры;
• советы по улучшению финансового состояния компании;
• наглядный отчет с инфографикой и суммами рисков и резервов, включая оценку вероятности выездной налоговой проверки по 12 критериям ФНС РФ;
• проверку компании по рейтингу доверия — на основании более 200 критериев — руководство и собственники смогут увидеть бизнес «со стороны».

Чтобы контролировать компанию в течение года и не накапливать ошибки в учете, рекомендуем проводить аудит в несколько этапов, например:

• 1-ый этап — по итогам полугодия;
• «финальный аудит» — по итогам года.

Особенно это важно, если компания подлежит обязательному аудиту и должна закончить аудиторскую проверку в определенные сроки — перед проведение годового собрания участников организации.

Мы всегда на связи с клиентом, предоставляем персонального куратора, доступного 24/7. Наши специалисты — исключительно штатные аттестованные аудиторы с опытом работы, всегда готовые поддержать и помочь решить возникающие вопросы.

Финансовый аудит

В современной отечественной практике финансовый аудит чаще рассматривается как весьма узкое понятие, обычно включающее в себя только классический аудит финансовой отчетности. Также близким к финансовому аудиту понятием является инвестиционный аудит – экспертное заключение о целевом и максимально эффективном применении инвестиционных ресурсов компании.

Целью такой независимой аудиторской проверки является оценка правильности ведения бухгалтерского учета в аудируемой компании, а также проверка достоверности финансовой отчетности. Кроме того, в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности организации выявляются финансовые риски (налоговые, правовые, административные, хозяйственные) и выдаются рекомендации по их снижению.

Стратегическая задача проведения аудиторской проверки – это анализ доходности и эффективности работы компании в свете ее основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Выполнение этой задачи достигается путем детального анализа информации, которая представлена в финансовой отчетности организации.

Общий аудит финансовой сферы деятельности проводится либо по инициативе владельца компании, либо с целью ежегодной проверки отчетности организации, необходимость которой закреплена законодательно.

Для кого предназначена эта услуга?

Услуги финансового аудита в первую очередь необходимы руководителям предприятий и организаций, которые стремятся объективно оценивать эффективность деятельности своих финансовых структур.

Аудиторская проверка финансового состояния даст независимое заключение о платежеспособности и доходности компании, оборачиваемости ее капитала и т.д. По результатам аудиторской проверки руководитель сможет получить полный отчет обо всех интересующих его факторах. Кроме того, в аудиторском заключении обязательно должны присутствовать рекомендации по устранению найденных недоработок и оптимизации финансовой деятельности организации.

Как считают эксперты, независимый финансовый аудит – прекрасная возможность объективно взглянуть на деятельность компании. Фирма-аудитор призвана помочь владельцу предприятия или другим заинтересованным лицам непредвзято оценить общую финансовую эффективность бизнеса. В этом случае данный вид аудита является основным инструментом и неотъемлемым элементом общего финансового анализа.

В каких случаях проведение финансового аудита будет не только полезно, но и необходимо?

Такие независимые проверки должны периодически проводиться для поверхностной оценки компетентности и работы штатных бухгалтеров в разрезе правильного ведения бухгалтерского учета.

Финансовый аудит компании проводится в случае смены финансового директора, главного бухгалтера или директора предприятия.

Аудит финансового состояния фирмы выполняется для проверки экономической отчетности перед сдачей ее в государственные органы и управление статистики.

Что включает в себя проведение финансового аудита?

• Комплексную оценку финансового состояния предприятия;
• Изучение эффективности работы компании, а также финансовых результатов ее деятельности;
• Детальный анализ используемых финансово-экономических стратегий;
• Исследование стабильности, платежеспособности и ликвидности предприятия;
• Оценку перспектив увеличения деловой активности, а также эффективности хозяйственной деятельности организации;
• Рекомендации по оптимизации финансовой стратегии для конкретного предприятия.

Что должна сделать фирма, взявшая на себя обязательства по проведению финансового аудита?

1. Провести полное исследование структуры активов и пассивов аудируемой компании, доходов и расходов по каждому их типу и отдельно по каждому виду деятельности;
2. Рассмотреть финансовые коэффициенты, основы стоимостных оценок и признания обязательств и активов;
3. Изучить влияние отдельных факторов учетной политики, включая условные значения и оценки;
4. Выявить и прокомментировать элементы, которые лежат в основе сообщаемых коммерческих итогов компании за последние годы и оказывают существенное влияние на ее финансовые результаты;
5. Исследовать характер движения финансовых средств за последнее время, а также те факторы, которые оказывают на него значительное влияние;
6. Дать комментарии к прогнозам руководства компании относительно перспектив развития коммерческой деятельности предприятия;
7. Уделить особое внимание соотнесению этих прогнозов с нынешним объемом продаж и общим финансовым состоянием компании.

Какие основные числовые показатели играют важную роль в ходе проведения финансового аудита?

• Чистая прибыль и чистые активы
• Показатель оборачиваемости и прибыльности компании
• Учет расходов и доходов, а также достоверность пояснений к ним
• Все основные средства предприятия, материальные и товарные запасы
• Дебиторская задолженность и финансовые вложения предприятия
• Наличие кредиторских задолженностей по займам, кредитам или по расчетам с поставщиками компании
• Неучтенные обязательства
• Правильность составления баланса организации
• Операции со взаимозависимыми лицами
• Своевременность и достоверность инвентаризации активов и пассивов предприятия и т.д.

Какие организации требуют периодического обязательного проведения независимых аудиторских проверок?

Под обязательный финансовый аудит подпадают:

• Предприятия, которые строятся согласно организационно-правовой форме открытого акционерного общества
• Предприятия, которые ведут кредитную или страховую деятельность
• Общества взаимного страхования
• Товарные или фондовые биржи
• Инвестиционные государственные внебюджетные фонды
• Фонды, источником формирования финансовой базы которых являются добровольные отчисления юридических и физических лиц
• Организации, которые являются унитарными государственными или муниципальными предприятиями, чья деятельность основана на праве хозяйственного ведения
• Предприятия, в отношении которых периодическое проведение обязательного финансового аудита и отчет перед контролирующими органами предусмотрены законодательством
• Компании, которые осуществляют эмиссию ценных бумаг
• Организации, приватизирующие коммунальное или государственное имущество

Что дает проведение независимой аудиторской проверки финансовой деятельности компании?

По результатам выполнения финансового аудита заказчику предоставляется:

Аудиторское заключение, которое содержит официально подтвержденные данные о достоверности предоставленной для анализа финансовой или бухгалтерской отчетности аудируемой компании. Кроме того, аудиторское заключение должно включать в себя достоверный анализ имущественного положения и результатов деятельности организации за исследуемый период.

Письменный отчет, который содержит полную информацию обо всех нарушениях и недочетах, найденных в результате выполнения финансового аудита. Все найденные ошибки и нарушения должны быть классифицированы в полном соответствии с установленными правилами действующего законодательства. Кроме перечня обнаруженных недочетов, данный документ должен также содержать и рекомендации по устранению допущенных финансовых ошибок.

Отдельный документ, составленный по итогам финансового аудита, должен содержать рекомендации, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, а также на повышение эффективности системы управления финансами компании.
В современном деловом мире заключение независимого аудитора о достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности служит лучшим подтверждением надежности и честности компании. Кроме того, аудиторское заключение будет необходимо для подтверждения имиджа и деловой репутации компании при заключении договоров и соглашений с партнерами или различными кредитными организациями.

Обращаясь за проведением финансового аудита в нашу компанию, вы гарантируете себе услуги специалистов высшего класса, быстрое и профессиональное проведение проверки, а также самую полную и объективную информацию в итоговом заключении.

Для получения любой дополнительной информации по услугам финансового аудита или аудита бухгалтерской отчетности вы можете связаться с нашим специалистом, заполнив форму для заявки ниже. Первая консультация будет бесплатной.

Финансовый аудит как способ оценки состояния и перспектив развития компании

Профессионально проведенная аудиторская проверка финансовой отчетности зачастую выявляет резервы, благодаря которым организация может рассчитывать на дополнительную прибыль. Поэтому актуально проведение финансового аудита, с помощью которого прослеживается состояние системы документооборота и ликвидируются слабые места .

Содержание

• Понятие финансового аудита
• Внутренний финансовый аудит
• Значимость аудиторского заключения
• Кто проводит финансовый аудит?
• Кто может заказать финансовый аудит?
• Состав и результаты аудита
• Порядок проведения

Понятие финансового аудита

Финансовый аудит — это комплексная проверка экономического и финансового состояния организации, проверка достоверности информации в финансовой отчетности организации, а также анализ и оценка перспектив ее развития, которая может проводиться как специалистами самой организации (внутренний аудит), так и сторонними аудиторскими компаниями по заказу руководства (независимый аудит).

На практике финансовый аудит предприятия чаще рассматривается как весьма узкое понятие, обычно включающее в себя классический обязательный аудит финансовой бухгалтерской отчетности.

В ходе аудита финансовой деятельности организации:

• выявляются финансовые риски (налоговые, правовые, административные, хозяйственные);
• выдаются рекомендации по их снижению.

Задача проведения аудиторской проверки — проанализировать доходность и эффективность основной, финансовой и инвестиционной деятельности компании. Для выполнения этой задачи необходимы детальные изучение, анализ и оценка информации, представленной в финансовой отчетности организации, анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Внутренний финансовый аудит организации

В нашей стране внутреннему аудиту финансовой отчетности уделяется пока меньше внимания, чем он заслуживает. Внутренний финансовый аудит — вид деятельности организации, который на основе внутренней документации контролирует звенья управления и различные сферы финансовой деятельности компании.

Осуществлением внутреннего финансового аудита занимается специальный отдел, который работает в составе проверяемой компании. Такая проверка необходима руководству, чтобы иметь возможность изучить и проанализировать реальное состояние дел в их организации. На основе полученной в ходе финансового аудита информации руководство разрабатывает пути улучшения работы организации. Деятельность внутренних аудиторов носит консультационный характер.

Значимость аудиторского заключения для компании

Лучшим подтверждением надежности и честности компании в современном деловом мире служит заключение независимого аудитора о достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности. Кроме того, аудиторское заключение необходимо для подтверждения имиджа и деловой репутации компании при заключении договоров и соглашений с партнерами или различными кредитными организациями.

По результатам аудиторского заключения руководитель организации принимает решение о необходимости конкретных действий. Как правило, после принятых мер налоговые органы не налагают штрафы при проведении плановых проверок. Таким образом, компаниям удается избежать значительных финансовых потерь.

Кто вправе проводить аудит финансовой отчетности

Аудиторские услуги могут осуществлять:

• аудиторские организации — коммерческие юридические лица;
• индивидуальные аудиторы — индивидуальные предприниматели с квалификационным аттестатом аудитора.

При этом для того, чтобы заниматься независимым финансовым аудитом, такие компании и ИП должны быть членами саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество». Аудиторские услуги можно будет оказывать с даты внесения сведений о соответствующем юрлице или ИП в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество».

Кто вправе заказывать финансовый аудит организации

Аудиторское заключение представляется аудиторской организацией, индивидуальным аудитором только лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг — руководству (собственникам) компании. В зависимости от формы деятельности организации это могут быть:

• участники собрания акционеров;
• совет директоров;
• члены производственного кооператива;
• наблюдательный совет;
• исполнительные органы.

Независимый финансовый аудит необходим руководителям организаций для объективной оценки эффективности финансовой деятельности и бизнеса.

Если компания подлежит обязательному аудиту финансовой и бухгалтерской отчетности, получить аудиторское заключение является ее обязанностью.

Аудит становится обязательным при соответствии компании финансовым и иным показателям, перечисленным в ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2021 г. и позже может только аудиторская организация. Ранее провести обязательный аудит отчетности отдельных видов организаций мог индивидуальный аудитор.

Аудиторское заключение, полученное по результатам обязательного аудита должно быть предоставлено в налоговую в срок не позднее10 рабочих дней с даты выдачи заключения. Но это нужно сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402- ФЗ).

Кроме обязательного аудита финансовой отчетности, на практике часто бывают ситуации, при которых проведение финансового аудита компании является желательным:

• чтобы оценить компетентность и работу штатных бухгалтеров в разрезе правильного ведения бухгалтерского учета;
• в случае смены финансового директора, главного бухгалтера или директора организации;
• для проверки экономической финансовой отчетности перед сдачей ее в государственные органы;
• в преддверии налоговой проверки;
• при желании уменьшить судебные риски;
• при возникновении долгов и больших издержек производства;
• если руководство планирует продать или приобрести работающий бизнес;
• перед привлечением дополнительных сторонних инвестиций.

Состав и результаты финансового аудита организации

Компания, взявшая на себя обязательства по проведению финансового аудита, обеспечивает проверяемой организации следующие услуги:

• полное исследование структуры активов и пассивов проверяемой компании, доходов и расходов по каждому их типу и отдельно по каждому виду финансовой деятельности;
• анализ финансовых коэффициентов, стоимостных оценок и признания обязательств и активов;
• анализ финансово-хозяйственной деятельности;
• изучение положений учетной политики, включая условные значения и оценки;
• выявление элементов, лежащих в основе финансовых итогов компании за последние годы и оказывающих существенное влияние на ее финансовые результаты;
• анализ движения финансовых средств за последнее время, а также факторов, оказывающих на него значительное влияние;
• аудит финансовых результатов;
• выработка комментариев к прогнозам руководства компании относительно перспектив развития ее финансовой деятельности;
• соотнесение этих прогнозов с объемом продаж и общим финансовым состоянием компании.

По результатам аудита финансовой отчетности организации ее руководство получает:

• независимое экспертное мнение о платежеспособности, доходности компании, оборачиваемости ее капитала;
• полный отчет обо всех интересующих его факторах (стоимости чистых активов компании, состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе по займам и кредитам, долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестициях, операциях с взаимозависимыми лицами, неучтенных обязательствах, объеме продаж и материальных запасов и др.).

Таким образом, аудит финансовой деятельности компании позволяет объективно оценить общую финансовую эффективность бизнеса, определить, куда и в каких объемах уходят денежные потоки компании, оптимизировать финансовую деятельность, а также оценить компетентность внутренней финансовой службы, устранить недостатки.

Порядок проведения аудита финансовой деятельности компании

При проведении финансового аудита организации можно выделить основные этапы:

Финансовый аудит: зачем, как и когда проводить

Финансовый аудит позволяет оценить текущее состояние и перспективы развития бизнеса. Эксперты компании «Правовест Аудит» объясняют, из чего состоит процесс проверки, как выявить слабые места в организации и почему в результате аудита владелец бизнеса может рассчитывать на дополнительную прибыль.

Многопрофильная аудиторская компания

Что такое финансовый аудит

Финансовый аудит — это комплексная проверка экономического и финансового состояния компании, которая включает в себя анализ достоверности информации в финансовой и бухгалтерской отчетности и оценку перспектив развития бизнеса. Проверку могут проводить как сотрудники организации (внутренний аудит), так и сторонние аудиторские компании по заказу руководства (внешний аудит).

В результате финансового аудита:

выявляются финансовые риски (налоговые, правовые, административные, хозяйственные)

выдаются рекомендации по их снижению

Задача проверки — проанализировать доходность и эффективность основной, финансовой и инвестиционной деятельности компании.

Из чего состоит финансовый аудит

Компания, взявшая на себя обязательства по проведению финансового аудита, предоставляет следующие услуги:

полное исследование структуры активов и пассивов проверяемой компании, доходов и расходов по каждому их типу и отдельно по каждому виду финансовой деятельности

анализ финансовых коэффициентов, стоимостных оценок и признания обязательств и активов

изучение положений учетной политики, включая условные значения и оценки

выявление элементов, лежащих в основе финансовых итогов компании за последние годы и оказывающих существенное влияние на ее финансовые результаты

анализ движения финансовых средств за последнее время, а также факторов, оказывающих на него значительное влияние

выработка комментариев к прогнозам руководства компании относительно перспектив развития ее финансовой деятельности

соотнесение этих прогнозов с объемом продаж и общим финансовым состоянием компании

Организация, которая проводит финансовый аудит, несет ответственность за выраженное в аудиторском заключении мнение о достоверности данных о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств компании. Тем не менее вся ответственность за подготовку и достоверное представление документации и финансовой отчетности лежит на руководстве компании. Факт проведения финансового аудита не освобождает руководителя от его обязанностей.

Зачем нужен финансовый аудит

Заключение независимого аудитора о достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности — это подтверждение надежности и честности бизнеса. Ст. 6 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ

Наличие документа положительно влияет на имидж и репутацию компании при заключении договоров и соглашений с партнерами или различными кредитными организациями.

По итогам финансового аудита руководитель получает:

независимое экспертное мнение о платежеспособности, доходности компании и оборачиваемости ее капитала

полный отчет о стоимости чистых активов компании, а также о состоянии дебиторской или кредиторской задолженности, долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестициях, операциях с взаимозависимыми лицами, неучтенных обязательствах, объеме продаж и материальных запасов и др.

Таким образом, финансовый аудит позволяет объективно оценить общую финансовую эффективность бизнеса, определить, куда и в каких объемах уходят денежные потоки компании, оптимизировать финансовую деятельность, а также оценить компетентность внутренней финансовой службы и устранить недостатки. Как правило, после принятых мер налоговые органы не назначают штрафы в ходе плановых проверок, и компании удается избежать значительных финансовых потерь.

Кто вправе проводить финансовый аудит

Аудиторские услуги могут осуществлять:

аудиторские организации — коммерческие юридические лица

индивидуальные аудиторы —индивидуальные предприниматели с квалификационным аттестатом аудитора

Аудиторские услуги начинают оказывать с даты внесения сведений о соответствующем юрлице или ИП в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов. Аудиторская деятельность осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА).

Кто обязан проводить финансовый аудит

Если у вас свой бизнес, важно ознакомиться с критериями обязательного аудита финансовой отчетности. Ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Ниже приведен список организаций, которые требуют обязательного проведения финансового аудита:

организации, которые имеют организационно-правовую форму акционерного общества

организации, которые ведут кредитную или страховую деятельность

общества взаимного страхования

товарные или фондовые биржи

инвестиционные государственные внебюджетные фонды

организации, в отношении которых периодическое проведение обязательного финансового аудита и отчет перед контролирующими органами предусмотрены законодательством

организации, которые осуществляют эмиссию ценных бумаг

Когда нужно проводить финансовый аудит

Кроме обязательного аудита финансовой отчетности на практике часто бывают ситуации, когда финансовый аудит может проводиться добровольно по решению руководителя.

Когда проводить финансовый аудит:

при необходимости оценить компетентность и работу штатных бухгалтеров в разрезе правильного ведения бухгалтерского учета

в случае смены финансового директора, главного бухгалтера или директора организации

для проверки экономической финансовой отчетности перед сдачей ее в государственные органы и управление статистики

в преддверии налоговой проверки

при желании уменьшить судебные риски

при возникновении долгов и больших издержек производства

если руководство планирует продать или приобрести работающий бизнес

перед привлечением дополнительных сторонних инвестиций

Закрепим

Финансовый аудит — это комплексная проверка экономического и финансового состояния компании. Она подразумевает анализ достоверности информации в финансовой и бухгалтерской отчетности.

Зачем нужен: выявить и снизить финансовые риски, оценить перспективы развития бизнеса.

Что дает: положительно сказывается на имидже и репутации компании при заключении соглашений с партнерами и кредитными организациями.

Кто обязан проводить: все, кто имеет организационно-правовую форму акционерного общества, ведет кредитную и страховую деятельность, выпускает ценные бумаги. А также: товарные или фондовые биржи, инвестиционные государственные внебюджетные фонды и организации, которые числятся в статье ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Когда проводить: в случае смены финансового директора/главного бухгалтера/директора компании, перед привлечением сторонних инвестиций/продажей или покупкой бизнеса, в преддверии налоговой проверки/сдачи отчетности в государственные органы, при возникновении долгов.