3 ндфл где получить для ип

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2023 году за 2022 год 3-НДФЛ следует оформлять на обновленном бланке, в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2019 — 2020 годы, то вы можете скачать нужные бланки декларации здесь.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

1. до 25 апреля (25.04.2023 в 2023 году) — за 1 квартал 2023 года;
2. до 25 июля (25.07.2023 в 2023 году) — по результатам полугодия 2023 года;
3. не позднее 25 октября (25.10.2023 в 2023 году) — за 9 месяцев 2023 года.

Подробнее об изменениях читайте здесь.

ВАЖНО! С 01.01.2023 налоговые платежи необходимо вносить единым налоговым платежом. В связи с этим изменены сроки уплаты налогов в 2023 году. Впрочем, авансов по НДФЛ ИП эти нововведения не коснулись. Они по-прежнему должны вносить авансы до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

• на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
• обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно изучите авторитетное мнение экспертов.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

За 2022 год подать декларацию следует до 02.05.2023 с учетом переноса с 30.04.2022, которое является воскресеньем.

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

• в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
• ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
• ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
• он выиграл в лотерею;
• получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
• ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Уплатить налог за 2022 год следует до 17.07.2023 г. (с учетом переноса с 15.07.2023 — субботы).

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Получите бесплатно пробный доступ к КонсультантПлюс и в системе вы найдете примеры заполнения 3-НДФЛ на все случаи жизни, например, для получения вычета при покупке жилья или при его продаже и др.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

Итоги

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

Как ИП подтверждает свои доходы

Распространенная ситуация: ИП оформляет кредит в банке и ему нужно подтвердить свои доходы. Вместе с экспертом разобрались, как предпринимателю это сделать и когда еще может понадобиться подтверждать доходы.

Зачем ИП подтверждать доходы

Предпринимателю может понадобиться подтвердить доходы в таких ситуациях:

• получить кредит — шансы на одобрение вырастут, если ИП покажет банку свою платежеспособность;
• оформить ипотеку — при подаче заявки банки просят подтвердить доходы, чтобы убедиться в надежности заемщика;
• оформить пособие или льготу — например, чтобы получить в соцзащите пособие для малоимущей семьи;
• оформить визу в другую страну — если предприниматель покажет стабильные доходы, шансы на одобрение повысятся.

Рассмотрим, как ИП может подтвердить доходы и какие документы для этого понадобятся.

Почему ИП не может подтвердить свои доходы так, как это делают штатные сотрудники

Сотрудникам, которые оформлены по трудовому договору и работают в штате, справку о доходах выдает работодатель — он выступает для них налоговым агентом. Работодатель оформляет справку по утвержденной форме КНД 1175018.

Предприниматель не может выступать налоговым агентом сам для себя, поэтому и стандартную справку оформить не получится. Для подтверждения доходов ИП нужны другие документы.

Как ИП может подтвердить свои доходы

ИП не может оформить сам себе справку о доходах по форме КНД 1175018, зато может представить:

• выписку по расчетному счету за определенный период — она должна быть заверена живой печатью банка;
• отчеты о закрытии смен онлайн-кассы — они хранятся в памяти аппарата, а их подлинность можно проверить на сайте оператора фискальных данных, услугами которого пользуется предприниматель.

Если этого недостаточно, ИП может подтвердить доход копиями отчетных документов. Их список зависит от системы налогообложения ИП.

ИП на ОСН — общей системе налогообложения — могут подтвердить свои доходы копией декларации 3-НДФЛ. К ней нужно приложить заверенное электронной подписью уведомление о том, что налоговая приняла декларацию. Копия 3-НДФЛ подойдет для подтверждения доходов за предыдущий год или за несколько прошедших лет. Если нужно подтвердить доход за несколько месяцев текущего года, подойдет книга учета доходов и расходов — КУДиР.

ИП на УСН — упрощенной системе налогообложения — могут представить копию декларации по УСН, чтобы подтвердить доходы за один или несколько прошедших лет. К ней также нужно приложить уведомление из налоговой о принятии декларации. Для подтверждения доходов за несколько месяцев текущего года подойдет КУДиР для УСН.

ИП на патенте не сдают отчетность в налоговую, но ведут книгу учета доходов. Чтобы подтвердить доходы ИП, ее нужно распечатать, прошнуровать и поставить подпись на обратной стороне последнего листа.

ИП на АУСН — автоматизированной УСН — также не сдают отчетность. Получить справку о доходах предприниматель может в личном кабинете на сайте налоговой службы.

ИП на НПД — налоге на профессиональный доход — фиксируют свои доходы в личном кабинете на сайте налоговой службы или в мобильном приложении «Мой налог». Там же самозанятый предприниматель может получить справку о доходах за любой период.

Чтобы заказать справку о доходах или 2-НДФЛ для ИП в личном кабинете на сайте налоговой службы, выберите «Настройки» → «Справки» → «Справка о состоянии расчетов (доходов) по налогу на профессиональный доход».

В мобильном приложении выберите «Прочее» → «Справки» → «Справка о доходах».

Декларация З-НДФЛ для ИП в 2022 году

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают ИП на ОСНО. Также эту декларацию сдают адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истёкшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности. Расскажем, как происходит сдача 3-НДФЛ ИП в 2022 году.

Кто сдаёт 3-НДФЛ в 2022 году

Декларацию 3-НДФЛ сдают при получении дохода, с которого необходимо уплатить налог, или для возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. Согласно НК РФ, по итогам года отчитаться по форме 3-НДФЛ должны:

• ИП на ОСНО;
• адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
• главы фермерских хозяйств;
• налоговые резиденты РФ, получившие в отчётном году доход в других странах, то есть лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за её пределами;
• граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, 3-НДФЛ подаётся при продаже имущества.

Декларировать получение доходов при продаже имущества нужно всегда, а платить налог — нет. Это надо сделать только в том случае, если налогоплательщик владел имуществом менее трёх лет.

Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры или дома, если:

• они находились в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 1 января 2016 года;
• они находились в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 1 января 2016 года либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша. Но в этом случае налоговыми агентами являются организаторы данных акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победитель уплачивает налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать форму 3-НДФЛ. 3-НДФЛ за 2021 год могут не сдавать те, чей доход от продажи имущества меньше, чем имущественный вычет. При расчёте НДФЛ учитывайте такие вычеты (ч. 2 ст. 220 НК РФ):

• 1 000 000 рублей — имущественный вычет при продаже жилой недвижимости, которой владели менее трёх (для некоторых групп – пяти) лет;
• 250 000 рублей — вычет от продажи иного недвижимого имущества, которым владели меньше минимального срока владения объектом;
• 250 000 рублей — вычет от продажи недвижимости (кроме акций и ценных бумаг), которой владели менее трёх или пяти лет.

3-НДФЛ для ИП на спецрежимах

ИП на УСН или другом спецрежиме не платит НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Но есть исключительные случаи:

• если в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого спецрежима и перешёл на ОСНО;
• если ИП продаёт своё недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
• если ИП получил от организации деньги как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом);
• если он выиграл в лотерею;
• если ИП получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
• если ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведённые в перечне, ИП придётся уплатить подоходный налог и сдать 3-НДФЛ.

3-НДФЛ ИП: срок сдачи в 2022 году

Декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчётным

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.

К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:

• государственные пособия (за исключением больничного пособия);
• компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
• гранты;
• компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
• доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
• доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
• некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
• суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
• единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, в декларацию 3-НДФЛ заработная плата не включается.

Что считается расходами ИП на ОСНО

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчёте налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Но некоторые расходы нельзя поставить к вычету. К ним относятся: земельный налог, НДС, безнадёжные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Форма 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Отчёт включает в себя титульный лист и два основных раздела. Первый раздел заполняют все. Второй раздел и 8 приложений к нему заполняются только в том случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Что нового в форме 3-НДФЛ в 2022 году:

• изменились штрихкоды разделов и приложений;
• из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
• обновлён раздел 2:
• сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
• объединены коды видов доходов от источников в РФ и за её пределами (ранее это были две разные таблицы);
• появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
• обновлены приложения 1 и 2;
• отдельный расчётный лист к приложению 3 «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» убрали, а сведения из него перенесли в само приложение 3;
• в приложение 5 добавлены строки для инвестиционного вычета;
• приложение 7 дополнили строками для отражения налогового вычета, полученного в упрощённом порядке.

Далее рассмотрим, как заполнить З-НДФЛ ИП за 2021 год.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Разберём подробно, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.

Титульный лист

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО начинается с титульного листа. В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика. Если отчёт сдаётся впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать «0—», а если сдаётся исправленный документ, то ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчётного периода, для годовой отчётности это код 34. Если декларация сдаётся не за год, то указывают такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «Отчётный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В неё вписывается четырёхзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учёте. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС. Затем указывается код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчёта. Вот некоторые из них:

• ИП — 720;
• нотариус — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица без статуса ИП — 760;
• фермер — 770.

О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), паспортные данные. Коды для указания вида документа, удостоверяющего личность, приведены в приложении № 2 к порядку заполнения отчётной формы.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нём означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчёте, ставят подпись и дату его заполнения.

Если отчёт сдаётся через представителя, то указываются его полные данные и прикладывается копия документа, подтверждающего его полномочия. При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Указывать ФИО представителя следует на каждой странице.

Остальные листы

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, для заполнения которых у него есть данные. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нём приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета. Здесь же указываются суммы авансов, перечисленных ИП в счёт подоходного налога в течение отчётного года.

В разделе 2 проводится расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов. Здесь же указывается код вида дохода в 3-НДФЛ: все коды приведены в приложении № 3 к Приказу № ЕД-7-11/903@. Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики отражаются по коду 07.

Далее заполняется приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». В нём предприниматель указывает все источники доходов в России, их реквизиты и суммы, если получил и другое вознаграждение, кроме предпринимательской деятельности.

В аналогичном приложении 2 указывают доходы от источников за пределами РФ, с указанием сумм и полных реквизитов.

Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики» содержит обобщённую информацию о доходах, полученных от ведения предпринимательской деятельности за отчётный период.

Штрафы за несдачу 3-НДФЛ

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный.

За просрочку или несдачу отчёта, если в нём нет суммы НДФЛ к уплате, сумма штрафа фиксированная — 1000 рублей.

Если налог к уплате есть, то штраф составит до 30% от суммы начисленного налога за всё время просрочки.

Справка о доходах ИП

Для получения кредита в банке, постановки на учёт в центр занятости, назначения различных пособий и в некоторых других случаях гражданин должен подтвердить свой доход. Если он трудится в компании, то может взять в бухгалтерии справку. А вот индивидуальному предпринимателю с этим немного сложнее. Давайте разберёмся, как оформляется справка о доходах ИП, и когда она нужна. А также подробно рассмотрим, какими документами она заменяется.

О форме справки

Для работающих граждан существует специальная справка о доходах и суммах налога физлица, которую оформляет бухгалтер. Но ИП выписать себе такую справку по утверждённой форме не может. Хорошо, если предприниматель параллельно работает по найму – ему поможет работодатель. Но где взять справку о доходах ИП, если он занимается только бизнесом? Вопрос решается несложно: предприниматель может выписать её сам.

Справку нужно оформить на фирменном бланке предпринимателя. Если же его нет, в шапке следует перечислить основную информацию об ИП. Это ИНН, ОГРНИП, адрес, контактный телефон, email.

Текст такой справки может быть произвольным, однако надо указать определённые сведения, а именно:

• наименование документа и дата его подписания;
• фамилия, имя, отчество предпринимателя;
• величина дохода предпринимателя – во избежание ошибок её лучше написать цифрами и прописью;
• должность и ФИО лиц, которые подписывают справку. Это обычно сам предприниматель, но при наличии бухгалтера можно вписать ещё и его.

Доходы подтверждаются за тот период, за который справка требуется в месте предъявления. Его следует включить в название документа. То есть он может называться, например, «Справка о доходах ИП за 2023 год». Содержание документа и его форма могут быть свободными. Главное, чтобы из текста явно была понятна сумма дохода и период.

Правильным решением будет сделать справку о доходах тогда, когда она нужна. Это особенно актуально, если нужно подтвердить доход с начала текущего года.

Как ИП подтвердить свои доходы

На самом деле, справку о доходах индивидуальному предпринимателю приходится выписывать не так часто, поскольку в большинстве случаев их можно подтвердить иначе. Как именно – это зависит от того, какую налоговую систему применяет предприниматель.

ИП на ОСНО

Предприниматель на основной налоговой системе уплачивает налог на доходы физлиц и отчитывается по декларации 3-НДФЛ. Эта форма служит подтверждением доходов ИП за предыдущий полный год.

Однако иногда нужно подтвердить доход с начала года. В этом случае поможет Книга учёта доходов и расходов (КУДиР), с которой нужно сделать копию. Удобно вести её на компьютере, а затем распечатать и подписать.

ИП на УСН

Как ИП на упрощённой налоговой системе подтверждает свой доход? Для этого подойдёт декларация по налогу при УСН, которую он представляет в ИФНС раз в год. По аналогии с ИП на ОСНО, чтобы показать доход за год, который ещё не кончился, нужно предъявить копию КУДиР.

ИП на ПСН

Покупка патента освобождает предпринимателя от всякой отчётности. Но учёт дохода он вести обязан, ведь если он превысит установленный порог, работать на патенте будет нельзя.

Учёт ведётся в Книге учёта доходов ИП на патентной системе. Копия прошлогодней книги является подтверждением дохода за прошедший год. Если же нужно подтвердить доход внутри года, делается копия текущей КУД.

ИП на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) – новый режим, применять который могут самозанятые лица и предприниматели без сотрудников (если они подходят под ряд условий, в частности, не нанимают работников и не торгуют).

Как ИП на этом режиме подтвердить свой доход? Всё очень просто. Все плательщики НПД регистрируются в системе «Мой налог», через которую они сообщают сведения о бизнесе в ИФНС и получают оттуда сообщения. Приложение есть для мобильных устройств и для ПК. В нём можно запросить справку о доходах, которая будет предоставлена в виде электронного документа.

ИП на АУСН

ИП, зарегистрированные в Москве и области, Калужской области и Татарстане, могут выбрать новый режим АУСН, на котором не надо платить страховые взносы за себя. Официальную справку о доходах на этой системе можно получить в личном кабинете, о чём сообщает ФНС.

Справка для соцзащиты

Такая справка требуется для назначения отдельных пособий, например, как опекуну или малоимущей семье. Сделать справку о доходах в этом случае предприниматель также может сам. Её нужно оформить за 3 предыдущих полных месяца, то есть месяц оформления исключается.

Справка о доходах для ИП самому себе для органа социальной защиты может иметь некоторые особенности оформления. В частности, территориальные отделения иногда требуют указать доход помесячно в виде таблицы, а также рассчитать среднемесячный доход. В остальном справка оформляется также, как и для других мест представления.

Подведём итоги

Мы разобрались, как индивидуальному предпринимателю самому сделать справку о своих доходах и подтвердить их иными документами.

Справка, подтверждающая доходы ИП, которую он выдаёт себе самостоятельно, оформляется в произвольной форме. Ведь утверждённого бланка этого документа не существует. Она может понадобиться, например, в органы социальной защиты. Но в большинстве случаев подтверждать доход ИП надо налоговыми декларациями и учётными регистрами. Этого требуют, например, банки, если предприниматель хочет взять кредит. Какой именно документ нужно предъявить, зависит от налоговой системы и периода, за который нужно подтвердить доход.

В заключение добавим, что получить справку о доходах ИП иногда можно в ИФНС. Это не общепринятая практика, но отдельные налоговые инспекции идут навстречу предпринимателям и выдают такие справки на основании имеющихся у них данных.