Правила применения пониженных тарифов страховых взносов малым бизнесом
Предприятия малого и среднего бизнеса имеют льготы по уплате страховых взносов. С выплат работникам, не превышающим МРОТ, взносы рассчитываются по обычным ставкам, с превышения – по пониженным.
Льгота по страховым взносов в виде пониженных тарифов установлена для предприятий малого и среднего бизнеса. Чтобы ей воспользоваться нужно:
- Соответствовать критериям МСП: не превышать установленный для МСП уровень дохода и численности персонала.
- Быть включенным в реестр МСП, размещенный на сайте ФНС.
- Сдать вовремя сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.
- Не нарушать сроков сдачи налоговой отчетности, которая позволяет определить величину дохода от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.
Кто относится к субъектам МСП
Критерии, по которым организацию или предпринимателя можно отнести к субъектам малого или среднего предпринимательства, определены Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Основные критерии – это размер выручки и численность работников за предшествующий календарный год. Эти показатели контролируются налоговой на основании отчетности.
У малого предприятия доход по году не должен превышать 800 млн рублей, а численность персонала – 100 человек. Для микропредприятия – выручка не более 120 млн рублей, численность работников – до 15 человек. Для среднего предприятия: выручка – 2 млрд рублей, численность работников – до 250 человек.
Помимо этих двух критериев, учитывается доля участия иностранных юрлиц, она не может превышать 40% и доля участия государства – не более 25%.
Критерии МСП. Таблица
Среднесписочная численность работников
Доля участия иностранной компании
Доля участия государства и НКО
от 101 до 250 человек
Как проверить относится ли компания к МСП
ФНС ведет единый реестр субъектов МСП, который размещен на официальном сайте налоговой. Доступ к реестру бесплатный.
Найти свою компанию в реестре просто. Понадобится ИНН или название.
Пониженные тарифы страховых взносов для МСП
Право на применение пониженных тарифов МСП закреплено в НК РФ: подпункт 17 пункта 1 и пункт 2.1. статьи 427. Изначально пониженные тарифы вводились в период эпидемии коронавируса в 2020 году, как мера поддержки малого бизнеса. Затем они были продлены и стали бессрочными.
Размер пониженных тарифов
Заработная плата или иной доход работника делится на две части.
Одна часть – в размере МРОТ. С нее нужно платить взносы по обычным ставкам – 30%. МРОТ в 2023 году составляет 16 242 рублей.
Вторая часть – доход работника свыше МРОТ. С нее страховые взносы платятся по пониженным тарифам, которые в сумме составляют 15%:
- на обязательное пенсионное страхование — 10,0%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
- на обязательное медицинское страхование — 5,0%.
С 1 января 2023 года для субъектов МСП применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 %. Платить страховые взносы нужно одним платежом.
Какие выплаты учитывать при расчете страховых взносов
До 2023 года взносы начислялись только с выплат работникам по трудовым договорам. Выплаты по ГПД и выплаты иностранным работникам не учитывались. С 2023 года это изменилось.
Согласно новой редакции пункта 5.1 статьи 421 НК РФ, которая вступила в силу с 1 января 2023 года в расчетную базу страховых взносов включены не только выплаты по трудовым договорам, но и:
- выплаты работникам по договорам ГПХ;
- вознаграждения по договорам авторского заказа;
- выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
- выплаты по издательским и лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
- плата труда, как постоянно или временно проживающим, так и временно пребывающие в России иностранным работникам;
- выплаты студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, если отряды включены в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, созданных при поддержке государства.
Предельная база для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 г.
С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей — нарастающим итогом. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 )
При достижении предельной базы применяется тариф 15,1%. Но, для малого бизнеса, и так применяющего пониженные тарифы, это условие «не работает». Поскольку с выплат свыше МРОТ взносы платятся по пониженному тарифу 15%. А, МРОТ, с которого платится 30%, за год не достигнет предельной базы (16 242 * 12 = 192 904).
С какого момента применять пониженные тарифы
Малые и средние предприятия вправе платить страховые взносы по пониженному тарифу, начиная с того месяца, в котором они включены в реестр субъектов МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года. Именно в 2020 году, как говорилось выше, впервые ввели пониженные тарифы для МСП.
Подобные разъяснения выходили в нескольких письмах ФНС и Минфина, в том числе, в одном из последних: письмо Минфина от 08.12.22 № 03-15-05/120508.
Когда МСП теряет право на пониженные тарифы по страховым взносам
Компания теряет право на льготы по страховым взносам, как только ее исключат из реестра МСП.
Это может произойти, если:
- не представили сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
- не сдали налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год;
- перестали отвечать условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства: превысили установленный для МСП доход или численность персонала;
- продали долю более 50% иностранной компании или государству.
С 1 числа месяца, в котором компанию удалили из реестра МСП, она должна перейти на уплату страховых взносов по общим тарифам – 30%.
Как платить страховые взносы в 2023 году
С 2023 года введена новая система уплаты налогов, взносов и сборов. Переводить налоговые платежи в бюджет нужно на единый налоговый счет (ЕНС) единым налоговым платежом (ЕНП), а по тем налогам, которые платятся до сдачи отчетности, отдельно подавать уведомления. Есть и другой вариант, которые сохранили на переходный период: платить как раньше, отдельными платежками.
Уведомление нужно подавать в двух ситуациях:
- если отчетность по налогам, взносам не предусмотрена;
- если отчетность сдается после того, как налоги (взносы, авансовые платежи, сборы) уже отплачены.
Такая ситуация складывается со страховыми взносами, платить их нужно проводить ежемесячно, а сдавать отчетность — ежеквартально.
В 2023 году действует переходный период. Бухгалтерия вправе сама решить, как она будет платить взносы:
- ЕНП и сдавать уведомления;
- отдельной платежкой со всеми реквизитами.
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году и отчетность
С 2023 года установлен единый срок представления отчетности — не позднее 25 числа месяца, и единый срок уплаты – 28-е число месяца по налогам и страховым взносам.
Страховые взносы нужно платить ежемесячно – 28 числа каждого месяца за предыдущий.
С отчета за I квартал 2023 года приказом ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ введена новая форма РСВ.
Как построчно заполнить РСВ описано в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Новая форма РСВ состоит из 4 разделов:
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
- раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации».
Новый раздел 3 «Персонифицированные сведения о физических лицах» нужно сдавать ежемесячно.
То есть, теперь для РСВ установлено два срока, точный срок определяется в зависимости от того, какая часть отчета отправляется:
- Раздел 3 РСВ сдается ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.
- Отчетность по взносам РСВ полном составе нужно сдавать ежеквартально – 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. За 2022 год отчитываемся не позднее 25 января 2023 года, за I квартал 2023 года – не позднее 25 апреля 2023 года и так далее.
Кроме того, по уплаченным взносам в составе ЕНП нужно ежемесячно подавать уведомления – не позднее 25 числа месяца следующего за расчетным (предыдущим).
Как заполнить Уведомление, как исправить ошибки описано в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Отсрочка по страховым взносам до 2024 года: кто может воспользоваться льготой
Льгота действует на следующие виды страховых взносов:
- пенсионное страхование;
- медицинское страхование;
- страхование на случай временной нетрудоспособности;
- страхование в связи с материнством.
Отсрочка не распространяется на взносы на страхование от несчастных случаев за работников.
С 1 марта 2023 года в силу вступает Постановление кабмина от 17 января 2023 года №28, которое продлевает действие отсрочки по уплате страховых взносов для широкого перечня предприятий.
Чтобы своевременно узнавать о новых программах господдержки бизнеса, обратитесь к специалистам аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами в 2023 году.
Варианты отсрочки и новые сроки
Отсрочка по уплате взносов за второй квартал 2022 года
Взносы за апрель, май и июнь 2022 года теперь можно заплатить по новому графику:
Отчетный период
Стандартный срок уплаты
Первая отсрочка
Новый срок уплаты
16 мая 2022 года
15 мая 2023 года
28 мая 2024 года
15 июня 2022 года
15 июня 2023 года
15 июля 2022 года
15 июля 2023 года
Воспользоваться этой отсрочкой могли компании, чей основной вид деятельности входит в перечень из приложения №1 к постановлению. Например, организации, работающие в области здравоохранения, образования, туризма, IT, розничной торговли. Всего в перечне более 70 отраслей.
Отсрочка по уплате взносов за третий квартал 2022 года
Срок уплаты за июль, август и сентябрь 2022 года также сдвинулся на май 2024 года:
Отчетный период
Стандартный срок уплаты
Первая отсрочка
Новый срок уплаты
15 августа 2022 года
15 августа 2023 года
28 мая 2024 года
15 сентября 2022 года
15 сентября 2023 года
17 октября 2022 года
16 октября 2023 года
Этот вид отсрочки подходит меньшему количеству организаций. В перечне всего 39 отраслей, среди которых, например, строительство, IT, фармацевтика, сельское хозяйство. Список льготных видов деятельности представлен в приложении №2 к постановлению.
Отсрочка для ИП по уплате взносов за 2021 год с доходов выше 300 000 рублей
Предприниматели из первого перечня — приложение №1 к постановлению — получили рассрочку по уплате страховых взносов, начисленных за 2021 год с доходов, которые превышают 300 000 рублей.
Крайний срок уплаты перенесли с 3 июля 2023 года на 1 мая 2024 года.
Как продлить отсрочку по взносам на 2024 год
Льгота по взносам предоставляется в заявительном порядке. Уведомлять налоговую о применении отсрочки также не нужно.
Но есть два условия:
- льготный ОКВЭД должен быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной по состоянию на 1 апреля 2022 года;
- вы ранее уже воспользовались отсрочкой и не платили взносы в 2022 году.
Если условия соблюдены, то в «Личный кабинет» организации или ИП придет уведомление о возможности продлить срок уплаты страховых взносов. Или вы можете проверить свое право на льготы самостоятельно по ИНН через сервис ФНС.
Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: отсрочка платежей по взносам — это право, а не обязанность компании. В каких случаях отсрочка по страховым взносам может может привести к переплатам по налогам — рассказали в статье: Когда выгодно отказаться от отсрочки по взносам
Остались вопросы по отсрочке? Задайте их экспертам. Получите бесплатную консультацию — закажите обратный звонок.
С каких доходов не нужно платить страховые взносы в 2023 году
Большинство выплат в отношении работников или исполнителей по договору ГПХ облагаются страховыми взносами. Однако НК содержит перечень сумм, которые освобождаются от уплаты взносов. Разберём, какие выплаты относятся к облагаемым страховыми взносами, а какие нет, и какие разъяснения по этим вопросам даёт Минфин. Расскажем, нужно ли подтверждать необлагаемые суммы, и как это сделать.
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
- Выплаты по авторским договорам.
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
С 2023 года выплаты таким иностранцам облагаются страховыми взносами, в том числе и на ОМС.
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2023 году
- Доходы сотрудников по трудовым договорам.
- Прочие выплаты сотрудникам.
- Выплаты физлицам без статуса ИП от других физлиц.
Рассмотрим более подробно каждую группу.
Доходы сотрудников по трудовым договорам
- Государственные пособия , которые положены сотруднику по закону. Речь идет о пособиях по беременности и родам, по уходу за ребёнком, единовременной выплате при рождении ребёнка (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК). Сюда же включают и больничные, но учтите, что они облагаются НДФЛ.
- Все виды компенсационных выплат , которые закреплены законодательством, и могут выплачиваться в пределах установленных законом норм. Компенсационные выплаты поименованы в подпункте 2 п.1 ст. 422 НК, к ним относятся:
- Виды материальной помощи , перечисленные в подпункте 3 п. 1 ст. 422 НК. Сюда относится единовременная материальная помощь:
- Также в эту группу включают материальную помощь, которую работодатель выплачивает сотруднику за календарный год в размере, не превышающем 4 000 рублей (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты по договорам ДМС , которые оформлены на оказание медицинских услуг на срок не менее одного года (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК).
- Возмещение проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам, которые проживают и трудятся в районах Крайнего Севера, а также приравненных местностях, если соблюдается ряд условий (пп. 7 п. 1 ст. 422 НК).
- Возмещение затрат, связанных с командировкой сотрудника, таких как суточные, проезд к месту служебной поездки и обратно, проживание в гостинице и т.д. (п. 2 ст. 422 НК). Это касается командировок на территории РФ и за её пределами.
- Простой и удобный интерфейс
- Встроенная проверка на ошибки
- Умный календарь бухгалтера
- Бесплатная техподдержка 24/7
- ЭДО с контрагентами
Прочие выплаты в отношении сотрудников
- Стоимость формы , которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
- Стоимость льгот на использование транспорта , которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам , направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).
Выплаты физлицам без статуса ИП
- репетиторства;
- присмотра за детьми и ухода за пожилыми людьми;
- уборки жилых помещений;
- обслуживания домашнего хозяйства.
Выплаты физлицам по ГПХ: когда не нужно начислять страховые взносы
Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты по ГПХ, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество / имущественные права (п. 4 ст. 420 НК).
Кроме того не нужно начислять страховые взносы с вознаграждения, которое выплатила организация за оказанные услуги или проведённые работы физлицу-самозанятому (п. 1 ст. 15 закона от 27.11.2018 422-ФЗ). Доход плательщиков НПД не является объектом обложения страховыми взносами и НДФЛ.
Выплаты иностранным дистанционщикам
Если иностранец сотрудничает с российской организацией в рамках трудовых отношений или по договору ГПХ, но при этом находится за территорией РФ, то выплаты в отношении такого работника / исполнителя не подлежат обложению страховыми взносами (п. 5 ст. 420 НК).
Нужно ли подтверждать необлагаемые страховыми взносами выплаты, и как это сделать
Предоставленная в ИФНС отчётность по страховым взносам проходит камеральную проверку: инспектор проверяет контрольные соотношения внутри формы и между несколькими отчётами. Когда эти контрольные соотношения не выполняются, у инспектора возникают вопросы. Тогда он может потребовать от налогоплательщика документы и пояснения в отношении необлагаемых сумм (п. 8.6 ст. 88 НК).
Когда налогоплательщик получит требование от налоговой, нужно подготовить пояснения и приложить копии документов-оснований. Причём ответ нужно направить в налоговую инспекцию не позднее пяти рабочих дней после получения требования. Если пропустить срок, то последует штраф в размере 5 000 рублей. Если нарушить срок повторно, за это грозит штраф — 20 000 рублей.
Приведём в таблице примеры необлагаемых страховыми взносами выплат, по которым у налоговой могут возникнуть вопросы, и какие документы нужно предоставить для подтверждения таких сумм.
Мнение Минфина по страховым взносам
Перечень выплат, освобождённых от начисления страховых взносов, является закрытым. Однако на практике часто возникает дилемма, к какой категории отнести ту или иную сумму. Рассмотрим спорные случаи, связанные с облагаемыми и необлагаемыми выплатами, и какие разъяснения по этому поводу даёт Минфин.
Работодатель оплачивает услуги такси или каршеринга для проезда сотрудника к месту работы и до дома. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?
Минфин обозначил свою точку зрения в письме от 03.11.2021 № 03-01-10/89249. Оплата проезда работника на такси или каршеринге к месту работы и обратно до дома подлежит начислению страховых взносов. Компенсация таких расходов не поименована в ст. 422 НК, в которой перечислены выплаты, освобождённые от уплаты страховых взносов.
Компания оплачивает сотрудникам обеды. Нужно ли начислять страховые взносы на такие суммы?
По мнению Минфина в письме от 07.02.2022 № 3-01-10/7881 компенсационные выплаты, связанные с питанием, которые устанавливает закон, не облагаются страховыми взносами. В то же время, если оплата питания установлена в ЛНА компании и осуществляется за счёт средств работодателя, то с таких сумм нужно платить страховые взносы.
Облагаются ли страховыми взносами компенсации дистанционным работникам?
Если сотрудник работает на удалёнке, он может претендовать на дополнительные выплаты за использование оборудования и программ. Такая выплата соответствует определению установленной законом компенсации. А значит страховые взносы с суммы компенсации начислять не нужно (письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263).
Работодатель компенсирует сотруднику стоимость прохождения обязательных медосмотров. Как быть со страховыми взносами?
Несмотря на то, что такие компенсации не облагаются НДФЛ, начислять страховые взносы на эти выплаты необходимо. Это связано с тем, что оплата обязательных медосмотров или возмещение произведённых расходов в ст. 422 НК не упоминается. Такое мнение выразил Минфин в письме от 10.05.2023 № 03-15-07/42587.
Учреждение компенсирует сотруднику оплату содержания детей в детском саду. Начислять ли взносы?
Минфин дал разъяснение по этому вопросу в письме от 24.07.2023 № 03-15-05/60166. Суммы компенсации платы за нахождение детей в дошкольных учреждениях в закрытом перечне, который содержит ст. 422 НК, не упоминаются. Это значит, что такие суммы подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке.
Как продолжать пользоваться годовой отсрочкой по страховым взносам в 2023 году
В конце апреля 2022 года власти продлили на 12 месяцев уплату страховых взносов для широкого перечня компаний и ИП. В начале 2023 года разрешили уплатить взносы по продленным дедлайнам по более выгодным условиям и даже получить рассрочку на уплату. Разберем, когда теперь нужно погасить отсроченные взносы. Также напомним, кто мог претендовать на льготу.
Что вы узнаете
Продленные сроки выплаты взносов
Новый порядок для всех льготников
Благодаря январским поправкам 2023 года (начали действовать 1 марта 2023) платить взносы за работников сразу по новым продленным срокам не придется. Все льготники могут рассчитаться за работников не позднее 28 числа месяца, на который выпал новый срок. Подавать какое‑либо заявление для этого не нужно.
Смотрите в таблице сроки уплаты отсроченных взносов с учетом этой поправки. Пропустите указанную таблицу, если получили новую рассрочку — для вас график уплаты привели чуть ниже.
Таблица с новыми сроками для страхователей, которые не получили новую рассрочку
| Какие взносы переносит страхователь | Первоначальная дата платежа | Новая дата после переноса срока | Когда нужно уплатить отсроченные взносы с учетом нового порядка |
|---|---|---|---|
| На обязательное пенсионное страхование ИП с той части дохода за 2021 год, которая выше 300 000 рублей | 1 июля 2022 | 3 июля 2023 | 3 июля 2023 |
| Взносы с выплат в пользу физлиц за 2 квартал 2022 (отсрочка для первого перечня ОКВЭДов) | |||
| За апрель | 16 мая 2022 | 15 мая 2023 | 29 мая 2023 |
| Май | 15 июня 2022 | 15 июня 2023 | 28 июня 2023 |
| Июнь | 15 июля 2022 | 17 июля 2023 | 28 июля 2023 |
| Взносы с выплат в пользу физлиц за 3 квартал 2022 (отсрочка для второго перечня ОКВЭДов) | |||
| Июль | 15 августа 2022 | 15 августа 2023 | 28 августа 2023 |
| Август | 15 сентября 2022 | 15 сентября 2023 | 28 сентября 2023 |
| Сентябрь | 17 октября 2022 | 16 октября 2023 | 30 октября 2023 |
Новый порядок для льготников, которые получили рассрочку
Платить отсроченные взносы можно в 2023–2024 годах в рассрочку, если до 28 апреля 2023 включительно (1 июня — по допвзносам ИП) подали заявление о предоставлении рассрочки. Как подать такое заявление, рассказывали в другой статье.
Крайние дедлайны для уплаты отсроченных взносов в рассрочку:
- 1 мая 2024 (праздничный день) — по допвзносам ИП за 2021 год;
- 28 мая 2024 — по взносам за работников за 2 и 3 кварталы 2022.
Таблица с новыми сроками для страхователей, которые получили новую рассрочку
Равномерными платежами (по 1/10 от суммы взносов):
- 1 августа 2023
- 1 сентября 2023
- 2 октября 2023
- 1 ноября 2023
- 1 декабря 2023
- 9 января 2024
- 1 февраля 2024
- 1 марта 2024
- 1 апреля 2024
- 6 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/12 от суммы взносов):
- 28 июня 2023
- 28 июля 2023
- 28 августа 2023
- 28 сентября 2023
- 30 октября 2023
- 28 ноября 2023
- 28 декабря 2023
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/11 от суммы взносов):
- 28 июля 2023
- 28 августа 2023
- 28 сентября 2023
- 30 октября 2023
- 28 ноября 2023
- 28 декабря 2023
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/10 от суммы взносов):
- 28 августа 2023
- 28 сентября 2023
- 30 октября 2023
- 28 ноября 2023
- 28 декабря 2023
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/9 от суммы взносов):
- 28 сентября 2023
- 30 октября 2023
- 28 ноября 2023
- 28 декабря 2023
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/8 от суммы взносов):
- 30 октября 2023
- 28 ноября 2023
- 28 декабря 2023
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/7 от суммы взносов):
- 28 ноября 2023
- 28 декабря 2023
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Кто мог воспользоваться отсрочкой по страховым взносам
В правительственном постановлении, которое предусматривает отсрочку по взносам в 2022 году, есть два перечня ОКВЭДов:
- Попадание в первый перечень из более 70 отраслей дает отсрочку по взносам за работников за 2 квартал 2022 года. А также по однопроцентным взносам ИП за 2021 год.
- Попадание во второй перечень из более 30 отраслей дает отсрочку по взносам за работников за 3 квартал 2022 года.
Код ОКВЭД нужно брать по основному виду деятельности, по состоянию на 1 апреля 2022 года. Это значит, если компания зарегистрировалась после 1 апреля, она не могла воспользоваться отсрочкой по взносам.
Право на отсрочку можно проверить за пару секунд через специальный сервис ФНС. Для этого нужно ввести ИНН страхователя и перепроверить результат. Самостоятельно изучите перечни с льготными кодами ОКВЭД, сформируйте и посмотрите выписку из ЕГРЮЛ / ЕГРИП на 1 апреля. Также ФНС уведомляла страхователей о льготе через бухгалтерские программы (по ТКС) и через личный кабинет на сайте службы.
На какие взносы распространяется отсрочка
Отсрочка касается только взносов, которые вы платите в ФНС. Причем на фиксированные взносы ИП мера не распространяется.
Под льготу попадают взносы, которые бизнес перечисляет с выплат в пользу физлиц. А также дополнительные взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей за 2021 год.
Как воспользоваться отсрочкой
Если вправе воспользоваться льготой, в том числе новой рассрочкой, посчитайте, выгодно ли вам переносить платеж. Именно исчисленные и уплаченные взносы нужно учитывать при расчете единого налога по УСН и ПСН. И есть опасность переплатить налог, если отложить часть взносов надолго.
В ситуации, когда текущих взносов для уменьшения единого налога хватает с избытком, может быть смысл применить отсрочку — чтобы высвободить средства на другие расходы.
На ОСНО с методом начисления не нужно ждать, когда взносы будут уплачены, чтобы принять их в расходы. Важно только, что взносы начислены. Поэтому если работаете на общем режиме и применяете метод начисления, можете пользоваться отсрочкой, если нужны свободные деньги. На расчет налога период уплаты взносов в таком случае не влияет.
Если отсрочка для вас совсем не актуальна, никто не заставляет ее применять. Эта льгота — право, а не обязанность. О своем отказе от преференции никуда сообщать не нужно.
Бухгалтерская программа СБИС видит рассчитанные, но не уплаченные страховые взносы. Такие расходы обоснованно не попадут в расчет налога по УСН. Так что не нужно бояться, что вы занизите налог. Ваша задача — грамотно распланировать уплату взносов, если решили пользоваться правом на отсрочку. Иначе есть риск завысить налог. Создавать платежи можете прямо из календаря бухгалтера в СБИС.