Налог на самозанятых граждан 2020 как будут выявлять

ФНС рассказала, как проверяет отношения с самозанятыми

Налоговая назвала признаки, по которым определяет подмену трудового договора договором ГПХ. И перечислила документы, которые помогут доказать подмену. Мы проанализировали судебную практику, на которую ссылается ФНС, чтобы объяснить, какие отношения проверяющие и суд признают трудовыми. Изучите материал, чтобы исключить спорные пункты в договорах с самозанятыми. И скорректировать при необходимости порядок взаимодействия с исполнителями и подрядчиками.

Что вы узнаете

Чего нужно избегать в отношениях с самозанятыми

Вот признаки, из-за которых налоговая может переквалифицировать гражданские правоотношения в трудовые и доначислить зарплатные налоги, пени и штрафы. Эти признаки встречаются в большинстве дел, на которые ссылается ФНС в своем апрельском письме:

Физлицо лично выполняет работы определенного рода, а не разовые задания. В договоре указано на конкретную специальность, профессию. Например, менеджер или бухгалтер. Отсутствует конкретный объем работ (дела № А58-547/2016, А33-36428/2018, А51-23858/2019, А03-20987/2018, А72-5600/2019).
Физлицо получает ежемесячную оплату в фиксированном размере. Такая оплата очень похожа на выплату ЗП, потому что не зависит от объема выполненных работ, оказанных услуг (дела № А58-547/2016, А03-20987/2018, А72-5600/2019).
Физлицо включено в производственную деятельность заказчика. Работы, услуги дублируют основную деятельность компании. Те же функции выполняют штатные работники (дела № А03-20987/2018, А72-5600/2019, А28-1147/2018, А70-13715/2017).
Договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года (дела № А58-547/2016, А33-36428/2018, А51-23858/2019, А72-5600/2019, А28-1147/2018).
Заказчик обеспечивает условия труда. Например, предоставляет помещение для работы, оборудование. Или оплачивает их аренду (дела № А72-5600/2019, А28-1147/2018, А70-13715/2017).
Физлицо подчиняется режиму труда, заказчик контролирует контрагента. Выдает ему распоряжения в процессе выполнения работ, оказания услуг (дела № А33-36428/2018, А51-23858/2019, А72-5600/2019).

Рисковые факторы, которые встречаются реже:

Договор предусматривает материальную ответственность физлица за недостачу имущества, которое ему доверили, хотя это инструмент именно трудовых отношений (дело № А58-547/2016, А43-5895/2019).
Регистрация в качестве ИП / самозанятого — условие сотрудничества. После того как договор расторгли, физлицо снимается с учета. Больше ни с кем не сотрудничает (дело № А70-13715/2017).

Экономия на зарплатных налогах, отпускных, больничных, кадровом учете — основные причины подмены трудовых договоров договорами ГПД. Однако налоговые и другие риски могут быть намного выше. И не обязательно, что придут инспекторы и найдут незаконную схему. Недовольный самозанятый сам может пожаловаться на компанию, и начнется проверка. Грамотный кадровый учет исключает подобные неприятности.

СБИС поможет организовать кадровый учет без рисков

Обзор дел, в которых судьи переквалифицировали гражданско-правовой договор в трудовой

Организация заключала ГПД с предпринимателями на год и потом перезаключала их.

Договоры предусматривали систематическое исполнение услуг.
Физлица несли материальную ответственность за недостачу имущества. Также — за ущерб, который возникает у заказчика при возмещении им ущерба иным лицам.
В предмете договоров было четкое указание на специальности и профессии: бухгалтер, кассир, менеджер-логист.
Физлицам платили фиксированную сумму каждый месяц одним и тем же числом.

По договору подряда организация поручила физлицу управлять транспортным средством на основании заявок, однако заявок по факту не было.

Из актов приемки услуг непонятно, сколько услуг по итогу оказал исполнитель и какие именно.
Оплата услуг не зависела от их объема и характера.
Платили фиксированную сумму каждый месяц в одно и то же число.
Договор предусматривал полную материальную ответственность физлица за сохранность вверенного ему транспортного средства.

Госинститут неоднократно, систематически заключал ГПД с одними и теми же преподавателями.

Предметом договоров была трудовая функция: личное выполнение работ определенного рода, по определенной специальности, а не разового задания.
Договор устанавливал: количество проводимых часов, оплату, исходя из фактических затрат рабочего времени, контроль со стороны заказчика.

Компания заключала договоры ГПХ с людьми определенных профессий: машинистами бульдозера, экскаватора, с механиком.

Физлица выполняли не конкретную разовую работу, а определенную трудовую функцию.
Трудовая функция прямо дублировала уставную деятельность ООО. Те же функции выполняли штатные работники.
Предметы ГПД соответствовали обязанностям из должностных инструкций по конкретным специальностям.
Физлицам ежемесячно платили равные суммы.
Практически со всеми физлицами впоследствии организация заключила трудовые договоры с аналогичными функциями.

Компания систематически заключала ГПД с одними и теми же физлицами.

Предметом договоров была трудовая функция: конкретный вид работы по основной деятельности компании, а не выполнение разового задания.
Физлица использовали материалы, инструмент и оборудование заказчика. Выполнить работы можно было, только используя специальное оборудование организации.
Был контроль со стороны компании. В процессе деятельности физлица выполняли распоряжения компании.
Физлицам платили ежемесячно в конце месяца одинаковую сумму, оплата не зависела от результата выполненных работ.
Выплаты по спорным договорам бухгалтер отражал в расчетных ведомостях по начислению зарплаты.

Компания заключала с физлицами ГПД на короткий период времени, с последующим перезаключением. В итоге отношения были длительными.

Физлица прямо дублировали уставную деятельность ООО, выполняя не разовые задания, а работы определенного вида.
Все работы и услуги выполнялись и оказывались только на территории ООО во время обычных производственных смен.

Компания заключала ГПД с предпринимателями, которые одновременно были официальными работниками этой фирмы.

Физлица оказывали услуги по ГПД непосредственно в офисе компании. При этом не оплачивали аренду помещений, техники и другого оборудования.
Работники находились на территории организации 40 часов в неделю и даже в рамках ГПД выполняли обязанности сотрудников.
Компания ежемесячно выплачивала предпринимателям вознаграждение, независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов.
В большинстве случаев при увольнении из компании физлицо сразу закрывало ИП.

В каких документах навести порядок

Налоговая особенно пристально следит за договорами с исполнителем (подрядчиком). Но проверяющие изучают и другие документы. И если что-то в них не так, их используют в судебном споре против заказчика.

Компанию могут подвести договоры полной материальной ответственности исполнителей за вверенное им имущество (дела № А58-547/2016 и А43-5895/2019). Этот юридический институт применим исключительно в трудовых отношениях и сводится к возмещению ущерба работодателю. В гражданско-правовых отношениях действуют другие механизмы и меры ответственности. Например, возмещение убытков, неустойка.

Проверяющие насторожатся, если заказчик оформляет компенсации исполнителю. Например, в связи с выездом за пределы города для выполнения работ (дело № А70-13715/2017). Или отражает выплаты по спорным договорам в зарплатных ведомостях (дело № А72-5600/2019). Для проверяющих все это признаки трудовых отношений, а не ГПД.

Какие документы могут доказать или опровергнуть наличие трудовых отношений

графики работы;
графики отпусков;
командировочные документы;
приказы о возложении обязанностей по обеспечению пожарной безопасности;
договоры о материальной ответственности.

расчетные листы о начислении зарплаты;
ведомости выдачи денежных средств;
сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту.

заполняемые или подписываемые физлицом товарные накладные, счета-фактуры, акты о выполненных работах;
копии кассовых книг о полученной выручке;
путевые листы;
заявки на перевозку груза;
журнал посетителей.

оформленный пропуск на территорию работодателя;
журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу.

журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте;
удостоверения о проверке знания требований охраны труда;
направление физлица на медосмотр;
акт медосмотра;
карта спецоценки условий труда.

Бухгалтерская программа СБИС знает, какие документы положены на самозанятых, а какие заводить нельзя. Такой контрагент самостоятельно устанавливает трудовой режим, значит, программа не заполняет табель учета рабочего времени, не доплачивает за сверхурочную работу, работу в выходные и праздники. В СБИС настроена печатная форма акта выполненных работ.

СБИС поможет навести порядок в учете

Какие доначисления грозят тем, кто неправильно работает с самозанятыми

Если налоговая переквалифицировала ГПД с физлицом в трудовой, то считается, что трудовые отношения между сторонами возникли с момента допуска к работе. ФНС за весь период сотрудничества доначислит:

Страховые взносы по трем видам обязательного страхования. В Расчет по страховым взносам не попадают.
Агентский НДФЛ. Платить его придется из собственных средств, удерживать из доходов физлица нельзя. Доначисленный налог не признается доходом физлица. В форму 6-НДФЛ не попадает.
Штрафы и пени за неуплату агентского НДФЛ и страховых взносов.

Дополнительно от ФСС могут прилететь доначисления по взносам на травматизм, со своим штрафом и пенями.

Со стороны трудовой инспекции — штраф по КоАП:

на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.;
ИП — от 5 000 до 10 000 руб.;
юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Недовольные контрагенты могут потребовать выплату отпускных и иных компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.

Нелегальное использование труда самозанятых: схемы, признаки и последствия

Законные ограничения для привлечения самозанятых к труду

Работодатели, стараясь сэкономить на налогах, все чаще отказываются от оформления трудовых договоров с наемными работниками в пользу заключения сделок с самозанятыми, применяющими налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Работодатели обычно видят следующие плюсы перевода трудовых отношений в плоскость гражданско-правовых договоренностей с самозанятыми. Во-первых, работодатель экономит на НДФЛ. Вместо НДФЛ за работника по общей ставке 13% с доходов самозанятого можно платить налог по сниженной ставке 6%. Во-вторых, с вознаграждения самозанятых при наличии чеков не нужно уплачивать страховых взносов. Наконец, самозанятым не требуется выплачивать разного рода компенсации, доплаты и надбавки, гарантированные в соответствии с нормами ТК РФ.

Но такая экономия вызывает большие вопросы с правовой точки зрения и грозит работодателям рядом негативных последствий. Законодательство не устанавливает для компаний запретов и ограничений (за редким исключением) на заключение с самозанятыми договоров оказания услуг и выполнения работ. Самозанятых разрешается привлекать к выполнению работ как организациям, так и ИП. Но во всех этих случаях самозанятый должен выступать именно как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего трудового распорядка и локальных актов заказчика.

Маскировать трудовые отношения договорами с самозанятыми в целях уклонения от уплаты налогов и страховых взносов нельзя. Закон о самозанятых устанавливает прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров с самозанятыми для компаний, которые являются их работодателями или являлись таковыми менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если организация заключит договор со своим работником или бывшим работником на выполнение каких-либо работ (услуг), то налоговики смогут его переквалифицировать в трудовой договор. Вознаграждение по такому договору уже не будет считаться объектом налогообложения НПД. С данного вознаграждения необходимо в общем порядке уплатить страховые взносы, а также НДФЛ.

Налоговики стараются находить и выявлять сомнительные договоренности с самозанятыми для их последующей переквалификации в трудовые договоры.

Как налоговики выявляют незаконные схемы сотрудничества с самозанятыми

В целях выявления недобросовестных работодателей и доначисления им налогов и страховых взносов ФНС создал специальную скоринговую систему , которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.

Система автоматически анализирует периодичность и источники выплат в пользу самозанятых, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. Если будет установлено, что самозанятый более 9 месяцев подряд выполняет работу в одной и той же организации, то в отношении данной организации будет проведена проверка. У нее запросят кадровые документы и соглашения с самозанятыми и на основе их анализа проверят, действительно ли организация использует нелегальные схемы налоговой оптимизации с помощью самозанятости.

В письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 ФНС подробно разъяснила, какие именно признаки будут указывать на то, что заключенный с самозанятым договор является трудовым договором, а сложившиеся между заказчиком и самозанятым отношения – трудовыми. В частности, к таким признакам относятся следующие:

самозанятый выполняет не просто разовые работы/услуги, а именно трудовую функцию (регулярные или периодические работы определенного рода – охрана предприятия, доставка грузов, ремонт офисной техники и т.д.);
в договоре отсутствует конкретный объем работ, а также конечный результат этих работ (предметом трудовых правоотношений является сам процесс труда работника по определенной трудовой функции, а предметом гражданских правоотношений – конечный результат работ);
договором установлена ежемесячная оплата труда в заранее определенном размере;
оплата самозанятому производится за фактически отработанное время, а не по итогам оказания услуги или сдачи результата работ;
оплата услуг самозанятого производится в порядке, сходном с оплатой труда наемных работников, а вознаграждение выплачивается на регулярной основе (один или два раза в месяц) в определенные числа;
вознаграждение выплачивается одновременно сразу нескольким (или всем) самозанятым;
размер вознаграждения не меняется – самозанятый может месяц за месяцем получать одну и ту же денежную сумму в качестве вознаграждения;
самозанятый подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика и выполняет его распоряжения, а заказчик имеет право контролировать выполнение самозанятым работ;
за ненадлежащее выполнение распоряжений заказчика самозанятый несет дисциплинарную/штрафную ответственность;
договоры с самозанятым носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
самозанятый несет материальную ответственность перед заказчиком;
работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика, который обеспечивает самозанятому все необходимые условия труда, а самозанятый не вносит никаких арендных платежей за используемое оборудование и технику.

Наличие в соглашении с самозанятым отдельных признаков трудового договора (в частности, выполнение систематических и продолжительных работ на территории заказчика) еще не является снованием для переквалификации соглашения в трудовой договор. Но если в соглашении наряду с этими условиями будет закреплена обязанность самозанятых соблюдать внутренний трудовой распорядок и локальные акты заказчика, то договор однозначно признают трудовым (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 № А03-20987/2018, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020 и др.).

Если контролеры обнаружат в заключенных с самозанятыми договорах вышеуказанные признаки, они переквалифицируют их в трудовые договоры, доначислив компании страховые взносы и НДФЛ. И оспаривать действия налоговиков придется уже в судебном порядке. Поэтому, привлекая к работам самозанятых, компании должны заранее обезопасить себя от претензий налоговиков и возможного доначисления налогов и штрафов.

Как компаниям и ИП безопасно использовать труд самозанятых

Для того, чтобы избежать в будущем доначисления налогов, страховых взносов и штрафов, организации и ИП, заключающие договоры о выполнении работ с самозанятыми, должны руководствоваться несколькими правилами.

Первое правило: необходимо соблюдать запрет, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Соглашение на выполнение работ/оказание услуг нельзя заключать:

со своими работниками, имеющими параллельно официальный статус самозанятых (при наличии действующего трудового договора);
с самозанятыми, которые являлись вашими работниками менее 2 лет назад.

Второе правило: заключаемые с самозанятыми договоры и соглашения должны исключать признаки трудовых договоров (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 № А28-1147/2018). В частности, организация/ИП по соглашениям с самозанятыми не должны:

брать на себя ответственность за обеспечение самозанятым условий труда;
контролировать самозанятых в процессе выполнения ими работ или оказания услуг;
требовать от самозанятых подчинения правилам внутреннего трудового распорядка.

Самозанятые по таким соглашениям не должны:

подчиняться локальным актам, действующим в организации, на территории которой выполняются работы или оказываются услуги;
нести дисциплинарную ответственность перед заказчиком работ или услуг;
подчиняться графику работ или графику сменности, действующим в компании;
выполнять трудовую функцию (работы по соглашению с самозанятым должны иметь четко определенный объем и конечный результат);
иметь по соглашению с заказчиком права и гарантии, предусмотренные нормами ТК РФ (например, право на оплачиваемые отпуска и выходные дни).

Третье правило: документальное оформление самозанятого должно строго ограничиваться письменным соглашением о выполнении конкретных работ/оказании услуг. За самозанятым не должно числиться документов, свойственных штатным работникам (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 № А33-36428//2018). В частности, самозанятый, с которым было оформлено соглашение о выполнении работ, не должен фигурировать:

в графиках отпусков и графиках сменности;
журналах регистрации прихода-ухода сотрудников на работу;
договорах о материальной ответственности и инструкциях по обеспечению требований безопасности;
расчетных листах и ведомостях о начислении зарплаты;
журналах регистрации и проведения инструктажей на рабочем месте;
актах медицинского осмотра работников и т.д.

Несоблюдение и игнорирование данных правил грозит организациям и ИП целым рядом негативных последствий.

Что будет за нелегальное использование труда самозанятых

Еще с конца 2019 года ФНС России и Роструд договорились об одновременных совместных проверках работодателей , которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников. А на днях и Минфин высказался по теме работы с самозанятыми и представил разъяснения по вопросам безопасного сотрудничества организаций и ИП с самозанятыми лицами, привлекаемыми к выполнению работ и оказанию услуг.

В письме от 24.05.2022 № 03-11-11/47944 Минфин отметил, что законодательство не запрещает заключать компаниям договоры с самозанятыми, привлекая их к выполнению тех или иных работ. В то же самое время такие договоры не должны маскировать трудовые отношения и содержать в себе признаки трудовых договоров. В противном случае гражданско-правовые договоры с самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые договоры с последующим доначислением налогов и страховых взносов.

В первую очередь все выплаченные самозанятым доходы автоматически попадут в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов. Соответственно, за компанией образуется недоимка по взносам и НДФЛ, и ее оштрафуют по ст. 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата налогов). Штраф по данной статье может составить до 40% от неуплаченной суммы налога или страховых взносов.

Одновременно работодателя оштрафуют по ст. 119 НК РФ за непредставление расчета по страховым взносам. Размер штрафа – 5% неуплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также компанию оштрафуют за несдачу отчетности по форме 6-НДФЛ на основании п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, работодателя оштрафуют по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за заключение с самозанятым гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем. Данное нарушение повлечет для ИП наложение штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей, а для организаций – от 50 000 до 100 000 рублей.

Налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ. Он запустил эксперимент по введению нового режима налогообложения в четырёх регионах РФ. Это так называемый «налог на профессиональный доход» (НПД) или «налог для самозанятых граждан». Рассказываем, в чём его суть, каковы первые результаты эксперимента и в каких регионах будет введён налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году.

Налог на профессиональный доход

С января 2019 года в некоторых регионах РФ граждане и ранее зарегистрированные ИП, оказывающие услуги либо продающие товары без привлечения наёмных работников, получили возможность применять особый налоговый режим.

Вот список этих регионов:

Теперь пройдёмся по основным особенностями налога на профессиональный доход.

1. Налогообложение самозанятых граждан отличается пониженными налоговыми ставками. Если самозанятый гражданин работает с физлицами, ставка налога составляет 4% от полученного им дохода, если с юрлицами или ИП – 6%.

2. У данного спецрежима есть ограничения. Его вправе применять только самозанятый гражданин, доход которого не превышает 2 400 000 рублей в год.

3. Самозанятый гражданин освобождается от уплаты НДФЛ и НДС. Исключение – НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ или на территории, которые находятся под её юрисдикцией.

4. Налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным.

5. Регистрация и уплата налога производится в бесплатном приложении «Мой налог».

6. Зарегистрироваться в качестве самозанятого может не только гражданин РФ, но и гражданин ЕАЭС. Для этого последнему достаточно обратиться в налоговый орган, получить ИНН и зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика.

Логично предположить, что такое налогообложение больше всего подойдёт индивидуальным предпринимателям с небольшим доходом и без наёмных работников. Помимо этого, спецрежим может быть интересен физлицам, которые либо продают собственную продукцию, либо предоставляют услуги сиделок, нянь и репетиторов.

На сегодняшний день налоговая легко может обнаружить факт осуществления такой деятельности с помощью банковских переводов или соцсетей, где самозанятые размещают объявления о своих услугах. И если это произойдёт, налог самозанятому начислят в полном размере, по ставке 13%.

Результаты эксперимента по введению НПД

В августе 2019 года ФНС рассказала «Известиям» о количестве граждан, зарегистрированных в качестве самозанятых.

На начало августа их число составило 162 000 человек. 96 000 из них работают в Москве, 36 000 – в Московской области, 26 000 – в республике Татарстан и 4 000 – в Калужской области.

Большинство зарегистрировавшихся самозанятых, как сообщили в ФНС, занимаются пассажирской перевозкой. Также среди них много тех, кто занимается предпринимательством, рекламой и программированием.

Налоговики рассчитывают, что к концу 2019 года количество самозанятых граждан в России вырастет до 200 000 человек.

Налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году: изменения

Главное изменение, касающееся НПД в 2020 году – это расширение списка регионов, участвующих в эксперименте по внедрению данной системы налогообложения. Минфин уже подготовил законопроект, согласно которому это изменение коснётся ещё 19 регионов РФ:

feed-image

Главная Экономика Самозанятые Как будут выявлять самозанятых граждан: штрафы за неуплату налога

Как будут выявлять самозанятых граждан: штрафы за неуплату налога

Как будут отслеживать самозанятых граждан — этот вопрос волнует не только “теневых” работников на себя, но и уже зарегистрированных пользователей. Выясним, что грозит самозанятым, которых уличат в приеме денег без выдачи чека. Также рассмотрим, каким образом происходит выявление лиц, которые занимаются оказанием услуг или делают товары своими руками, но не платят налог на профессиональный доход (НПД).

Каждый гражданин, который зарегистрировался в статусе самозанятого, должен платить налог со всей своей выручки в размере 4-6%. По сравнению с налогами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ставка является льготной. Небольшой размер налога был установлен специально, чтобы лица, которые работают на себя, не вели деятельность “подпольно”, а смогли без больших потерь получить официальный налоговый статус и работать открыто.

На практике все просто: самозанятый оказывает услугу или продает свой ручной товар, получает деньги от покупателя (заказчика), вносит данные в приложение “Мой налог” и выдает чек. По итогу каждый месяц формируется общая заработанная сумма, с которой взимается налог. В реальности даже официально зарегистрированный самозанятый может показывать в налоговом приложении далеко не весь доход. Часть заработанных денег может быть получена наличными и не быть нигде отмечена. Как раз в таких случаях можно попасться на штраф за неуплату налога самозанятым. Есть две главные причины, по которым будут финансово наказывать самозанятых:

Чек не был выдан.
Чек был выдан с опозданием или нарушением.

Вся информация о надлежащем формировании чека указана в статье 14 Федерального закона № 422 от 27 ноября 2018 года.

Как будут выявлять самозанятых граждан? В первую очередь это “ловля на живца” или метод контрольной закупки: налоговый агент под видом покупателя или клиента заказывает у мастера товар или услугу. После оплаты наличными или на карту, продавец не выдает чек. Далее может оказаться, что самозанятый решил разово не выдать документ об оплате и скрыть доход, тогда его обяжут внести штраф — 20% или 100%. Если физлицо вовсе не зарегистрировано в налоговой и работает скрыто, то его ждет совсем другое наказание: за ведение предпринимательской деятельности без регистрации.

Как еще будет отслеживаться самозанятость граждан? Прямой сверкой данных из приложения “Мой налог” и всех поступлений на банковскую карту. Поэтому желательно для работы иметь отдельную карту и не принимать платежи на свою основную карту физлица. Важный момент: штраф в размере 20-100% от непробитого чека обязаны выплачивать лица, которые уже оформились в качестве самозанятых. Штраф за неоформление самозанятости совсем другой — он приравнивается к штрафу за ведение незаконной предпринимательской деятельности.