Резидент это что значит

Значение слова «резидент»

1. В средние века: иностранный дипломатический представитель, постоянно находящийся в данной стране.

2. Представитель империалистического государства в протекторате, являющийся фактическим правителем этого протектората.

3. Гражданин какой-л. страны, постоянно живущий в иностранном государстве.

4. Тайный уполномоченный разведки одной страны в другом государстве, направляющий работу агентурной сети в пределах этого государства или отдельного его района. Через пограничную полосу крался — [человек] с адресами явок и инструкциями для резидентов. Кочетов, Молодость с нами.

[От лат. residens, residentis — сидящий, пребывающий]

Источник (печатная версия): Словарь русского языка: В 4-х т. / РАН, Ин-т лингвистич. исследований; Под ред. А. П. Евгеньевой. — 4-е изд., стер. — М.: Рус. яз.; Полиграфресурсы, 1999; (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека

• Резидент (от лат. residens, родительный падеж — residentis — сидящий, остающийся на месте).

Резидент — человек, представитель колониальной державы в протекторате.

Резидент — многозначный профессиональный термин, используемый в документах и в жаргоне советских и российских специальных органов, а также спецорганов отдельных стран из бывшего СССР. По экстраполяции термин также используется в русском языке применительно к сопоставимым иностранным спецорганам.

Резидент — человек, в Средние века иностранный дипломатический представитель, постоянно находившийся в данной стране.

Резидент — музыкант (чаще всего — диск-жокей), на регулярной основе выступающий в определённом клубе или издающийся на определённом лейбле.

РЕЗИДЕ’НТ, а, м. [от латин. residens — остающийся сидеть, сидящий] (офиц.). 1. Полномочный представитель государства-метрополии при правительстве зависимого государства. Французский р. в Тунисе. 2. Дипломатический представитель в малом государстве, рангом ниже посланника, то же, что министр-резидент. 3. Гражданин какой-н. страны, постоянно живущий в каком-н. иностранном государстве. Японские резиденты в Китае. 4. Тайный руководитель шпионажа в каком-н. районе иностранного государства. Фашистские резиденты вербуют шпионов среди троцкистов, бухаринцев, зиновьевцев — этих злейших врагов Советского народа.

Источник: «Толковый словарь русского языка» под редакцией Д. Н. Ушакова (1935-1940); (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека

резиде́нт

1. истор. в средние века — иностранный дипломатический представитель, постоянно находящийся в данной стране

2. истор. полит. представитель колониальной державы в протекторате, фактический правитель этого протектората

3. юр. юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в данной стране и в полной мере попадающее под действие национального законодательства страны

4. тайный уполномоченный разведки какой-либо страны в другом государстве, направляющий работу агентурной сети в пределах этого государства ◆ Таким образом, предположил Мюллер, русский резидент начал искать новую связь — либо решив, что его радисты погибли во время бомбежки, либо почувствовав, что с ними что-то случилось. Юлиан Семёнов, «Семнадцать мгновений весны», 1968 г. (цитата из НКРЯ)

5. юр. фин. лицо, постоянно проживающее на территории государства больше половины прошедшего года

6. комп. жарг. то же, что резидентная программа; программа, остающаяся в памяти после выхода; для современных многозадачных операционных систем — программа, работающая в фоновом режиме

Делаем Карту слов лучше вместе

/>Привет! Меня зовут Лампобот, я компьютерная программа, которая помогает делать Карту слов. Я отлично умею считать, но пока плохо понимаю, как устроен ваш мир. Помоги мне разобраться!

Спасибо! Я стал чуточку лучше понимать мир эмоций.

Вопрос: сыпкий — это что-то нейтральное, положительное или отрицательное?

Кто такой резидент и нерезидент: понятия и основные отличия

Кто такой резидент и нерезидент? Чем они отличаются? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье. Эти понятия весьма актуальны во многих денежных сферах, к примеру, в банковском сервисе, при выплате налогов, оформлении наследства, выводе средств за рубеж и в иных случаях. Поэтому очень важно четко осознать, кто такой резидент и нерезидент, и чем они разнятся.

Типичная ошибка

Обычно рядовой человек, далекий от монетарных вопросов, услышав понятия «нерезиденты» и «резиденты», полагает, что первые – это иностранцы, а вторые являются гражданами страны. Так вот, это серьезная ошибка!

В действительности, понятие резидентства имеет специфичную связь с концепцией гражданства, но при этом есть и значительные отличия. То есть нерезидент – это не обязательно иностранец, а резидент – это не всегда гражданин страны.

Эти определения даются в законотворческих актах каждой державы, и могут иметь установленные отличия для разных стран. В России, к примеру, эти понятия отличаются даже внутри страны. Так, при исполнении валютного надзора действуют одни эпитеты, а при налоговой поверке – иные. Эти определения могут трансформироваться путем внесения надлежащих изменений в законотворческую базу. Поэтому всегда необходимо для верности читать законы с финальными внесенными модификациями.

Главные отличия

Резидент и нерезидент (resident and non-resident) – это юрлица и физлица, разнящиеся между собой в следующем:

1. Резидент – это физлицо, имеющее беспрерывную регистрацию страны, беспрестанное проживание в ней в течение 183 календарных дней в течение конечных 12 месяцев.
2. Нерезидент – это юрлицо, созданное в соответствии с законами иностранного государства, пребывающее на территории РФ. Также так именуют физлицо, пребывающее вне РФ более 183 дней.

Кто такой резидент?

Немногие знают, кто такой резидент и нерезидент. Первое понятие трактуется так:

• Это физлицо, имеющее беспрерывную регистрацию страны, а также беспрестанно проживающее в ней, применительно канонов РФ, в течение 183 дней финальных 12 месяцев. Либо это юрлицо, организация, не являющаяся юрлицом, дипломатическое или иное официозное представительство, созданное согласно канонам РФ, пребывающее на ее землях или за пределами.
• Резидентом также именуют юр- или физлицо, беспрестанно проживающее или оформленное в данной стране. Физлицо является резидентом державы, если проживает в ней больше 6 месяцев в данном налоговом году, владеет там «центром своих деловых и жизненных интересов» или удовлетворяет иному критерию, заданному внутренними законами этого края. Для юрлиц этот статус обычно назначается на базе места их регистрации, образования, дислокации «центра управления», иных подобных критериев.
• Так именуют физ- или юрлицо, оформленное в стране, на которое в полной мере распространяются национальные законы.
• Резидентом также является гражданин какой-нибудь иной страны, беспрестанно проживающий в данном государстве.
• Также это лица, беспрестанно проживающие в РФ на базе вида на жительство, предусмотренного канонами РФ, лица без гражданства и иноземные граждане.
• А еще это физические лица, налогоплательщики, фактически пребывающие в РФ не менее 183 суток в течение конечных 12 месяцев.
• В отдельных государствах резидентами именуют иноземцев и заморские организации, которые имеют всю полноту обязанностей и прав внутри страны нахождения.
• Это физлица, имеющие стабильное место жительства в РФ, в том числе временно пребывающие за границами РФ.
• Также это и юридические лица, созданные согласно канонам РФ, а также их представительства и филиалы, но размещенные за границами РФ.
• Кроме того, это организации, не являющиеся юрлицами, основанные в соответствии с канонами РФ, дипломатические или иные представительства, размещенные за границами РФ, их представительства и филиалы.

Значение слова

Слово «резидент» является заимствованным. Первая его часть (приставка re-), в переводе с латыни, означает «снова, вернуться назад, еще раз». Второй сегмент слова sedere трактуется как «рассаживать, усаживать». В итоге слово «резидент» знаменует: «тот, кто находится на месте, беспрестанно сидит».

Так же называют уполномоченного тайной разведки, руководителя всей агентурной сети. Данная ценность слова в сознании людей укоренилось после просмотра кинолент «Судьба резидента» и «Ошибка резидента». Говоря иными словами, это старший шпион.

Кто такой нерезидент?

Так кто такой нерезидент? О резиденте пояснения представлены выше. Итак, нерезидент:

1. Это юрлицо или организация, не владеющая статусом юрлица, созданная согласно законам иностранной державы, либо дипломатические представительства иностранных держав или иные официозные организации, размещенные на землях РФ. Либо это физлицо, проживающее за границами РФ более 183 дней в течение финальных 12 месяцев, то есть не имеющее беспрестанного местонахождения в данном крае.
2. Также нерезидент – это юридическое лицо (или физическое), не являющееся резидентом данной державы, а потому обязанное выплачивать налоги лишь по прибыли, полученной из источников в этой стране.
3. А еще это физ- или юрлицо, действующее в одной державе, но беспрестанно проживающее и зарегистрированное в другой.
4. Также так именуют лицо, имеющее беспрестанное местожительство за пределами его страны.
5. Нерезидент – это компания или организация, не являющаяся юрлицом, созданная согласно канонам иностранных держав, или размещенные в стране дипломатические иноземные и иные официозные представительства, а также межнациональные организации, их представительства и филиалы.
6. Также это юр- и физлица, не имеющие беспрестанного местонахождения в данной стране в целях валютного, налогового или иного закона.
7. Так именуют физических лиц, не удовлетворяющих требованиям понятия «резиденты».

Представители

Изучив все законодательство и литературу, к числу резидентов можно отнести и таких субъектов:

• Иностранцев, проживающих на территории РФ, имеющих вид на жительство.
• Физлиц, имеющих беспрестанное место жительства в РФ, в том числе временно пребывающих за пределами РФ.
• Юрлиц, созданных согласно канонам РФ, местонахождению в РФ.
• Организации и предприятия, не являющиеся юрлицами, учрежденные согласно законам РФ, местонахождению в РФ.
• Представительства и филиалы резидентов, размещенные за границами РФ.
• Дипломатические и иные официозные представительства РФ, размещенные за пределами РФ.

Права представителей

Права резидентов РФ закреплены статьями 14 и 24 ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании». К ним относятся:

1. Открытие без ограничений в уполномоченных банках счетов (вкладов) в иноземной валюте.
2. Юридические лица вправе рассчитываться через собственные счета, открытые в банках вне РФ.
3. Юридические лица могут производить расчеты с физлицами-нерезидентами без применения счетов в реальных деньгах РФ по контрактам поштучной купли-продажи продукции, а также при оказании этим физическим лицам на землях РФ гостиничных, транспортных и иных услуг, предоставляемых населению.
4. Юридические лица могут рассчитываться с гражданами-нерезидентами без применения счетов в иноземной наличной валюте и деньгах РФ за обслуживание самолетов заморских государств в аэроузлах, иностранных судов в морских и речных портах, а также при оплате нерезидентами аэропортовых, аэронавигационных и портовых сборов на землях РФ.
5. Также юрлица могут производить без применения счетов в аккредитованных банках расчеты в иноземной наличной валюте и деньгах РФ с нерезидентами за обслуживание самолетов таких юрлиц в аэроузлах иноземных стран, судов таких юрлиц в заморских морских и речных портах, иного транспорта таких юрлиц во время его нахождения на землях иных стран, а также при оплате такими юрлицами аэропортовых, аэронавигационных, портовых пошлин и иных непреложных сборов на землях зарубежных стран, связанных с обеспечением работы таких юрлиц.
6. Юрлица могут производить без применения банковских счетов расчеты в иноземной валюте и валюте РФ с пребывающими за границами РФ физлицами-резидентами, а также филиалами, резиденциями и иными подразделениями юрлиц, созданных согласно канонам РФ, и физлицами-нерезидентами по контрактам перевозки путников, а также расчеты в иноземной валюте и деньгах РФ с находящимися за пределами земель РФ физлицами-резидентами (нерезидентами) по соглашениям перевозки грузов, транспортируемых физлицами для семейных, частных, домашних и других нужд, не связанных с исполнением предпринимательской деятельности.
7. Консульские учреждения, дипломатические представительства РФ и иные официозные представительства РФ, размещенные за пределами РФ, а также беспрестанные представительства РФ при межправительственных или межгосударственных организациях могут исполнять расчеты в реальной валюте с сотрудниками представительств без применения банковских счетов.
8. Юрлица-резиденты РФ могут исполнять без применения банковских счетов расчеты в иноземной наличной валюте с пребывающими за границами РФ физлицами-нерезидентами по выплате жалованья работникам консульских учреждений, дипломатических представительств РФ и иных официозных представительств РФ, размещенных за границами РФ, а также беспрестанных представительств РФ при межправительственных и межгосударственных организациях, по выплате заработка служащим представительства юрлица-резидента, пребывающего за пределами земель РФ, по оплате или возмещению издержек, связанных с командированием работников на земли страны местонахождения учреждений, представительств и организаций и за ее границы, за исключением зоны РФ.
9. Осуществление расчетов через личные банковские счета в любой иноземной валюте с проведением (если это нужно) конверсионной сделки по курсу, согласованному с аккредитованным банком, независимо от того, в какой иноземной валюте был открыт счет.
10. Право ознакомления с актами проверок, исполненных агентами и органами валютной ревизии.
11. Право обжалования действия (бездействия) и решения агентов и органов валютного контроля в установленном законом порядке.
12. Право на компенсацию реального ущерба, нанесенного преступными действиями (бездействиями) агентов и органов валютного контроля, в установленном законом порядке.

Нерезидент в России

Кто такие нерезиденты РФ? К ним относятся:

• Физлица, не являющиеся резидентами.
• Физлица, беспрестанно проживающие за границами РФ, в том числе временно пребывающие на ее территории.
• Юрлица, созданные согласно канонам зарубежных стран и местонахождению за границами РФ.
• Организации и предприятия, не являющиеся юрлицами, созданные согласно канонам иноземных стран и местонахождению за границами РФ.
• Аккредитованные в РФ консульские, дипломатические учреждения иноземных стран и беспрестанные представительства этих стран при межправительственных и межгосударственных организациях.
• Межправительственные и межгосударственные организации, их представительства и филиалы в РФ.
• Иные лица, не указанные в виде резидентов.

Права нерезидентов

Эти права закрепляет статья 24 ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании». К ним относятся:

• Право ознакомления с актами ревизий, осуществленных агентами и органами валютной поверки.
• Право обжалования действий (бездействий) и решений агентов и органов валютного контроля в установленном законом порядке.
• Право на компенсацию реального ущерба, нанесенного преступными действиями (бездействиями) агентов или органов валютного контроля в установленном законом порядке.

Расчет резидентства

Как считать 183 дня для резидента? Вопрос о налоговом статусе физлица решается сообразно с датой получения этим лицом прибыли, с которой нужно уплатить налог. Налоговому агенту (работодателю) необходимо, к примеру, определиться: является ли на дату 10 мая 2018 года трудящийся налоговым резидентом. Ведь ему нужно знать, по какой налоговой ставке вычислять НДФЛ — 13 % или 30 %.

Для этого берется период в 12 месяцев, предшествующий дате получения прибыли. В нашем примере этот период начинается 10 мая 2017 года, а заканчивается 9 мая 2018 года. Далее нужно подсчитать число дней фактического нахождения физлица на землях РФ за это время.

При этом дни отъезда и дни въезда в РФ вводятся в дни фактического нахождения в стране. Между тем, период пребывания физлица в РФ не прекращается на периоды выезда за границы государства для скоротечного (менее 6 месяцев) врачевания или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если же человек выезжает на каникулы, он не подпадает под эту статью и не включается в период пребывания физлица в РФ. В итоге, если дней пребывания физлица в стране набралось 183 и больше, то лицо именуют налоговым резидентом.

Отличия

Согласно валютному и налоговому законодательству РФ понятия «резидент» и «нерезидент» друг от друга отличаются. Причина в том, что валютное и налоговое законодательство РФ – это две разнородные отрасли права (статьи 72 и 71 Конституции РФ).

В соответствии с налоговыми законами нашей страны, гражданство и налоговое резидентство физлица между собой никак не связаны. Гражданин России может быть нерезидентом налоговым и наоборот – иностранец может быть налоговым представителем РФ.

Валютное право РФ вводит иные понятия «резидент» и «нерезидент». К примеру, согласно подпунктам «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федеративного закона «О валютном контроле и валютном регулировании» резидентами являются физлица – граждане РФ, за исключением:

• граждан РФ, беспрестанно проживающих в иноземной стране не менее года;
• владеющих выданным госорганом соответствующего иноземного государства видом на жительство;
• непостоянно пребывающих в иноземной стране не менее года на базе рабочей или учебной визы со сроком действия не меньше года или на базе комплекса таких виз с суммарным сроком активности не меньше года;
• беспрестанно проживающие в РФ на базе вида на жительство, предусмотренного законами РФ, иноземцы и лица без гражданства.

А нерезидентами являются физлица, не являющиеся резидентами согласно подпунктов «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального канона «О валютном контроле и валютном регулировании» (подпункт «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального положения «О валютном контроле и валютном регулировании»).

Такое отличие отражается на обязанностях и правах резидентов и нерезидентов при исполнении валютных операций. Фактически, в соответствии с канонами РФ, физлицо, являющееся гражданином иной страны, одновременно может быть налоговым резидентом РФ (проживает не менее 183 суток в течение 12 месяцев подряд) и валютным нерезидентом (иностранец, не владеющий видом на жительство в РФ). Отсюда и неодинаковые последствия в отношении валютных операций и налогов.

Что такое налоговое резидентство и как нерезиденты платят налоги

Отвечаем на важные вопросы. Как понять, кто вы — резидент или нерезидент? Когда лишают статуса резидента? Что будет, если не заплатить налоги?

Кадр: фильм «Как отмыть миллион»

Про резидентство рассказала

Анастасия Рязанцева

Руководитель налоговой поддержки Solar Staff — международного сервиса для работы с фрилансерами

По приблизительным оценкам, за последние месяцы Россию покинули 700 тысяч — миллион человек. Многие из них потеряют статус налоговых резидентов России.

В этом материале Skillbox Media расскажем про налоговое резидентство.

• Что такое налоговое резидентство и что означает этот статус
• Кто такой налоговый нерезидент
• Нужно ли нерезидентам платить налоги в России
• Как вернуть статус налогового резидента в РФ
• Когда можно перестать платить налоги в России после переезда , если не платить налоги
• Можно ли быть налоговым резидентом нескольких стран
• Можно ли нигде не платить налоги
• Нужно ли сообщать налоговой об открытии иностранного счёта

Что такое налоговое резидентство и что значит этот статус

Статус налогового резидента определяет, в какой стране человек платит налоги со своих доходов.

Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Налоговый статус не связан с гражданством: можно быть гражданином России, но налоговым резидентом Испании — и платить налоги там.

Неважно, в каком государстве вы зарабатываете, — вы должны платить налог с дохода в той стране, где вы стали налоговым резидентом. Например, если вы налоговый резидент Испании, но работаете на фрилансе с заказчиками из России, вы должны платить налоги в Испании.

Пример. Ваня — гражданин России, он работает на себя. Когда он жил в России, сотрудничал и с местными заказчиками, и с иностранными клиентами. Подоходный налог Ваня платил со всех заработанных сумм.

Год назад он переехал в Испанию, а через полгода жизни там утратил статус резидента в России и автоматически стал резидентом Испании. Ваня по-прежнему работает с заказчиками как из России, так и из-за рубежа, но теперь платит налог в Испании со всех своих доходов.

Изначально каждый человек — резидент той страны, гражданином которой он является. Если гражданин въехал в другую страну и пробыл там 183 дня в течение года, статус резидента перестаёт действовать — человек становится нерезидентом.

Это общее правило, но есть исключения — особые условия резидентства в некоторых странах. Такие действуют, например, на Кипре. О них мы расскажем ниже.

Кто такой налоговый нерезидент

Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Статус нерезидента работает во всех странах, кроме той, где человек является налоговым резидентом. Нерезидент платит налог стране, только если получил доход от источника внутри неё. Например, от работодателя или от продажи жилья.

Чтобы стать нерезидентом, не обязательно находиться за границей 183 дня подряд. Можно выезжать из страны и возвращаться несколько раз. Если за 12 месяцев накопится 183 дня за границей, статус резидента сменится на статус нерезидента. Время начинает считаться с даты первого выезда за границу. День выезда и въезда в учёт не идут.

Пример. Ваня выехал в Испанию 15 ноября 2021 года. С этого момента и до 15 ноября 2022 года считались дни, которые он проводит за границей. Ване понравилось в Испании, поэтому он решил не возвращаться в Россию и спустя полгода — 18 мая 2022-го — стал в России нерезидентом.

Так как все полгода Ваня жил в Мадриде, 18 мая он стал налоговым резидентом Испании. Если бы Ваня приехал в Россию на неделю, чтобы погостить у родителей, а потом бы уехал обратно, то резидентом Испании он стал бы 27 мая 2022 года.

В большинстве стран статус налогового резидента присваивают после 183 дней нахождения на территории страны. Но есть исключения: например, на Кипре действует «правило 60 дней». Статус резидента появится через два месяца, если:

• вы пробыли на острове 60 дней за год;
• у вас нет резидентства в других странах;
• вы работаете в кипрской компании или ведёте бизнес на территории страны;
• вы владеете любой недвижимостью.

Требования для получения статуса могут обновляться, поэтому лучше заранее проверять условия, если собираетесь переезжать. Правила для многих стран можно посмотреть в этом документе.

Нужно ли нерезидентам платить налоги в России

Нерезиденты платят налог в России, если источник дохода российский. Например, если это доход от сдачи квартиры в аренду, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, а также авторских прав на территории РФ. Деньги, полученные не от российских источников, не облагаются здесь подоходным налогом.

Если вы нерезидент, но оформлены в российской компании, то источник дохода — локация рабочего места, которая указана в трудовом договоре. Если в трудовом договоре указано, что сотрудник работает в Испании, доходы будут считаться полученными из Испании. Следовательно, платить с них налог в России не нужно.

Пример. Настя работает на удалёнке в российской компании по трудовому договору. Место работы, которое прописано в её договоре, — Санкт-Петербург. В прошлом году Настя решила переехать в Эстонию и попросила работодателя поменять место работы и в договоре. Они заключили допсоглашение к трудовому договору и изменили место работы с российского на зарубежное.

Когда Настя станет нерезидентом в России, ни она, ни её компания не должны будут платить налог с зарплаты в РФ.

Как вернуть статус налогового резидента РФ

Чтобы вернуть статус налогового резидента России, нужно провести на её территории более 183 дней за год. Можно выезжать из страны и возвращаться, главное — за 12 месяцев провести в РФ более полугода.

Пример. Иракли родился и жил в России до 25 лет. Затем он переехал в Израиль и не выезжал оттуда два года, поэтому приобрёл статус налогового резидента страны. В 28 лет он решил вернуться в Россию.

Иракли уже год живёт в Москве и лишь пару раз за это время выезжал на неделю в отпуск. Совокупно в России он провёл больше полугода, поэтому вернул статус резидента РФ. Статус резидента Израиля он потерял.

Когда можно перестать платить налоги в России после переезда

Для налоговой службы не важно местонахождение человека. Важно, является ли он резидентом по итогу налогового периода — то есть календарного года.

Если в конце года человек обладает статусом налогового резидента России, он платит здесь НДФЛ с дохода и от российских источников, и от зарубежных. Для физических лиц с доходом меньше 5 миллионов рублей за год это 13%. С доходами свыше — 15%.

Но если человек стал нерезидентом РФ в декабре, за календарный год он заплатит налог только на доходы, которые получены от источников в России. Например, на продажу имущества на территории страны. НДФЛ при этом вырастет с 13 до 30%, а по дивидендам от российских компаний нерезиденты платят 15%.

Пример. Год назад Ваня переехал в Испанию. Он больше не резидент России, поэтому платит в России налоги только с местных проектов. А вот Маша, которая уехала в Казахстан в октябре, под конец года всё ещё является резидентом страны. Положенные для утраты статуса 183 дня не прошли. Поэтому Маша платит налоги за все проекты в налоговую службу РФ.

Уплатить налоги можно в личном кабинете налогоплательщика или на портале «Госуслуги», с помощью приложений банков РФ или в сервисе налоговой службы.

Что будет, если не платить налоги

Если вы работаете по трудовому договору, работодатель сдаёт за вас декларацию и платит налоги. Вам ничего не нужно делать.

Если у вас есть другие доходы, по ним по итогам года нужно представить в ФНС декларацию 3-НДФЛ и заплатить по ней налог. Если вы не представите декларацию, придётся заплатить штраф — от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей. Если вы не заплатили налоги или заплатили их не полностью, штрафа тоже не избежать. Он составит 20% от суммы, а если докажут наличие умысла — 40%.

За каждый день просрочки начисляются пени . Сумма рассчитывается по формуле: 1/300 ключевой ставки , умноженной сначала на сумму долга, а после — на количество дней просрочки. Посчитать пени можно на калькуляторе ФНС.

Пример. Сумма, уплату которой Женя просрочил, — 45 000 рублей, а ключевая ставка сейчас — 7,5%. Женя опоздал на 28 дней. Он решил заранее посчитать, какие пени должен уплатить, и воспользовался формулой: 7,5% / 300 × 45000 рублей × 28 дней. Получилось 315 рублей.

Налоговые резиденты-физлица могут получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Правда, на практике это довольно сложно. Нужно документально подтвердить основания, по которым вы не можете уплатить налог вовремя, и предоставить гарантии, что сделаете это позже. Подробнее об этом можно почитать на сайте налоговой службы.

Запрашивать отсрочку нужно в Управлении ФНС России по месту жительства. Там у вас могут попросить оригиналы документов — например, поручительство или банковскую гарантию.

Пример. Катя, налоговый резидент России, забыла подать декларацию по доходам от зарубежных заказов за 2022 год. А когда вспомнила, сроки уже вышли. 10 августа Катя наконец сдала декларацию — опоздала почти на 100 дней. Сумма налога к уплате — 10 000 рублей. Налоговая выставила ей штраф в размере 1000 рублей за нарушение срока сдачи декларации и насчитала пени — 53 рубля за 26 дней просрочки.

Можно ли быть налоговым резидентом нескольких стран

Нет. Но вас могут обязать заплатить налог в нескольких странах. Например, если вы зарегистрированы в одной стране, а ведёте бизнес на территории другой или являетесь налоговым резидентом одной страны, а работаете или владеете собственностью в другой. В таких ситуациях есть риск двойного налогообложения.

Пример. У Вани, который переехал в Испанию, в Москве осталась квартира. Когда Ваня уезжал, он решил сдать её в аренду. Сейчас Ваня — налоговый резидент Испании, поэтому платит там налоги за любой доход, среди прочего за сдачу квартиры в России. При этом ему приходится платить налог за сдачу квартиры и в России, так как источник дохода российский.

Чтобы исключить двойную уплату налогов, государства могут на законодательном уровне «зачесть» налоги, которые были выплачены в другой стране. Иногда страны заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения — СИДН. Например, Россия имеет такое с 84 странами.

Пример. Между Россией и Испанией заключён СИДН. В нём говорится: если резидент Испании владеет капиталом, который, согласно Конвенции, может облагаться налогами в России, Испания разрешит вычесть из налога на капитал сумму, равную уплаченной в России. Ваня знает об этом, поэтому всегда делает вычет в Испании, когда платит налог.

Правила международных договоров юридически имеют больший вес, чем законы стран. Но прежде чем начать работу в новом месте, изучите нормы соглашений об избежании двойного налогообложения и правила присвоения статуса налогового резидента. Обратите внимание, какие именно налоги, уплаченные в другом государстве, засчитываются к уплате в РФ, и наоборот. Обычно эти правила касаются зачёта налога на доходы физлиц, но не ИП.

Можно ли нигде не платить налоги

Скорее нет, чем да. Если вы планируете постоянно переезжать, помните о том, что в некоторых странах налоговое резидентство может наступить раньше, чем вы проведёте в стране 183 дня. Внимательно изучите местные законы по этой теме.

Также учтите, что налоговое резидентство могут назначить не только по количеству дней, проведённых в стране. Вы можете стать налоговым резидентом по принципу центра жизненных интересов. Например, если налоговая страны выяснит ваше место регистрации или узнает о счёте для получения дохода. Если вы не являетесь резидентом ни в какой стране, вы можете получить этот статус в стране с центром жизненных интересов по такому принципу.

Пример. Игнат решил путешествовать по миру и меняет страну проживания каждые два-три месяца. Через полгода путешествий он потерял статус резидента в России, но, так как не задерживался ни на одном месте дольше трёх месяцев, решил, что он не должен платить налоги нигде.

Когда Игнат был на Кипре, он снял квартиру на полгода и арендовал офис, чтобы возвращаться время от времени на остров. В итоге через 60 дней пребывания в стране для местной налоговой службы он стал резидентом.

Нужно ли сообщать налоговой об открытии иностранного счёта

Да, и важно учитывать срок, в течение которого нужно оповестить налоговую. Если вы резидент страны, вы должны сообщить об этом не позднее месяца со дня открытия и закрытия счетов или банковских вкладов. Если вы не сделаете этого, вам выпишут штраф от 4000 до 5000 рублей. О том, как уведомлять налоговую, можно почитать на сайте ФНС.

Пример. Маша переехала в Казахстан в октябре и открыла там счёт. Друзья предупредили её, что она должна сообщить об этом в налоговую. Счёт ей открыли 17 октября, поэтому у неё был месяц на то, чтобы уведомить госорган. Маша заполнила форму в личном кабинете налогоплательщика 10 ноября и не переживала насчёт штрафа.

Есть несколько случаев, когда можно не уведомлять об открытии иностранного счёта:

• Если гражданин России не менее года живёт в другой стране с видом на жительство или по рабочей либо студенческой визе.
• Если он открыл счёт в зарубежном филиале российского банка.
• Если счёт открыт в стране, которая заключила с Россией соглашение об обмене финансовой информацией. Дополнительное правило — сумма транзакций в год не должна превышать 600 000 рублей.

Пример. Ваня переехал в Испанию и открыл счёт в банке Мадрида. Так как у Испании заключено соглашение об обмене финансовой информацией с Россией, он не должен сообщать в ФНС России об открытии счёта. Но за год через него должно пройти 15 000 евро — это больше установленного лимита. Чтобы обезопасить себя, Ваня предупредил ФНС сразу, как открыл счёт.

Главное о налоговом резидентстве

• Статус налогового резидента определяет, в какой стране человек платит налоги со своих доходов.
• Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
• Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
• Если налоговая страны выяснит ваше место регистрации или счёт для получения дохода, то может сделать вас налоговым резидентом этой страны.
• Вас могут обязать заплатить налог в нескольких странах. Например, если вы зарегистрированы в одной стране, а ведёте бизнес на территории другой.
• Важно вовремя заполнять декларацию о доходах. Иначе придётся заплатить штраф. В России он от 5 до 30% от суммы налога, но не меньше 1000 рублей. Если вы не заплатили налоги или заплатили не полностью, штрафа тоже не избежать. Он будет 20% от суммы, а если докажут умысел — 40%.

Другие материалы Skillbox Media о налогах

: что это такое, какие есть и как между ними выбрать . Разбираемся, как он устроен и кому подходит : кому она подойдёт и как на неё перейти : насколько они выгодны, кто и как может их получить : всё, что нужно знать желающим на нём работать

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Считается в процентах от совокупного дохода за вычетом документально подтверждённых расходов.

Штраф за невыполнение каких-либо обязательств в срок.

Минимальный процент, под который ЦБ РФ выдаёт кредит коммерческим банкам.

Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?

Чтобы обладать статусом резидента РФ, по валютному законодательству достаточно быть российским гражданином или иностранцем с видом на жительство в РФ, а по налоговому — находиться в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Чтобы обладать статусом резидента РФ, по валютному законодательству достаточно быть российским гражданином или иностранцем с видом на жительство в РФ, а по налоговому — находиться в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго живет в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»

В налоговом и валютном законодательстве термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения

Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.

В налоговом законодательстве.Налоговый резидент — это любой гражданин РФ или иностранец, который находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.

В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха. Цель выезда за границу необходимо подтвердить документально, иначе этот срок не будет включен в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Для подтверждения подойдет договор с медицинской организацией, турфирмой, вузом, учебная виза, копия паспорта с отметкой пограничников о пересечении границы.

Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине не меньше 183 дней — это постоянное пребывание примерно с марта по август.

Если вы отдыхаете, лечитесь или учитесь за границей не более 6 месяцев и можете это подтвердить документами, фактически на территории РФ вам надо находиться хотя бы один день в году.

В валютном законодательстве. Валютный резидент — это гражданин РФ и иностранец, у которого есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.

Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке

Резиденты и нерезиденты платят имущественные налоги одинаково, а вот НДФЛ по-разному. Резиденты в общем случае платят НДФЛ по ставке 13% и имеют право получать налоговый вычет. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. Налоговый вычет нерезидент получить не может.

Налоговое резидентство позволяет в общем случае платить НДФЛ по ставке 13% и получать налоговый вычет. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. Налоговый вычет нерезидент получить не может.

Если вы будете работать за границей и не приедете в Россию на 183 дня, ваш работодатель будет должен платить за вас уже не 13%, а 30% НДФЛ.

Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей

По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.

Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.

Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.

И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 200 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.

Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Это значит, что вам надо отчитаться в налоговой об открытии счетов за границей и любым операциям по ним.