Что указывать в чеке онлайн кассы

Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты:

(в ред. Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

порядковый номер за смену;

дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);

наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;

идентификационный номер налогоплательщика пользователя;

применяемая при расчете система налогообложения;

признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);

наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;

(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);

(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

регистрационный номер контрольно-кассовой техники;

заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;

фискальный признак документа;

адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;

абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;

адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;

порядковый номер фискального документа;

фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);

(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

1.1. В случаях формирования пользователем кассового чека (бланка строгой отчетности) на бумажном носителе уполномоченный орган вправе определять реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности), которые могут не указываться на таком кассовом чеке (бланке строгой отчетности).

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 06.06.2019 N 129-ФЗ)

2. В случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, реквизиты, указанные в абзацах шестнадцатом — восемнадцатом пункта 1 настоящей статьи, на кассовом чеке и бланке строгой отчетности могут не указываться.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом или платежным субагентом при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания;

номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом.

Кассовый чек, указанный в настоящем пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абзаце десятом пункта 1 настоящей статьи.

4. Кассовый чек, выдаваемый (направляемый) банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;

размер вознаграждения, уплачиваемого покупателем (клиентом), в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента или банковского платежного субагента в случае его взимания;

(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также идентификационный номер налогоплательщика;

номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).

5. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный обязательный реквизит кассового чека или бланка строгой отчетности — «код товара», определяемый Правительством Российской Федерации и позволяющий идентифицировать товар или код товарной номенклатуры.

(п. 5 в ред. Федерального закона от 31.12.2017 N 487-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные с использованием контрольно-кассовой техники, применяемой в автоматическом устройстве для расчетов, должны содержать в качестве обязательного реквизита заводской номер такого автоматического устройства для расчетов.

При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, кассовый чек должен содержать сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был осуществлен расчет.

(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

6.1. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:

1) наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);

2) идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);

3) сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);

4) сумма акциза (если применимо);

5) регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

(п. 6.1 введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

6.2. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (за исключением казино и залов игровых автоматов), при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей при сумме расчета, равной или превышающей 15 тысяч рублей, при осуществлении казино и залами игровых автоматов расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать хотя бы один из следующих реквизитов:

(в ред. Федеральных законов от 06.06.2019 N 129-ФЗ, от 01.10.2020 N 313-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) идентификационный номер налогоплательщика клиента;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 01.10.2020 N 313-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) фамилия, имя, отчество (при наличии), серия и номер паспорта клиента — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 01.10.2020 N 313-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 6.2 введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)

6.3. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении казино и залами игровых автоматов расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения, наряду с реквизитами, указанными в пунктах 1 и 6.2 настоящей статьи, должен содержать реквизит «признак предмета расчета», значение которого определяется в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию.

(п. 6.3 введен Федеральным законом от 01.10.2020 N 313-ФЗ)

7. Кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 настоящей статьи, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

8. Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе.

Новый кассовый чек по закону № 54-ФЗ: путеводитель по всем реквизитам

Онлайн-кассы выдают чеки нового поколения. Закон о контрольно-кассовой технике вводит новые требования к реквизитам кассового чека. Остановимся детально на них и поясним, откуда берется нужная информация.

По закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике кассовый чек должен содержать более 20 реквизитов. Например, наименования проданных товаров, ставку НДС, фамилию кассира. Все требования к чеку перечислены в статье 4.7 Закона № 54-ФЗ. Исключение сделано только для ИП на спецрежимах, которые не торгуют алкоголем и табаком. Им названия товаров в чеке разрешено не печатать до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Что с интернет-магазинами? ИП — интернет-магазин применяет упрощенку (6%). Нужно ли использовать онлайн-кассу и с какой даты? Если да, то как печатать в чеке количество и наименование товара, ведь каждый чек будет огромной длины, если это делать? Если предыдущая редакция закона № 54-ФЗ не обязывала этого предпринимателя применять ККТ, он вправе продолжить работу без ККТ до 1 июля 2018 года. Если же применение ККТ уже было обязательным, то нужно перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года (либо модернизировать старую кассу с ЭКЛЗ, либо приобрести новую с фискальным накопителем). Такое требование закреплено в пункте 9 статьи 7 Закона № 290-ФЗ, которым внесены изменения в Закон № 54-ФЗ. Не указывать в чеке наименование и количество товара все ИП на упрощенке вправе до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Откуда появляются реквизиты

Информация поступает в чек из нескольких источников. Это и техника, и программное обеспечение, которое связывает несколько устройств в одну систему. Например, фискальный накопитель, прикассовые весы, сканер штрих-кодов. На рисунке 1 представлены пути поступления информации и ее источники.

Рисунок 1.Источники информации для кассового чека.

Часть реквизитов поставляет программное обеспечение кассового аппарата (на рисунке 1 выделено голубым цветом), а именно:

тип чека (приход или расход);
номер чека;
количество товара;
стоимость нескольких единиц одного товара;
сумма налога;
итоговая сумма покупки;
форма расчета (наличная или безналичная форма, полученная сумма от покупателя, размер сдачи);
сумма НДС;
электронная почта покупателя и отправителя;
дата и время покупки;
рекламный текст.

Некоторые данные в чек поступают непосредственно из товароучетной системы (на рисунке выделено желтым цветом):

наименование товара;
стоимость единицы товара;
ставка НДС;
ФИО кассира.

Еще часть реквизитов отправляет в чек сама онлайн-касса (на рисунке выделено зеленым цветом):

заводской номер ККТ;
система налогообложения;
номер смены;
реквизиты компании-продавца;
адрес сайта для проверки фискального признака документа (ФПД);
регистрационный номер ККТ (регистрационный номер машины, РНМ);
заводской номер экземпляра фискального накопителя;
порядковый номер фискального документа;
фискальный признак документа;
QR-код.

Каким образом нужно отразить ставку налога на добавленную стоимость, если организация применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком НДС? Указывать 0% по каждой позиции или в стоимости расчетов в целом? Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Они не указывают НДС при печати кассовых чеков: ни отдельно по каждой позиции (пункт 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ,) ни по чеку в целом (примечание № 6 к таб.19 Приложения к приказу ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229).

Необязательные реквизиты

Некоторые реквизиты в чеке могут отсутствовать, они не являются обязательными. Например, реквизит – «контакты покупателя и отправителя». Если покупателю нужна электронная копия бумажного чека, то кассир обязан ее предоставить. Для этого во время формирования чека кассир вводит адрес электронной почты или номер мобильного телефона покупателя. В этом случае кассовое ПО автоматически подставит в чек не только контакты покупателя, но и e-mail магазина-отправителя этого чека (рисунок 2).

Рисунок 2. Контакты покупателя и продавца

Если клиенту не требуется электронный дубликат, то бумажный чек напечатается без строк «Адрес покупателя» и «Адрес отправителя».

Следующий из необязательных реквизитов – «заводской номер ККТ». Его не следует путать с регистрационным номером кассового аппарата, который присваивает налоговая инспекция в момент постановки кассы на учет. Заводской номер кассе присваивает изготовитель, а кассовое ПО автоматически добавляет этот номер в чек. Эта информация может дублироваться в разных товарных позициях на чековой ленте, хотя и не является обязательной для указания в ней.

Рисунок 3. Заводской номер ККТ

Рисунок 4. Регистрационный номер контрольно-кассовой техники

Обычно в начале чека есть надпись «Добро пожаловать!», а в конце — «Спасибо за покупку!». Эти надписи называются клише (вверху) и рекламный текст (внизу) (рисунок 5). Без этих строчек чек считается законным, однако их нетрудно создать во время настройки кассового ПО — внимание к покупателю никогда не помешает.

Рисунок 5. Клише и рекламный текст

Матричный код

Налоговые органы ввели QR-код как инструмент гражданского контроля. Покупатель может скачать бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России», отсканировать QR-код и получить от налоговиков информацию о добросовестности продавца.

В списке требований к кассовому чеку QR-код не упомянут, однако о нем говорится в статье 4 Закона № 54-ФЗ «Требования к контрольно-кассовой технике». Там, в частности, сказано, что ККТ должна «обеспечивать возможность печати на кассовом чеке» QR-кода размером не менее 20 x 20 мм. Получается, что QR-код — реквизит не обязательный, но касса должна уметь его печатать (рисунок 6).

Рисунок 6. Матричный (QR) код для проверки чека покупателем с помощью мобильного приложения ФНС

В закодированном виде в QR-коде содержится такая информация:

дата и время покупки;
порядковый номер фискального документа;
признак расчета (приход или расход, возврат);
сумма расчета;
заводской номер фискального накопителя;
фискальный признак документа.

Настроить печать QR-кода можно там же, где и общий вид чека, — в драйвере, утилите или службе ККТ в зависимости от производителя вашей онлайн-кассы.

Санкции за нарушения

Отдельных санкций за выдачу «неправильного» чека нет. Однако наказание последует за невыдачу бумажного (электронного) чека. Или за то, что ККТ не соответствует требованиям закона, тогда как содержание чека — одно из таких требований (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

За невыдачу чека должностные лица и ИП заплатят штраф 2 000 рублей, а юридические лица могут быть оштрафованы на сумму 10 000 рублей. Впрочем, и те, и другие нарушители могут отделаться предупреждением. Отметим, что срок привлечения к ответственности за нарушение закона увеличился с двух месяцев до одного года.

Формирование «правильного» чека достаточно сложный процесс, в котором все источники реквизитов должны корректно взаимодействовать между собой. Поэтому при выборе оборудования для рабочего места кассира есть смысл остановиться на комплексных решениях, способных обеспечить связку товароучетной системы, онлайн-кассы и программного обеспечения.

Правила оформления и выдачи кассового чека

cart

По закону 54-ФЗ применение онлайн-кассы и выдача покупателям кассового чека при продаже товара или услуги – это обязанность большинства предпринимателей. Исключение составляют лишь ряд случаев.

Как в 2023 году правильно оформить и выдать чек, какие обязательные реквизиты он должен содержать – разбираемся в статье.

Выдача и оформление чека по онлайн-кассам в 2023 году

Согласно статье 1.2 54-ФЗ, в момент расчета с клиентом кассир должен формировать чек на онлайн-кассе и выдавать его покупателю в бумажной или электронной форме. Расплачивается покупатель наличными деньгами или использует безналичный расчет – неважно. Пробить чек необходимо в любом случае.

В дополнение к бумажному чеку или вместо него покупатель может запросить его электронную копию. Согласно закону 54-ФЗ продавец не вправе ему в этом отказать. В данном случае кассир должен запросить электронную почту или номер телефона клиента, чтобы отправить с кассы электронный чек по e-mail или смс.

Электронный чек — основной документ для интернет-магазинов. Онлайн-магазин высылает электронный чек по контактным данным, которые указал покупатель при оформлении заказа или при регистрации.

Магазины, работающие в офлайне, тоже могут перейти на электронный формат чека, если у них есть мобильное приложение. Дать согласие на получение электронного чека вместо бумажного клиент может в личном кабинете программы, поставив галочку напротив пункта «получать чеки в электронном виде». При этом, согласно письму Минфина России , продавец не вправе отправлять чеки в личный кабинет мобильного приложения. Законной будет являться только отправка электронного чека по e-mail или смс.

Данные обо всех совершенных кассовых операциях должны сразу уходить из кассы в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД).

Правила оформления кассовых чеков регламентирует статья 4.7 54-ФЗ. В ней сказано, что чеки должны содержать набор обязательных реквизитов.

Обязательные реквизиты кассового чека в 2023 году

Чек, оформленный правильно, должен содержать более 20 позиций. Для удобства представим перечень реквизитов с пояснениями в виде таблицы.

Номер кассовой смены и номер чека в смене

в бумажном чеке можно не указывать, в электронном – обязательно

Дата и время расчета

для магазина ─ индекс и адрес

для транспорта ─ наименование и номер транспортного средства, адрес организации (или ИП)

при расчетах в интернете ─ адрес сайта

название организации (или ФИО ИП), ИНН, налоговый режим (в виде аббревиатуры)

приход или расход (т.е. продажа или возврат)

Наименование и количество товаров, работ, услуг

наименование должно быть конкретным и понятным, например, «батон» ─ неправильно, «батон городской в/с нарез. 400 г» ─ правильно;
длина строки – не более 128 символов с учетом пробелов;
допускается использование артикулов; можно указывать наименование по классификатору ОКПД 2.
Если в кассовом чеке нет наименования товара, по новым условиям такой документ будет считаться недействительным.

Цена за единицу товара и общая стоимость по каждому товару

приводится с указанием скидок и наценок, с указанием ставки НДС (по необходимости)

Итоговая сумма покупки

приводится с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам;
продавцы – неплательщики НДС вместо ставки и суммы налога указывают реквизит «НДС не облагается».

наличными или безналичный

ФИО лица, осуществившего расчет

исключения – расчеты через интернет и автоматические устройства

Регистрационный номер ККТ

Заводской номер фискального накопителя (ФН)

Фискальный признак документа

специальный код, который формирует ФН для проверки достоверности фискальных документов

Сайт ФНС nalog.ru

для проверки чека; в печатном чеке можно не указывать

Номера мобильного телефона или e-mail покупателя

для электронного чека

содержит сведения о покупке (дата и время платежа, номер чека, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа)

Обязательные реквизиты для определенных видов деятельности

указывается в случае продажи товара, подлежащего обязательной маркировке

Название компании-покупателя (или ФИО ИП) и ИНН покупателя.

эти реквизиты необходимо указывать в электронных чеках, если расчеты происходят между двумя организациями, двумя ИП или организацией и ИП

Признак агента, размер вознаграждения, номера контактных телефонов

указывают платежные агенты, т.е. организации, работающие по агентскому договору и принимающие платежи от физических лиц в пользу третьих лиц

ИНН, ФИО, и данные паспорта клиента

указывают игровые заведения при выплате выигрыша в лотерею

Признак расхода и возврат расхода

обязательны для ломбардов, пунктов приема лома и других организаций, которые принимают товар и отдают за него деньги

Регистрационный номер таможенной декларации

при расчетах за импортный товар

В 2023 году изменились требования к указанию в чеках обязательного реквизита «код товара» (Постановление Правительства РФ № 1090 от 16.06.2022). Его нужно указывать:

С 01.03.2023 если продажа маркированных товаров совершается дистанционно, по образцам, при доставке курьерской службой или почтой, в том числе в пункты выдачи или постаматы.
С 21.04.2023 если маркированные товары реализуются через вендинговые автоматы, оснащенные автоматическим устройством для расчетов.

До этих дат для перечисленных способов продаж действовала отсрочка.

В кассах Лайтбокс есть все необходимые реквизиты даже для узких направлений деятельности. Для удобства предпринимателей предусмотрена аренда кассы любой модели.

Дополнительные реквизиты, обязательные к применению

Номер версии ФФД (формата фискальных документов)

требуется для электронного чека; в 2023 году действуют версии ФФД 1.05, 1.1 и 1.2. ФФД 1.2 введен с 06.08.2021, его обязательно использовать при торговле маркированными товарами

Признак использования ККТ

только при расчетах в сети Интернет

Результаты проверки кода маркировки товара, подлежащего обязательной маркировке в системе «Честный знак»

[М+] проверка прошла успешно;
[М-] проверка на прошла и, возможно, товар – подделка;
[М] проверка не успела пройти: не работал интернет в момент продажи, или касса работает в автономном режиме. Тогда код можно проверить в приложении «Честный знак».

Признак способа расчета

указывается к конкретной позиции и показывает статус оплаты, например, предоплата, аванс, оплата кредита.

Код формы фискального документа

для электронной формы чека; например, для обычного кассового чека это цифра 3, для чека коррекции – 31

Все реквизиты, содержащиеся на бумажном кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми как минимум 6 месяцев со дня их выдачи.

Также закон не запрещает владельцам ККТ включать в кассовый чек любую информацию, которая увеличивает продажи, например, описание акций, спецпредложения, розыгрыши, ссылки на страницы соцсетей и сайт компании.

Правила выдачи чека в определенных случаях

Кассир забыл оформить чек, либо произошел технический сбой в работе кассы

составьте акт с расчетами без кассы,
пробейте чек коррекции с датой и номером акта. На каждую операцию оформляется отдельный чек,
для касс с фискальным накопителем ФФД 1.2 в коррекционном чеке дополнительно должен быть указан код маркировки,
в основании для коррекции укажите «самостоятельная коррекция»,
передайте акт в ФНС. В нем в произвольной форме необходимо перечислите каждый расчет, произведенный без применения кассы, дату таких расчетов, наименование товара, цену и количество, а также причину, по которой касса не была применена. Присвойте акту номер и дату. Составленный документ необходимо отправить в ФНС почтой или через личный кабинет налоговой.

Главное — сделать это до того, как налоговая узнает о нарушении. В противном случае последует штраф.

После пробития чека кассир обнаружил ошибку

В ошибочном чеке, например, может быть неверно указано количество единиц товара, завышена стоимость по сравнению с ценником, вместо наличной оплаты указана безналичная.

В этом случае для касс с фискальным накопителем ФФД 1.1. и ФФД 1.2 потребуется формирование чека коррекции. Если касса работает на ФФД 1.05, ошибка в чеке исправляется формированием чека возврата. Что конкретно делать, опишем далее.

сформируйте чек возврата с обратным признаком расчета (если был «Приход», оформляем «Возврат прихода»),
укажите в нем фискальный признак и все реквизиты чека с ошибкой,
пробейте правильный чек и сообщите в ФНС об исправлении. Для этого в течение 3 дней, следующих за днем исправления ошибки, составьте в произвольной форме акт/служебную записку для налоговой. В документе укажите данные ККТ (заводской и регистрационный номер), дату и время формирования неверного чека, описание ошибки и причину ее совершения. Также записка должна содержать подпись лица, написавшего ее, и дату составления. Документ необходимо отправить в ФНС почтой или через личный кабинет налоговой.

К заявлению в налоговую прикрепите копии обоих чеков.

Для ФФД 1.1 и ФФД 1.2:

для отмены неправильного чека сначала создайте чек коррекции с той же ошибкой, но с обратным признаком расчета (если был «Приход», оформляем «Расход»),
затем сформируйте правильный чек коррекции с указанием в нем фискального признака ошибочного чека (по тегу 1192 «дополнительные реквизиты чека» необходимо внести 10 символов уникального цифрового кода из ошибочного чека).
Сообщать в ФНС об исправлении не нужно. Чек коррекции формируется до отчета закрытия смены, если ошибка обнаружена в тот же день, либо в любой последующий день после открытия смены. Перечень реквизитов чеков коррекции приведен в Приказе ФНС № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020, таблицы 27, 65 и 120.

Покупатель решил сделать возврат товара

Не подошел размер, брак, передумал – самые частые причины возврата. Согласно закону о правах потребителей , отсутствие у покупателя товарного или кассового чека либо иного, подтверждающего оплату товара, документа не лишает его возможности вернуть товар. При возврате кассиру необходимо сформировать чек с признаком расчета «Возврат прихода».

Клиент внес предварительную оплату за товар

При продаже с авансовой формой расчета формируются два документа: авансовый чек (при получении денег до начала выполнения заказа) и чек на зачет аванса (когда заказ выполнен в полном объеме). В авансовом чеке указывается признак способа расчета, который зависит от вида полученных вами средств:

«Предоплата 100%» (при полной предоплате),
«Предоплата» (при частичной предоплате),
или «Аванс» (в случае, когда на момент оплаты покупатель еще не определился с выбором товара или услуги).

Если чек оформлен на полную или частичную предоплату, в нем указывается наименование предмета расчета (товара или услуги). Для аванса наименование товара или услуги не указывается (или указывается как «аванс от Иванова И.И.»).

В качестве цены товара в авансовом чеке должна быть указана сумма предоплаты или полученной в качестве аванса суммы. Если предоплата 100%, указывается стоимость товара или услуги по прайсу.

После того как товар будет передан покупателю, или заказанная и предоплаченная услуга будет выполнена, кассир обязан пробить еще один чек — закрывающий, на оставшуюся сумму к оплате (указывается и вся сумма к оплате, и отдельно сумма предоплаты).

Основные реквизиты чека на зачет предоплаты те же, что и в любом другом кассовом чеке. Изменения касаются признака способа расчета и признака предмета расчета. В закрывающем чеке признак способа расчета будет указан как «полный расчет», а в итоговой сумме расчета указывается, что была получена предоплата.

Если в первом чеке, во время принятия аванса, наименование товара или услуги в чеке не указывалось, то при зачете аванса в закрывающем чеке наименование товара или услуги необходимо обязательно указать.

Вы продаете товар на условиях частичной предоплаты с дальнейшей рассрочкой по оставшейся сумме

Наименование должно быть идентичным во всех чеках (авансовый чек на предоплату и чек на зачет аванса при полном погашении рассрочки) на каждый расчет по этому товару. Пояснение дает Письмо ФНС № ЕД-4-20/2929@ от 20.02.2019 .

Вы продаете товар в кредит без первоначального взноса

Покупатель получает товар, но расплачивается за него позже согласно кредитному договору. В этом случае продавец выдает клиенту три типа чеков: при передаче товара/выполнении услуги, при каждом взносе и при последнем взносе. В них указываются следующие реквизиты:

В первом – признак предмета расчета «товар/услуга», признак способа расчета «передача в кредит», способ расчета «в кредит» (сумма долга).

Во втором – признак предмета расчета «платеж», признак способа расчета «оплата кредита», способ расчета «наличными/безналичными» (сумма взноса) и «в кредит» (сумма остатка по кредиту).

В третьем – признак предмета расчета «платеж», признак способа расчета «оплата кредита», способ расчета «наличными/безналичными» (сумма последнего платежа) и «аванс» (сумма, внесенная во всех предыдущих платежах).

Разъяснения даны в письме ФНС России № ЕД-4-20/2929@ от 20.02.2019.

Покупатель получает товар через автомат с последующей оплатой в кредит через интернет

Даже если клиент не оплачивает полностью товар в момент получения, а берет его в кредит, такая выдача товара все равно считается расчетом. Поэтому внутри автомата должен быть встроен кассовый аппарат, который будет выдавать кассовый чек покупателю в момент передачи товара.

Согласно пункту 6 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ, в момент выдачи товара клиенту касса в составе автомата должна формировать кассовый чек с указанием в качестве обязательного реквизита заводского номера автоматического устройства, которое выдает товар. Также чек должен содержать реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) со значением «6» (передача товара без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит). В качестве цены товара в авансовом чеке должна быть указана сумма предоплаты.

Если после получения товара покупатель будет оплачивать кредит через интернет, продавец в момент расчета должен сформировать второй кассовый чек и указать в реквизите «признак способа расчета» значение «7» (оплата товара после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита). В этом чеке указывается и вся сумма к оплате, и отдельно сумма предоплаты.

В соответствии с 54-ФЗ безналичными расчетами в сети интернет признаются только расчеты, при которых покупатель не взаимодействует с автоматическим устройством для приема платежей. То есть покупатель будет оплачивать кредит, например, в личном кабинете на сайте или в мобильном приложении банка (переводом денег с дебетового счета на кредитный, либо переводом по БИК, если кредитный счет в другом банке). Можно совершать онлайн-переводы за кредит с электронного кошелька.

Подробности в письме ФНС России № АБ-4-20/12199@ от 22.09.2023 г.

Покупатель оплачивает 100% стоимости товара накопленными баллами

Если скидка на товары определяется начисляемыми клиенту баллами и ее размер составляет 100%, расчет осуществляется встречным предоставлением. В нашем случае это оплата товара не деньгами (наличными или безналичными), а иными средствами. Указывайте в чеке цену предмета расчета (тег 1079), стоимость предмета расчета (тег 1043) и сумму по чеку встречным предоставлением (тег 1217) с учетом скидки, то есть «0 рублей».

Подробности в письме ФНС России № ЗГ-3-20/11971@ от 15.09.2023 г.

Продавец поручает услугу по приему платежей третьим лицам

При расчетах с покупателями через платежных агентов или агрегаторов применение кассовой техники и формирование фискальных документов перестает быть ответственностью продавца. Это становится обязанностью третьих лиц. Например, если вы продаете товары через Ozon, то обязанность выдавать чеки переходит к маркетплейсу.

Подробности в письме ФНС России № АБ-4-20/11334@ от 06.09.2023 г.

Продавец реализует сахаросодержащие напитки или коктейли на их основе

При реализации/перепродаже подакцизных сахаросодержащих напитков, в том числе разлитых порционно, расфасованных в потребительскую упаковку, а также при любом виде смешивания, реквизит чека «признак предмета расчета» должен иметь значение «2» (подакцизный товар).

Подробности в письме ФНС России № АБ-4-20/11445 от 08.09.2023 г.

Продажа осуществляется через облачную кассу

Облачная онлайн-касса представляет собой кассовую программу для удаленного ведения торговли (интернет-магазины, продажи и услуги на выезде, доставка, вендинг, ЖКХ). Использование такой разновидности ККТ подразумевает только отправку электронных чеков покупателям с указанием всех обязательных и дополнительных реквизитов для электронной формы чека. Бумажные чеки облачная касса не выдает.

Покупатель просит копию чека

Если при получении бумажного чека покупатель просит копию чека в электронном виде, продавец должен ее предоставить, иначе нарушит закон.

Если чек выдан, но покупатель его потерял или удалил (чек был в электронном виде), продавец не обязан делать повторный чек, но может пойти на уступки клиенту. Найти нужный документ можно в кассовой программе или в личном кабинете ОФД.

Клиент оплатил через расчетный счет

Если организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги, то она обязана применять ККТ (контрольно-кассовую технику, онлайн-кассу) и оформлять кассовые чеки. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

БСО (бланк строгой отчетности)

БСО относится к фискальным документам и является аналогом кассового чека. К нему предъявляются такие же требования, как и к чеку по онлайн-кассам, обязательные реквизиты не отличаются от реквизитов чека.

С 1 июля 2019 года БСО печатаются только через онлайн-кассу или формируются в электронной форме. Бумажные бланки выдают клиентам только предприниматели, по закону освобожденные от применения ККТ (п. 2.1 и п. 3 ст. 2 54-ФЗ), но в этом случае БСО не являются фискальными документами.

БСО вместе с кассовым чеком обязаны выдавать продавцы билетов на общественный транспорт, туристические фирмы, ломбарды, турфирмы, ЖКХ и другие организации. Для них разработаны бланки установленной формы.

Наименование товара в чеке в 2023

С 1 февраля 2021 все организации и ИП обязаны прописывать в кассовом чеке и бланках строгой отчетности номенклатуру товара — наименование товара (работы, услуги), количество. Разберемся, что писать в чеке, на сколько оштрафуют, если в кассовом чеке нет наименования товара, и как исполнить закон с минимальными затратами.

В статье узнаете

Как указывать наименование товара в чеке

У кассового чека есть обязательный реквизит — наименование товара, работы, услуги. Название услуг разрешили иногда не указывать: если в момент оплаты невозможно определить их объем и список.

Закон 54-ФЗ не объясняет, как писать полное наименование товара в чеке онлайн-кассы. Это уточняют Минфин и налоговая в письмах:

Вывод

Название товара или услуги должно быть конкретным. Не «салат», а «салат «Купеческий». Не «одежда», «джинсы», а «джинсы мужские синие Colin`s» или «джинсы мужские, арт. 123456».

Зачем добавляют артикул

Артикул не обязателен, но он поможет сократить название и выполнить требование закона по обязательной детализации номенклатуры товара в чеке онлайн-кассы.

Тем более что длина наименования не может быть больше 128 символов вместе с пробелами. Сокращайте аккуратнее, чтобы не получилось как на фото.

Чек

Кто может не указывать номенклатуру в чеке

Не писать номенклатуру товара в чеке онлайн-кассы могут только те ИП и ООО, которые освобождены от использования касс, а это по п. 2 ст. 2 закона «О ККТ»:

продавцы бумажных газет и журналов;
торговцы на розничных рынках, ярмарках, выставках;
те, кто занимается разносной торговлей, торгует мороженым в киосках, квасом из цистерн; , уплачивающие налог на профессиональный доход, по доходам, облагаемым этим налогом.

Как накажут

Штрафы за оформление чека без наименования товара:

1,5–3 тысячи — для ИП и директора.

Это нарушение порядка применения ККТ. Штрафы могут заменить предупреждением.

Как работать с номенклатурой на разных кассах

У нас есть своя товароучетная система для магазина розничной торговли, заносить и менять номенклатуры товаров удобнее на 2 видах онлайн-касс: фискальном регистраторе и смарт-терминале. Чтобы изменить номенклатуру в автономной кассе, придется повозиться.

Фискальный регистратор. Подключается к компьютеру или планшету с кассовой программой. Зайдите в нее и проверьте, как записаны наименования товаров или услуг: они должны соответствовать новым правилам.

Фискальный регистратор

Смарт-терминал. Если уже ведете номенклатуру — проверьте наименования или установите приложение «СБИС Касса». Тогда сможете загружать наименования из xls-файла, из готового каталога СБИС. А еще СБИС распознает наименования с бумажных и электронных накладных.

Смарт-терминал

Автономная касса. Лучший вариант — подключить ее к ноутбуку или компьютеру. Тогда сможете добавлять названия на компьютере, а касса заработает как фискальный регистратор. «АМС-100Ф», «Орион-100Ф», «ЭКР 2102К-Ф» подключить не получится. Но их можно научить выбивать товар по кодам («24» — булка белая, «29» — хлеб черный, 400 г). Коды заводят в кассу через специальные программы.

Что указывать в чеке онлайн кассы