Как оплатить патент ип

Правила оплаты патента в 2023 году для ИП

Уплату патента можно приравнять к оплате налога ПСН. На этом режиме фиксированный размер налога, рассчитанный, как 6% от потенциального дохода ИП с учетом срока патента. Реальный же доход не повлияет на цену патента. Субъекты сами устанавливают уровень потенциального дохода ИП, поэтому стоимость патента в разных городах отличается, даже по идентичным видам деятельности.

Как рассчитать налог ПСН:

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней * Срока патента в днях) * 6%

Когда произвести оплату, зависит от срока патента:

• При сроке патента до 6 месяцев, предусмотрен единый платеж в любой день в течение действия патента
• При сроке патента 6-12 месяцев, предусмотрена оплата частями — треть суммы в течение первого квартала, а остаток — до окончания срока действия патента

Заплатить налог ПСН нужно с единого налогового счета, используя актуальные реквизиты для оплаты патента. Необходимо указать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 в платежном поручении — этот код в 2023 актуален для всех единых налоговых платежей.

2. Что еще нужно платить на режиме ПСН

• При наличии штата — НДФЛ за сотрудников
• При наличии активов — земельный, имущественный, транспортный налоги
• Страховые отчисления за себя
• Страховые отчисления за наемный персонал (если есть)

3. Условия режима ПСН

ПСН — это льготный режим налогообложения для ИП, предполагающий фиксированную оплату налога.

Рассмотрим условия режима подробнее:

• Цена патента и есть налог ПНС. Его размер зависит не от реального дохода, а от потенциального, который установил ваш регион. Ставка налога — 6%, также учитывается срок патента. Помимо самого патента, ИП на ПСН должны платить страховые взносы, НДФЛ с зарплат персонала, налоги за активы (земельный, имущественный, транспортный).
• Срок патента — на выбор от 1 до 12 месяцев в пределах текущего года. Патент можно оформить с любой даты.
• Ограничение по максимальному доходу на ПСН — до 60 млн рублей. А если ИП совмещает патент с УСН, считается общая выручка с обоих режимов.
• Разрешенные виды деятельности для применения патента прописаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Но это общий список, который могут редактировать региональные власти на свое усмотрение. То есть, субъекты могут как добавлять, так и исключать отдельные направления бизнеса. Чаще всего, ПСН выгодна парикмахерским, кафе, предприятиям сферы услуг, мастерским и пр. Важно также проверить, чтобы бизнес не попадал под запрещенные виды деятельности по п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Например, ИП на патенте не имеют права продавать лекарства и обувь.
• Лимит по сотрудникам. Среднесписочная численность допускается до 15 человек за налоговый период. Сотрудников считают по всем видам деятельности, не забывая о внешних совместителях и подрядчиках.
• Региональные ограничения. В субъектах РФ по решению местных властей могут устанавливаться дополнительные ограничения для предпринимателей на патенте. К примеру, по площади зала кафе, по территории действия патента, по количеству транспорта и пр
• Бухгалтерская и налоговая отчетность на ПСН не ведется. ИП только заполняют Книгу учета доходов и подают отчетность за работников.
• Декларация для налоговой не нужна.

Если вы хотите перейти на ПСН или только открываете свое дело, воспользуйтесь поддержкой нашего онлайн-сервиса! Он поможет правильно подготовить документы и направить их в налоговую онлайн.

Особенности оплаты патента в 2023 году для ИП

Оплату патента можно приравнять к оплате налога ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода ИП, который рассчитывается отдельно для каждого региона. Реальная прибыль на цене патента не отражается, этим и удобна система. Патент можно выбрать на срок от 1 до 12 месяцев, стоимость будет рассчитана с учетом выбранного срока. Поскольку в каждом регионе установлен свой уровень потенциальной прибыли, то и цена патента в разных городах будет отличаться.

Как считается цена патента:

Цена патента = (налоговая база / 365 (366) дней * срок, на который выдан патент, в днях) * 6%

Порядок оплаты зависит от длительности срока патента:

• Патент до 6 мес. — оплачивается одним платежом в любой срок до окончания действия
• Патент дольше 6 мес. — оплачивается двумя частями. Первая часть ⅓ суммы — в течение первого квартала, остальные ⅔ — в любое время до конца срока действия патента

Оплата налога на ПСН производится с единого налогового счета. Вам потребуется указать реквизиты на оплату патента ИП. В 2023 используйте в платежном поручении код КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 — он подходит для всех единых платежей.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует. Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

1. Парикмахерские и косметические услуги.
2. Ремонт жилья и других построек.
3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
6. Проведение спортивных занятий.
7. Экскурсионные услуги.
8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

1. Шить одежду по индивидуальным заказам людей и на патенте можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения, установить, например, 100 м².
3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
4. Нельзя применять ПСН, если продаете следующие товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь, шубы и другие изделия из натурального меха. Реализацию этих товаров надо переводить на ОСН или на упрощенку. Другие маркируемые товары, например фотоаппараты, шины, одежду, духи и молочную продукцию, продавать на патенте можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

В 2023 году ИП не может применять ПСН, если он:

1. Торгует оптом.
2. Имеет больше 20 автомобилей, на которых он перевозит грузы и пассажиров.
3. Производит и/или продает ювелирные украшения и другие изделия из драгметаллов.

Региональные власти могут устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника без наемных работников в Саратове годовой патент в 2023 году стоит 4800 ₽, а для сапожника в Энгельсе — 3840 ₽.

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Страховые взносы на патенте

ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента:

1. На страховые взносы, уплаченные за себя и за работников.
2. На больничные работникам за первые три дня болезни.

ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы и больничные, но не больше 50% от стоимости патента.

Уведомление об уменьшении патента надо подать в ИФНС в любое время после уплаты взносов, но лучше — до оплаты патента. Если взносы уплачены досрочно, подайте заявление о зачете единого налогового платежа — ЕНП — в счет их предстоящей уплаты. После этого можете платить за патент меньше. Если же заплатите больше, чем нужно, переплату можно зачесть или вернуть.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

Если ИП применял упрощенку и работал только в одном регионе, а теперь по той же деятельности хочет применять патент, он может это сделать в течение года. Отказываться от УСН не надо, но придется сдавать декларации по упрощенке, в том числе нулевые — так разъясняет ФНС.

Заявление на патент нужно подать в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима.

В течение пяти рабочих дней налоговая выдает патент, в нем будут указаны период действия патента, стоимость и срок оплаты.

Но в выдаче патента могут и отказать. Всего есть пять причин для отказа:

1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
2. Указан неверный срок действия патента.
3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
4. Есть долг за прошлый патент.
5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать двумя платежами: треть суммы — в течение 90 календарных дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для ИП-фотографа из Москвы в 2023 году — 118 800 ₽. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2023 года. Это значит, что 39 600 ₽ (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2023 года, а 79 200 ₽ (остаток) — до 31 декабря 2023 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

1. По ней налоговики могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за них.

Должен ли ИП на ПСН применять кассу — ККТ

При ПСН можно не пробивать чеки по некоторым видам деятельности. Они перечислены в п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ. Это, например, изготовление ключей, ремонт мебели, услуги фотографа или дизайнера, остекление балконов, услуги экскурсовода. Но в рознице, общепите и перевозках онлайн-касса обязательна.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в трех случаях:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
2. Количество сотрудников стало больше 15. При соблюдении этого лимита не учитываются работники, относящиеся к деятельности, по которой применяется УСН.
3. ИП, работающий в розничной торговле, продал товар оптом.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 календарных дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на упрощенку.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 рабочих дней.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

1. Освобождение от некоторых налогов.
2. Можно совмещать с УСН.
3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
4. Можно приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
6. Можно уменьшать патент на уплаченные страховые взносы.

Среди минусов спецрежима:

1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 ₽, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
3. Стоимость патента для ИП с работниками можно уменьшить только на 50%.

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»

Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.

«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»

С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/

Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!

Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.

Grigory, я не знаю, как было в 2019 году, возможно, на момент написания вашего комментария это было актуально, но в 2021 мне выдали патент на 40 дней с 22 ноября до конца года. То есть, не обязательно, чтобы патент выдавался на целое число месяцев, хотя в любом случае не более, чем до конца года (как вы и написали "в рамках одного календарного года").

Сергей, возможно, разные налоговые трактуют закон по-разному. Лично мне налоговая отказалась выдавать патент, срок действия которого начинается не 1-го числа месяца.

Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.

Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно

Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?

Денис Дегтярёв, от потенциального.

"А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года."
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.

Вот, например, с сайта налоговой:
"Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента."
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/

Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.

Ruslan, я лично узнал о ПСН в середине года и перешёл на неё с УСН по тому же виду деятельности (разработка п/о).

"Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита."

По этому пункту всегда почему-то пишут непонятную муть. А ситуация простая. Допустим, потенциальный доход по вашей деятельности установлен в 500000. Если вы заработали меньше 300000, то дополнительный процент платить не надо. Если вы заработали больше 300, но меньше 500 тыр, считаете разницу и с нее платите 1%. Если вы заработали больше 500 тыр, то платите 500-300 * 1% = 2000 руб. Всё.

"Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников." — с 2021 неактуально, дополните статью, пожалуйста.

msk01, добрый день, подскажите, пожалуйста, а если потенциальный доход по патенту установлен менее 300000, а фактических денег по кассе прошло 500000, то в этом случае оплачиваем 1% в ПФР?

Smirnucho, платить надо 1% от дохода сверх 300'000 потенциального дохода. Если потенциальный не превосходит 300'000, то сколько бы вы ни заработали, ничего дополнительно не заплатите.

Поделитесь опытом в работе с кредитными организациями. Как они смотрят на ИП с патентом? Слышал мнение что получить кредиты практически невозможно

Булат, факт. Сталкивался с этим лично. Требовали декларацию о доходах, которую взять неоткуда. Остальные варианты им не подходят. ИП на ПСН для кредитных организаций — слишком рисковый заемщик, если условия выдачи кредита требуют подтверждения дохода.

С другой стороны, уже тогда (полтора года назад) Один Большой Банк предлагал ипотеку по паспорту, и даже одобрил мне энную сумму, так что ПСН — препятствие не абсолютное, хотя потенциально более высокие ставки по кредитам — это, однозначно, один из минусов.

Скажите, могу ли я, будучи прописан в Москве получить патент на разработку ПО в Московской области? Работаю дома, прописан в Москве, но живу по факту на даче за городом

Koly, обратная ситуация: прописан в Подмосковье, зарегистрирован в подмосковной налоговой, живу в Москве и работаю удалённо, подал заявление в московскую налоговую, где просто указал московский адрес ведения деятельности — через 5 дней получил патент безо всяких вопросов и звонков из налоговой с уточнениями. Так что, ваших слов будет вполне достаточно.

Насколько я знаю, ИП на ПСН в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, получает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ) налога на имущество физических лиц. Таким образом, ИП может получить "льготу" по имущественному налогу на имущество, задействованное в деятельности ИП.
Подскажите, если ИП занимается грузоперевозками, то будет ли считаться грузовой автомобиль имуществом, задействованным в бизнесе ИП? Если да, то, получается, что ИП должен быть освобожден от транспортного налога на этот автомобиль?

Неверно про то, что не сдаётся никакая отчётность. Сдаётся нулевой УСН, иначе блокируют счёт. ИП на патенте, столкнулись с этим

Сергеева-Горобец, счёт блокировали не из-за отсутствия отчётности по патенту, а из-за того, что у вас ещё и УСН, по которой вы не отчитались. То есть, УСН у вас имеется, деятельность по ней не осуществляется (потому что осуществляется по патенту), значит, по ней нулевые доходы и требуется подать нулевую декларацию — ровно то же самое потребовалось бы сделать, если бы вы вообще никакой деятельности не осуществляли. Получается, в статье всё верно — отчётность по патенту не нужна, нужна отчётность по УСН или по другой, с которой совмещаете деятельность на патенте.

Диана, добрый день! в 2020году по патенту производили монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы по монтажу систем вентиляции в больницах для ГосЗаказчиков. В них входили и поставка оборудования, и его монтаж. Этого нельзя было делать по патенту? Может "прилететь"?

минус номер 3.Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Хотя выше сказано что, С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.
Это как понимать?

Alexs, Раньше стоимость патента уменьшить было нельзя, теперь, с 2021 года — можно. Теперь как: если работников нет — можно уменьшить на величину отчислений за себя в ПФР, то есть, хоть полностью; если работники есть, то только наполовину.

"Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников."
С 01.01.2021 все же можно или как?

Ольга, можно, статья была написана давно и не отредактирована.

Sergey, выше ответил, всё примет. У меня , по крайней мере, в московской налоговой никаких доказательств того, где именно я буду заниматься предпринимательской деятельностью, не потребовали, просто заполнил адрес в соответствующей графе и всё.

Я что-то запутался ограничение 60 млн в год или 1 млн?

Скажите пожалуйста, ИП открыла на прошлой неделе. Вот недавно подала на патент. Заниматься буду сезонным общепитом. Так как патент делается 10 дней, я не успеваю к майским праздникам. Что грозит за работу без патента? Какой штраф или что? Получается что расчёт буду делать только за наличку так как через кассовый аппарат нельзя

Анна, действовать патент будет с даты указанной в заявлении. Подать заявление на патент надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Стандартный срок для выдачи патента — пять рабочих дней с даты подачи заявления. Если работа придется на период без действия патента, она будет на основной системе налогообложения или усн (если вы подавали заявление о переходе на усн при регистрации). И за этот период вам придется сдавать соответствующие отчеты и платить налоги. Пишите, если нужна более подробная консультация.

Здравствуйте . Разъясните, пожалуйста, что значит потенциальный доход? Кем он определяется и как? Заранее благодарю.

Подскажите пожалуйста, на любой вид деятельности ограничение 60 млн в год ? Меня интересует патент на проведение Занятий спортом

Оплата патента для ИП в 2023 году

Платеж за патент можно считать своеобразным налогом ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода бизнесмена за выбранный им срок, с учетом направления бизнеса. Период действия патента ИП выбирает сам от 1 до 12 мес. Реальный заработок на налог ПСН не влияет, а уровень потенциального дохода определяется отдельно в каждом субъекте. Таким образом, цена патента будет отличаться в разных регионах, даже если вид деятельности одинаковый.

Формула налога ПСН:

Налог ПСН = (налоговая база / 365 (366) дней * период действия патента в днях) * 6%

Условия оплаты зависят от периода действия патента:

• Патент на срок до 6 мес. оплачивается одним взносом в любой день до окончания периода действия
• Патент на срок 6-12 мес. оплачивается двумя взносами: ⅓ в первом квартале, а ⅔ в любой другой день до окончания действия срока патента

Оплату патента в 2023 году необходимо производить с единого налогового счета. Реквизиты КБК для платежного поручения: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Данный код подходит на все платежи в виде ЕНП.

2. Другие расходы ИП на патенте

• При наличии работников — НДФЛ с их зарплат
• Налоги на активы при наличии — на землю, имущество, транспорт
• Отчисления в страховые фонды за себя
• Отчисления в страховые фонды за сотрудников (если есть)

3. О режиме ПСН

Патентная система относится к льготным режимам для индивидуальных предпринимателей и предусматривает фиксированный платеж в налоговую.

Подробнее о патентном режиме:

• Цена патента фактически и есть налог на патенте. В формуле расчета стоимости патента применяется не реальный доход бизнесмена, а потенциальный. Его рассчитывают регионы сами, учитывая также срок и вид деятельности. Еще на ПСН нужно платить НДФЛ за сотрудников, взносы в страховые фонды за себя и персонал, налоги на землю, имущество, транспорт (если есть).
• Срок патента — доступен любой период от 1 до 12 месяцев в пределах текущего года, а дата начала — любая.
• Максимальный доход за год, разрешенный для патентного режима — 60 млн рублей. А если ИП совмещает одновременно упрощенку и патент, налоговая будет учитывать общую выручку с обоих режимов.
• Виды деятельности для применения ПСН представлены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Чаще патент выгоднее оформлять для кафе, предприятий сферы услуг, грузоперевозок и пр. Но, перечень видов деятельности в конкретном регионе может быть изменен местными властями. Субъекты могут урезать или увеличить перечень от налоговой. Важно, чтобы ваш бизнес не попадал в список запрещенных для ПСН — этот перечень вы найдете в п. 6 ст. 346.43 НК РФ. К примеру, ИП на патенте запрещается продажа лекарств и обуви.
• Ограничение по штату. Максимальная средняя численность штата ИП на патенте составляет 15 человек с учетом подрядчиков и внешних совместителей, по всем направлениям бизнеса ИП.
• Региональные ограничения. В субъектах РФ могут быть установлены отдельные лимиты для ИП на патенте: по площади зала общепита или торговой точки, по количеству транспорта, по географии действия патента и пр.
• Отчетность на патенте не ведется. ИП только заполняет Книгу учета доходов и по необходимости направляет отчетность за работников.
• Декларация в налоговую инспекцию не подается.

Наш онлайн-сервис вас выручит, если вы планируете стать ИП на патенте или хотите перейти на ПСН с другого режима. Доверьте автоматической системе подготовку документов и ошибки будут исключены. Сэкономьте время на онлайн-подаче документов!