Иностранные работники на патенте: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Категории иностранцев, которые должны получать патент
Патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временную трудовую деятельность (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Поэтому надо проверять, установлен ли для въезда граждан этой страны безвизовый режим въезда или нет (Консульский информационный портал).
Получить патент обязаны граждане, прибывающие на территорию России в безвизовом порядке. Это касается, в частности, граждан Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана.
Не нужно получать патент:
- Гражданам стран, которым для пребывания на территории России нужна виза.
- Гражданам государств — членов ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии. Налогообложение граждан этих государств во многом приравнивается к налогообложению граждан России.
Если временно пребывающий иностранец на патенте получает разрешение на временное проживание (РВП), то его статус меняется: он переходит в категорию временно проживающих. Дата смены статуса — день, когда орган в сфере внутренних дел принял решение о выдаче иностранному гражданину РВП.
В конце статьи есть шпаргалка
Особенности расчета НДФЛ
Ситуация 1. Временно пребывающий иностранный гражданин из страны с безвизовым режимом (кроме стран ЕАЭС)
Патент: нужен.
НДФЛ с доходов исчисляется по ставкам:
- 13% — независимо от того, является он налоговым резидентом России или нет (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.06.2017 № 03-04-05/36673);
- 15% — если его доходы превысят 5 млн руб. в год (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Ситуация 2. Иностранный гражданин с РВП
Патент: не нужен.
НДФЛ с доходов исчисляется по разным ставкам, они зависят от того, является гражданин налоговым резидентом России или нет:
- 13% (15%) — стандартная ставка для налоговых резидентов;
- 30% — для лиц, которые не являются налоговыми резидентами России (п. 3 ст. 224 НК РФ).
- Эти 12 месяцев могут приходиться на разные календарные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом.
- Наличие статуса налогового резидента определяется на каждую дату получения налогоплательщиком дохода. Окончательный налоговый статус определяется по итогам календарного года (Письмо Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3343).
Как исчислять НДФЛ, если временно пребывающий иностранный гражданин, имеющий патент, получает разрешение на временное проживание (РВП)
Иностранный гражданин может одновременно иметь и патент, и РВП. Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
- Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением РВП в этом пункте не указано.
Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).
Вывод: и после получения иностранным гражданином РВП продолжает действовать порядок, предусмотренный абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ.
Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранцы с РВП не являются налоговыми резидентами России.
В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж. Он больше не обязан иметь патент, потому что становится временно проживающим, а не временно пребывающим лицом. После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).
Доходы после прекращения действия патента облагаются налогом исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.
- Он оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
- 25 июня 2022 года получил статус временно проживающего.
- До окончания срока действия патента, то есть до 19 октября 2022 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту: по ставке 13% (15%) с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей.
- После 19 октября 2022 года, если иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то НДФЛ рассчитывается также с применением ставки 13% (15%), но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Расчет страховых взносов
Независимо от наличия патента порядок исчисления страховых взносов с выплат этим гражданам общий.
С 2023 года по иностранным работникам страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ начисляются, как и по российским, — по единому тарифу 30% (15,1% сверх предельной базы) (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ч. 1.1 ст. 10 Ф ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, Письмо Минфина России от 19.12.2022 № 03-15-06/124369).
Если работодатель применяет пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ), то они справедливы и в отношении выплат иностранцам. Это положение касается и дополнительных тарифов страховых взносов (ст. 428 НК РФ).
Есть исключения только по временно пребывающим высококвалифицированным иностранным специалистам (ВКС).
По ним порядок следующий:
- На выплаты, взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ не начисляются.
- На выплаты временно пребывающим ВКС из стран ЕАЭС взносы на ОМС, на случай ВНиМ начисляются в общем порядке, ОПС — не начисляются.
- На выплаты временно и постоянно проживающим ВКС граждан всех стран взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ начисляются по общему тарифу 30%.
Такой порядок вытекает из положений п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ, ч. 1, 1.1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ, п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, Письма Минфина России от 12.07.2017 № 03-15-06/44430.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве по всем категориям иностранных работников без исключения начисляются по общим правилам (ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
В шпаргалке вы найдете таблицу с тарифами страховых взносов, которые следует начислить на выплаты иностранным гражданам, находящимся в РФ, в рамках трудовых отношений.
Памятка для работодателей
Памятка для работодателей:
как оформить трудовые отношения с лицами,
находящимися на территории РФ на основании
вида на жительство, разрешения на временное проживание,
а также имеющих статус беженца, временное убежище
1. Вопрос:
Какими нормативно-правовыми актами работодателю необходимо руководствоваться при приеме иностранного гражданина на работу?
Ответ:
Основные нормативные акты РФ, регулирующие особенности трудовой деятельности иностранных граждан в России, являются Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ), в частности гл. 50.1 ТК РФ, и Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее —Федеральный закон от 25.07.2002№ 115-ФЗ).
2. Вопрос:
На что в первую очередь необходимо обратить внимание при приеме на работу иностранного гражданина или лица без гражданства?
Ответ:
1. Для начала необходимо выяснить, на каком основании находится иностранный гражданин на территории Российской Федерации.
Необходимо четко понимать, что в зависимости от режима пребывания (проживания), иностранцев можно разделить на постоянно или временно проживающих на территории РФ и временно пребывающих на территории РФ, что следует из абз. 10, 11, 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
2. Какой документ в том или ином случае является документом, удостоверяющим личность иностранного гражданина или лица без гражданства.
3. Необходимо знать какие разрешительные документы для оформления на работу необходимы данному лицу с тем или иным правовым статусом.
Обычно для привлечения иностранных работников организации надо получить разрешение на использование иностранных работников (п.4 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Но из этого правила есть исключения.
Для осуществления трудовой деятельности в РФ не требуется разрешение на работу или патент для следующих категорий лиц:
- тем, кто постоянно проживает в России на основании вида на жительство;
- тем, кто временно проживает в РФ на основании разрешения на временное проживание;
- имеющих статус беженца в РФ;
- лицам, которым предоставлено временное убежище на территории РФ.
4. Исходя из особенностей правового статуса иностранного гражданина или лица без гражданства на территории РФ, необходимо знать имеет ли право данное лицо осуществлять трудовую деятельность в пределах интересующего субъекта РФ.
3. Вопрос:
Особенности трудоустройства для иностранного гражданина или лица без гражданства с видом на жительство?
Ответ:
Для начала необходимо разобраться, что такое вид на жительство? Согласно абз.8 п.1 ст.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ — это документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в РФ, а также их права на свободный выезд из РФ и въезд в РФ.
Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность (пп.3 п.2 ст.10 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
П. 3 ст. 8 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ предусмотрено, что вид на жительство выдается без ограничения срока действия.
Постоянно проживающему в России иностранному гражданину для осуществления трудовой деятельности не требуется разрешение на работу или патент (пп. 1 п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Поскольку никаких ограничений законодательством не установлено, такой иностранный гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность на всей территории РФ.
4. Вопрос:
Особенности трудоустройства для иностранного гражданина или лица без гражданства сразрешением на временное проживание?
Ответ:
Согласно абз.7 п.1 ст.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ — подтверждение права иностранного гражданина или лица без гражданства временно проживать в РФ до получения вида на жительство, оформленное в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина или лица без гражданства, либо в виде документа установленной формы, выдаваемого в РФ лицу без гражданства, не имеющему документа, удостоверяющего его личность.
В данном случае документом, удостоверяющем личность, будет:
1) документ, выданный иностранным государством лицу без гражданства (например, паспорт лица без гражданства, проездной документ) с отметкой о получении разрешения на временное проживание в РФ;
2) разрешение на временное проживание (в виде отдельного документа).
Срок действия указанного разрешения составляет три года (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Временно проживающему в РФ иностранному гражданину для осуществления трудовой деятельности в РФ не требуется разрешение на работу или патент, при этом по общему правилу он может трудиться только в том субъекте РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание (пп. 1 п. 4, п. 5 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Такой иностранный гражданин может работать на территории других субъектов РФ в случаях, установленных Приказом Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 № 564н. Например, согласно п. 2 Приложения к названному Приказу временно проживающий в РФ иностранный гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание, если он выполняет работу по определенным профессиям и должностям, перечисленным в данном пункте, в следующих случаях:
а) работник направлен в служебную командировку. Общая продолжительность трудовой деятельности иностранного гражданина вне пределов указанного субъекта РФ в этом случае не может превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев;
б) постоянная работа выполняется работником в пути или носит разъездной характер и это определено его трудовым договором. Общая продолжительность трудовой деятельности иностранного гражданина вне пределов указанного субъекта РФ в этом случае не может превышать 90 календарных дней в течение 12 календарных месяцев.
5. Вопрос:
Особенности трудоустройства для иностранного гражданина со статусом беженца?
Ответ:
Беженец — это лицо, которое не является гражданином РФ и которое в силу опасений стать жертвой преследований по признаку расы, вероисповедания, гражданства, национальности, принадлежности к определенной социальной группе или политических убеждений находится вне страны своей гражданской принадлежности и не может (не желает) пользоваться защитой этой страны вследствие опасений; или, не имея определенного гражданства и находясь вне страны своего прежнего местожительства в результате подобных событий, не может (не желает) вернуться в нее вследствие опасений (п.1 ст.1 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах» (далее — Федеральный закон от 19.02.1993 № 4528-1)).
В данном случае документом, удостоверяющим личность, будет являться удостоверение беженца (п.7 ст.4 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1).
Удостоверение выдается на срок признания его владельца беженцем, но не более чем на 3 года (п. 3 Положения об оформлении, выдаче и обмене удостоверения беженца, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.05.2011 № 356).
Лицу со статусом беженца для осуществления трудовой деятельности не требуется разрешение на работу или патент (пп. 11 п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Данное лицо может осуществлять трудовую деятельность в пределах региона РФ, где состоит на учёте в территориальном миграционном органе в качестве лица, которому предоставлен статус беженца (исключения — работа по вахтовому методу, командировки, работа с осуществлением ежедневного проезда от места пребывания к месту работы и обратно).
6. Вопрос:
Особенности трудоустройства для иностранного гражданина или лица без гражданства, находящегося на территории РФ на основании временного убежища?
Ответ:
Временное убежище может быть предоставлено иностранному гражданину или лицу без гражданства, если они:
1) имеют основания для признания беженцем, но ограничиваются заявлением в письменной форме с просьбой о предоставлении возможности временно пребывать на территории РФ;
2) не имеют оснований для признания беженцем по обстоятельствам, предусмотренным настоящим Федеральным законом, но из гуманных побуждений не могут быть выдворены (депортированы) за пределы территории РФ (п.2 ст.12 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1).
Свидетельство выдается лицу, получившему временное убежище, на срок его предоставления, но не более чем на один год (п.2 Приказа МВД России от 28.09.2017 г. № 741 «Об утверждении Порядка оформления, выдачи и обмена свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации. »).
Для данной категории лиц документом, удостоверяющим личность, будет являться свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ (п.3 ст.12 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1).
Лицу, получившему временное убежище, для осуществления трудовой деятельности не требуется разрешение на работу или патент (пп. 12 п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002№ 115-ФЗ).
Осуществляет трудовую деятельность в пределах региона РФ, где состоит на учёте в территориальном миграционном органе в качестве лица, которому предоставлено временное убежище (исключения — работа по вахтовому методу, командировки, работа с осуществлением ежедневного проезда от места пребывания к месту работы и обратно).
7. Вопрос:
Какие документы необходимы для заключения трудового договора с иностранным гражданином?
Ответ:
При приеме на работу иностранный гражданин, в соответствии со ст. ст. 65, 327.3 ТК РФ должен предъявить работодателю, в частности, следующие документы:
1) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
2) трудовая книжка, если нет, то работодатель должен оформить ее;
3) страховое свидетельство государственного пенсионного страхования. Если это первое место работы у иностранца, то работодатель должен оформить страховое свидетельство;
4) договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ (только для лиц с РВП). Этот документ не нужен, если работодатель заключил с медицинской организацией договор о предоставлении работнику-иностранцу платных медицинских услуг;
5) документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.
6) справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям — при поступлении на работу, связанную с деятельностью, к осуществлению которой не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость (получать в ФКУ «Главный информационно—аналитический центр Министерства внутренних дел Российской Федерации» по адресу г. Москва, ул. Новочеремушкинская, д.67).
7) справку о том, является или не является лицо подвергнутым административному наказанию за потребление наркотических средств или психотропных веществ без назначения врача либо новых потенциально опасных психоактивных веществ — при поступлении на работу, связанную с деятельностью, к осуществлению которой не допускаются лица, подвергнутые наказанию за указанные правонарушения, до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.
Документы воинского учета иностранным гражданам не требуются (ч.3 ст.327.3 ТК РФ). Для договора ГПХ запрашиваются те же самые документы, кроме трудовой книжки (основание — ст.65 ТК РФ).
8. Вопрос:
Есть ли еще какие-нибудь особенности при заключении трудового договора с иностранными гражданами?
Ответ:
Есть еще несколько общих особенностей:
- Трудовой договор может заключаться только с иностранцем, достигшим возраста 18 лет, если иное не установлено федеральными законами (ч. 3 ст. 327.1 ТК РФ, абз. 1 п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002№ 115-ФЗ).
- Трудовой договор с иностранным гражданином должен содержать все необходимые сведения и обязательные условия, предусмотренные ст. 57 ТК РФ. Кроме того, в трудовой договор необходимо включить следующие сведения и условия:
1) для иностранцев, временно пребывающих на территории России:
- сведения о разрешении на работу или патенте, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ (абз. 2 ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ);
- условие о предоставлении работнику медицинской помощи в течение срока действия трудового договора, в том числе реквизиты договора (полиса) добровольного медицинского страхования или договора между работодателем и медорганизацией на предоставление работнику платных медуслуг (за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ). Названные договоры (полис) должны обеспечивать оказание первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме. Это установлено ч. 2 ст. 327.2 ТК РФ;
2) для иностранцев, временно проживающих на территории России:
- сведения о разрешении на временное проживание в России, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ (абз. 3 ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ);
3) для иностранцев, постоянно проживающих на территории России:
- сведения о виде на жительство, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами РФ (абз. 4 ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ).
9. Вопрос:
На какой срок работодатель может заключать трудовой договор с иностранным гражданином или лицом без гражданства?
Ответ:
Трудовой договор с иностранцем может быть заключен как на определенный срок, так и бессрочно. При этом срочный трудовой договор заключается только в случаях, предусмотренных ст. 59 ТК РФ. Это предусмотрено ч. 5 ст. 327.1 ТК РФ.
10. Вопрос:
Кого и как необходимо уведомить о привлечении к трудовой деятельности или увольнении иностранного работника?
Ответ:
В соответствии с п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ работодатель обязан уведомлять территориальный миграционный орган о заключении или расторжении с иностранным гражданином трудового договора. Такое уведомление должно быть осуществлено путем направления соответствующего документа в бумажной или электронной форме в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения трудового договора в соответствии с приказом МВД России от 10.01.2018 № 11 (формы уведомлений прилагаются — Приложение 1 и 2).
Согласно позиции Верховного Суда РФ, указанная обязанность возникает у работодателя и в том случае, когда отсутствует трудовой договор с работником в письменной форме (Постановление от 14.07.2010 № 25-АД10-6).
Формы и порядок подачи уведомлений о заключении и прекращении (расторжении) трудовых (гражданско-правовых) договоров с иностранцами утверждены Приказом МВД России от 10.01.2018 № 11.
Сведения представляются в отношении каждого привлекаемого к работе иностранца. Бланк уведомления необходимо заполнить на русском языке разборчиво от руки или при помощи технических средств. Использование сокращений, зачеркиваний и исправлений не допускается. Это следует из п. п. 3, 4 Порядка представления работодателями или заказчиками работ (услуг) уведомлений о заключении и прекращении (расторжении) трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с иностранными гражданами (лицами без гражданства) (далее — Порядок представления уведомлений), приведенного в Приложении № 15 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363.
Если уведомление представляется на бумажном носителе непосредственно в подразделение по вопросам миграции, то лицу, которое его подает, необходимо предъявить документы, удостоверяющие его личность и полномочия, что следует из содержания п. 7 Порядка представления уведомлений. Подтверждением того, что уведомление получено, является справка о приеме уведомления (Приложение № 2 к Порядку представления уведомлений), выданная работодателю (заказчику работ (услуг)) или его представителю ответственным должностным лицом соответствующего подразделения. Это следует из абз.3 п. 8 Порядка представления уведомлений.
Если уведомление направлено в подразделение по вопросам миграции в электронной форме, то должностное лицо не позднее рабочего дня, следующего за днем получения такого документа, направляет электронное сообщение о приеме уведомления представившему его лицу. На это указано в п. 9 Порядка представления уведомлений.
11. Вопрос:
Какая ставка НДФЛ применяется в том или ином случае?
Ответ:
В данном вопросе опять важно обратить внимание какой правовой статус у иностранного гражданина или лица без гражданства.
Для лиц, которые находятся на территории РФ на основании вида на жительство или разрешения на временное проживание, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, налоговая база определяется нарастающим итогом с применением вычетов, так как обычно лица из данной категории являются налоговыми резидентами (находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение года).
Если иностранец не является налоговым резидентом РФ, то налоговая ставка составит 30% и вычетов по НДФЛ не будет (ст.224 НК РФ).
Трудовые доходы (включая отпускные) работника, который получил временное убежище или статус беженца в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%, независимо от того, является он налоговым резидентом или нет (абз.7 п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.04.2016 № 03-04-06/18552).
12. Вопрос:
Какие взносы необходимо оплачивать?
Ответ:
Для всех категорий иностранных граждан работодателю необходимо уплачивать следующие взносы:
- в Пенсионный Фонд России — ставка 22% в рамках предельной величины и 10% сверх нее (пп.2 п.1 ст.425 НК РФ);
- в Фонд обязательного медицинского страхования — ставка 5,1 % (пп.2 п.2 ст. 425 НК РФ);
- в Фонд социального страхования — ставка 2,9 % (пп.3 п.2 ст.425 НК РФ).
13. Вопрос:
Какая административная ответственность предусмотрена для работодателя в том или ином случае?
Ответ:
Лицо, привлекаемое к ответственности
Привлечение иностранца к трудовой деятельности вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу, патент или разрешение на временное проживание
Штраф от 2 тыс. до 5 тыс. руб.
Штраф от 25 тыс. до 50 тыс. руб.
Штраф от 250 тыс. до 800 тыс. руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток
Неуведомление или нарушение порядка и (или) формы уведомления территориального органа федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный контроль (надзор) в сфере миграции, о заключении или прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения, прекращения (расторжения) договора, если такое уведомление необходимо в соответствии с федеральным законом
Штраф от 2 тыс. до 5 тыс. руб.
Часть 3 ст. 18.15, примечание к ст. 18.1 КоАП РФ
Штраф от 35 тыс. до 50 тыс. руб.
Штраф от 400 тыс. до 800 тыс. руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток
Предусмотренные ч. 1 — 3 ст. 18.15 КоАП РФ нарушения, которые совершены в Москве, Санкт-Петербурге, Московской или Ленинградской области
Штраф от 5 тыс. до 7 тыс. руб.
Часть 4 ст. 18.15, примечание к ст. 18.1 КоАП РФ
Штраф от 35 тыс. до 70 тыс. руб.
Штраф от 400 тыс. до 1 млн руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток
Несоблюдение работодателем или заказчиком работ (услуг) установленных федеральным законом ограничений на осуществление иностранцами отдельных видов деятельности
Штраф от 2 тыс. до 4 тыс. руб.
Часть 1 ст. 18.17, примечание к ст. 18.1 КоАП РФ
Штраф от 45 тыс. до 50 тыс. руб.
Штраф от 800 тыс. до 1 млн руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток
Представление при осуществлении миграционного учета заведомо ложных сведений об иностранце либо подложных документов, если эти действия не содержат признаков уголовно наказуемого деяния
Штраф от 2 тыс. до 5 тыс. руб.
Часть 2 ст. 19.27, примечание к ст. 2.4 КоАП РФ
Штраф от 35 тыс. до 50 тыс. руб.
Штраф от 350 тыс. до 800 тыс. руб.
14. Вопрос:
Как уволить иностранного гражданина или лицо без гражданства?
Ответ:
Увольнение иностранного работника допускается по любому из общих оснований, предусмотренных ст. 77 ТК РФ, и оформляется в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ.
Вместе с тем есть ряд особенностей прекращения трудового договора с работником-иностранцем, в том числе специальные основания увольнения таких работников.
Приведение численности работников-иностранцев в соответствие с ограничениями на осуществление трудовой деятельности, установленными федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ
Временно пребывающие в РФ
1. Приостановление, окончание срока действия, аннулирование разрешения на привлечение и использование иностранцев
2. Аннулирование разрешения на работу или патента
3. Окончание срока действия разрешения на работу или патента
4. Окончание срока действия на территории РФ договора (полиса) ДМС либо прекращение действия заключенного работодателем с медорганизацией договора о предоставлении платных медуслуг
5. Невозможность предоставления работнику прежней работы по окончании срока временного перевода в соответствии с ч. 2 ст. 327.4 ТК РФ
6. Невозможность временного перевода работника в соответствии с ч. 3 ст. 327.4 ТК РФ
Временно проживающие в РФ
1. Аннулирование разрешения на временное проживание в РФ
2. Окончание срока действия разрешения на временное проживание в РФ
Постоянно проживающие в РФ
1. Аннулирование вида на жительство в РФ
2. Окончание срока действия вида на жительство в РФ
Сроки прекращения договора при применении определенных оснований увольнения
Трудовой договор прекращается по истечении одного месяца со дня окончания срока действия (пп. 5 — 8 ч. 1, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ):
- разрешения на работу или патента;
- разрешения на временное проживание в РФ;
- вида на жительство в РФ;
- договора (полиса) добровольного медицинского страхования либо договора о предоставлении платных медуслуг на территории РФ.
Работодатель обязан предупредить работника-иностранца в письменной форме не позднее чем за три календарных дня до увольнения по следующим основаниям (ч. 4 ст. 327.6 ТК РФ):
- невозможность предоставления работнику прежней работы по окончании срока временного перевода в соответствии с ч. 2 ст. 327.4 ТК РФ (п. 10 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ);
- невозможность временного перевода в соответствии с ч. 3 ст. 327.4 ТК РФ (п. 11 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ).
В некоторых случаях работодатель обязан выплачивать иностранным работникам выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Например, при увольнении в связи с восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, или в связи с отказом работника от продолжения работы по причине изменения определенных сторонами условий трудового договора (ч. 7 ст. 178 ТК РФ).
Что такое трудовой патент
Чтобы работать в России, большинству иностранцев нужно получить официальное разрешение. Какое — зависит от страны, гражданами которой они являются.
Одним иностранцам нужен патент, другим — разрешение на работу. В этом материале я расскажу про патент — он нужен тем работникам, кто въехал на территорию страны в безвизовом порядке и не имеет разрешения на временное проживание или вида на жительство.
Что такое трудовой патент
Трудовой патент — это документ, который оформляют иностранные граждане, чтобы легально работать на территории России. Его выдают тем, кому не нужна виза. Например, гражданам Азербайджана, Украины, Узбекистана, Абхазии, Таджикистана.
Исключение — граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Они могут устраиваться на работу в России без всяких разрешений, потому что эти страны входят в Евразийский экономический союз, ЕАЭС. Также могут работать без всяких разрешительных документов иностранные ИТ-специалисты , которых взяли в российские аккредитованные ИТ-компании .
Оформляет патент всегда сам сотрудник. Работодатель может помочь переоформить патент, написав ходатайство, но делает документ именно иностранец.
Как выглядит патент. Патент — это карточка с цветной фотографией. В нем указывают фамилию, имя, отчество иностранного гражданина, дату его рождения, гражданство, регион, в котором он может работать, например «Курская область», дату выдачи патента и профессию, по которой он будет трудиться. Указывать профессию в патенте или нет — решает каждый регион отдельно, но если она указывается, работать можно только по ней.
Чем отличается от разрешения на работу. Жителям стран, которые обязаны въезжать в Россию по визе, и лицам без гражданства нужно вместо патента оформлять разрешение на работу.
Еще разрешение выдают высококвалифицированным специалистам — тем, у кого много опыта или есть достижения в своей области работы. Такое разрешение регулируется отдельной статьей закона 115-ФЗ.
Внешне разрешение похоже на патент — это тоже карточка с фотографией и краткой информацией о мигранте. И патент, и разрешение на работу получают в миграционных подразделениях МВД.
Что дает трудовой патент
У патента есть и преимущества, и неудобства для иностранного гражданина и работодателя. Расскажу о них подробнее.
Например, работодатель получает возможность закрыть вакансии, защитить свои права и обезопасить себя.
Зарплата мигрантов с патентом с первого дня работы облагается НДФЛ 13%. Работодателю не придется мучиться и пересчитывать налог в зависимости от статуса — резидент или нерезидент.
Возможность закрыть вакансии. Большинство иностранных граждан работают на должностях, на которых россияне не хотят трудиться. Нанимая иностранцев, работодатель может быстрее закрыть вакансии.
Защита прав. С теми, у кого есть патент, можно заключить трудовой или гражданско-правовой договор и решать возникающие споры, не нарушая закон. За наем иностранного работника без патента работодателя могут оштрафовать на 250 000—800 000 ₽ , а в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штрафы еще больше — от 400 000 до 1 000 000 ₽ за каждого работника без документов.
Безопасность. Чтобы получить патент, иностранец проходит медосмотр и подтверждает знание русского языка. Полиция проверяет, не связан ли гражданин с криминалом. Патент выдают только после проверки — и она бесплатна для будущего работодателя.
Для иностранца главный плюс патента в том, что у него как у работника при заключении трудового договора такие же трудовые права, что и у россиян: восьмичасовой рабочий день, отпуск, охрана труда и другие. Работодатель обязан соблюдать все условия договора. Иначе иностранный работник сможет обратиться в суд и отстоять свои права.
Кроме того, российские работодатели должны перечислять зарплату иностранным гражданам на банковский счет, а не выдавать наличными — это помогает избежать обмана в расчетах.
Если работника на патенте не устраивают условия работы, он может поменять работодателя. Патент ограничивает только регион, где можно работать, и в некоторых субъектах РФ — профессию, но разрешает менять заказчиков или работодателей.
Но есть и свои неудобства. Работодателю придется контролировать сроки действия патента и следить, чтобы работник трудился по профессии и на территории, которая указана в патенте.
Обычно патент дает право работать только по определенной профессии, поэтому работодателю придется учитывать это и не переводить иностранца на другую должность, даже если это удобно и нужно. Если в патенте указана профессия «маляр», работник должен выполнять функции маляра, если вместо этого он строит стены или кладет тротуар, он с работодателем нарушает закон.
Для иностранного гражданина неудобства могут быть такими.
Много требований. Нужно собрать пакет документов, пройти медосмотр и, возможно, сдать экзамен — без этого патент не оформить.
Нужно уплатить НДФЛ до начала работы. За каждый месяц действия патента мигранты платят фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. В каждом регионе свой размер платежа, он ежегодно меняется. Получается, если человек заплатил его сразу за несколько месяцев вперед, а потом потерял работу и не смог быстро найти новую, он теряет деньги.
Патент нужно переоформлять. Нельзя один раз оформить патент и вечно по нему работать. Его выдают на срок от 1 до 12 месяцев. После 12 месяцев его нужно переоформлять.
Кому нужен патент на работу
Патент нужен гражданам стран, с которыми у России установлен безвизовый режим. Им должно исполниться 18 лет на момент подачи заявления.
А вот кому он не нужен:
- Гражданам стран ЕАЭС.
- Иностранцам, у которых есть вид на жительство или разрешение на временное проживание в РФ.
- Участникам государственной программы по переселению соотечественников.
- Беженцам и тем, кто получил в России временное убежище.
- Иностранным студентам, подрабатывающим в свободное время.
- Аккредитованным в РФ журналистам.
- Сотрудникам дипломатических представительств, консульств, международных организаций.
- Иностранцам, которых пригласили в качестве научных или педагогических работников в образовательные или научные организации.
- Сотрудникам иностранных компаний, которые выполняют монтажные работы и обслуживание технического оборудования.
- Иностранным ИТ-специалистам , которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору в аккредитованных ИТ-компаниях .
Граждане Украины могут работать без патента, если предъявят выданный МВД документ о дактилоскопии.
Кто может нанимать на работу по патенту
Взять на работу иностранца с патентом могут юрлица, ИП, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет и нотариусы. Обычные люди тоже могут нанимать мигрантов для работы по дому, если она не связана с предпринимательской деятельностью. Например, россиянин может нанять гражданина Таджикистана, чтобы тот сделал в его квартире ремонт, но не может нанять бригаду из иностранцев, чтобы предлагать другим людям их услуги по ремонту.
Что нужно попросить у работника с трудовым патентом, чтобы заключить с ним трудовой договор:
- Национальный паспорт.
- Диплом, если работа требует определенных навыков и квалификации. Например, работа медсестры.
- СНИЛС. Если у иностранца его нет, работодатель его оформит.
- Трудовую книжку советского или российского образца или сведения по форме СТД-Р , если человек уже где-то работал официально. Если иностранец устраивается на работу впервые, бумажную трудовую книжку заводить ему не нужно.
- Справку об отсутствии судимости, если это необходимо. Например, для трудоустройства в детский сад или школу.
Трудовой договор с иностранцем заключают такой же , как и с гражданином России, но еще обязательно добавляют реквизиты патента — серию, номер, кем и когда выдан.
Работодатель может заключить с иностранцем договор, если у него нет неуплаченных штрафов за незаконное использование труда мигрантов. Иначе договор будет считаться недействительным, а работодателя оштрафуют.
В гражданско-правовом договоре тоже указывают данные патента. Кроме патента для заключения ГПД мигрант представляет паспорт, СНИЛС и диплом, если работа требует специальной подготовки.
Все работодатели, в том числе физлица, должны сообщать МВД о том, что они наняли на работу мигранта. Уведомление нужно отправлять в течение трех рабочих дней после заключения договора. Об увольнении работодатель тоже сообщает в МВД. Дополнительно работодатель — физлицо, не являющееся предпринимателем, должен регистрировать трудовой договор в администрации города или сельского поселения по месту своего жительства.
Если иностранец работает в организации, у ИП, адвоката или нотариуса, он приносит копию трудового договора или гражданско-правового договора в миграционный отдел МВД, где ему выдали патент.
Территория действия патента
Патент действует на территории определенного субъекта РФ.
Если получали патент в Санкт-Петербурге, значит, работать можно только там. А для работы в другом регионе, даже в Ленинградской области, придется получать новый патент.
Кто выдает патент
Патент на работу выдает территориальное подразделение по вопросам миграции Министерства внутренних дел.
Чтобы упростить процедуру, иностранец может обратиться в МВД через миграционный центр. В каждом регионе он свой, например:
- в Москве — это Многофункциональный миграционный центр;
- в Московской области — Единый миграционный центр Московской области.
По закону патент нужно получить в течение 30 календарных дней после прибытия в Россию.
Как получить трудовой патент
Чтобы получить патент, иностранцу нужно пройти медосмотр, подтвердить знание русского языка, истории и законодательства РФ, собрать пакет документов и сдать отпечатки пальцев. Пройти медицинскую комиссию, дактилоскопию и сфотографироваться иностранец должен в течение 30 суток после въезда.
Медосмотр для патента на работу. На медосмотре иностранец сдает анализы на ВИЧ, сифилис, лепру и ковид, проходит флюорографию, осмотр фтизиатра, дерматовенеролога и инфекциониста. Затем ему выдают медицинское заключение.
Медосмотр платный, его мигрант обычно проходит за свой счет. В Москве, например, он обойдется в 4500 ₽. Пройти осмотр можно только в уполномоченном медучреждении, а не в любой клинике. В каждом регионе список таких клиник свой, его можно узнать в миграционном центре.
Экзамен на патент. Если у мигранта нет аттестата или диплома, полученного в СССР или России, ему нужно сдать экзамен на знание русского языка, истории и законодательства РФ.
Экзамен можно сдать в одном из 13 вузов из перечня или в специальных организациях, с которыми у этих вузов есть соглашение. Узнать, где сдают экзамен, можно в МВД или миграционном центре.
Иностранец должен уметь читать на русском языке, понимать небольшие тексты, заполнять документы, говорить на социально-бытовые и профессиональные темы, знать основы права и важные события в истории страны. Например, что государственной религией Руси было христианство и кто был первым космонавтом.
Варианты пробных тестов можно найти в интернете, например на сайте Юго-Западного государственного университета. Еще при вузах часто есть специальные курсы для иностранцев.
Документы. Для патента нужны:
- Заявление о выдаче патента по установленной форме.
- Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод. Заверять перевод нужно в России. — это документ, который каждый иностранный гражданин получает при въезде в Россию. , таких как туберкулез, сифилис, ВИЧ или коронавирусная инфекция. , который подтверждает знание русского языка, истории и основ законодательства России. Если мигрант не отучился минимум 9 классов в СССР или России, ему нужно будет сдать экзамен.
- Уведомление о постановке на миграционный учет по месту пребывания. , если человек нарушил срок подачи документов для оформления патента.
Документы нужно сдать в миграционный отдел МВД или в профильный центр, если такой есть в регионе. Их проверят и решат, выдать патент или отказать. После того как заявление одобрят, нужно сдать отпечатки пальцев.
Дактилоскопия и фотографирование. У всех мигрантов перед выдачей патента берут отпечатки пальцев и ладоней — их вносят в базу данных МВД. Также иностранцев фотографируют.
Особенности оформления патента в Москве. В отличие от многих регионов, в Москве процедура оформления немного проще. Чтобы получить патент, нужно обратиться в Многофункциональный миграционный центр — ММЦ — с паспортом, миграционной картой и уведомлением о постановке на миграционный учет. Остальные документы оформят сотрудники центра, и второй раз иностранцу нужно будет приехать, только чтобы заплатить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ и получить готовый патент.
Патент оформляют в течение 20 рабочих дней со дня подачи заявления. Когда он будет готов, иностранцу придет смс. Статус заявления также можно проверить в личном кабинете на сайте центра.
Если иностранец подаст документы сразу в МВД, то патент ему выдадут в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления. Чтобы забрать готовый патент, понадобится паспорт и квитанция об уплате авансовых платежей по НДФЛ.
Как оплатить патент
Чтобы получить патент, иностранному гражданину нужно заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ на весь срок действия патента. Сумма налога зависит от региона.
Сроки уплаты. В первый раз мигрант уплачивает налог перед получением патента. Если он хочет продлить патент, ему нужно внести платеж за следующий период — и сделать это до того, как кончится срок первого платежа. Например, если работник получил патент 1 марта 2023 года на три месяца, при продлении патента ему нужно внести платеж до 31 мая 2023 года.
Стоимость по регионам. Сумма за оформление патента различается в разных регионах и зависит от двух величин: коэффициента-дефлятора от Минэкономразвития России и регионального коэффициента, который определяет субъект РФ. Коэффициент-дефлятор учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в России за прошлый период. Он фиксированный, на 2023 год это 2,27.
Формула расчета авансового платежа НДФЛ такая:
- фиксированный авансовый платеж × коэффициент-дефлятор × региональный коэффициент × количество месяцев действия патента.
Фиксированный авансовый платеж равен 1200 ₽.
Давайте рассмотрим на примере.
- Михаил оформляет патент в Москве на месяц. Ему нужно заплатить: 1200 ₽ × 2,27 × 2,4229 (региональный коэффициент для Москвы) = 6600 ₽.
- Допустим, через месяц Михаил планирует работать еще и в Санкт-Петербурге, поэтому ему нужно сразу оплатить второй патент: 1200 ₽ × 2,27 × 1,615272 (региональный коэффициент для Санкт-Петербурга) = 4400 ₽.
- Получается, за два месяца работы Михаил заплатит 11 000 ₽.
Самый высокий региональный коэффициент в Якутии — 4,499, самый низкий в Чечне — 1.
Кому не нужно оформлять разрешение для работы в России?
Как мы уже неоднократно отмечали, получение рабочей визы – дело хлопотное. Для безвизовых иностранцев нужен патент, что требует сбора определенных документов и оплаты. Но есть категория иностранцев, которым не нужно оформлять разрешительные документы для работы.
Для того, чтобы иностранец мог легально трудиться на территории РФ, нужны разрешительные документы на работу. Так, рабочая виза выдается иностранцам из визовых стран. Для того, чтобы ее получить нужно оформить немало бумаг. И самое главное – приглашение и разрешение на работу в России.
Для того, чтобы безвизовые иностранцы могли легально трудиться, им нужно приобрести патент на работу. Напомним, что для безвизовых иностранцев существует дополнительная ответственность за нарушение срока обращения за выдачей патента, если такой срок установлен законодательством — наложение административного штрафа в размере от 10 тысяч до 15 тысяч рублей.
Но есть категория граждан, которым не нужно оформлять для устройства на работу никаких разрешительных бумаг.
Какие иностранцы могут трудиться без разрешения на работу или патента?
Некоторые категории иностранцев могут трудиться в России без патента, без разрешения на работу. Например, разрешительные документы на работу не нужны иностранцам (п.4 ст.13 Закона №115-ФЗ):
-постоянно или временно проживающим в России;
К постоянно проживающим иностранцам относятся лица, получившие вид на жительство в России.То есть документ, подтверждающий их право на постоянное проживание в РФ, а также на свободный выезд и въезд в Россию.
Такие иностранцы вправе осуществлять трудовую деятельность на всей территории РФ.
К временно проживающим иностранцам относятся лица, получившие разрешение на временное проживание в России. Такое разрешение – это подтверждение права иностранца временно проживать в России до получения вида на жительство.
Временно проживающий в России иностранец не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание (Определение Конституционного Суда РФ от 25.05.2017 г. №962-О, п.5 ст.13 Закона №115-ФЗ).
Важно!
Работодатель может принять такого иностранца на работу только в том субъекте РФ, где иностранцу разрешено временное проживание.
Таким образом, в отличие от временно проживающих в РФ иностранцев, постоянно проживающие в России иностранцы свободны в выборе места работы – они могут работать в любом субъекте РФ.
Пакет документов для приема на работу иностранцев зависит от его статуса — временно проживающий или постоянно проживающий в России.
-являющихся участниками Государственной программы переселения;
Иностранец должен подтвердить свой статус. Подтверждением статуса является свидетельство установленного образца сроком на пять лет. Свидетельство подтверждает статус участника Государственной программы, а также права и обязательства членов его семьи, вписанных в свидетельство.
Работодателю, принимающему такого иностранца следует учитывать определенные послабления, связанные с пандемией коронавируса. Так, срок действия свидетельств — участников Государственной программы, который истекает в период с 15.03.2020 г. по 15.12.2020 г., продлевается на количество просроченных дней.
-являющихся сотрудниками дипломатических представительств, работниками консульских учреждений иностранных государств в России, сотрудниками международных организаций, а также частными домашними работниками указанных лиц;
-являющихся работниками иностранных компаний, выполняющих монтажные, шефмонтажные работы, сервисное и гарантийное обслуживание, а также послегарантийный ремонт поставленного в Россию технического оборудования;
-являющихся журналистами, аккредитованными в России;
-обучающихся в России в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования и выполняющих работы в течение каникул, работающих в свободное от учебы время в этих образовательных организациях;
-приглашенных в качестве научных или педагогических работников, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью при определенных условиях;
-признанных беженцами на территории России;
-получивших временное убежище на территории России.
Россия как участник Конвенции ООН от 28.07.1951 г. предоставляет убежище иностранным гражданам и лицам без гражданства, ищущим убежища на ее территории, в том числе путем признания беженцем.
Правовой статус беженца и иностранца, получившего временное убежище, должен подтверждаться соответствующим документом. Таким документом является удостоверение беженца, которое выдается по установленной форме.
Важно!
Кроме того, не нужно оформлять никаких разрешительных бумаг на работу на граждан из стран-участников Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Согласно ст.97 договора о ЕАЭС, граждане этих стран могут работать в России без патента, разрешения на работу. Это касается граждан таких стран, как Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.
Какие документы должны предоставить граждане из стран ЕАЭС?
Граждане из стран – участников ЕАЭС работают в России на общих основаниях с гражданами РФ. Пакет документов, которые граждане таких стран предъявляют работодателю стандартный, как и у российских граждан. Помимо этого, такие работники должны оформить полис добровольного медицинского страхования либо работодатель должен иметь заключенный с медицинской организацией договор о предоставлении такому работнику платных медицинских услуг (Письмо Минтруда РФ от 17.12.2015 г. №16-4/В-823). В отличие от российских граждан, документы воинского учета при приеме на работу такие иностранцы не предъявляют работодателю (ст. 327.3 ТК РФ).
Работодатель должен уведомить о заключении трудового договора с такими работниками территориальное подразделение МВД России, а также представить сведения о приеме на работу в орган ПФР и проконтролировать иностранцев на миграционный учет.