Как сальдировать убытки по ценным бумагам физ лицо

Как сальдировать убытки по ценным бумагам физ лицо

Убытки по инвестициям — это законное право инвестора уменьшить налог на доход по брокерскому счету. Снизить НДФЛ можно двумя способами. Первый — это сальдирование, второй — перенос убытков прошлых лет. Рассказываем, как работают оба варианта.

Что вы узнаете из статьи:

• Если инвестор продал ценные бумаги или производные финансовые инструменты (ПФИ — опционы, фьючерсы) с убытком, то он вправе вернуть часть налога на прибыль по инвестициям. Вернуть так другие уплаченные налоги, например налог с зарплаты, нельзя.
• Вычет положен, если убытки и прибыль получены при торговле одинаковыми активами, например акциями. Если инструменты разные, снизить налог получится не всегда. Например, вычет не положен, если инвестор потерял деньги на торговле валютными ПФИ и получил прибыль от продажи акций.
• Снизить налог можно, даже если прибыль и убыток получены на счетах у разных брокеров.
• Оба способа уменьшить налог не работают в случае с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС). Но их владельцы могут воспользоваться налоговым вычетом по ИИС.

Сальдирование финансовых результатов по разным брокерским счетам

Сальдирование — это уменьшение прибыли на размер убытков. То есть из дохода по инвестициям вычитаются убытки, и налог нужно платить только с получившейся разницы. Доходы и убытки считаются по уже закрытым сделкам по итогам каждого года. Если инвестор приобрел ценные бумаги и продолжает их держать, то он не фиксирует ни прибыль, ни убытки, а значит, и сальдирование невозможно.

Прибыль или убыток считается как разница между расходами на покупку бумаг и суммой, полученной при продаже. Если инвестор продавал разные ценные бумаги на одном брокерском счете, то по итогам года брокер сам посчитает полученную прибыль или убыток и определит сумму налога. Например, в 2021 году Иван продал акции А с убытком 10 000 рублей, а акции Б с прибылью 60 000 рублей. В этом случае налог на прибыль по инвестициям составит (60 000 – 10 000) * 13% = 6 500 рублей. Брокер сам сальдирует финансовые результаты и рассчитает налог.

Другая ситуация, если у инвестора два брокерских счета и на одном он продал акции с убытком, а на другом — с прибылью. Брокеры не обмениваются между собой информацией, а значит, не сальдируют финансовые результаты на разных счетах, это может сделать только сам инвестор.

Что важно знать о сальдировании финансовых результатов по разным брокерским счетам

• Сальдировать можно убытки по ценным бумагам и производным финансовым инструментам (ПФИ) — опционам, фьючерсам.
• Подсчет при сальдировании идет, исходя из инструментов, в которые вкладывался инвестор. Площадки, на которых он торговал, значения не имеют. То есть учитывается прибыль и убытки, в том числе по счетам у иностранных брокеров.
• Правила сальдирования закреплены в п. 15 ст. 214.1 Налогового кодекса. Сальдирование возможно в рамках одной категории финансовых инструментов. Например, убыток при продаже акций можно «взаимозачесть» с прибылью от акций у другого брокера.
• Сальдировать также можно фондовые ПФИ (контракты на индексы и ценные бумаги, например фьючерсы на индекс РТС) с ценными бумагами или нефондовыми ПФИ (контракты на товары, валюту, например фьючерсы на нефть). При этом ценные бумаги «несовместимы» с нефондовыми ПФИ.
• Убытки по активам, обращающимся на финансовом рынке, не сальдируются с убытками по необращающимся активам. Бумаги считаются обращающимися, если за последние три месяца они торговались на бирже хотя бы один раз и по ним рассчитывались котировки. Необращающиеся инструменты торгуются на внебиржевом рынке.
• Финансовые результаты по брокерскому счету не сальдируются с финансовыми результатами по ИИС, следует из п. 2 ст. 214.9 Налогового кодекса.
• Дивиденды не сальдируются ни с чем, уплаченный по ним налог вернуть не получится.

Как сальдировать финансовые результаты по разным брокерским счетам

Для сальдирования результатов у разных брокеров инвестору нужно собрать документы и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Вот список необходимых документов:

• справки 2-НДФЛ — нужно получить у всех своих брокеров;
• налоговый отчет от брокера — нужно запросить у тех брокеров, у которых получен убыток, в документе указывается сумма убытка. Вместо отчета у брокера можно взять справку об убытке;
• если есть счет у иностранного брокера, то понадобится отчет по операциям на этом счете — на основании документа инвестор должен самостоятельно рассчитать свои доходы или расходы.

Декларацию можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там необходимо зайти в раздел «Доходы и вычеты», нажать кнопку «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Некоторые инвесторы специально продают в конце года убыточные бумаги на своем счете, чтобы снизить налог на прибыль по другим бумагам. Схема выглядит так:

1. Инвестор в течение года продает акции А. Например, зарабатывает на них 50 000 рублей и должен заплатить налог в 13%, или 6500 рублей.

2. В то же время в портфеле есть акции Б, которые просели, убыток по ним, скажем, 30 000 рублей. Инвестор уверен, что бумаги прибавят в цене, но все равно их продает.

3. Прибыль и убыток сальдируются: 6500 – 30 000 * 13% = 2600. Именно такой налог платит инвестор вместо 6500 рублей. Продать бумаги он может как на одном счете, так и на разных. Если инвестор продаст акции А и Б на одном счете, то результаты сальдирует брокер. Если прибыль и убыток — по разным счетам, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет.

4. После инвестор вновь покупает перспективные акции Б. Стоит учитывать, что за операции с акциями Б инвестору придется дважды заплатить брокерскую комиссию — при продаже и при покупке.

Перенос убытков прошлых лет

Перенос убытков — это снижение налога на прибыль по инвестициям за счет убытков прошлых лет. Налог можно уменьшить на 13% от размера убытков. Право на такой налоговый вычет закреплено в п. 16 ст. 214.1 Налогового кодекса.

Например, в 2021 году инвестор продал акции с прибылью 20 000 рублей. С этой суммы брокер удержал налог 13% — 2600 рублей. Но 2020 год для инвестора был неудачным, он потерял 18 000 рублей. Это значит: в 2021 году можно получить вычет — вернуть 13% от суммы убытков. В нашем примере это 2340 рублей. То есть в итоге налог составит 2600 – 2340 = 260 рублей.

Если 13% от убытка — это больше, чем уплаченный налог на прибыль по инвестициям, то оставшуюся часть вычета можно будет получить в следующий прибыльный год.

Что важно знать о переносе убытков

Правила переноса убытков закреплены в ст. 220.1 Налогового кодекса.

• Перенос убытков работает с ценными бумагами и ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
• Убытки по ценным бумагам можно перенести только на прибыль по ценным бумагам, а убытки по ПФИ — только на прибыль по ПФИ. Перенос между разными категориями финансовых инструментов невозможен: если инвестор заработал на облигациях, он не сможет зачесть убыток по опционам.
• Убытки можно переносить на 10 лет вперед. Сначала учитываются самые ранние убытки.
• Убытки, полученные у одного брокера, можно зачесть при получении прибыли у другого брокера. Учитываются в том числе убытки по счетам у иностранных брокеров.
• Убытки по обычному брокерскому счету нельзя перенести на прибыль по ИИС.

Как перенести убытки

Чтобы снизить налог на доход по инвестициям за счет убытков прошлых лет, необходимо получить две справки:

• справка 2-НДФЛ за год, в котором инвестор получил прибыль. Справку выдает брокер, в документе указан доход инвестора от продажи ценных бумаг;
• справка об убытках или брокерский отчет — в этом документе указан убыток от продажи ценных бумаг. Этот документ также выдает брокер.

После получения документов нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика: в разделе «Доходы и вычеты» надо нажать кнопку «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ». При заполнении документов понадобятся данные об убытках и доходах по инвестициям. Эти сведения как раз есть в справках от брокера или брокеров, если у инвестора несколько счетов. На последнем этапе оформления декларации инвестор увидит сумму своего вычета и сможет указать банковские реквизиты для перевода денег.

При покупке ETF инвестор приобретает акции, поэтому финансовый результат по ETF может сальдироваться с доходами или убытками по другим ценным бумагам или фондовым ПФИ. Убытки прошлых лет по ценным бумагам, в том числе и ETF, можно перенести только на прибыль по ценным бумагам.

Что еще почитать:

• Льготы для инвесторов: как не платить налог при долгосрочном владении акциями и облигациями
• Инструкция: как получить налоговый вычет по ИИС

Последние новости

Получайте самое свежее в Telegram

Здесь вы найдете советы, как экономить, копить и правильно инвестировать.

Читайте аналитику в Telegram

Следите за новостями в нашем аналитическом ТГ-канале.

Смотрите видео

Мы регулярно снимаем обучающие ролики и вебинары для инвесторов на YouTube.

ВКонтакте

Рассказываем про инвестиции, показываем портфели, расшифровываем аналитику.

ETF — биржевые инвестиционные фонды (exchange-traded funds). Эмитенты ФинЭкс Фандс АЙКАВ (FinEx Funds ICAV) и ФинЭкс Физикли Бэкт Фандз АЙКАВ (FinEx Physically Backed Funds ICAV) далее — Фонды. Фонд является лицом, обязавшимся акциям ETF. Информация раскрывается на сайте finexetf.com.

Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является рода офертой, в том числе побуждением к приобретению акций ETF; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и ценные бумаги либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать инвестиционным целям инвестора. Определение соответствия ценной бумаги либо операции интересам и инвестиционным целям инвестора является задачей самого инвестора. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают ответственности, в том числе за любые возможные убытки (прямые или косвенные, предвиденные и непредвиденные в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Данная информация не является предложением финансовых услуг и (или) индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашим инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим личным обстоятельствам, инвестиционным целям, срокам инвестирования и уровню риска, который вы готовы принять при реализации своих инвестиционных решений, является исключительно задачей инвестора. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не несут ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в упомянутые здесь финансовые инструменты, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.

Любая информация, предоставляемая пользователем сайта, не используется в целях определения инвестиционного профиля этого лица. Предоставляемая информация используется исключительно для формирования набора данных, на основании которых может быть решена задача, обозначенная как целевая в соответствующем разделе.

Сальдирование убытков по ценным бумагам

Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ) и ценными бумагами (ЦБ) не всегда приносят прибыль. Случаются и убыточные годы, когда сумма расходов на приобретение активов, хранение и различные комиссии превышает величину дохода от их продажи. Расскажем, как правильно учитывать убытки от биржевых операций, чтобы вернуть излишне уплаченные налоги.

Учет убытков, возникших по биржевым сделкам

Налоговое законодательство позволяет переносить на будущее (сальдировать) убытки по ценным бумагам и ПФИ, и тем самым уменьшать налоговую базу в прибыльных периодах.

Правила учета убытков:

• Если прошлые периоды, начиная с 2010 года, приносили убытки, то вы вправе их учесть в текущем отчетном году, если он принес прибыль. При этом операции должны быть аналогичные, то есть:
  • сумма убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ЦБ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке;
  • сумма убытка от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ПФИ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ПФИ.

  Если ценные бумаги и ПФИ не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и по ним достигнут отрицательный результат, то сальдирование убытков невозможно.

  

  Если в одном и том же году по сделкам с ЦБ получена прибыль, а с ПФИ — убыток, или наоборот, то эти два инструмента можно сальдировать и учесть текущий убыток по одному инструменту в прибыль по другому. Существуют нюансы, которые могут возникнуть в каждом индивидуальном случае. Разобраться с ними вам помогут эксперты НДФЛка.ру.

  Возврат налога по операциям с ценными бумагами

  Как правило, налоговый агент (брокер или Управляющая компания), рассчитывает и уплачивает налоги за инвестора, торгующего ценными бумагами. Что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет делать перерасчет налоговой базы?

  Если налогоплательщик решает применить налоговый вычет на ценные бумаги, то есть перенести убытки прошлых лет, он самостоятельно подает налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получена прибыль.

  Пример из практики экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

  Наш подписчик обратился с вопросом, можно ли зачесть полученный ранее убыток и вернуть НДФЛ?

  Кирилл получил убыток за 2019 год от торговли акциями в сумме 600 тыс. рублей. В 2020 году аналогичные сделки прошли в плюсе, и клиент получил прибыль в размере 1,8 млн рублей.

  Из загруженных в онлайн-сервис НДФЛка.ру документов видно, что при выплате дохода, брокер удержал с Кирилла подоходный налог 234 тыс. рублей (1,8 млн руб. * 13%). Операции в 2019 и 2020 г.г. были аналогичные — продажа ценных бумаг. А значит, прибыль 2020 года можно уменьшить на сумму убытка 2019 года в полном размере.

  Налоговый эксперт рассчитал сумму налога, подлежащую возврату, заполнил и отправил в ИФНС декларацию за 2020 год.

  Расчет получился такой:

  1 800 тыс. руб. — 600 тыс. руб. (убыток за 2019 год) = 1 200 тыс. руб. — размер налоговой базы 2020 года. Соответственно, налог, уплаченный на 2020 год уменьшается на 78 тыс. рублей (600 000 * 13%).

  Клиент заказывал услугу нашего сервиса “Вычет под ключ” и получил деньги на счет через неделю вместо четырех месяцев.

  Расчет НДФЛ, если убытки и прибыль получены у разных брокеров

  Часто инвесторы работают с разными брокерами. При удержании НДФЛ брокер может не знать о других счетах, операциях и финансовых результатах инвестора.

  Если прибыль от операций с ценными бумагами получена от одного брокера, а убыток — у другого брокера, то зачесть такой убыток можно с помощью декларации 3-НДФЛ. Если убыток был получен у разных брокеров, сумма убытка складывается и включается в состав вычета по ценным бумагам.

  

  Нюансы сальдирования убытков

  Выше мы писали о том, что зачитывать минусы от сделок с одними финансовыми инструментами прибылью от сделок с другими финансовыми инструментами нельзя.

  Покажем на примере из практики экспертов НДФЛка.ру, как можно провести сальдирование убытков по ценным бумагам и ПФИ, чтобы вы не упустили ни одной суммы.

  Наш постоянный клиент Дмитрий С. предоставил документы со следующими данными:

  В 2021 году от торговли акциями через российского брокера он понес убыток в размере 386 тыс. рублей. В 2022 году получил отрицательный результат от операций с ПФИ через зарубежного брокера в сумме 545 тыс. рублей, а также прибыль от сделок с ценными бумагами через российского брокера в размере 425 тыс. рублей.

  Может ли Дмитрий произвести перенос убытков, если в 2022 году он получил прибыль только от продажи акций?

  При выплате дохода за 2022 год брокер удержал с клиента сумму налога – 55 250 рублей (425 000 * 13%). Брокер не учитывает в расчете НДФЛ сумму убытков, понесенных в прошлом. Налогоплательщик должен самостоятельно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с отражением убыточных сумм.

  В нашем примере 2022 год – прибыльный, с дохода удержан НДФЛ. Поэтому и отчет с указанным в нем доходом и вычетом по переносу убытка нужно подать за 2022 год.

  На полученные в 2021 году убытки по ценным бумагам снизим заработанную в 2022 году прибыль. Чистый финансовый итог составил 39 000 рублей (425 000 — 386 000), а НДФЛ 13 % — 5 070 рублей.

  Поскольку брокер удержал НДФЛ в размере 55 250 рублей, а с учетом убыточного года к уплате получилось 5 070 рублей, Дмитрий вправе вернуть 50 180 рублей (55 250 – 5 070).

  Операций с ПФИ в 2021 году в РФ не было, но в декларации мы отразили отрицательные результаты и по этим сделкам, так как они проходили через зарубежного брокера.

  После того как в декларации за 2022 год мы включили минусовые показатели 2021 и 2022 г.г., получился такой результат:

  • с продажи ЦБ – переплата НДФЛ на 50 180 тыс. рублей;
  • по сделкам с ПФИ – отрицательный показатель 545 тыс. рублей. Он будет переноситься на следующие прибыльные периоды. Главное — хранить все документы на весь срок сальдирования минусовых итогов.

  Документы для получения вычета по переносу убытка, включая декларацию 3-НДФЛ эксперт НДФЛка. ру отправил в налоговый орган.

  Процедура переноса минусов прошлых лет довольно сложна. Для этого нужно рассчитать все показатели, грамотно применив нормы налогового законодательства, подготовить необходимые документы.

  Сальдирование финансовых результатов у разных брокеров

  Как просальдировать прибыль и убыток от разных брокеров и вернуть налог

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

  Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

  Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.

  проект «Открытие Инвестиции»

  Открыть брокерский счёт

  Тренировка на учебном счёте

  Об «Открытие Инвестиции»

  Москва, ул. Летниковская,
  д. 2, стр. 4

  8 800 500 99 66

  Согласие на обработку персональных данных

  Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

  АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

  ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

  Как сальдировать финансовые результаты на счетах российских и зарубежных брокеров

  

  Заканчивается отчетная кампания за 2022 год. Напоминаем, что 2 мая — последний день, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться о доходах без штрафов.

  Многие переносят убытки прошлых лет и сальдируют финансовые результаты у разных брокеров, чтобы снизить текущую прибыль и налог. Вопросов на эту тему всегда много, и мы стараемся уделять ей больше внимания в период отчетности.

  Поговорим о сальдировании финансовых результатов, полученных на российском и зарубежном брокерском счете, если на одном из них вышла прибыль, а другом — убыток.

  Прибыли и убытки от разных операций внутри одного года и одного брокерского счета сальдируются автоматически. А сальдировать прибыли и убытки, полученные у разных брокеров (в т. ч. иностранных), необходимо самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ .

  По сути, правила зачета убытков в счет прибыли, если один из брокеров является иностранным, ничем не отличаются.

  Точно также сальдируются между собой только прибыли и убытки по операциям с ценными бумагами и ПФИ — прежде всего фьючерсы и опционы.

  Доход по фьючерсам и опционам также может сальдироваться с убытками по этим инструментам.

  Доход по акциям и облигациям сальдируется с убытком по этим ценным бумагам.

  Сальдирование между ЦБ и ПФИ происходит по определенным правилам, а вот дивиденды не сальдируются ни с чем!

  Отличаются только порядок заполнения декларации и прилагаемые документы.

  Пример 1

  У российского брокера вышла прибыль, а у зарубежного убыток.

  Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с отражением убытков по зарубежному брокеру.

  К декларации нужно приложить:

  справку 2-НДФЛ от брокера РФ;

  отчет зарубежного брокера;

  пояснение к расчетам для инспектора, если сальдирование сложное.

  Пример 2

  У зарубежного брокера вышла прибыль, а у российского — убыток.

  Подаем декларацию 3-НДФЛ с отражением прибыли по зарубежному брокеру.

  К декларации прилагаем:

  справку 2-НДФЛ от брокера РФ;

  отчет зарубежного брокера;

  справку об убытках у брокера РФ;

  пояснение к расчетам для инспектора, если сальдирование сложное.

  Пересчитывать валюту в рубли нужно на день поступлений денег на зарубежный счет.

  Если ФНС не обнаружит ошибок и несоответствий, то вернет налог, излишне удержанный российским брокером.

  Резюмируем

  Если по итогам года у одного брокера вышла прибыль, а у другого убыток, вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно просальдировать финансовый результат. Так вы сможете сократить сумму полученного дохода и вернуть излишне уплаченный налог.

  При сальдировании прибылей и убытков у разных профучастников можно смешивать российских и зарубежных брокеров.

  Похожие публикации:

  1. Гарантийное письмо дмс что это
  2. Как перевести деньги на бинансе
  3. Как скрыть имя в сбербанк онлайн при получении денег
  4. Октмо 45000000 какой район