Внесены изменения в перечни КБК на 2022 год
Некоторые приложения дополнены новыми кодами бюджетной классификации (КБК), в частности в отношении субсидий и грантов. Скорректированы КБК по налоговым платежам в отношении полезных ископаемых.
Также, в частности, внесены дополнения и уточнения в коды направлений расходов и порядок отражения затрат по соответствующим направлениям.
Больше документов и разъяснений по антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.
Изменения в КБК на 2022 — 2023 годы — таблица с расшифровкой
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Как изменились КБК в 2023 году и были ли изменения в КБК по налогам
Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. КБК в 2022-2023 годах играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации.
ВАЖНО! КБК в 2022-2023 годах пользуются не только юрлица и бизнесмены. Обычные граждане тоже их используют, оплачивая, например, имущественные налоги по уведомлениям, полученным из налоговой инспекции.
Перечень КБК регулярно меняется. Утверждает его Минфин России. Так, в 2023 году применяется перечень из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н. На 2022 год КБК были утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Несмотря на замену регулирующих НПА, КБК на 2023 год по налогам по сравнению с 2022 годом в основном не изменились. Из существенных изменений стоит отметить:
- новый КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510;
- новые КБК для НДФЛ с дивидендов: для налога по ставке 13% в пределах 650 тыс. руб. — 182 1 01 02130 01 1000 110, для налога по ставке 15% свыше 650 тыс. руб. — 182 1 01 02140 01 1000 110.
Существенно с 2023 года поменялись КБК по взносам: в частности, они различаются для взносов за периоды до и после 01.01.2023, также введен новый КБК по взносам на травматизм. Все КБК по взносам мы приведем в статье далее.
Подробнее о расшифровке КБК вы можете узнать в этом материале.
КБК в 2023 году: таблица по страховым взносам
Наша таблица КБК в 2023 году отражает сведения в отношении кодов по страховым взносам, которые наиболее востребованы у плательщиков.
КБК по страховым взносам за работников
Взносы, за периоды с 01.01.2023
Взносы за периоды до 2023 года
182 1 02 01000 01 1000 160
Взносы на обязательное пенсионное страхование
182 1 02 14010 06 1001 160
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы на обязательное социальное страхование
182 1 02 14020 06 1001 160
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы на обязательное медицинское страхование
182 1 02 14030 08 1001 160
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы «на травматизм»
797 1 02 12000 06 1000 160
797 1 02 12000 06 2100 160
797 1 02 12000 06 3000 160
КБК по страховым взносам ИП
Взносы, за периоды с 01.01.2023
Взносы за периоды до 2023 года
Фиксированные взносы в совокупном размере (ОПС + ОМС)
182 1 02 02000 01 1000 160
182 1 02 14010 06 1005 160
182 1 02 02000 01 3000 160
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб.
182 1 02 03000 01 1000 160
182 1 02 03000 01 3000 160
С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, КБК которого 182 01 06 12 01 01 0000 510.
КБК в 2022 году: таблица по страховым взносам
Справочно приведем также таблицу КБК по взносам в 2022 году.
КБК по страховым взносам за работников
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017
Взносы за 2017-2022 годы
Взносы на обязательное пенсионное страхование
182 1 02 02010 06 1000 160
182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 02010 06 2100 160
182 1 02 02010 06 2110 160
182 1 02 02010 06 3000 160
182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на обязательное социальное страхование
182 1 02 02090 07 1000 160
182 1 02 02090 07 1010 160
182 1 02 02090 07 2100 160
182 1 02 02090 07 2110 160
182 1 02 02090 07 3000 160
182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование
182 1 02 02101 08 1011 160
182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02101 08 2011 160
182 1 02 02101 08 2013 160
182 1 02 02101 08 3011 160
182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы «на травматизм»
393 1 02 02050 07 1000 160
393 1 02 02050 07 2100 160
393 1 02 02050 07 3000 160
КБК по страховым взносам ИП
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017
Взносы за 2017-2022 годы
Фиксированные взносы в ПФР, включая взносы
182 1 02 02140 06 1100 160
182 1 02 02140 06 1110 160*
*Единый КБК для фиксированной части и взносов с доходов свыше 300 000 руб. действует с 23.04.2018
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб.
182 1 02 02140 06 1200 160
182 1 02 02140 06 2100 160
182 1 02 02140 06 2110 160
182 1 02 02140 06 3000 160
182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование
182 1 02 02103 08 1011 160
182 1 02 02103 08 1013 160
182 1 02 02103 08 2011 160
182 1 02 02103 08 2013 160
182 1 02 02103 08 3011 160
182 1 02 02103 08 3013 160
Коды бюджетной классификации по налогам на 2022-2023 годы
КБК по налогам, указанным в таблицах ниже, в последние годы не изменялись (кроме новых КБК по НДФЛ с дивидендов с 2023 года). Чтобы вы легко и быстро нашли нужный вам КБК (из наиболее востребованных), мы разделили их на группы:
Таблица КБК по НДФЛ на 2022-2023 годы
НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов)
182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов)
182 1 01 02010 01 2100 110
Штраф по НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов)
182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб.
182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб.
182 1 01 02020 01 2100 110
Штраф по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб.
182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов)
182 1 01 02080 01 1000 110
Пени по НДФЛ с суммы свыше 5 млн руб.
182 1 01 02080 01 2100 110
Штраф по НДФЛ с суммы свыше 5 млн руб.
182 1 01 02080 01 3000 110
НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.
182 1 01 02130 01 1000 110
Таблица КБК по налогу на прибыль
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01011 01 2100 110
182 1 01 01011 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01012 02 2100 110
182 1 01 01012 02 3000 110
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01013 01 1000 110
182 1 01 01013 01 2100 110
182 1 01 01013 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)
182 1 01 01014 02 1000 110
182 1 01 01014 02 2100 110
182 1 01 01014 02 3000 11
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ)
182 1 01 01020 01 1000 110
182 1 01 01020 01 2100 110
182 1 01 01020 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство
182 1 01 01030 01 1000 110
182 1 01 01030 01 2100 110
182 1 01 01030 01 3000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01040 01 1000 110
182 1 01 01040 01 2100 110
182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01050 01 1000 110
182 1 01 01050 01 2100 110
182 1 01 01050 01 3000 110
С дивидендов от иностранных организаций
182 1 01 01060 01 1000 110
182 1 01 01060 01 2100 110
182 1 01 01060 01 3000 110
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 1000 110
182 1 01 01070 01 2100 110
182 1 01 01070 01 3000 110
С прибыли контролируемых иностранных компаний
с прибыли контролируемых иностранных компаний
с прибыли контролируемых иностранных компаний
с прибыли контролируемых иностранных компаний
КБК по НДС
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России
182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 03 01000 01 2100 110
182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран ТС
182 1 04 01000 01 1000 110
182 1 04 01000 01 2100 110
182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)
153 1 04 01000 01 1000 110
153 1 04 01000 01 2100 110
153 1 04 01000 01 3000 110
Об алгоритмах расчета фиксированных платежей читайте в этой статье.
Что делать, если в КБК при оплате налога или взноса допустили ошибку? Ответ на этот вопрос узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.
КБК 2022-2023 для спецрежимов (упрощенки, патента, сельхозналога), торгового сбора и налога на игорный бизнес будут такими:
Наименование КБК 2022-2023
КБК для перечисления налога или взноса
Единый налог при УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
Единый налог при УСН «доходы минус расходы» (в т. ч. минимальный налог)
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 01021 01 3000 110
182 1 05 03010 01 1000 110
182 1 05 03010 01 2100 110
182 1 05 03010 01 3000 110
182 1 05 05010 02 1000 110
182 1 05 05010 02 2100 110
182 1 05 05010 02 3000 110
Патент (бюджет городского округа)
182 1 05 04010 02 1000 110
182 1 05 04010 02 2100 110
182 1 05 04010 02 3000 110
Патент (бюджет муниципального района)
182 1 05 04020 02 1000 110
182 1 05 04020 02 2100 110
182 1 05 04020 02 3000 110
Патент (для жителей Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
182 1 05 04030 02 1000 110
182 1 05 04030 02 2100 110
182 1 05 04030 02 3000 110
Налог на игорный бизнес
182 1 06 05000 02 1000 110
182 1 06 05000 02 2100 110
182 1 06 05000 02 3000 110
КБК для имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество)
КБК для перечисления налога или взноса
Транспортный налог для юрлиц
182 1 06 04011 02 1000 110
182 1 06 04011 02 2100 110
182 1 06 04011 02 3000 110
Транспортный налог для физлиц
182 1 06 04012 02 1000 110
182 1 06 04012 02 2100 110
182 1 06 04012 02 3000 110
Земельный налог для юрлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
182 1 06 06 031 03 1000 110
182 1 06 06 031 03 2100 110
182 1 06 06 031 03 3000 110
Налог с земли в границах городских округов для юрлиц
182 1 06 06032 04 1000 110
182 1 06 06032 04 2100 110
182 1 06 06032 04 3000 110
Налог с земли в границах межселенных территорий для юрлиц
182 1 06 06033 05 1000 110
182 1 06 06033 05 2100 110
182 1 06 06033 05 3000 110
Налог с земли в границах сельских поселений для юрлиц
182 1 06 06033 10 1000 110
182 1 06 06033 10 2100 110
182 1 06 06033 10 3000 110
Налог с земли в границах городских поселений для юрлиц
182 1 06 06033 13 1000 110
182 1 06 06033 13 2100 110
182 1 06 06033 13 3000 110
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением для юрлиц
182 1 06 06032 11 1000 110
182 1 06 06032 11 2100 110
182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов для юрлиц
182 1 06 06032 12 1000 110
182 1 06 06032 12 2100 110
182 1 06 06032 12 3000 110
Налог на имущество физлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
182 1 06 01010 03 1000 110
182 1 06 01010 03 2100 110
182 1 06 01010 03 3000 110
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских округов
182 1 06 01020 04 1000 110
182 1 06 01020 04 2100 110
182 1 06 01020 04 3000 110
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах межселенных территорий
182 1 06 01030 05 1000 110
182 1 06 01030 05 2100 110
182 1 06 01030 05 3000 110
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах сельских поселений
182 1 06 01030 10 1000 110
182 1 06 01030 10 2100 110
182 1 06 01030 10 3000 110
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских поселений
182 1 06 01030 13 1000 110
182 1 06 01030 13 2100 110
182 1 06 01030 13 3000 110
Налог на имущество организаций (не входящее в единую систему газоснабжения)
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 2100 110
182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций, входящее в единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110
182 1 06 02020 02 2100 110
182 1 06 02020 02 2100 110
Основные КБК для акцизных сборов в 2023 году остались такими же:
КБК для перечисления налога или взноса
Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (кроме перечисленных в следующих пунктах)
182 1 03 02011 01 1000 110
182 1 03 02011 01 2100 110
182 1 03 02011 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)
182 1 03 02013 01 1000 110
182 1 03 02013 01 2100 110
182 1 03 02013 01 2100 110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию российского производства
182 1 03 02020 01 1000 110
182 1 03 02020 01 2100 110
182 1 03 02020 01 3000 110
Акцизы на российское пиво
182 1 03 02100 01 1000 110
182 1 03 02100 01 2100 110
182 1 03 02100 01 3000 110
Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта больше 9% (за исключением пива и разнообразных вин)
182 1 03 02111 01 1000 110
182 1 03 02111 01 2100 110
182 1 03 02111 01 3000 110
Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта до 9% (за исключением пива и разнообразных вин)
182 1 03 02130 01 1000 110
182 1 03 02130 01 2100 110
182 1 03 02130 01 3000 110
Акцизы на российские вина
182 1 03 02090 01 1000 110
182 1 03 02090 01 2100 110
182 1 03 02090 01 3000 110
Акцизы на российский автомобильный бензин
182 1 03 02041 01 1000 110
182 1 03 02041 01 2100 110
182 1 03 02041 01 3000 110
Акцизы на российское дизельное топливо
182 1 03 02070 01 1000 110
182 1 03 02070 01 2100 110
182 1 03 02070 01 3000 110
Итоги
По налогам в 2023 году в основном применяются те же КБК, которые мы использовали в 2022-м. Дополнительно введены КБК для ЕНП, а также для НДФЛ с дивидендов. КБК по страховым взносам в 2023 году поменялись как для компаний, так и для ИП.
КБК на 2022 год по налогам и взносам. Что изменилось
С 1 января 2022 года в платежках указываются КБК по налогам, сборам и страховым взносам, утвержденные приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н (с изменениями к нему).
Но бухгалтерам не надо пугаться — приказ новый, а почти все КБК старые. Добавилось несколько новых кодов в связи с изменением Налогового кодекса. В частности, добавлен код для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб., который уплачивается по налоговому уведомлению.
В связи с появлением новых акцизов на сталь жидкую, добавлены КБК и для них. Кроме того, есть изменения в кодах для НДПИ. КБК для основных налогов и взносов не поменялись.
Вот полный список КБК на 2022 год по налогам, взносам и другим платежам, администрируемым ФНС и внебюджетными фондами.
КБК-2022: таблица
С 2022 г. есть некоторые изменения по КБК по акцизам, НДПИ и административным штрафам. Среди новшеств можно выделить такие:
- добавили код 000 1 01 02120 01 0000 110 для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб. Речь идет о сумме, которую уплачивают по налоговому уведомлению;
- убрали код 000 1 07 01040 01 0000 110 для НДПИ при добыче на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и из недр за пределами страны.
Если поправка принята, то она уже учтена в таблице ниже (таблица актуальна всегда).
Также заметим, что к 2022 году должен быть принят закон, по которому организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. При перечислении не придется указывать вид платежа, срок уплаты, принадлежность к конкретному бюджету и т. д. Также см. “Единый налоговый платеж с 2022 года: как это работает“.