Нефискальный чек: что это такое?
Получение чека после совершения покупки уже давно стало общепринятой нормой. Причем настолько привычной, что порой мы даже не задумываемся над тем, какой документ мы получаем от продавца, и подтверждает ли полученный чек факт приобретения или продажи товара.
В сегодняшней статье мы разберем понятия фискальный и нефискальный чек, расскажем об отличительных особенностях нефискального чека и выясним, можно ли принять к учету нефискальный чек в качестве документа, подтверждающего сделку купли-продажи.
Фискальный и нефискальный чек: разница, понятия, особенности
Фискальный и нефискальный чеки различаются не только визуально, но и по документальному статусу.
Чек фискальный – это документ платежной группы, содержащий установленные нормативными актами реквизиты. Такой чек имеет ряд реквизитов, которые выдает только кассовый аппарат, прошедший регистрацию в системе ФНС – фискальный признак, последовательную нумерацию, присваиваемую кассовым аппаратом, регистрационный и заводской номера ККТ, ИНН и наименование субъекта предпринимательства и др. Вся информация, отображаемая на фискальном чеке, сохраняется в памяти фискального накопителя кассы. Фискальные чеки должны выдавать все лица, которые по закону № 54-ФЗ от 22.05.2003 обязаны применять ККТ (например, продавцы на ОСНО, УСН). Касается это и такой структуры, как Почта России — нефискальные чеки она не выдает, подтверждая все операции чеками ККТ.
Нефискальный чек – это распечатанная на бумажном носителе платежная квитанция, в которой, впрочем, могут содержаться присущие фискальному чеку реквизиты. Но данный вид чека не является документом, подтверждающим факт оплаты товара или услуги, поскольку печать нефискального чека производится на аппаратах, не прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.
Что значит нефискальный чек
Самым, пожалуй, распространенным примером нефискального документа является билет для проезда на общественном транспорте. Фактически он подтверждает проведение оплаты, но не несет в своем содержании информации, присутствие которой является обязательным атрибутом фискального чека, а информация о его выдаче (т.е. – факте проведения оплаты за услугу) не занесена в память ККМ, работа которой санкционирована службой ФНС. Таким образом:
Основное отличие фискального и нефискального чеков заключается в том, что чек фискальный является документом, подтверждающим факт покупки товара (или получения услуг), а нефискальный кассовый чек таковым документом (без предоставления дополнительных платежных документов) не является.
Фискальные чеки распечатываются при помощи зарегистрированных ККМ, а чтобы выдать нефискальный чек, печать может быть выполнена на POS-принтере либо любом ином адаптированном устройстве.
Чек залога нефискальный на АЗС: что это?
Разновидностью рассматриваемой нами платежной квитанции является чек залога нефискальный. Разберемся с понятием, что значит чек залога нефискальный.
С этим документом сталкиваться нам приходится гораздо чаще, чем мы подозреваем: к примеру, каждый раз, пользуясь услугами заправочных станций, и оплачивая покупаемое топливо, перед тем, как его зальют в бак заправляемого автомобиля. В подтверждение оплаты оператор АЗС выдает нефискальный отчет, подтверждающий, что клиентом внесен залог за услугу (продажу) которую еще не оказали. Такая нефискальная залоговая квитанция, как правило, распечатана на незарегистрированном печатном устройстве. Она является внутренним документом, и служит распорядительным документом на отпуск топлива для персонала, обслуживающего заправочный аппарат. После завершения отпуска топлива, оператор АЗС обязан выдать покупателю вместо нефискального чека залога аутентичный фискальный чек, распечатанный на зарегистрированной ККМ.
Нефискальный чек в авансовом отчете
Нефискальные чеки, даже если они выдаются теми, кто освобожден от применения ККТ по закону № 54-ФЗ, не являются самодостаточным платежным документом, который в полной мере подтверждал бы правомочность расходов в авансовом отчете. Это важно помнить: учесть в бухгалтерской отчетности, и в частности – в авансовом отчете, затраты, которые заверены только нефискальным чеком – нельзя. Это будет являться грубейшим нарушением кассовой, бухгалтерской и налоговой дисциплин.
Нефискальный чек можно принять к учету и вносить в авансовый отчет только в одном случае – если продавцом (или поставщиком услуг) к данному чеку предоставлены иные подтверждающие документы установленной формы, подтверждающие расходы, понесенные подотчетным лицом при совершении покупки в условиях неприменения продавцом (поставщиком услуг) ККМ – товарные чеки, БСО, которые должны иметь фискальные признаки, и отвечать установленной форме.
Нефискальный режим
Нефискальный режим используется в основном для настройки режима эквайрингового терминала, и для тестирования кассового аппарата.
- Войдите в приложение “Мастер фискализации” на главном экране.
- Выберите настройку “Нефискальный режим”, заполните все необходимые поля и нажмите “Сохранить и продолжить”.
aQsi 5Ф
Универсальный смарт-терминал «3 в 1»
- Онлайн-касса
- Сканер штрихкода
- Приём банковских карт
* Специальная цена на терминал aQsi 5Ф действует для предприятий малого и среднего бизнеса.
Фискальные чеки: что это такое, признаки и для чего нужен документ
Согласно законодательному акту 54-ФЗ, существует ряд правил, касающиеся любой коммерческой интернет-деятельности, согласно которым все продавцы, исполнители, включая самозанятых, обязаны предоставлять покупателям фискальные чеки по итогу каждой завершенной сделки, сопровождающейся поступлением денежных средств на счет. Каждый, кто решил заняться предпринимательской деятельностью, должен внимательно отнестись к этим предписаниям, осознать их пользу и позаботиться об обязательном наличии онлайн-касс.
Общее представление
Первые моторные торговые агрегаты (прообраз современных ККТ) с бумажной формой расчета появились еще в 1906 году. Они были настроены на выдачу кассовых талонов, которые являлись подтверждением законности сделки. Гораздо позже, когда коммерция «захватила» интернет, возникла необходимость реализовать новую транзакционную политику: покупатель ÷ продавец.
Так, в 2017 г появилась онлайн-касса, а чуть позже — чек с фискальным признаком. Он представляет собой электронный документ, одна копия которого автоматически отсылается покупателю, вторая — в ФНС, а третья остается для отчетности. Это позволяет решать несколько финансовых задач одновременно:
- Налоговики могут видеть, сколько проценты от прибыли.
- Надзорные органы отслеживать прозрачность любых сделок.
- Пользователи заручатся гарантиями на возвраты своих потраченных средств.
- Аудиторам делать отчеты стало гораздо проще и быстрее.
Прогресс не стоит на месте, и теперь появились еще более продвинутые мобильные системы, современное программное обеспечение. Оно решает намного больше актуальных проблем, чем обычная online-касса. На сайте Клеверенс вы можете выбрать подходящее решение под нужды вашего бизнеса:
- «Магазин 15. Прайсчекер» — для розничных точек, маркетов, молов. Представит покупателям всю информацию о ценах, качестве товара, количестве штук и т. д. в одно касание к шрихкодеру. Продавцам поможет навести порядок с маркировкой, контролировать продажи и проводить учетные записи в любое время.
- «Склад 15 с учетом RFID» для организаций, занимающихся логистикой, торговлей, оптовыми поставками и хранением. Уникальная разработка позволит отследить полный трансфер каждой товарной единицы, начиная с производственного выпуска и заканчивая продажами. Контроль осуществляется посредством односекундного сканирования сразу нескольких маркировочных кодов (от 10 до 20). Информация оперативно передается по цепочке, сохраняется в базах и используется для эффективной инвентаризации.
Компания Клеверенс — эксперт в вопросе совершенных технологий, предлагает различные решения под ключ, а также ПО, разнообразный программный софт, автономные устройства (сканеры, прайсчекеры, терминалы), мобильные продукты для любых девайсов. Программное обеспечение предназначено для работы с определенной группой товаров (только алкоголь, шины, еда) или в качестве универсальных средств, охватывающих совершенно разные задачи.
Фискальный признак чека: что это значит и где найти в документе
Требования к содержанию включают следующие пункты:
- ФД — название и порядковый номер бланка, № смены.
- Фактический адрес, данные, ИНН, ФИО продавца с наименованием его организации.
- Сведения о налоговой системе.
- Тип сделки (расчета) со ставкой НДС, указанием вида денежного эквивалента и суммой по каждой конкретной позиции.
- Инициалы кассира, проводящего данную операцию.
- Идентификаторы ККТ, включая регистрационные и фискализации внутреннего накопителя (ФН).
- Обязательные реквизиты получателей (емейл, телефон покупателя и адрес/домен налоговиков).
- № смены и QR-код.
Внизу можно увидеть одну из таких отметок (зависит от модели ККТ) «ФП», «FP», «ФПД» или «Fiskal», а рядом 10-тизначный набор цифр, который и является признаком. Фискальный документ — это номер чека, а также регистрационный код ККТ и вся информация, которая будет сформирована после каждой операции.
Онлайн магазин – чек ККТ при возврате товара
Покупатель приобрел товар в онлайн магазине и оплатил его при получении (на почте или курьеру). Обнаружил, что товар, по той или иной причине, не подошел и решил вернуть в ближайший ритейл магазин. Кассир этого магазина в нефискальном режиме регистрирует возврат товара. Информация из магазина отправляется в онлайн магазин и онлайн магазин осуществляет возврат денежных средств по безналичному расчету на карту или счет, указанный покупателем на сайте.
Возможно ли осуществлять возврат на кассе-онлайн в нефискальном режиме, в рамках описанной выше ситуации? Или же, поскольку возврат официально является фискальной транзакцией, осуществленной на кассе, то такой возврат может быть осуществлен только в фискальном режиме с отправкой данных ОФД и ФНС?
Официальных разъяснений Минфина РФ и ФНС по ситуации, аналогичной изложенной в вопросе не обнаружено. Далее выражаем экспертную точку зрения, которая может не совпадать с мнением налоговых органов.
В вопросе идет речь о возврате товара, приобретенного дистанционно. При возврате товара, приобретенного дистанционно, продавец обязан вернуть покупателю денежные средства, не позднее 10 дней со дня предъявления требования о возврате (п. 4 ст. 26.1 Закона N 2300-1 «О защите прав потребителей»; п. 21 Правил продажи товаров дистанционным способом«, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.09.2007. N 612).
В связи с этим, допускается образование разрыва во времени между возвратом товара продавцу и выплатой покупателю денежных средств за возвращенный товар.
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Кассовый чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Расчеты — прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Таким образом, возврат денег покупателю за товар относится к расчетам, при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек (ст. 1.1 п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Кассовый чек является фискальным документом, обязательным реквизитом которого, в том числе, является фискальный признак (абз.27 ст. 1.1, п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). На этом основании можно сделать вывод, что выдача покупателю чека ККТ без фискального признака не соответствует нормам Закона N 54-ФЗ. Кроме того, обязательными реквизитами кассового чека являются, в том числе признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход; возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода; выдача средств покупателю (клиенту) — расход; получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода) и форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа).
Кассовый чек формирует и выдает та организация, которая возвращает деньги покупателю. Продавец обязан сформировать чек с признаком расчета «возврат прихода». Для оформления возврата денежных средств пользователь формирует кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» (тег 1054) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»), суммой расчета, подлежащей уплате электронными средствами платежа (тег 1081), и остальными обязательными реквизитами кассового чека, поименованными в п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. При этом пользователь должен получить от покупателя возвращаемый товар, заявление о возврате, в котором должны быть указаны реквизиты платежной карты, на которую покупатель просит осуществить возврат денежных средств. Кроме этого, в таком заявлении покупателю целесообразно указать адрес электронной почты или абонентский номер, на который пользователь направит «возвратный» кассовый чек в электронной форме при возврате денежных средств.
Таким образом, при возврате товара соответствующая сумма в десятидневный срок со дня предъявления требования покупателем должна быть перечислена на банковскую карту покупателя в соответствии с условиями договора эквайринга, а также с применением контрольно-кассовой техники и выдачей покупателю, возвращающему товар, кассового чека с признаком расчета «возврат прихода» и формой расчета «электронные средства платежа».
Обращаем внимание, что в ответе выражено экспертное мнение, для снижения рисков нарушения Закона N 54-ФЗ, рекомендуем обратиться с официальным запросом непосредственно в ФНС.