Как перевести машину с юр лица на физ лицо

Переуступка с ООО на физлицо автомобиля в лизинге на балансе лизингополучателя в 1С

Здравствуйте, ООО взяла в лизинг легковой автомобиль. Выплатили все лизинговые платежи кроме выкупного платежа. По условию лизинговой компании при переуступке выкупной платеж оплачивает физ.лицо, кому передается автомобиль. За переуступку лизинговая компания берет 50000 руб.
Мы впервые сталкиваемся с переуступкой предмета лизинга. Вопрос, а физ.лицо должен или не должен ООО какую-то сумму возместить . Машина не дешевая, ООО пользовалось год, стоила машина новая около 3 млн.руб. , а передаем за выкупной платеж 1000 руб. ?
Как провести в 1с 8.3 ПРОФ, какие проводки по переуступке физ.лицу.?

Переоформление автомобиля с юридического лица на физическое лицо

Постановка на учет и переоформление ТС для юр. лиц и физ. лиц в целом очень похожа, однако продажа для юридических лиц проходит сложнее. Требуется составлять и заверять больше документов, так как авто стоит на балансе предприятия. Компании никак не ограничены в выборе покупателя и могут продавать автомобили отдельным гражданам.

Переоформление авто

При продаже организацией автомобиля физическому лицу необходимо:

1. Составить ДКП. В нем указать полные сведения о юридическом лице – полное название с расшифровкой ООО, юридический адрес по документам, данные паспорта лица, который осуществляет сделку, ИНН и КПП. Договор действителен на бланке организации и на обычных листах. Главное, чтобы документ был составлен в письменной форме;
2. Оплата за автомобиль. Деньги должны быть проведены через кассу компании. Покупатель получает чек. Если кассового аппарата нет, то можно совершить перевод на счет юр. лица через банк;
3. Оформление акта-приема передач. Обязательно уточнить и прописать все характеристики автомобиля;
4. Документы оформляются на нового собственника. Для этого нужно обратиться в ГИБДД. В технический паспорт фиксируют данные нового владельца, ставятся подписи обеих сторон, устанавливается дата заполнения.

У физического лица после оформления сделки на руках должны быть следующие документы:

• СТС;
• Диагностическая карта;
• ОСАГО;
• Квитанция по уплате пошлины.

Как переоформить машину?

Снимать автомобиль с учета не требуется. После того как сделка совершилась необходимо самостоятельно перерегистрировать авто на свое имя. На это выделяется десять дней с даты заключения договора.

Процесс постановки автомобиля на учет:

1. Подается заявление в отдел регистрации ГИБДД (может и не по месту прописки);
2. Вносятся пошлины;
3. Транспортное средство осматривает сотрудник, сверяются номерные знаки кузова, двигателя, указанные в ПТС;
4. Оформляется диагностическая карта (в случае если техосмотр не пройден или срок подошел к концу);
5. Проверяются документы на машину;
6. Вносятся данные автомобиля и собственника в реестр;
7. Оформляется регистрационное свидетельство.

Процедура постановки на учет может длиться от 40 минут до двух часов в зависимости от загруженности. Есть возможность записаться заранее на сайте Госуслуг или позвонить в регистрационный отдел.

Куда нужно обратиться?

Для регистрации нужно обратиться в органы ГИБДД. Для этого новый владелец готовит документы и отправляется в любое отделение, где осуществляется регистрация автомобилей.

Необязательно обращаться в отделение ГИБДД, где покупатель зарегистрирован. Поставить машину на учет можно в любом регионе РФ.

В отделении Госавтоинспекции взять талончик через терминал окна:

• Выбрать «Записаться на прием»;
• Отметить нужную услугу «Постановка на учет»;
• Выбрать дату и время приема;
• Записать ФИО и номер паспорта авто;
• Проверить информацию и согласиться на обработку запроса.

Терминал выдает талон. В нем есть дата, время, а также номер. Когда очередь подойдет, цифры высветятся на табло. После подойти к окну (оно также указано на табло), передать инспектору документы. Если пакет документов составлен верно, то сотрудник выдаст квитанцию и заявление, которое необходимо для осмотра авто. Квитанцию необходимо оплатить и подойти на осмотр в порядке живой очереди. После данной процедуры сотрудниками ГИБДД принимается заявление и квитанции. Документы готовятся, собственника вызовут по фамилии.

Какие документы нужно предоставить?

Главным документом при заключении сделки с юридическим лицом является договор купли-продажи. В нем нужно указать, что собственник теперь физическое лицо.

Потребуется следующий пакет документов:

1. СТС;
2. Паспорт гражданина;
3. Квитанция по оплате госпошлины;
4. Диагностическая карта;
5. ОСАГО;
6. Заявление на регистрацию в ГИБДД.

Согласно законодательству, страховку можно не предъявлять при постановке на учет, однако она все равно должна быть оформлена иначе в услугах откажут. Наличие ОСАГО проверяется по базе РСА на одном из этапов регистрации.

После заполнения ДКП организация предоставляет авто вместе с документами. Покупатель перечисляет деньги, которые указаны в договоре. Денежные средства можно перевести на счет компании и отразить в отчетном периоде, как чистую прибыль.

Сроки и стоимость процедуры

Размер пошлин определен налоговым законодательством:

• За выдачу номерных знаком для ТС нужно заплатить 2000 рублей;
• Выдача нового ПТС – 800 рублей, внесение изменений в документ – 350 рублей;
• Выдача свидетельства транспортного средства – 500 рублей.

Процесс переоформления занимает от 40 минут до 1 часа. Сотрудники Госавтоинспекции заполняют ПТС по данным владельца и выдают новое СТС.

Переоформление авто с юридического лица на физическое ничем не отличается от купли-продажи физическим лицам. Также составляется договор, покупатель проходит процедуру регистрации в органах Госавтоинспекции и пользуется автомобилем. Юридическое лицо в документах отражает сделку, так чтобы процедура соответствовала положениям в уставе. Сначала выносится решение или приказ об отчуждении авто, затем машина списывается с баланса организации. Также при составлении договора указывается, что на авто нет обременений. Покупателю нужно пройти процедуру регистрации быстрее, так как на ТС могут быть наложены ограничения на регистрацию или арест.

Оформление документов при покупке автомобиля

Приказом МВД России от 07.08.2013 № 605 утвержден Административный регламент Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним (далее – Административный регламент).

Перечень документов, необходимых для постановки авто на учет в ГИБДД, закреплен в п. 15 Административного регламента, согласно которому при регистрации необходимо представить:

1. Заявление, согласно приложению № 1 к Административному регламенту.

Допускается исключение из заявления отдельных блоков, сведения в которые при проведении заявляемых регистрационных действий не вносятся.

Заявления могут быть написаны (заполнены) от руки, машинописным способом, либо посредством электронных печатающих устройств, а также в электронной форме с помощью информационных ресурсов МВД России в Интернете или через Единый портал.

Заявление, направленное в электронной форме с использованием Единого портала, может быть подписано простой или усиленной электронной подписью, за исключением тех случаев, когда законодательством РФ предусматривается обязанность их подписания квалифицированной электронной подписью.

Заявление составляется в единственном экземпляре и подписывается заявителем.

1. Документ, удостоверяющий личность.

При отсутствии в паспорте записей о регистрации по месту жительства представляют также документ, подтверждающий регистрацию по месту пребывания.

Если собственником транспортного средства является гражданин РФ, не достигший 14-летнего возраста, представляется свидетельство о его рождении.

1. Доверенность, договор, либо иной документ, удостоверяющий полномочия заявителя на представление интересов владельца транспортного средства, в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Доверенность, выданная иностранным юридическим лицом, принимается с отметкой о легализации консульским учреждением РФ либо проставленным апостилем, если освобождение от этих процедур не предусмотрено международными договорами РФ, с переводом на русский язык, заверенным в установленном законодательством РФ порядке.

1. Документы на транспортное средство:

• паспорт транспортного средства;
• регистрационный документ, подтверждающий государственную регистрацию транспортного средства и присвоение ему государственного регистрационного знака (а также выдававшиеся ранее свидетельства о регистрации транспортных средств, технические паспорта (технические талоны) транспортных средств);
• документы о временном ввозе транспортных средств на территорию Российской Федерации на срок более шести месяцев, выданные таможенными органами;
• свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства для транспортного средства, изготовленного в Российской Федерации в условиях серийного производства, в конструкцию которого в индивидуальном порядке были внесены изменения до выпуска в обращение, или изготовленного в Российской Федерации в индивидуальном порядке из сборочного комплекта либо являющегося результатом индивидуального технического творчества, или выпускаемого в обращение из числа ранее поставленных по государственному оборонному заказу.

1. Документы на номерные агрегаты:

• документы с отметками таможенных органов о выпуске номерных агрегатов в обращение на таможенной территории Таможенного союза;
• документы (свидетельства) на высвободившиеся номерные агрегаты, выданные регистрационными подразделениями.

1. Документы, удостоверяющие право собственности на транспортное средство, номерной агрегат в соответствии с законодательством РФ.

В представляемых для совершения административных действий документах, удостоверяющих право собственности на транспортные средства, номерные агрегаты, должны содержаться: дата и место их составления, предмет и условия сделки (решения государственного органа), стоимость транспортного средства (при наличии), для физического лица – фамилия, имя, отчество (при наличии), адрес места жительства, паспортные данные, для юридического лица – ИНН, полное наименование, юридический адрес, подписи сторон (если наличие подписей предусмотрено формой документа), идентификационные данные транспортного средства, а также серия, номер, дата выдачи паспорта транспортного средства и (или) регистрационного документа и (или) регистрационного знака (при их наличии), если иное не предусмотрено законодательством РФ.

К документам, удостоверяющим право собственности на транспортные средства, номерные агрегаты относятся:

• заключенный в установленном порядке договор (купли-продажи, мены, дарения и другие договоры в соответствии с Гражданским кодексом РФ), удостоверяющий право собственности на транспортное средство, номерной агрегат;
• документы, выдаваемые органами социальной защиты населения о выделении транспортных средств инвалидам либо об изменении права собственности на такие транспортные средства в порядке, установленном законодательством РФ;
• решения судов, судебные приказы, постановления органов принудительного исполнения судебных актов;
• выписки из передаточных актов (касающиеся транспортных средств) при слиянии юридических лиц, присоединении юридического лица к другому юридическому лицу или преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменении организационно-правовой формы);
• выписки из разделительного баланса (касающиеся транспортных средств) при разделении юридического лица либо при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц в соответствии со ст. 57, 58 Гражданского кодекса РФ;
• свидетельства о праве на наследство;
• заверенная выписка (копия) протокола тиражной комиссии, или правил проведения лотереи и акт передачи транспортного средства, полученного собственником в качестве выигрыша, если иное не предусмотрено законодательством РФ;
• иные документы, удостоверяющие право собственности на транспортные средства, номерные агрегаты в соответствии с законодательством РФ.

Для транспортных средств и номерных агрегатов, высвобождаемых из воинских частей, дополнительно представляются копия договора с уполномоченными органами военного управления, а также счет-наряд или акт приема-передачи объекта основных средств, а также при отсутствии паспорта транспортного средства представляется свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства.

Для транспортных средств и номерных агрегатов, реализуемых торговыми организациями на основании договоров с уполномоченными органами военного управления, дополнительно представляются документы, подтверждающие право собственности на транспортные средства и номерные агрегаты, в которых указываются дата и номер (при его наличии) вышеуказанного договора, а при наличии паспорта транспортного средства – также его серия, номер и дата выдачи.

Для транспортных средств, поставляемых в рамках государственных или муниципальных контрактов, представляются акты приема-передачи транспортных средств от организаций-поставщиков к конечным получателям. При этом в паспортах транспортных средств, передаваемых конечным получателям, в графе «Документ на право собственности» должны указываться номер и дата государственного или муниципального контракта.

Для регистрации транспортных средств, получаемых юридическими лицами на правах хозяйственного ведения или оперативного управления представляются распорядительные документы субъекта РФ или муниципальных образований о закреплении транспортных средств за государственным или муниципальным унитарным предприятием, которым указанные транспортные средства передаются на правах хозяйственного ведения, или казенному предприятию или учреждению, которым они передаются на правах оперативного управления.

1. Государственные регистрационные знаки транспортных средств, соответствующие требованиям законодательства РФ, или государственные регистрационные знаки «ТРАНЗИТ» (если они выдавались), а также регистрационные документы и регистрационные знаки государств регистрации транспортных средств, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случаях, установленных Административным регламентом.
2. Свидетельство о соответствии транспортного средства с внесенными в его конструкцию изменениями требованиям безопасности в случаях изменения регистрационных данных в связи с изменением конструкции транспортного средства.

При проведении регистрационных действий с транспортными средствами, в конструкцию которых внесены изменения, дающие возможность их последующего использования водителями с нарушением функций опорно-двигательного аппарата, данные свидетельства выдаются регистрационным подразделением.

1. Если транспортные средства не зарегистрированы за лизингодателем, дополнительно представляются:

• документы, удостоверяющие право собственности лизингодателя на транспортные средства;
• документы, предусмотренные пп. 17.3 Административного регламента, в случае регистрации на ограниченный срок транспортных средств за лизингополучателем по месту нахождения его обособленного подразделения, (филиала, представительства);
• приказ (распоряжение) юридического лица о наделении обособленного подразделения транспортными средствами, в том числе приобретаемыми обособленными подразделениями юридического лица на основании доверенности для юридического лица, и (или) приказ (распоряжение) филиала при условии наличия соответствующих полномочий, зафиксированных в положении о филиале, утвержденном юридическим лицом (для обособленных подразделений российских юридических лиц).

1. Документы, подтверждающие факт утилизации транспортного средства.
2. Постановления органов, осуществляющих предварительное расследование, с предоставлением заверенной копии справки об исследовании или заключения экспертизы, содержащих результаты исследований, на основании которых было идентифицировано транспортное средство, выданные органами (организациями), уполномоченными на проведение данных исследований.

Также следует учесть, что договор купли-продажи должен быть заверен в установленном порядке печатью ООО.

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

Договор и другие документы

ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

• число и место, где заключался;
• реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
• содержание сделки и обязанности сторон;
• детальное описание автомобиля;
• стоимость (цифрами и прописью);
• как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
• аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
• пакет передаваемых документов.

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

• Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
• Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
• Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
• Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
• Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
• Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, совмещенном с одним из названых режимов. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.