Как посчитать страховые взносы по пониженным тарифам

Снижение страховых взносов с 30% до 15%

Кто может применять пониженные тарифы страховых взносов с 30 до 15 процентов

Не все компании и ИП смогут снизить страховые взносы до 15%. Закон разрешает воспользоваться льготой только предприятиям среднего и малого бизнеса, микропредприятиям и ИП, если они внесены в Единый реестр субъектов малого предпринимательства.

Пониженный тариф вводится для выплат, начисленных в пользу физлиц, то есть их и применяется, начиная с 1 апреля 2020 г. Срок действия пониженных тарифов не ограничивается.

При каких условиях допускается снижение страховых взносов до 15%

Льготная ставка в 15,1 % по страховым взносам применяется в отношении не всех доходов застрахованных лиц, а лишь для их части, превышающей федеральный МРОТ. В 2023 г. – это выплаты свыше 16 242 руб.

При расчете облагаемой базы:

• выплаты учитываются отдельно по каждому застрахованному физическому лицу;
• сумма выплат сравнивается с предельным уровнем (16 242 руб.) ежемесячно.

Статьей 133 ТК РФ предусмотрено, что оплата труда за месяц не должна быть меньше МРОТ, если норма времени отработана полностью и выполнены установленные нормы труда. Уменьшение страховых взносов с 30 до 15 % действует только для сумм, начисленных свыше МРОТ за расчетный месяц. Соответственно, работодатели, начисляющие зарплату по «минималке» или ниже, применять пониженные тарифы не вправе.

При расчете величина регионального МРОТ значения не имеет – учитывают только федеральный размер минимальной оплаты труда, действующий на начало расчетного периода.

Новый размер тарифов

Для выплат в пределах МРОТ размер ставки указан в ст. 425 НК РФ и в целом составляет 30%.

Уменьшить общую ставку страховых взносов с 30 до 15 % можно только по доходам, начисленным сверх «минималки». Пониженный размер тарифов для этих выплат составляет 15%.

Тарифы взносов на «травматизм» остаются на прежнем уровне, их размер утверждает ФСС в зависимости от вида деятельности компании.

Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Рассмотрим на простых примерах механизм применения пониженных страхвзносов.

Пример 1

У ИП Панкратова, включенного в реестр МСП, есть 2 наемных сотрудника, которым заработная плата ежемесячно начисляется в размере оклада, не превышающего МРОТ, т.е. по 16 242 руб. В апреле 2023 г. переработок и доплат у них нет, предприниматель начислил им зарплату, указанную в штатном расписании. Поскольку облагаемая база не превышает установленного лимита (фактически она равна федеральному МРОТ), тарифы страхвзносов для Панкратова не снижаются.

За апрель 2023 г. ИП начислит (исходя из фонда оплаты труда 16 242 х 2 чел. = 32 484 руб. и установленного ст. 425 НК РФ тарифа) 9 745,20 руб. (32 484 × 30%).

Однако, даже при минимальных окладах может возникнуть ситуация, когда произойдет уменьшение страховых взносов до 15 %. Например, в месяце начисления отпускных или при выплате премий.

Пример 2

1. С суммы 16 242 руб. страхвзносы начисляются по единому тарифу 4 872,60 руб. (16 242 × 30%).
2. Сумма превышения над МРОТ составляет 1 648 руб. (17 890 – 16 242).

1. При начислении страхвзносов на сумму выплат в 1 648 руб. происходит снижение страховых взносов с 30 до 15% . Величина взносов составит 247,20 руб. (1 648 × 15%)

Такой расчет придется производить по каждому сотруднику, у которого начисления за месяц будут больше федеральной «минималки».

Пониженные тарифы страховых взносов в 2023 году

Пониженные тарифы страховых взносов по-прежнему предусмотрены для некоторых групп страхователей, хотя система взимания взносов претерпела изменения с 2023 года. Кто и какой пониженный тариф страховых взносов может применять в 2023 году? Есть ли особенности перехода на уплату пониженных страховых взносов? На эти и другие важные вопросы отвечаем в этой статье.

Изменения в уплате страховых взносов с 2023 года

Чтобы было понятнее, о чем дальше пойдет разговор, посмотрим, что именно поменялось в расчете страховых взносов с 01.01.2023. Пока говорим о взносах, уплата которых находится в ведении ФНС (о «несчастных» взносах поговорим далее).

Отдельные тарифы для исчисления взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ

Единый тариф, применяемый ко всем облагаемым взносами суммам, без разделения на ОПС, ОМС и ВНиМ

Выплаты по трудовым договорам облагались взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ.

Выплаты по договорам ГПХ облагались взносам на ОПС и ОМС

Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ облагаются взносами по единому тарифу, в который входят ОПС, ОМС и ВНиМ.

Таким образом, физлица-исполнители по договорам ГПХ стали застрахованными по ВНиМ

Предельная величина базы для исчисления взносов (далее — ПВБИ)

Разделялась на базу для взносов на ОПС и на ОМС

База, как и тариф, стала единой. На 2023 год она установлена в размере 1 917 000 руб.

Величина ПВБИ учитывается при расчете взносов по некоторым пониженным тарифам

Возможность понижения тарифа

Пониженные тарифы были установлены для некоторых групп страхователей в привязке к виду страхования — ОПС, ОМС или ВНиМ

Установлена система единых пониженных тарифов, применяемых ко всем облагаемым выплатам

Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ и вступили в силу 1 января 2023 года.

Как понизили страховые взносы с 2023 года

С 2023 года действует новая система понижающих тарифов для взносов, которые надо считать, опираясь на единый тариф. По сути, законодатели собрали существовавшие до 2023 года и вносимые в НПА в разное время льготы по взносам и структурировали их в укрупненные группы, которым затем присвоили наиболее подходящий тариф. Так, чтобы переход на систему с единым тарифом сильно не поменял нагрузку по страховым взносам, которую вошедшие в группу льготники несли до 2023 года.

Поговорим о некоторых из представленных тарифов подробнее.

Пониженный тариф страховых взносов для МСП

Тариф зафиксирован в пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ. Условия его применения в 2023 году сильно не поменялись. По-прежнему отнесение к МСП определяется по наличию компании или ИП в реестре МСП.

Аналогично предыдущим годам принадлежность к МСП обязывает применять специальный тариф для МСП. Отказаться от него и перейти, например, на общий нельзя (Письма Минфина от 17.05.2018 N 03-03-06/1/33239, от 03.06.2021 N 03-15-05/43471 — изложенные в них основания действительны в периодах 2023 года и далее).

МРОТ для расчета платежей по тарифу в любом случае берется тот, который установлен на федеральном уровне на первое число года. Изменения величины МРОТ в течение года на расчет влиять не должны. Так, на 01.01.2023 МРОТ установлен в размере 16 242 руб., и именно эту величину следует ежемесячно облагать взносами по ставке 30% весь год. Все, что пойдет сверху, — 15% пониженного тарифа для МСП.

Применять пониженный тариф страховых взносов для МСП нужно ко всем выплатам физлицам — как по трудовым договорам, так и по ГПД.

Страховые взносы для общепита с 2023 года

Применять ставку 15% для начисления взносов на выплаты сверх МРОТ могут и страхователи, работающие в сфере общепита. Однако им, определяя тариф для применения, в отличие от МСП, нужно учесть дополнительные условия, приведенные в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Напомним основные моменты на 2023 год.

Чтобы признаваться общепитом, услуги по продаже блюд и полуфабрикатов (и сопутствующие услуги) должны оказываться:

• через специализированные объекты (кафе, рестораны, закусочные и т. п.);
• вне специализированных объектов по месту, определенному заказчиком (с выездным обслуживанием).

Нельзя считать общепитом (и, соответственно, считать взносы по пониженному тарифу) случаи, в которых:

• продукция, вроде бы подходящая под общепит, продается в отделах кулинарии юрлиц или ИП в розничной торговле;
• компания или ИП, рассматривающие понижение тарифа по взносам, ведут только заготовочную и подобную деятельность для других компаний (ИП), оказывающих услуги общепита.

Кроме этого, у «общепитовцев» есть условия по доходам:

• чтобы иметь возможность применять спецтариф в текущем году, совокупный доход за предыдущий календарный год не должен быть больше 2 млрд руб.;
• доход от общепита в общем объеме доходов должен составлять не менее 70%.

Условие по среднемесячному размеру выплат в пользу физлиц по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ при определении права на пониженный тариф по страховым взносам в 2023 году не учитывается (Письмо ФНС от 19.10.2021 N БС-4-11/14783@, позиция согласована с Минфином).

Если право на тариф есть, то применяют его по аналогии с МСП.

Пониженные страховые взносы для ИТ

Для сферы ИТ в 2023 году предусмотрели один из самых выгодных тарифов по взносам. В пределах ПВБИ нужно платить 7,6%, а сверх ПВБИ — вообще ничего. Но, разумеется, без специальных условий для применения не обошлось.

Чтобы использовать тариф 7,6%, ИТ-компания должна одновременно соответствовать двум критериям (п. 3, 5 ст. 427 НК РФ):

• иметь подтверждение ИТ-госаккредитации компании или свидетельство резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны (ОЭЗ);
• доход от ИТ по итогам отчетного (расчетного) периода должен составлять 70% и более от всех доходов.

Что относится к деятельности, поступления от которой дают право на этот вид тарифа, перечислено в п. 5 ст. 427 НК РФ. Список достаточно обширный, поэтому в рамках данной статьи мы не будем его приводить.

Пониженные тарифы взносов для сферы радиоэлектроники

Ставку взносов такую же, как для ИТ (только 7,6% в пределах ПВБИ) могут применять и страхователи, работающие в радиоэлектронной промышленности (пп. 18 п. 2 ст. 427 НК РФ). Логика, по которой становится доступным этот спецтариф, тоже очень похожа. Чтобы иметь право на пониженные взносы, компания должна выполнить два обязательных условия:

• числиться в реестре юрлиц, относящихся к радиоэлектронной промышленности (по нормам Постановления Правительства от 31.12.2020 N 2392);
• поступления от сбыта радиотехнической продукции и оплаты услуг в этой сфере (например, по проектированию и разработке компонентной базы, передаче исключительных прав и др.) должны давать 70% и более всех поступлений от продаж.

Перечень радиоэлектроники, при продажах которой возникает доход, дающий право на снижение тарифа, утвержден Постановлением Правительства от 22.07.2022 N 1310. При определении права на пониженную ставку взносов следует руководствоваться этим НПА.

Пониженный единый тариф при выплатах в пользу учащихся

Изменения с 01.01.2023 затронули некоторые положения НК РФ, касающиеся освобождения от страховых взносов ряда выплат. В том числе утратил силу пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ, по положениям которого в базу по взносам на ОПС не входили выплаты учащимся, работающим в студотрядах. С 2023 года такие выплаты облагаются страховыми взносами, но по льготному тарифу — 7,6% в пределах ПВБИ.

Чтобы применить тариф, нужно отвечать прежним условиям освобождения до 2023 года (теперь они зафиксированы в пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ):

• работающий студент учится очно в организациях проф- и высшего образования;
• студотряд указан в федеральном или региональном реестре молодежных объединений, которым оказывается господдержка;
• с работающим студентом заключен договор трудовой или ГПХ на выполнение работ или оказание услуг.

Специальные пониженные тарифы страховых взносов

Рассмотрим несколько сниженных тарифов, которые можно отнести к специальным.

Общей почти для всех особенностью является ограниченный срок действия — в определенные годы. Также могут применяться особые ставки тарифа.

Так, для компаний и ИП на АУСН (автоматизированной упрощенке) с 01.01.2023 установлен единый тариф страховых взносов 0,0%.

На период 2023-2024 годов установлен единый пониженный тариф 7,6% до ПВБИ для:

• НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которые работают в сферах соцобслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового непрофессионального спорта;
• благотворительных организаций на УСН.

На период с 2023 по 2027 год уменьшен до 0,0% тариф для взносов с вознаграждений экипажам судов за исполнение ими трудовых обязанностей (п. 2.3 ст. 427 НК РФ). Для применения тарифа есть условия: например, регистрация судна в Российском международном реестре судов или наличие у страхователя статуса участника специального административного района по Федеральному закону от 03.08.2018 N 291-ФЗ.

Особенности приобретения и потери права на единый пониженный тариф взносов в 2023 году

Из редакции НК РФ, действующей в 2023 году, исключен ряд положений, включенных на период 2020-2022 годов.

Так, например, для ИТ-компаний исключены условия о численности сотрудников и разные требования для вновь созданных и уже действующих компаний. Таким образом, условия применения пониженного тарифа стали более унифицированы.

Считать взносы по пониженному тарифу нужно начинать с месяца, в котором оказались выполнены все необходимы условия для такого типа страхователя и вида деятельности. Например, если компания, занятая в радиоэлектронике, оформила внесение в спецреестр в сентябре, а доход за 9 месяцев на 70% (и более) получен от деятельности в сфере радиоэлектроники, то компания начинает применять пониженный тариф с сентября (Письмо Минфина от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3397).

Прекратить расчеты по сниженному тарифу придется, если хотя бы одно из обязательных для него условий перестанет выполняться. Моментом прекращения действия тарифа нужно считать первый день расчетного периода по взносам — то есть первый день месяца, в котором произошло изменение условий, дающих право на понижение.

Например, если компания по итогам 2022 года превысила показатели, в соответствии с которыми ее можно отнести к субъектам МСП, то 10 июля 2023 года ФНС должна удалить ее из реестра. Соответственно, обязанность по применению пониженных тарифов страховых взносов у компании аннулируется с 1 июля 2023 года.

Возможно ли понижение тарифа по взносам «на травматизм» в 2023 году

С 01.01.2023 взносы «на травматизм» находятся в ведении нового объединенного фонда СФР (в него вошли ПФР и ФСС). В связи с этим были внесены изменения в законодательство, касающееся этих взносов.

Однако ответ на вопрос «Есть ли скидки к тарифу на травматизм в 2023 году?» по-прежнему остается положительным (пп. 1 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Возможность при определенных условиях получить скидку к тарифу сохранилась, устанавливается она заявительным порядком (как и было ранее), только обращаться за ней теперь нужно в СФР.

Скидку СФР предоставляет в процентах к страховому тарифу, присвоенному по виду деятельности. Верхний предел скидки — 40% (к присвоенному тарифу).

Индивидуальный размер скидки СФР вычисляет сам, основываясь на:

• Правилах установления скидок и надбавок, утв. Постановлением Правительства от 30.05.2012 N 524 (далее — Правила);
• Методике расчета скидок и надбавок к страховому тарифу, утв. Приказом Минтруда от 01.08.2012 N 39н (далее — Методика).

Формула для вычисления индивидуального размера скидки, приведенная в Методике, учитывает в том числе отраслевые показатели по видам экономической деятельности, а не только данные по конкретному предприятию. Поэтому страхователю нет особого смысла самостоятельно пытаться посчитать, какую скидку в итоге даст СФР.

Обращаясь за скидкой, достаточно помнить, что из внутренних показателей страхователя в формуле расчета учитываются:

• результаты СОУТ;
• сведения и итоги обязательных медосмотров;
• величина трат на страховое обеспечение, например, на платежи в связи с несчастными случаями или профзаболеваниями.

Это значит, что можно надеяться на существенный процент скидки, если с приведенными показателями со стороны компании все в норме и выполнены исходные условия:

После того, как СФР вынесет решение по заявлению, страхователь может запросить у фонда информацию, на основании которой это решение принято (п. 11 Правил). Если результат рассмотрения заявления на скидку не устроил, его можно оспорить, но только в суде.

СФР вправе в одностороннем порядке отменить скидку, если обнаружит, что страхователь представил недостоверные данные о страховых взносах, расходах на соцобеспечение, результатах СОУТ или проведении необходимых медосмотров (п. 9 Правил).

В завершение укажем несколько важных нюансов при оформлении пониженного тарифа по взносам на травматизм в 2023 году:

• Скидка устанавливается с 1 января года, следующего за годом обращения с заявлением. В 2023 году страхователи применяют скидки, полученные в 2022-м. А до 01.11.2023 можно подавать заявку на 2024 год.
• Подавать в текущем году заявку на следующий можно не раньше, чем СФР утвердит значения тех самых основных показателей по видам экономической деятельности, участвующих в расчете, на очередной год (п. 6 Правил). СФР утверждает показатели по согласованию с Минтрудом, на это действие отводится существенный срок — до 1 июня текущего года. Таким образом, точный период, когда можно обращаться в СФР за скидкой к тарифу на следующий год — с 1 июня до 1 ноября.
• Новая форма заявления на скидку пока не утверждена, поэтому тем, кто уже готов заявлять в 2023 году о скидке на 2024 год, можно использовать старый бланк из Приказа ФСС от 25.04.2019 N 231.

Запомните

• С 01.01.2023 действуют новые единые тарифы для страховых взносов. Они подразделяются на общий и пониженные.
• Возможность (или обязанность) применения соответствующего единого пониженного тарифа осталось у большинства из тех, кто пользовался таковыми в периоды до 2023 года. Например, у субъектов МСП, компаний из ИТ-сферы, радиоэлектронной промышленности, участников государственных спецпроектов и особых экономических зон.
• Порядок начала и прекращения применения пониженных тарифов по взносам в 2023 году стал более унифицированным.
• По взносам «на травматизм» пониженных тарифов нет, но есть возможность оформить скидку к установленному тарифу.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году изменился вслед.ИП обязан перечислять за себя страховые взносы — с момента.Работодатели в 2023 году сдают квартальный РСВ до 25 числа.Единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС) —.

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Как считать субъектам МСП страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2023

Субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженному тарифу в размере 15%. С 1 января 2023 года нужно учитывать новый МРОТ, введение совокупного тарифа по страховым взносам, а также введение единого налогового платежа.

Пониженные тарифы субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года.

С 1 января 2023 года МРОТ повышен до 16 242 руб.

Льготный тариф страховых взносов МСП в 2023 году

Для льготного тарифа нужно быть в реестре субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП.

Если вас исключили из реестра, то льготный тариф не применяют с 1-го числа месяца, в котором вас исключили из реестра МСП.

МСП платят страховые взносы так:

• с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
• всю остальную часть (выше МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.

Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2023 году – это сумма 16 242 руб.

С 1 января 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей.

Как малому бизнесу считать страховые взносы по сниженной ставке 15%

Из-за коронавируса малому и среднему бизнесу снизили ставку страховых взносов. Общая ставка для всех видов страхования — 30%, но с суммы, которая превышает МРОТ, можно платить только 15%.

Эта льгота уже работает, но касается не любого бизнеса. Вот кто может сэкономить на взносах и как все посчитать.

О каких взносах речь

Компании и ИП, у которых есть наемные работники, должны платить с их зарплат взносы на разные виды страхования: социальное, медицинское, пенсионное. Эти взносы — за счет работодателя, из зарплаты работника их не вычитают.

Если работнику начислено 40 тысяч рублей, значит, работодателю он обходится минимум в 52 тысячи. За счет этих взносов у работника копится пенсия, его бесплатно лечат в поликлинике и оплачивают ему больничный.

Для каждого вида взносов установлена своя ставка. По общим правилам они такие:

• на пенсионное страхование — 22%;
• на медицинское страхование — 5,1%;
• на социальное страхование — 2,9%.

Всего без учета взносов на травматизм получается 30%. Для некоторых взносов установлены предельные базы, после которых ничего не начисляется. Еще есть льготы, когда взносы можно платить по сниженной ставке. Но это никак не связано с пандемией и мерами господдержки — это обычные нормы налогового кодекса.

С 1 апреля 2020 года появилась новая льгота именно из-за пандемии: с тех сумм, что превышают МРОТ, установленный на начало года, ставка взносов составляет не 30%, а 15%. Ее сохранил и после 2020 года — норма стала постоянной.

С 1 января 2022 года МРОТ — 13 890 ₽.

МРОТ в 2022 году повысили еще раз, с 1 июня 2022 года он стал равным 15 279 ₽, но при расчете взносов для малого бизнеса весь 2022 год зарплату сравнивают с МРОТ на 1 января, то есть с 13 890 ₽.

С 1 января 2023 года объединяются пенсионный фонд и фонд социального страхования, меняются взносы, но льгота для малого бизнеса сохранится — с выплат в пределах МРОТ ставка взносов составит 30%, а свыше — 15%.

Кого касается снижение взносов

Льготу могут использовать только ИП и компании, которые относятся к малому и среднему бизнесу. То есть те, что есть в реестре МСП. Попадают туда по определенным критериям, без заявлений. Проверить свой статус можно через специальный сервис по ИНН.

Привязки к отраслям для этой льготы нет. Главное — быть малым или средним бизнесом, а заниматься можно чем угодно.

Как вести бизнес по закону

В чем суть льготы

С той суммы зарплаты, что превышает МРОТ, ставка взносов будет ниже обычной. То есть с МРОТ нужно платить 30%, а с превышения — 15%.

Таблица изменения ставок страховых взносов с учетом льготы

Вид страхования	Ставка в пределах МРОТ	Ставка с превышения
Пенсионное	22%	10%
Медицинское	5,1%	5%
Социальное	2,9%	0%

Таблица изменения ставок страховых взносов с учетом льготы

Пенсионное
Ставка в пределах МРОТ	22%
Ставка с превышения	10%
Медицинское
Ставка в пределах МРОТ	5,1%
Ставка с превышения	5%
Социальное
Ставка в пределах МРОТ	2,9%
Ставка с превышения	0%

Для взносов на травматизм ничего не меняется. Взносы свыше предельной базы в 2022 году тоже нужно платить на прежних условиях.

С 2023 года вводится единая ставка взносов — 30% в пределах МРОТ, 15% — с превышения.

Как рассчитать пенсионные взносы с учетом льготы

Льгота поможет сэкономить, но усложнит расчеты. Для пенсионного страхования нужно не только делить зарплату на части в пределах месяца, но и следить за предельной величиной нарастающим итогом с начала года. В 2022 году предельная величина для пенсионных взносов — 1,565 млн рублей.

Взносы до предельной суммы. Следите за предельной величиной с начала года по каждому работнику. Пока она не превысит 1,565 млн рублей в 2022 году, каждый месяц нужно сравнивать зарплату с МРОТ.

Как считать взносы до предельной величины

База для начисления взносов	Ставка взносов на ОПС
Часть зарплаты в пределах МРОТ	22%
Сумма, которая превышает МРОТ	10%

Как считать взносы до предельной величины

База для начисления взносов	Ставка взносов на ОПС
Часть зарплаты в пределах МРОТ	22%
Сумма, которая превышает МРОТ	10%

• Например, у менеджера зарплата 30 000 ₽ в месяц. С января по октябрь он заработал 300 000 ₽ — это меньше предельной величины. С 13 890 ₽ работодатель заплатит 22% взносов на пенсионное страхование — 3055,8 ₽. А с суммы превышения, то есть с 16 110 ₽, — 10%, что составит 1611 ₽. Общая сумма взносов на ОПС за октябрь за этого менеджера составит 4666,8 ₽. А экономия с учетом льготы — 1933,2 ₽.

Взносы сверх предельной величины. Когда доход работника нарастающим итогом с начала года превысит в 2022 году 1,565 млн рублей, вся сумма превышения будет облагаться пенсионными взносами по ставке 10%. Так было и до пандемии.

В том месяце, когда случится превышение предельной величины, сумму зарплаты в ее пределах еще нужно будет поделить на МРОТ и льготную часть, а на остаток — начислить взносы по общим правилам.

Как рассчитать медицинские взносы с учетом льготы

Для взносов на медицинское страхование предельной величины нет. Их платят с любого дохода — даже если нарастающим итогом он больше 3 млн или, например, 5 млн рублей.

В 2022 году для расчета взносов на ОМС нужно делить зарплату на две части: с 13 890 ₽ платят 5,1% взносов, а с превышения — 5%.

Например, для менеджера с зарплатой 30 000 ₽ расчет за октябрь будет таким: 13 890 ₽ × 5,1% + (30 000 ₽ − 13 890 ₽) × 5% = 1513,89 ₽.

Экономия с учетом пониженной ставки — 16,11 ₽.

Как рассчитать взносы на социальное страхование с учетом льготы

Для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже есть предельная величина — в 2022 году это 1 032 000 ₽ с начала года. С той суммы дохода, что превышает эту величину, взносы на социальное страхование вообще не платятся.

В этом отличие от пенсионных: там сверх предельной величины надо платить взносы по сниженной ставке, а на ВНиМ не нужно платить ничего. Это обычный порядок, который был и до пандемии.

Взносы до предельной величины. С суммы в пределах МРОТ нужно заплатить 2,9%, а с превышения — 0%.

Для менеджера с зарплатой 30 000 ₽ взносы без учета льготы составляли 870 ₽ в месяц, а с льготой — 402,81 ₽. Экономия — 467,19 ₽.

Взносы сверх предельной величины. Если доход работника с начала года превысит 1 032 000 ₽, взносы на социальное страхование с суммы превышения начислять вообще не будут. Для всех страхователей, а не только для МСП.

С 2023 года предельная база для всех страховых взносов едина — 1 917 000 ₽, с вознаграждения свыше этой суммы страховые взносы платить не нужно.

Как учитывать районные коэффициенты и надбавки

В 2022 году МРОТ на федеральном уровне составляет 13 890 ₽. В некоторых районах есть надбавки — то есть там минимальная зарплата должна быть выше федерального МРОТ. Но эти надбавки и коэффициенты не увеличивают МРОТ при разделении зарплаты для расчета взносов.

Даже для работников на Крайнем Севере или в Екатеринбурге, где есть районные коэффициенты, из ежемесячного дохода нужно вычитать федеральный МРОТ — 13 890 ₽. А на весь остаток взносы начисляют по льготной ставке.

Если предприятие попало в реестр МСП не с начала года

Льготная ставка используется с первого числа того месяца, когда компания попала в реестр МСП. Если это случилось в мае, взносы можно уменьшать с 1 мая.

Если компанию исключают из реестра, то с первого числа этого месяца взносы нужно считать как обычно, без льготы для малого бизнеса.

Когда нужно платить страховые взносы

Обычный срок уплаты взносов — 15 число следующего месяца. То есть 15 ноября нужно заплатить взносы за октябрь.

В 2022 году действует отсрочка по уплате страховых взносов для пострадавших отраслей. Например, для грузовых и пассажирских перевозок, рекламной, туристической деятельности и других.

Отсрочки давали разным отраслям: одним — с апреля по июнь, другим — с июля по сентябрь 2022 года. Некоторые попали в оба списка и могут отсрочить уплату взносов за апрель-сентябрь . Например, это касается производства пищевых продуктов.

Полный перечень отраслей — в приложениях № 1 и № 2 к постановлению правительства № 776.

Чтобы применить льготу, бизнес должен иметь основной код ОКВЭД из перечня по состоянию на 1 апреля 2022.

Срок уплаты страховых взносов для пострадавших областей переносится на год. Например, розничная торговля включена в приложение № 1 и имеет отсрочку по уплате взносов за апрель-июнь 2022 года. Взносы за июнь 2022 года такой бизнес должен заплатить до 15 июля 2023 года.

В приложении № 2 розничной торговли нет, поэтому взносы за сентябрь предприятие заплатит как обычно — до 15 октября 2022.

Сейчас бизнесу из пострадавших отраслей можно рассчитать взносы за льготный период, но не платить их.

С 1 октября 2022 года льгота по переносу срока заканчивается для всех — взносы за октябрь надо платить до 15 ноября 2022.

С 2023 года срок уплаты взносов — до 28-го числа следующего месяца. Например, за работу сотрудника в январе 2023 года взносы надо платить до 28 февраля. Взносы за декабрь 2022 года начисляете по старым тарифам, но платите в новый срок — до 28 января 2023 года.

Льгота касается ИП без сотрудников?

Valery, тоже интересно

Жалкие подачки от жлобского государства.

Присоединяюсь к вопросу, есть объяснение если ИП без сотрудников? и если патент?

Так себе льгота. Скорее отсрочка платежа, так как при выплате УСН эти платежи можно вычесть. Общая сумма налога осталась прежней. Если уж и делать, то, например, возврат УСН за 2019, как для самозанятых.

Андрей, вроде как, наоборот: налог можно уменьшит за счет своевременных платежей в эти фонды, а платежи эти были обязательные. а теперь и их частично простят. разве не так?

Считаю, что деление бизнеса на "наиболее пострадавшие отрасли" и "не пострадавшие" не вошедший в эту группу МСП — в корне не верно. Это издевательство и нарушение Конституции РФ. Помощь должна быть всему МСП, кроме действительно НЕ ПОСТРАДАВШИХ — это поставка и продажа продуктов питания, аптечные сети, медтехники и др., кто хорошо заработал на этой Беде.

Не оптимизировал бы 20 лет медицину, тогда и не пришлось бы домашние посадки для всей страны вводить на фоне разрухи в здравоохранении. Посадил бы всю срочную Армию России на пошив масок и производство дезинфицирующих средств, на обработку помещений внутри страны, на волонтерскую работу, на работу младшим медперсоналом. Поотзывал бы лицензии у СМИ (в том числе у федеральных каналов) за подогревание паники в начале эпидемии и за фэйк-ньюс. Блоггеров без журналистского и медицинского образования, писавших про вирус, вообще бы всех запер на время карантина в обезьянники — от них один вред и бред, народ тупеет на глазах, и с каждым годом ситуация все хуже. Так бы и бизнесу не пришлось помогать.

У меня ип, основной ОКВЭД 47.11. У нас остановилось все вокруг — нет клиентов, значит нет выручки. Но мы не пострадавшаяя отрасль, а 300% падения — это не 30%, которым помогли. Вот так.

У меня ип, основной ОКВЭД 47.11. У нас остановилось все вокруг — нет клиентов, значит нет выручки. Но мы не пострадавшаяя отрасль, а 300% падения — это не 30%, которым помогли. Вот так.

Прямые выплаты бизнесу для покрытия расходов и перед выходом из карантина выплаты прямые всем жителям для их поддержки и запуска экономики в виде стимулирования спроса.

А что будет, если не воспользоваться данной льготой и отчислять страховые взносы по старому? Например, зарплата сотрудника на несколько рублей выше официального МРОТ. Ради копеечной экономии не хочется переделывать всю бухгалтерию.

Я по КОВЭДу не являюсь пострадавшей,до15 августа написала заявление на компенссацию по санобработке помещений,получила отказ.Странно,да!Я должна каждый день,работать ,обрабатывать офис ,встречаться с клиентами ,подвеграть свою жизнь риску,так как те с кем я общалась уже лежать в больнице по ковиду.А ведь малый бизнес в реестре с 2016 года ,но никто не помогает.Я не уверена,что и по взносам так буде ,если денег на нас пожалели на санобработку