Что такое ОКТМО в реквизитах
Для заполнения отчетности и платежных документов бухгалтерам и руководителям компании нужно знать свой код ОКТМО. В статье разберемся, что он означает и где его узнать.
Что такое ОКТМО
Расшифровка ОКТМО звучит как Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
Всего в России 89 субъектов, в них входят муниципальные образования — города, села и тд. Каждому из них присваивают свой код ОКТМО .
Компании и предприниматели получают его автоматически по месту регистрации. Код ОКТМО присваивают не конкретной организации или предпринимателю, а муниципальному образованию, на территории которого они находятся. К примеру, фирма «Рога и копыта» и компания «Белоснежка» зарегистрированы в Жарковском муниципальном округе Тверской области, значит, код у них будет одинаковый.
ОКТМО помогает государству систематизировать информацию о бизнесе. По такому коду можно сразу определить, к какому муниципальному образованию относится компания и предприниматель.
Код ОКТМО указывают во многих отчетных документах:
- справках 2-НДФЛ;
- отчетах для Росстата;
- налоговых декларациях;
- платежных поручениях и других.
Сдать налоговую отчетность или получить налоговый вычет без указания ОКТМО не получится. Подавать данные с ОКТМО нужно не только компаниям, но физическим лицам. К примеру, если гражданин продает дом, при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно будет ввести код ОКТМО.
Что такое 3-НДФЛ и как правильно ее заполнить
Расшифровка кода ОКТМО
Рассмотрим, сколько цифр должен содержать код ОКТМО. Существуют коды из 8 цифр. Вот как они расшифровываются:
- первая и вторая обозначают субъект РФ;
- третья, четвертая и пятая цифры — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории;
- шестая, седьмая и восьмая цифры — городское поселение, сельское поселение, внутригородские районы и тд.
Рассмотрим на примере. Для Ярославской области первые две цифры кода ОКТМО составляют 78. Для Мышкинского муниципального района цифры с третьей по пятую — 621. Для городского поселения Мышкин Мышкинского района Ярославской области цифры с шестой по восьмую — 101. В итоге код ОКТМО у г. п. Мышкин будет 78 621 101.
Также есть коды из 11-ти цифр. Например, код из 11-ти цифр присвоен поселку Антропово Костромской области — 34602403101. Такие коды обычно присваивают населенным пунктам, которые включены в состав муниципальных территориальных образований.
В платежках обычно указывают восьмизначный код ОКТМО.
Старый классификатор
До 2014 года использовали код ОКАТО. Он расшифровывается как Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
Код не отражал детальных сведений о муниципальных образованиях. По нему невозможно было определить город, район, поселок, где находится конкретная компания.
Новый код ОКТМО значительно упростил жизнь Росстату. По нему сразу можно понять точное расположение организации. В итоге для избежания путаницы была опубликована таблица устаревших и новых территориальных кодов.
Если ваша компания расширяется и нужны средства на развитие бизнеса, поможет Совкомбанк. Программы льготного кредитования подойдут для ИП и ООО, выберите любую из трех и получите заем на выгодных условиях.
Бизнес исчерпал предел роста? Пора менять стратегию и привлекать новые эффективные ресурсы. Один из них — кредит на расширение бизнеса от Совкомбанка. Выберите любую из трех программ льготного кредитования ИП и ООО и получите мощный финансовый поток на очень выгодных условиях.
Как узнать код ОКТМО
Код ОКТМО понадобится при заполнении документов. Он не отображается в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, но его указывают в уведомлении, которое приходит предпринимателям или организациям после регистрации.
Если такое уведомление не приходит, есть другие способы узнать код ОКТМО — по ИНН, адресу регистрации или старому коду ОКАТО.
Чтобы узнать код ОКТМО , отправьте запрос в налоговую или органы статистики. Напишите заявление, где укажите ИНН или адрес налогоплательщика. После этого отнесите документ в налоговую или отправьте почтой.
Также ОКТМО можно узнать через сервис Росстата в три шага:
- На сайте организации зайдите в сервис «Получение данных о кодах статистики и перечня форм».
- Напишите свой ИНН или ОГРН/ОГРНИП компании или ИП.
- Кликнете по кнопке «Получить».
Узнать информацию о своем коде можно и на сайте налоговой. Зайдите в раздел «Узнай ОКТМО». Введите свой регион и дополнительно укажите код ОКАТО или наименование муниципального образования.
Если вы знаете код ОКАТО, можно взять ОКТМО в таблице соответствия , которую составил Минфин России. Там представлены все актуальные коды на 2023 год.
Кроме того, коды есть в Приказе Росстандарта . Найдите в томе свой регион, а потом посмотрите значение по городу или району.
Важно верно указывать код ОКТМО в реквизитах . Тогда не придется доказывать, что ваша организация заплатила налоги.
Классификатор ОКТМО
ОКТМО — Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
Том | Наименование |
---|---|
Том 1 | Центральный федеральный округ |
Том 2 | Северо-Западный федеральный округ |
Том 3 | Южный федеральный округ |
Том 4 | Северо-Кавказский федеральный округ |
Том 5 | Приволжский федеральный округ |
Том 6 | Уральский федеральный округ |
Том 7 | Сибирский федеральный округ |
Том 8 | Дальневосточный федеральный округ |
Для справки | |
---|---|
Аббревиатура | ОКТМО |
Обозначение | ОК 033-2013 |
Введение | 01.01.2014 (Приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст) |
По-английски | Russian Classification of Territories of Municipal Formations |
Как узнать ОКТМО
Есть несколько вариантов для того, чтобы правильно определить актуальный код ОКТМО. Самый простой:
Заходим на сервис официального сайта ФНС, для чего нажимаем СЮДА
Там можно ввести свой ОКАТО, нажать «Найти» и система сразу же выдаст искомый код. Однако, зачастую, человек, ищущий ОКТМО также понятия не имеет о своём ОКАТО. Лично я — один из таких. Если вы — тоже, идём ниже.
В поле «Субъект РФ» находим свой. В примере — Республика Татарстан.
Проще всего ориентироваться по номеру региона (скорее всего он обозначен на вашем автомобиле рядом с флагом РФ). Чтобы приступить к выбору региона, нужно нажать на эту симпатичную кнопку, на которую указывает красная стрелка:
Выбрали? Отлично. Теперь в поле «Муниципальное образование» вписываем не свой адрес регистрации или жительства! А город или место поселения. Наш пример — Набережные Челны. Просто начинаем набирать, сервис сам предложить выбрать из списка.
Внимание! Выбрать из предложенного списка — в данном случае необходимость! Если вы вбиваете свой населённый пункт и система не предлагает вам выбора в автоматическом списке — ОКТМО вы не узнаете, или узнаете неверно.
Далее нажимаем кнопку «Найти» и получаем свой ОКТМО:
Про то, как можно сделать запрос в местные территориальные органы о предоставлении информации о своём ОКТМО, мы тут речь вести не будем. По изложенной выше схеме это информация добывается в стократ проще, чем работа с любыми официальными запросы в разные ведомства.
Был ОКАТО, стал ОКТМО
Вплоть до 2014 года предпринимателям нужно было в финансовых документах и налоговой отчетности проставлять особый код – ОКАТО. Под ним подразумевался шифр определенной местности из Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления. Последовательность цифр вместо указания адреса, часто длинного и состоящего из нескольких слов, включающих область, район и т.д., существенно облегчает автоматизированный учет, скорость обработки данных и точность их группировки.
Для того, чтобы проставить правильный код ОКАТО в соответствующем поле платежного поручения или в тексте декларации, нужно было знать:
- к какому населенному пункту относится муниципальное образование, где проживает предприниматель или зарегистрирована организация;
- какое отделение налоговой инспекции ответственно за вашу предпринимательскую деятельность (для деклараций);
- куда адресовано платежное поручение или финансовый документ (для заполнения платежек).
ВАЖНО! 2014 год считался «переходным» с ОКАТО на ОКТМО. В соответствующей документации код ОКАТО, указанный вместо требуемого ОКТМО, не делал платеж «непроходным», федеральное казначейство автоматически переводило один код в другой. Но с 2015 года такие мягкие меры закончились, и нужно побеспокоиться о верном указании в соответствующем поле шифра ОКТМО.
Из чего состоит код ОКТМО
Росстандарт издал приказ № 159-ст ОК 003-2013 об утверждении классификатора ОКТМО 14 июня 2013 года, он вступил в силу с началом 2014 года и действует по сей день. Именно с 1 января 2014 года программное обеспечение налоговой службы было перенастроено на считывание новых кодов.
Код 11-значный, предусмотрен сокращенный вариант из 8-ми цифр для федеральных городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), но следует помнить, что внутри этих образований есть территориальные единицы, зашифрованные также 11-ю символами. Классификатор разбит на 8 субъектов Российской Федерации (территориальных округов):
- Центральный;
- Северо-Западный;
- Северо-Кавказский;
- Уральский;
- Сибирский;
- Дальневосточный;
- Приволжский;
- Южный.
Внутри этих крупных муниципальных единиц элементы убывают по значимости: область – район – областной центр – город – село – поселок – железнодорожная станция и т.д. Каждому объекту в перечне соответствует определенная последовательность цифр.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В документах нужно указывать код ОКТМО, принадлежащий именно предпринимателю по адресу его регистрации (для ИП – прописки), а не налоговой инспекции или социальному фонду.
Вписываем правильно
В платежных поручениях для ОКТМО предусмотрено специальное поле (то самое, в котором раньше размещался код ОКАТО).
Для заполнения деклараций этот код нужно вписать по 1 знаку в каждое предназначенное для этого окошечко: система распознает цифры именно так.
Здесь может возникнуть трудность, если требуется вписать код объекта Москвы или Санкт-Петербурга, состоящий из 8 цифр, ведь «окошечек» для цифр 11. Приказ ФНС РФ от 14 ноября 2013 года дает разъяснение: в таких случаях свободные клеточки нужно заполнить прочерками. Проставленные в пустых знакоместах нули могут помешать программе распознать код, а вот оставленные пустыми клеточки, скорее всего, не создадут проблем. Но лучше все же действовать в соответствии с указаниями нормативных документов.
Что будет за ошибку?
Если в платежном поручении код ОКТМО указан с ошибкой (вместо него вписан ОКАТО или допущены неточности в цифрах), то это не приведет к тому, что налоги не попадут в нужный бюджет. Ведь есть еще поля «КБК», «Назначение платежа», «Номер счета» и др. с дублирующей информацией. Поэтому ошибка в указании ОКТМО не приведет к тому, что обязанность налогоплательщика окажется неисполненной, а значит, и штрафа не последует.
Тем не менее, если ошибка была замечена, чтобы избежать недоразумений с зачислением платежей, следует подать в налоговую заявление об уточнении реквизитов. Придется пройти процедуру уточнения и совместной сверки взносов. При этом никаких пеней за просрочку не будет или их спишут, так как налог считается уплаченным на день его фактического перечисления, а не уточнения платежа.
А вот декларацию с неверным ОКТМО потребуют непременно уточнить: она будет считаться ошибочной.
Как правильно указать ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Код по ОКТМО в декларации 3-НДФЛ отражается в нескольких местах. Заполнение этой строки зависит от того, кто является источником ваших доходов.
Что такое ОКТМО
Расшифровывается эта аббревиатура как общероссийский классификатор территорий муниципальных образований и указывает на принадлежность налогоплательщика к определенной территории. Чтобы понять, какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ, обратитесь к приказу Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии № 159-ст от 14.06.2013. В нем 2 тома, разделение происходит по федеральным округам. Несмотря на то что классификатор объемный, найти нужное в нем легко — например, с использованием справочно-правовых систем. На специальных ресурсах в интернете воспользуйтесь поиском по реквизитам. Необходимо ввести, например, ИНН организации, и сервис автоматически выдаст нужное вам значение.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить 3-НДФЛ при продаже авто.
Где искать код ОКТМО
Пошаговая инструкция, как узнать ОКТМО в декларации 3-НДФЛ на примере Общероссийского классификатора территорий мунициальных образований.
Шаг 1. Откройте классификатор.
Шаг 2. Выберите округ: например, Приволжский федеральный округ — Муниципальные образования Пензенской области — город Пенза.
Шаг 3. Первая колонка 56701000 — искомое значение, вот какой ОКТМО ставить в декларации 3-НДФЛ, если заполняются данные по месту жительства физического лица или адресу организации-работодателя в г. Пензе.
Где указывается ОКТМО в 3-НДФЛ
Порядок заполнения 3-НДФЛ установлен Приказом Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. В п. 1.9 Приказа № ЕД-7-11/903@ указано, что при заполнении ячейки, в которой предусмотрено 11 знаков, свободные ячейки справа от значения кода, если он имеет 8 знаков, заполняются прочерками. Например, «56701000—». Не заполняйте оставшиеся значения нулями, так как от вида территории (муниципальное образование или населенный пункт) зависит и количество знаков. Некорректное указание значения кода не является основанием для отказа налогового инспектора в принятии отчета, но на практике многие инспекторы до сих пор не принимают их. Но ошибка в учетных данных инспекции влечёт последствия: неверное указание значения внесет искажение в карточку расчетов с бюджетом.
Код в отчете заполняется в нескольких местах: раздел 1 (сведения о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет или возврату из бюджета), приложение 1 (доходы от источников в РФ).
Разберемся, что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ, на примерах приложения 1, так как данные в раздел 1 собираются из него.
Пример 1.
Вы продали физическому лицу автомобиль, находящийся в собственности менее трех лет. Необходимо отразить получение дохода и представить 3-НДФЛ. В программе «Декларация» данные заполняются в блоке «Доходы, полученные в РФ». Нажмите на «+» и добавьте источник выплаты. Из условий нашего примера укажите физическое лицо, которому продан автомобиль. Введите его фамилию, имя, отчество и ИНН. На вопрос, где найти ОКТМО физического лица для декларации, ответим: при продаже имущества физическому лицу код не нужен. Такую подсказку дает и программа «Декларация».
Пример 2.
Вы хотите воспользоваться правом на имущественный вычет и возместить из бюджета излишне перечисленный налог. В «Источнике выплат» необходимо указать вашу организацию-работодателя. Вот как заполнить ОКТМО в декларации 3-НДФЛ в данном примере: возьмите его из справки о доходах (2-НДФЛ), которую выдал вам работодатель.
Как правильно указать в 3-НДФЛ
Обратимся к Письму ФНС № БС-4-11/9718@ от 27.07.2022. Особенность заполнения отчета связана с тем, что если в результате заполнения отчета образовались суммы к возврату из бюджета по налогу, который уплачен в разных территориальных образованиях, то данные заполняются отдельно по каждому коду муниципального образования и коду бюджетной классификации.
Например, если доходы получены в г. Москве и в г. Пензе, значение строки 030 раздела 1 заполните по двум регионам.
В письме ФНС №ГД-4-11/25247@ от 12.12.2017 рассмотрела частые ошибки в заполнении отчета и дала соответствующие рекомендации:
- если в отчете у физического лица сумма к уплате в бюджет, то необходимо указать код по месту жительства плательщика;
- если сумма к возврату, то указывайте код по месту нахождения работодателя.
Вот пример, как выглядит заполненный раздел 1 3-НДФЛ. У физического лица образовалась сумма налога к уплате в связи с продажей автомобиля в размере 13 000 рублей. Вот что означает ОКТМО в налоговой декларации в указанном примере: в бюджет г. Пензы физическое лицо обязано уплатить сумму 13 000 руб. в связи с получением дохода от продажи автомобиля.
Как узнать код ОКТМО для налоговой декларации 3-НДФЛ
При составлении налоговой декларации необходимо внимательно вносить все данные. В статье разберем, что такое код ОКТМО в 2023 году, для чего он нужен, где узнать ОКТМО и как правильно записать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Содержание статьи
- Что такое ОКТМО
- Как расшифровать код
- Как узнать свой код
- Как заполнить ОКТМО в 3-НДФЛ
- Частые вопросы
- Заключение эксперта
Что такое код ОКТМО
ОКТМО расшифровывается как Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. То есть код ОКТМО помогает узнать принадлежность налогоплательщика к определенной территории и позволяет казначейству верно распределять платежи по бюджетам.
У каждого индивидуального предпринимателя, компании или физлица есть номер ОКТМО — без этой важной информации не получится заполнить налоговые декларации, в том числе по форме 3-НДФЛ, расчеты, погасить налоговую задолженность или получить налоговые вычеты.
Наиболее часто этот шифр указывают в платежном поручении для уплаты налога и в налоговой декларации 3-НДФЛ. Раньше вместо ОКТМО указывался номер ОКАТО.
Напомним, что налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать все, кто получал налогооблагаемый доход, с которого налог не удержан агентом (работодателем).
Какую информацию позволяет узнать код по ОКТМО
Узнать принадлежность налогоплательщика той или иной территории можно из информации, зашифрованной в 8- или 11-значном сочетании цифр:
- первые две цифры означают субъект РФ;
- третья, четвертая и пятая — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории;
- шестая, седьмая и восьмая цифры помогают узнать городское поселение, внутригородские районы, сельское поселение или иные территории
- остальные цифры расшифровывают название населенных пунктов, включенных в состав муниципальных территориальных образований.
Как узнать ОКТМО физического лица
Определить ОКТМО для физлица при заполнении 3-НДФЛ можно:
Узнать ОКТМО через сайт ФНС РФ с помощью специального сервиса, позволяющего узнать номер муниципального образования по месту жительства, то есть по адресу физического лица.
Узнать в Общероссийском классификаторе на сайте Федеральной службы государственной статистики.
Узнать через различные онлайн-сервисы в сети интернет.
Код по ОКТМО в декларации — важные данные для налогового инспектора. Они помогают ему узнать, в каком именно населенном пункте проживает налогоплательщик.
Как заполнить ОКТМО в 3-НДФЛ
При заполнении отчетности необходимо руководствоваться Порядком заполнения, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Обратите внимательны: поле для указания шифра муниципального образования в налоговой декларации состоит из 11 ячеек, а у многих физлиц код указан из 8 цифр.
Несмотря на лишние ячейки, дополнительные цифры не потребуются. Необходимо по порядку, начиная с левой ячейки, указать правильный номер территориального образования, состоящий из 8 цифр. А в оставшихся пустых клеточках проставить прочерки. Именно прочерки, а не нули.
Например, если вы зарегистрированы в населенных пунктах, входящих в состав городского поселения Горки Ленинские Ленинского муниципального района, то вы указываете номер так — «46628155000». Нули здесь — полноценный номер, состоящий из 11 цифр.
А если вы прописаны в муниципальном округе Гольяново г. Москвы, то должны записать номер так: «45305000- — -». В данном случае в шифре физического лица стоят прочерки не просто так — это пояснение, что номер состоит из 8 цифр.
Во многих программах для заполнения деклараций поле для кода ограничено 8 знаками. В этом случае заполните код, начиная с первой цифры. Не поместившиеся данные не влияют на общую информацию в отчетном документе. Необходимо предварительно узнать свой код и затем проверить, чтобы в первых 8 цифрах не было ошибки.
Обратите внимание, что ошибка в коде может повлечь за собой штрафные санкции. Документ или платеж с ошибкой попадет в «невыясненные», а это значит, что налоговики могут оштрафовать вас за непредставление налоговых деклараций или за неуплату налогов и сборов. В такой ситуации вам следует подать заявление об уточнении платежа или подать уточненную налоговую декларацию.
Отправить документы в инспекцию можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы или через онлайн-сервис «Налогия».