Как в книге доходов и расходов отразить заработную плату

Использован релиз 3.0.77

Правительство РФ постановлением от 24.04.2020 № 576 утвердило Правила предоставления в 2020 году субъектам малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, субсидий из федерального бюджета на частичную компенсацию затрат, в том числе на выплату зарплаты в целях сохранения занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года (подробнее об этом здесь).

Согласно п. 4 постановления № 576 размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2020 года (12 130 руб.) на количество работников в марте 2020 года.

Затраты, на компенсацию которых получена субсидия, не учитываются в расходах в целях исчисления налога при применении УСН (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 48.26 ст. 270 НК РФ).

Рассмотрим, как в "1С:Бухгалтерии 8" при УСН отразить в учете затраты по заработной плате за счет субсидии.

1. Если в программе не ведется учет зарплаты по каждому сотруднику (раздел "Главное" — "План счетов" — "Настройка плана счетов" — в блоке "Учет расчетов с персоналом" установлен переключатель в положение "Сводно по всем работникам"), то расходы по зарплате при УСН отражаются документом "Запись книги учета доходов и расходов УСН". В этом случае в этом документе следует указать сумму расходов по зарплате за вычетом полученной субсидии.

2. Если в программе ведется учет зарплаты по каждому сотруднику (раздел "Главное" — "План счетов" — "Настройка плана счетов" — в блоке "Учет расчетов с персоналом" установлен переключатель в положение "По каждому работнику"), то учет расходов по зарплате при УСН поддерживается автоматически. В этом случае уменьшение расходов по УСН на сумму полученной субсидии отразите документом "Запись книги учета доходов и расходов УСН", указав сумму субсидии со знаком "минус".

Раздел: Операции — Запись книги учета доходов и расходов УСН.
Кнопка "Создать".
В поле "от" укажите дату документа.
На закладке "Доходы и расходы" табличную часть заполните по кнопке "Добавить":
- В колонке "Дата, номер первичного документа" укажите дату и номер первичного документа (например, документа, которым начислена зарплата).
- в колонке "Содержание" укажите данные для отражения в Книге доходов и расходов по УСН (например, "Сторно расходов по зарплате, компенсируемых полученной субсидией").
- в колонке "Расходы" и "Расходы всего" укажите сумму субсидии со знаком "минус", которая направлена на компенсацию расходов по зарплате. Статус "Принимаются".
3. В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) будет отражена сумма сторно расходов по зарплате, компенсируемых полученной субсидией (рис. 2):

Аналогичным образом можно отразить сумму страховых взносов, на которую организация решила использовать субсидию.

Смотрите также
- Как организации на УСН отразить получение субсидии по постановлению Правительства РФ № 576
- Субсидии малому и среднему бизнесу, пострадавшему от коронавируса, при УСН
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Некорректное отражение расходов на зарплату в КУДиР при синхронизации ЗУП с 1С

Бух-я 3.0.90.45. В книге доходов и расходов неверно отражаются расходы заработной платы по датам. Подскажите, пожалуйста в каком порядке должны приниматься расходы по заработной плате. У нас зарплата ведется во внешней программе и сбрасывается в бух-ю, также выгружаются ведомости на выплату, которые подтягиваются к документам \»Списание с расчетного счета\». Расходы должны приниматься после начисления и выплаты, но почему-то не получается, по каким регистрам нужно смотреть? Спасибо

Обсуждение (11)

Добрый вечер, Татьяна,
вы все правильно пишите: принятие в расходы происходит после начисления зарплаты и ее выплаты. Но есть нюансы. Я думаю, что учет расчетов с персоналом в настройках Параметров учета у вас настроен «сводно по всем работникам», а не «по каждому работнику».
Проверьте.

На самом деле, это давняя история: ситуация наблюдалась и раньше при обмене ЗУП 2.5 с Бухгалтерией 2.0. Но разработчики НЕ считают это ошибкой. Вот как они объясняют эту ситуацию.

Обязательным условием попадания суммы в КУДиР является “начисление и выплата”. Для этого программа должна точно знать, что зарплата начислена, например, Петрову и должна точно знать, что она ему же и выплачена. Именно Петрову.
То есть в документе оплаты должен быть указан вид оплаты “Выплата заработной платы” и обязательно должна быть указана ведомость, в которой должен быть Петров и сумма выплаты.

Если Вы, например, выплатите ему только половину, то, следовательно, и в КУДиР попадёт только половина. Поэтому если вы указали настройку «сводно», а не «по каждому работнику», то, получается, что программе просто не хватает аналитики.

Посмотрите, ведь по 70 счету при проведении документа «Отражения зарплаты в бухучете» НЕТ субконто по кому из сотрудников проходит сумма. Вот и результат.
—
Рекомендации здесь только такие: делайте настройку ПО КАЖДОМУ СОТРУДНИКУ или вносите расходы в КУДиР вручную специальным документом Запись в КУДИР УСН: раздел Операции — УСН — Записи книги доходов и расходов УСН.

Добрый день, Ирина. Но, у нас в бух-и, настроено именно с детализацией по сотрудникам и в ОСВ по 70 счету есть аналитика по сотрудникам. Причина в другом, организация применяет систему обложения «УСН» — доходы-расходы, и расходы должны приниматься, как утверждает бух-р, по выплате. Например, в декабре датой «31.12.20г» документом «Отражение зарплаты в бух.учете» была начислена зарплата, а выплата прошла раньше 28.12.20, и расходы не попали в КУДР. Наверное нужно начисление провести датой ранее или такой же? Далее сотрудница, которая вышла из отпуска по уходу не попадает в расходы, хотя в бух-и нет запписей, что она была в декрете и вышла, что программа при этом смотрит какие регистры и как поправить их? Спасибо

Добрый вечер, Татьяна,
тогда у вас другая беда. ��

У нас в Рубрикаторе по Бухгалтерии есть специальная статья по настройкам Универсального отчета для проверки принятия в КУДиР расходов на оплату труда:

Там объяснен алгоритм поиска ошибки и дана настройка для их отслеживания. У вас, к сожалению, нет доступа к Рубрикатору Бухгалтерии, поэтому я просто вкратце объясню ситуацию, что у вас происходит.

Для принятия в расходы зарплата и налоги должны быть:
— начислены
— выплачены

Но не обязательно выплата должна быть последней. Когда вы будете проводить начисление зарплаты, программа автоматически увидит, что строчка расхода в регистре уже есть, приход, что оформится начислением зп, сформирует последнее условие для принятия расходов в КУДиР и это полностью закроет проверку выполнения двух указанных выше условий принятия расходов на оплату труда и сформирует проводку в КУДиР.

Но в ситуации, когда выплаты проходят ранее начислений плохо то, что могут засчитываться при выплате, произведенной ранее, другие, сделанные ранее, начисления: отпуска, больничные, прочие — то, что начислено, но не выплачено, вот их их программа и состыкует с той выплатой, которую проводит бухгалтер.

Учет при этом, несомненно, «покривеет». И разобраться тут можно только по статусам регистра Расходы при УСН в Универсальном отчете, выводя в отборы нужную аналитику:
— вид расхода
— элемент расхода
— регистратор

Я бы рекомендовала вам все-таки придерживаться последовательных правил при оформлении документов: сначало начисление, потом выплата. Или вам постоянно придется распроводить документы начисления и выплат и проводить их в правильной последовательности. И это все равно не будет гарантировать правильный результат, потому что найти исходную точку, с которой все поехало, довольно сложно — это может быть даже не этот год.

Поэтому если выплачиваете ранее начисления, может быть, вам не проводить выплату, пока не сделаете и проведете начисление? Или отменить проведение выплаты до тех пор, пока не будет оформлен документ начисления к нему. Иначе вы собьетесь — документов наверняка много.

Какие регистры смотреть я вам указала: регистр Расходы при УСН, по нему в Рубрикаторе Бухгалтерии отдельная статья:

Там объясняется взаимосвязь регистра Расходы при УСН и регистра КУДиР и условия (статусы) при которых делается запись в КУДиР при соблюдении всех условий в регистре Расходы при УСН.

Так же напоминаю, что у вас есть возможность корректировать учет КУДиР специальным документом: раздел Операции — Записи книги доходов и расходов УСН.

Добрый вечер, Ирина. Большое спасибо вам за подробный ответ. Нужно ежемесячно проверять «Универсальн. отчет» по регистру. У нас при выплате действительно подтягиваются документы-начисления за 2015г- 2019г. Мне не совсем понятно, как можно откорректировть- закрыть эти «старые» записи, чтобы они не тянулив текущий год. Можно ли при этом использовать документ «Записи книги доходов и расходов УСН», или нужно возвращаться в прошлые года и там восстанавливать? может существует документ типа «корректировка записей регистров»? Спасибо вам огромное

Приложение

Доброй ночи, Татьяна,
использовать документ Записи книги доходов и расходов УСН можно, но только в случаях, если вы уверены, что какие-то данные сами не встанут в учет. Это например, поможет в случае ручных операций, которые могли вводить в базу. Ручные операции делают проводки только в бухрегистре, а в регистре Расходы УСН и КУДиР — нет.

В других случаях это может временно помочь, но при последующих начислениях и выплатах условия для записи в КУДиР могут сработать и появится дублирующая запись в Книге доходов и расходов УСН.

Вместо помощи это приведет к еще бОльшей неразберихе в учете.

Поэтому, конечно, в первую очередь, разбираться нужно с регистром Расходы при УСН.

На вашем месте я бы отследила все операции, введенные вручную, затрагивающие 70-е счета.
Здесь начало ваших бед.
По ним нужно обязательно попробовать ввести корректировку в Регистр Расходы при УСН.

Документа Корректировки записей регистра в Бухгалтерии нет, но есть возможность для этого использовать ту же Операцию, введенную вручную: создаете документ — кнопка ЕЩЕ — Выбор регистров — регистры накопления — Расходы при УСН.
Ставите флажок выбора слева и у вас появится вкладка для внесения записей в этот регистр.

Как отразить зарплату в КУДИР в 1С:Бухгалтерии 8?

Налогоплательщики на УСН, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», вправе учитывать в расходах зарплату сотрудников. Суммы нужно отразить в Книге учета доходов и расходов.

Когда оплата труда отражается в КУДИР

В расходы на оплату труда налогоплательщики на УСН включают различные начисления сотрудникам, которые регламентированы ст. 255 НК. Поскольку при УСН применяется кассовый метод признания доходов и расходов, оплата труда учитывается только после ее выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК).

Удержанный НДФЛ учитывается в расходах только после того, как зарплата будет выплачена, а также после уплаты в бюджет самого налога.

Что требуется настроить в 1С:Бухгалтерии 8

Работодатель может вести учет зарплаты в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0. Кроме того, он может загружать в нее информацию из другой программы.

Выбор варианта нужно указать в меню «Зарплата и кадры», далее пройти в «Настройки зарплаты», выбрать блок «Общие настройки» и поставить переключатель в соответствующее положение:
- «В этой программе» — при первом варианте;
- «Во внешней программе» — при втором варианте.
Ниже есть гиперссылка «Порядок учета зарплаты» — здесь пользователь выбирает способ отражения в бухгалтерском учете (по умолчанию или создать новый), а также указывает сроки выплаты аванса (и его %) и окончательной зарплаты.

В меню «Главное» в разделе «План счетов» нужно проверить в настройках, какой переключатель установлен в блоке «Учет расчетов с персоналом». При этом возможны два варианта:
- «По каждому работнику» — для отражения оплаты труда в КУДИР нужно использовать документы по начислению и выплате зарплаты;
- «Сводно по всем работникам» — для отражения оплаты труда в КУДИР нужно создать документ «Запись книги доходов и расходов УСН».
Как проводится аванс по зарплате

Для этого нужно создать документ «Ведомость в банк»/«Ведомость в кассу», а также документ «Списание с расчетного счета»/«Выдача наличных».

Для этого пользователь заходит в меню «Зарплата и кадры» и там оформляет ведомости в банк или кассу. При нажатии кнопки «Заполнить» автоматически заполняется таблица. Затем из этой ведомости можно создать документ на списание или выдачу наличных. По окончании заполнения документ нужно провести и закрыть.

На основании ведомости не формируются проводки, она нужна для генерации записей по регистрам УСН. А корреспонденция составляется через документы по списанию или по выдаче наличных.

Регистры УСН — это не КУДИР, это своего рода промежуточные документы. Затем 1С на основании этих регистров заполняет саму КУДИР.

При выплате аванса сумма попадает в КУДИР в качестве расхода УСН, но ее нужно принять к учету только после начисления зарплаты. Оплата труда и НДФЛ указываются в КУДИР в качестве расходов, которые учитываются в налоговой базе, но только после фактической оплаты.

Как закрыть месяц

Месяц закрывается последним календарным днем. Нужно создать и провести документ «Начисление заработной платы». Автоматически заполнить документ работниками, размерами зарплаты, НДФЛ и взносами можно через кнопку «Заполнить».

После проведения документа 1С формирует проводки по начисленной зарплате, удержанному налогу, начисленным страхвзносам. Кроме того, формируются записи в регистрах УСН и КУДИР.

Как окончательно рассчитать работников

По кнопке «Выплатить» в документе «Начисление заработной платы» формируются документы на выплату зарплаты и уплату НДФЛ. Когда откроется новая форма «Зарплата», пользователь входит в блок «Документы» и разворачивает одноименную гиперссылку.

Далее пользователь действует в зависимости от того, как выплачивается зарплата:
- если через банк — по гиперссылке «Реестр перечислений» открыть документ «Ведомость в банк», затем нажать кнопку «Оплатить». В результате будет автоматически сформирован документ «Списание с расчетного счета»;
- если через кассу — по гиперссылке «Платежная ведомость» открыть документ «Ведомость в кассу», затем нажать ссылку «Выдача наличных». В результате будет автоматически сформирован документ на выдачу зарплаты через кассу.
Как перевести агентский НДФЛ

Для оплаты удержанного НДФЛ в разделе «Зарплата» в блоке «Оплата НДФЛ» выбирается гиперссылка «Платежное поручение». При открытии документа внизу по гиперссылке «Ввести документ списания с расчетного счета» создается документ на списание.

Как сформировать КУДИР

Перед заполнением КУДИР нужно запустить операцию «Закрытие месяца».

Далее в разделе «Отчет» выбирается «Книга доходов и расходов УСН». В ее разделе «Доходы и расходы» в поле «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы», указываются проведенные зарплаты.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Отражаем зарплату в КУДИР

Упрощенцы с объектом доходы минус расходы вправе учесть в затратах оплату труда работникам. Для этого нужно внести суммы в главный налоговый регистр упрощенцев – Книгу учета доходов и расходов. Рассмотрим, как ЗП попадает в КУДИР в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Когда зарплата попадает в КУДИР

В расходы на оплату труда упрощенцы включают любые начисления работникам, которые предусмотрены ст. 255 НК РФ (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Так как на УСН используют кассовый метод признания доходов и расходов, зарплату можно учесть только после ее выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

НДФЛ, удержанный с зарплаты, учитывают в расходах только после выплаты самой ЗП и перечисления налога в бюджет (письма Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 25.06.2009 № 03-11-09/225, УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2010 № 16-15/096615@).

Что настроить в программе

Можно вести учет заработной платы непосредственно в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, или загружать в нее данные из внешней программы. В разделе «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты» в блоке «Общие настройки» установите переключатель в соответствующее положение (Рис. 1). Так, если выбрали первый вариант, поставьте пометку «В этой программе».

По ссылке «Порядок учета зарплаты» выберите способ отражения в бухучете (по умолчанию или создать новый), укажите сроки выплаты аванса и заработной платы, процент аванса.

В разделе «Главное» – «План счетов» в настройках плана счетов проверьте, какой переключатель стоит в блоке «Учет расчетов с персоналом» (рис. 2):

Сводно по всем работникам. Тогда, чтобы отразить зарплату в КУДИР, создавайте документ «Запись книги доходов и расходов УСН».

По каждому работнику. В этом случае, чтобы отразить зарплату в КУДИР, используют документы по начислению и выплате зарплаты.

Проводим аванс по зарплате

Создаем документ «Ведомость в банк» (или «Ведомость в кассу») и «Списание с расчетного счета» (или «Выдача наличных»).

Проходим в раздел «Зарплата и кадры» – «Ведомости в банк (кассу)», по кнопке «Заполнить» программа заполняет табличную часть документа (Рис. 3). Непосредственно из ведомости, по кнопке «Оплатить», 1С создает документ списания или выдачи наличных. Проводим и закрываем.

Данный документ не формирует проводки, он генерирует только записи по регистрам УСН. Проводки формируют документы списания или выдачи наличных. Регистры УСН не являются Книгой доходов и расходов, они формируются программой как промежуточный этап. В дальнейшем программа исходя из данных регистров формирует саму КУДИР. Когда мы выплачиваем аванс, он попадает в КУДИР как расход УСН, но принять к вычету мы его можем только после начисления зарплаты. Зарплата и НДФЛ в свою очередь отразятся в КУДИР как расходы, учитываемые в налоговой базе, только после фактической оплаты.

Закрываем месяц

Последним календарным днем каждого месяца создаем и проводим документ «Начисление заработной платы». По кнопке «Заполнить» документ автоматически подтягивает сотрудников, суммы зарплаты, НДФЛ и взносы (рис. 4).

Как только провели документ, программа сформирует проводки по начисленной зарплате, удержанному НДФЛ, начисленным страховым взносам, а также записи по регистрам УСН, в том числе регистр Книги доходов и расходов, на основании которого программа вносит данные в КУДИР о принятии авансового платежа к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы.

Окончательно рассчитываем сотрудников

Документы на выплату зарплаты и уплату НДФЛ можно создать автоматически по кнопке «Выплатить» в документе «Начисление зарплаты».

В открывшейся форме «Зарплата» раскройте блок «Документы», затем разверните ссылку «Документы» (рис. 5). Дальше порядок действий зависит от того, как выдаем ЗП – через банк или кассу.

Если оплачиваем через банк: по ссылке «Реестр перечислений» откройте документ «Ведомость в банк», нажмите «Оплатить». Автоматически получите документ «Списание с расчетного счета».

Если оплачиваем через кассу: по ссылке «Платежная ведомость» откройте «Ведомость в кассу», по ссылке «Выдача наличных» создайте документ.

Переводим агентский НДФЛ

Чтобы оплатить начисленный НДФЛ, в форме «Зарплата» в разделе «Оплата НДФЛ» выбираем ссылку «Платежное поручение». В открывшемся документе внизу по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета» создаем документ списания.

Формируем Книгу учета

Перед тем, как сформировать КУДИР, запустите операцию «Закрытие месяца».

В разделе «Отчет» – «Книга доходов и расходов УСН» сформируйте непосредственно КУДИР (рис. 6). В разделе «Доходы и расходы» Книги, в графе «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы», будут фигурировать проведенные оплаты труда.
Похожие публикации: