Как платить налоги за ип маркетплейс

Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать?

Особенности договора между поставщиком и маркетплейсом

Перед тем как начинать выход на маркетплейс и начинать производство или закупку товара, нужно заранее определиться с системой налогообложения будущего ИП. Или возможно, сменить систему налогообложения, если ИП уже действующее.

И здесь важно знать, что договор, который будет заключен между торговой площадкой и поставщиком, будет либо агентским, либо комиссионным. Это подразумевает, что после поставки право собственности на товар сохраняется за поставщиком (в отличие от обычного договора поставки). Маркетплейс в рамках договора оказывает только услуги по продвижению товара, доставке, хранению. За эти услуги площадка получает вознаграждение (комиссию), которое взимается в виде определенного процента от суммы, поступившей от покупателей.

Поскольку право собственности на товар находится у поставщика, то и деньги, поступившие от продажи товара, тоже принадлежат поставщику. Комиссия маркетплейса при этом является расходом поставщика.

ВАЖНО! При уплате налогов следует учитывать, что доходом является вся сумма продаж, до вычета комиссии маркетплейса, а не та сумма, которую маркетплейс перечислит поставщику в конечном итоге.

Например, при продаже товаров на сумму 100 000 руб. площадка удержит комиссию 15% от общей суммы, т. е. 15 000 руб. Поставщику будет перечислено 85 000 руб. Но налог нужно заплатить именно со 100 000 руб., в противном случае возникнет недоплата. А это влечет начисление пени.

О том, как читать отчеты по продажам:

• от Озона мы рассказали в этом материале;
• от Вайлдберриз — в этом материале.

Ответы на многие вопросы о продаже товаров через маркетплейс есть в системе «КонсультантПлюс». Например, нужна ли поставщику касса при продаже товаров через маркетплейс? Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на временной основе.

Какой режим налогообложения выбрать?

С учетом условий договора и следует решать, какой режим налогообложения стоит выбрать.

У поставщика есть следующие варианты:

• налог на профессиональный доход (самозанятость);
• ИП на УСН;
• ИП на ОСНО.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя.

При этом следует соблюдать условия применения режима НПД:

• отсутствие наемных работников;
• доход не более 2,4 млн руб. в год.

Ставка налогообложения составит 4% от дохода, поскольку покупатели — физические лица. Оплата производится через приложение «Мой налог». Отчетность и касса при этом не нужны.

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, который также позволяет налогоплательщику торговать через маркетплейсы. В этом случае необходимо подходить под следующие параметры:

• доход за год — до 200 млн руб.;
• среднее число сотрудников — до 130 чел.;
• доля участия других компаний — не более 25%;
• отсутствие филиалов.

Упрощенка предполагает два варианта налогообложения на выбор:

— весь доход облагается по ставке 1-6% (в зависимости от региона);
• УСН «доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 5-15% (также в зависимости от региона).

Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%. Нужно смотреть на долю расходов, которые предприниматель может подтвердить документально. Если доля таких расходов более 60% от суммы дохода, то стоит выбрать УСН «доходы минус расходы».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход превысит 150 млн руб. или средняя численность работников будет больше 100 чел., ставки повысятся до 8% и 20% соответственно.

Также УСН 15% не подразумевает, что компания может уйти в убыток. В любом случае придется заплатить минимум 1% от доходов за год.

Также влияет сумма страховых взносов:

• при УСН «доходы» страховые взносы вычитаются из налога к уплате;
• при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются одним из расходов (т. е. они сначала вычитаются из доходов, а остаток суммы уже умножается на ставку).

ВАЖНО! Если предприниматель не выберет спецрежим, он автоматически будет считаться применяющим ОСНО.

Данный режим налогообложения не предполагает никаких ограничений и лимитов, но не для всех будет выгодным, поскольку придется уплачивать большое количество различных налогов по высоким ставкам: НДФЛ, НДС, налог на имущество.

ОСНО считается системой налогообложения с самой высокой налоговой нагрузкой. Поэтому есть смысл попытаться подогнать свой бизнес под параметры, подходящие для упрощенки, особенно если бизнес не масштабный.

Существует соблазн применять при торговле через маркетплейсы патентную систему налогообложения (ПСН). При этом уплачивается небольшой фиксированный налог, и никаких сложностей у поставщика не возникает. Но следует знать, что использование ПСН при торговле через маркетплейсы запрещено.

Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РК ИП на патенте может продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем (в магазине, на рынке и т. д.).

Ответ на вопрос, можно ли ИП совмещать ПСН по розничной торговле и УСН при торговле через маркетплейсы, есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к экспертным разъяснениям.

Итоги

Выбор системы налогообложения при торговле на маркетплейсах зависит от нескольких факторов: кто изготавливает товар, есть ли возможность подтвердить расходы документально, какой объем дохода планирует получать будущий поставщик. В любом случае выбор следует сделать между НПД (для совсем небольших поставщиков) и УСН. Подвид УСН (6% или 15%) зависит от возможности подтвердить расходы документами. ОСНО при торговле через маркетплейс является менее выгодным вариантом.

Подробнее о режиме упрощенки узнайте в нашей рубрике «УСН».

Учет ИП на маркетплейсах

Маркетплейсы стали почти «мастхэвным» инструментов для предпринимателей: большинство ИП выставляют свои товары на этих электронных площадках, даже имея собственный интернет-магазин или продающие странички в соцсетях. Расскажем, как организовать документооборот и учет при работе на марткетплейсах.

В этой статье:

• Особенности маркетплейсов
• Какие налоговые режимы ИП подходят для работы с маркетплейсами
• Надо ли применять кассу при торговле на маркетплейсах
• Какие документы нужны при работе на маркетплейсах
• Как вести учет при работе с маркетплейсом
• Отчетность при работе с маркетплейсами
• Программы для учета торговли на маркетплейсах

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Особенности маркетплейсов

Бурное развитие маркетплейсов началось еще в период пандемии, и до сих пор годовой прирост составляет 40-60%. «Золотая пятерка»: Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, СберМегаМаркет и AliExpress Россия вместе продают около 9% непродовольственных товаров в России.

Для покупателя маркетплейс — это большая витрина, где можно выбрать нужный товар по лучшей цене с доставкой на дом или в ближайший пункт выдачи. Для продавца такая площадка — это посредник, который берет на себя рекламу товара, привлечение клиентов, доставку, выдачу чека и оформление части документов. Продавцу не обязательно даже иметь свой склад и сайт, чтобы торговать на Ozon или Wildberries.

Плюсы торговли на маркетплейсах

• Огромная аудитория покупателей, посещаемая площадка, которая позволяет выйти за пределы города, региона и даже страны. При этом если маркетплейс продает товары за рубеж, обычно он сам решает вопросы валютного контроля и конвертации денег.
• Маркетплейсы могут взять на себя большую часть оргвопросов: оформить товарные карточки, упаковать товар, запустить рекламу, забрать товары со склада и передать их конечным покупателям, составить документы по продажам. Предприниматель может обойтись без сайта и даже кассы — нужно только «свести цифры», чтобы продажи были выгодными.
• Аналитика по продажам, которая отображается в личном кабинете маркетплейса, помогает в расчетах и планировании продаж. Можно увидеть выручку по каждой группе товаров, динамику по периодам или спрос в разных регионах.
• Интеграция личного кабинета в маркетплейсе со складским и бухгалтерским софтом предпринимателя позволяет автоматизировать работу с документами, без ошибок принимать данные в учет и видеть реальное положение дел на складе.

Автоматическое заполнение КУДиР

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Минусы в работе с маркетплейсами

• Большая конкуренция на площадке вынуждает продавцов демпинговать. Выделиться ценой проще всего, когда рядом на электронной витрине сотни аналогичных товаров.
• Высокие агентские комиссии маркетплейсов и затраты на дополнительные услуги вроде логистики или упаковки товаров заметно уменьшают прибыль. Размер комиссии обычно зависит от категории товаров: на электронику она самая низкая — около 5%, на одежду, обувь или аксессуары — самая высокая, около 15-20% и даже выше. Если добавить сюда доставку, хранение и другие услуги, то от цены продажи маркетплейсу достается до 50-70%.
• Требования по ценовой политике на некоторых площадках принуждают поставщиков занижать цены или показывают товары без скидок в конце списка. На Wildberries есть даже штрафные санкции за недостаточно низкие цены в период акции.
• Недостаточно гибкие условия договора с маркетплейсом — тоже не очень приятное условие. Как правило, продавец может выбрать тип договора, который ему подходит, но не может влиять на него — остается только присоединиться к оферте. При этом маркетплейсы регулярно меняют условие договора, подстраиваясь под рынок, и продавец узнает об этом только задним числом, да и то — если читает рассылки.

Какие налоговые режимы ИП подходят для работы с маркетплейсами

Предприниматели могут применять четыре налоговых режима: ОСНО, УСН, ПСН — патент и НПД — налог самозанятых (да, ИП может стать самозанятым и даже не платить страховые взносы за себя). А еще они могут совмещать налоговые режимы: ОСНО+патент или УСН+патент.

Но на таком удобном для ИП патенте торговать через маркетплейсы нельзя. Интернет-торговля не входит в список видов деятельности, доступных на патенте (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Так что если для каких-то направлений бизнеса предприниматель применяет патент, то для работы с электронными площадками ему понадобится УСН (вряд ли ИП по доброй воле выберет сложную «классику» — ОСНО), и тогда придется вести раздельный учет по каждому налоговому режиму.

Так что для работы с маркетплейсами остаются ОСНО, УСН и НПД. Ниже расскажем об особенностях учета на каждой из этих систем.

Надо ли применять кассу при торговле на маркетплейсах

При розничных продажах ИП должен выдавать кассовый чек каждому покупателю. Но когда он торгует через посредника, чек выдает именно посредник, и предпринимателю не нужно заботиться об этом. Если касса не нужна в работе по другим направлениям, ИП может вовсе обойтись без нее.

Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Какие документы нужны при работе на маркетплейсах

Крупнейшие площадки Wildberries и Ozon работают с продавцами через систему электронного документооборота: Ozon передает документы через Контур.Диадок, а Wildberries — через собственный портал поставщиков. Другие площадки тоже, в основном, предлагают формировать документы в личном кабинете и туда же отправляют отчетные документы по операциям.

При работе с электронными площадками для налогового и бухгалтерского учета нужны такие документы:

• отчет о реализации товаров — в этом отчете указаны суммы и даты продаж, иногда — размер комиссии;
• накладная или УПД с размером комиссии — здесь агент указывает суммы продаж, сумму комиссии, в том числе НДС, который ИП на ОСНО могут принять к вычету;
• акт выполненных работ — здесь указаны суммы затрат на доставку, упаковку, хранение и другие услуги.

При передаче товаров маркетплейсу продавец формирует такие документы:

• транспортная накладная;
• УПД или накладные и счета-фактуры, чтобы отразить передачу товаров;
• акт приемки, чтобы зафиксировать передачу товаров по УПД или накладной.

Дополнительно маркетплейсы раз в определенный период могут отправлять продавцам документы, которые не нужны для учета, но могут пригодиться, особенно при нестыковках в расчетах продавца и агента:

• расшифровка отчета о реализации товаров;
• акт сверки расчетов между маркетплейсом и продавцом;
• акт о расхождениях при некоторых видах сотрудничества.

Как вести учет при работе с маркетплейсом

Электронные площадки заключают с продавцами агентский договор (гл. 52 ГК РФ). По такому договору маркетплейс становится агентом, а ИП — принципалом. Агент совершает юридически значимые действия вместо принципала за вознаграждение. В нашем случае агент рекламирует товары предпринимателя, хранит их, доставляет, оформляет возврат при необходимости, принимает за них деньги и переводит предпринимателю. За это ИП уплачивает вознаграждение — агентскую комиссию.

Фактически товар реализует сам ИП за свой счет, а площадка только выполняет роль посредника. Так что проводки в бухучете и отражение операций в налоговом учете будет стандартным. Разница лишь в том, что при работе с маркетплейсом нужно отражать себестоимость товара при его передаче на склад маркетплейса на счете 45 «Товары отгруженные».

А еще для удобства учета можно завести два субсчета к счету 76 о расчетах с дебиторами и кредиторами: 76-т для расчетов за товары и 76-к для учета комиссии маркетплейсу.

Сервис рассчитает дивиденды, зарплату, налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

ОСНО: бухучет при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы используют ОСНО. Если продавец тоже работает на ОСНО, он может принимать к вычету НДС в составе комиссии маркетплейса и дополнительных услуг.

Пусть цена товара на площадке — 240 рублей с НДС, себестоимость — 100 рублей, комиссия маркетплейса — 15%. При передаче товара на реализацию, после его продажи и после перевода вознаграждения маркетплейсу бухгалтер составит такие проводки:

• Дт 45 Кт 41 — 100 рублей — зафиксировали передачу товара маркетплейсу для реализации;
• Дт 62 Кт 90 — 240 рублей — начислили выручка от продажи, документ-основание — отчет маркетплейса;
• Дт 90 Кт 45 — 100 рублей — списали себестоимость реализованного товара;
• Дт 90 Кт 68 — 40 рублей — начислили НДС на стоимость товара;
• Дт 76.т Кт 62 — 240 рублей — начислили задолженность маркетплейса по переводу выручки;
• Дт 51 Кт 76-т — 240 рублей — зафиксировали перевод денег от маркетплейса на счет продавца;
• Дт 44 Кт 76-к — 30 рублей — начислили вознаграждение агента-маркетплейса;
• Дт 19 Кт 76-к — 6 рублей — зафиксировали входной НДС с вознаграждения маркетплейса;
• Дт 76-к Кт 51 — 36 рублей — перечислили вознаграждение маркетплейсу.

Часть маркетплейсов самостоятельно удерживают комиссию и переводят продавцу выручку за вычетом этой суммы. Тогда проводки немного меняются:

• Дт 51 Кт 76.1 — 204 рубля — маркетплейс перечислил продавцу выручку за вычетом комиссии;
• Дт 76-к Кт 76-т — 36 рублей — провели взаимозачет.

ОСНО: налоговый учет при работе с маркетплейсами

При общей системе налогообложения ИП платит НДФЛ с доходов и НДС. Рассмотрим тот же пример: ИП закупил товар по цене 100 рублей без НДС (120 рублей с НДС) и продал на маркетплейсе за 240 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 15%.

• С реализации товара начислен НДС: 240 / 120% * 20 % = 40 рублей.
• Входящий НДС со цены закупки товара: 120 / 120% * 20% = 20 рублей.
• Входящий НДС с комиссии маркетплейса: 36 / 120% * 20% = 6 рублей.
• НДС по сделке к уплате: 40 — 20 — 6 = 14 рублей.

Для расчета НДФЛ проводятся следующие вычисления:

• Выручка без НДС: 240 — 40 = 200 рублей.
• Закупочная цена товара без НДС: 120 — 20 = 100 рублей.
• Вознаграждение маркетплейса без НДС: 36 — 6 = 30 рублей.
• База для расчета налога: 200 — 100 — 30 = 70 рублей.
• НДФЛ по сделке: 70 * 13% = 9,1 рубля.
• Общая налоговая нагрузка: НДС + НДФЛ = 14 + 9,1 = 23,1 рубля.

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

УСН: налоговый учет при работе с маркетплейсами

На упрощенке доходы и расходы учитывают кассовым методом — на дату поступления или списания денег. Доход при УСН — вся стоимость товара, включая комиссию маркетплейса. Часто предприниматели допускают ошибку, особенно если маркетплейс переводит на счет деньги за вычетом комиссии, — и учитывают в доходах выручку, уменьшенную на сумму комиссии. Так делать нельзя: доход продавца — это оплата покупателя, а не электронной площадки.

Возьмем за основу условия из предыдущего примера. Продавец закупил товар по цене 120 рублей, продал на маркетплейсе по цене 240 рублей, комиссия — 36 рублей. Упрощенцы не работают с НДС, так что этот налог в составе стоимости можно не рассматривать.

• На УСН «доходы» налог считают с выручки: 240 * 6% = 14,4 рубля.
• На УСН «доходы минус расходы» налог считают с выручки, уменьшенной на сумму расходов: (240 — 120 — 36) * 15% = 12,6 рубля.

Мы видим, что налог на УСН «доходы минус расходы» оказался ниже. Как правило при розничной торговле применять этот режим выгоднее, чем УСН «доходы».

ИП на упрощенке освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. Они имеют на это право, но редко им пользуются. В любом случае, проводки в бухгалтерском учете будут те же, что и при ОСНО (пример мы приводили выше), за исключением операций с НДС.

НПД: расчет налога при торговле на маркетплейсах

Не все маркетплейсы сотрудничают с самозанятыми. Но если самозанятый заключает договор с площадкой, он должен выставлять на продажу только товары или услуги собственного производства и следить, чтобы выручка за год не превысила 2,4 млн рублей.

При расчете налога самозанятый ориентируется на полные суммы продаж в отчет маркетплейса о продажах. Как и на УСН, нельзя сокращать сумму чека на комиссию агента, которую маркетплейс может вычесть из выручки самозанятого при переводе денег на его счет.

В начале месяца самозанятый получает отчет маркетплейса о продажах и на его основании выставляет общий чек до 9 числа — это допустимо, поскольку оплаты приходят через электронные средства платежа. В чеке самозанятый прописывает данные по каждой продаже и указывает, что конечными покупателями были физлица. Если же покупатель — ИП или юрлицо, лучше выставить на такие продажи отдельный чек.

НПД рассчитывают ежемесячно. После получения чека ФНС рассчитает сумму налога: 4% с продаж физлицам и 6% с продаж ИП и юрлицам — и пришлет уведомление о сумме к уплате в приложение «Мой налог».

Читайте подробнее о налоге самозанятого на маркетплейсах в нашей статье.

Отчетность при работе с маркетплейсами

Отчеты для контролирующих органов при торговле на маркетплейсах ничем не отличаются от отчетности в любом бизнесе. Нужно сдавать декларации и расчеты согласно системе налогообложения, на которой работает ИП. Если аккуратно вести учет, то сведения о продажах через электронные площадки вместе с другими данными о вашей деятельности попадут в отчетность.

Программы для учета торговли на маркетплейсах

Для работы с маркетплейсом подойдет не всякая бухгалтерская программа или сервис. При работе с площадкой нужно обрабатывать отчеты о продажах, автоматически отражать комиссию агента в учете и выделять ее из полученных от маркетплейса денег.

Контур.Бухгалтерия принимает отчет комиссионера, оформляет в налоговом и бухгалтерском учете продажи и вознаграждение маркетплейса, работает с НДС — а значит подходит не только ИП на УСН, но и плательщикам ОСНО. Сервис подгружает банковскую выписку, подбирает верные проводки, рассчитывает налог, формирует отчеты по данным учета и напоминает обо всех задачах.

Все новички могут бесплатно работать в Бухгалтерии 14 дней. Протестируйте разные инструменты сервиса и решите, подходит ли он для вашего бизнеса.

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе?

Все зависит от вида УСН — упрощенной системы налогообложения

Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с предпринимателей агентское вознаграждение или, как еще называют — комиссию. Есть два вида расчета вознаграждения:

1. ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
2. Маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит ИП остаток.

В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.

Подпишитесь на рассылку про маркетплейсы

Дважды в месяц — о том, как продавать на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете и зарабатывать больше.

ИП работает на УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» нужно заплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки.

При этом неважно, что предприниматель платит вознаграждение маркетплейсу. Вознаграждение считается расходами ИП, а на УСН «Доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.

Ставка — 6%.

За первый квартал 2023 ИП продал товаров на 500 000 ₽.

Агентское вознаграждение площадки — 100 000 ₽.

Маркетплейс перевел продавцу 400 000 ₽.

Налог: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить и эти доходы.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф может считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете. О том, как это сделать, можно прочитать в инструкции по ссылке.

Если у вас пока нет счета в Тинькофф, вы можете подключить онлайн-бухгалтерию после открытия расчетного счета и пользоваться ею бесплатно.

ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» доходом будет вся сумма, которую заплатил покупатель. Агентское вознаграждение учитывается как расход. Так же в расходы можно включать другие затраты предпринимателя, подтвержденные документально.

Ставка — 15%.

За первый квартал 2023 года продажи ИП на маркетплейсе — 500 000 ₽.

Агентское вознаграждение — 100 000 ₽.

Другие расходы предпринимателя — 200 000 ₽.

Налог: (500 000 ₽ − 100 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 30 000 ₽.

Режим УСН «Доходы минус расходы» обычно выгодно выбирать, если расходы составляют свыше 60% доходов.

Телеграм-канал: 29 032 читателя

Помогаем селлерам зарабатывать на маркетплейсах

Как узнать налоговую ставку

Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните на сайте налоговой ставку в вашем регионе.

В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Проверить размер ставки можно на сайте налоговой. Там же — информация о льготах.

Зайдите на страницу и выберите вверху регион. Содержание страницы изменится.

Внизу страницы найдите блок «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь собраны тексты законов по УСН.

Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.

Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Как платить налоги при работе с маркетплейсами

Торговля на Ozon, Яндекс.Маркет, Wildberries и других подобных площадках на пике популярности. При продажах через маркетплейсы предприниматели обязаны платить налоги. Как это делать правильно на разных налоговых режимах, рассказывает управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер» Ирина Смирнова

Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Лиги защиты бизнеса, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.

Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек, организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.

�� Закрытый клуб – Деловая среда Премиум

Вступайте в клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!

Кто может заниматься торговлей на маркетплейсах

Осуществлять продажи на торговых электронных площадках имеют право:

При этом самозанятым разрешено реализовывать только товары, которые они произвели сами, перепродажа недопустима. Но самозанятым разрешено прибегать к помощи подрядчиков.

Больше свободы у ИП и юрлиц. Им позволено заниматься сбытом товаров собственного изготовления или приобретенных у сторонних поставщиков.

Определить, какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса, поможет следующая схема.

❗️ Важно
В случае с торговлей на маркетплейсах надо заранее уточнить, работает ли площадка с самозанятыми. Это делают не все онлайн-витрины.

При неправильном выборе формы регистрации у селлера могут возникнуть сложности с выводом средств. Так, при снятии денег с расчетного счета ИП нет дополнительного налогообложения. Чтобы вывести деньги ООО, необходимо перечислить их учредителю и заплатить 13% НДФЛ. Значит, дополнительный налог будет увеличивать расходы селлера.

Если рассчитываться с поставщиками с расчетного счета, нужно получить от них все закрывающие документы. Это не всегда возможно, например при покупках на АлиЭкспресс и Садоводе.

Типичная ситуация: предприниматель пропустил срок подачи уведомления на УСН и, чтобы не оставаться на ОСНО до конца года, закрывает и вновь открывает ИП на УСН. Процедуру регистрации на онлайн-площадке приходится повторять, чтобы снова продавать товары через нее.

�� Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите возможность задать вопросы по бизнесу экспертам

Возможные режимы налогообложения для разных продавцов

Для каждой категории продавцов действуют свои налоговые режимы. Важно еще до выхода на маркетплейсы определить выгодную форму ведения бизнеса и налоговый режим. В процессе деятельности стоит анализировать затраты на оплату налогов и менять режим на более выгодный.

Самозанятому, продающему на онлайн-площадках произведенные им изделия, доступен только один способ уплаты налогов: отчисления НПД по установленным ставкам.

ИП имеет возможность выбрать любую из следующих налоговых систем:

Что касается организаций (юрлиц), на выбор те же способы налогообложения, что для ИП, кроме НПД.

❗️ Внимание
ИП необходимо запомнить: для интернет-торговли не подходит патент (ПСН). Этот спецрежим применяется только при продажах в розницу через объекты стационарной и нестационарной торговли. Реализация через интернет к розничной торговле не относится.

Индивидуальным предпринимателям при продаже товара через онлайн-площадки следует выбирать УСН или ОСНО, при необходимости совмещая систему налогообложения с ПСН для продаж в розницу.

Кроме того, при работе с маркетплейсом нельзя использовать автоматизированную «упрощенку», АУСН, из-за ограничений по работе с агентскими и комиссионными договорами.

Условия работы с Wildberries

Как выбрать налоговую систему: алгоритм

Теперь рассмотрим каждую систему налогообложения в контексте работы на маркетплейсе.

При выборе режима следует учитывать такие моменты:

для кого подходит режим,

каковы его особенности,

с какой налоговой базы взимается налог,

какова величина налоговой ставки.

Режим «Налог на профессиональный доход» для работы на маркетплейсах

Для кого: самозанятые и ИП, продающие небольшие объемы товаров.

Особенности работы при использовании НПД

Когда задействован режим НПД, нет необходимости сдавать отчеты, декларации, платить страховые взносы, не требуется приобретать кассовый аппарат.

Налог с самозанятого и ИП при НПД взимается с полной выручки — общей суммы всех денежных поступлений за месяц работы. Такие расходы, как вознаграждение, оплачиваемое поставщиком за услуги онлайн-площадки, не идут в расчет налога.

Ставки для плательщиков НПД: 4% — когда товары на маркетплейсе приобретает физическое лицо, и 6% — юридическое.

Преимущество — сумма налога рассчитывается ИФНС в приложении «Мой налог», самому этого делать не надо.

Все покупки до одной придется фиксировать в приложении и формировать чеки для покупателей.

По завершению отчетного месяца следует оплатить налог, автоматически рассчитанный налоговой службой. Важно при этом верно идентифицировать базу налогообложения.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей

Существует несколько способов поступления дохода при торговле на маркетплейсе:

Деньги за реализованную продукцию начисляют без вычета вознаграждения электронной «витрине» на лицевой счет. При таком раскладе самозанятым приходится самим отправлять определенный процент площадке за оказанные услуги.

Выручка за проданный товар поступает с вычетом вознаграждения маркетплейса, интернет-ресурсу ничего перечислять не нужно.

И в том, и другом случае необходимо платить налог с общего размера выручки. Когда доход поступает за вычетом комиссии веб-площадки, следует добавлять к нему процент, перечисленный маркетплейсу.

Рассмотрим на примере. У ИП следующие данные за месяц:

Показатель	Сумма (руб.)
Оплачено покупателями (сумма из отчета агента в личном кабинете)	397 860
Стоимость логистики	34 970
Стоимость хранения	46 120
Агентское вознаграждение	59 750
Поступление на расчетный счет ИП за вычетом стоимости услуг площадки	257 020

ИП должен заплатить налог 4% с общей суммы, оплаченной покупателями:

15 914 рублей = 397 860 х 4%.

Упрощенная система налогообложения при работе с онлайн-витринами

Для кого: индивидуальные предприниматели, организации (юридические лица).

При торговле на онлайн-площадках есть возможность использовать два варианта УСН.

Первый вариант УСН подходит тем, кто не может подтвердить свой расход, имеет небольшой доход или невысокие расходы, связанные с производством и реализацией товара.

Второй вариант целесообразно использовать ИП и юрлицам со значимой величиной расходов в связи с производством и реализацией товара — более 65% от всей выручки. Свои расходы требуется подтверждать документами. Если это сделать нет возможности, такой УСН-режим не подходит.

Особенности работы при использовании УСН

Отчетность для тех, кто платит налоги на УСН, несложная — одна налоговая декларация в год. Бизнесмены и юрлица производят налоговые отчисления четыре раза в течение года.

При УСН «Доходы» налог взимается с вашего дохода без учета затрат, то есть со всей суммы, которую заплатил покупатель. Платить налог нужно по ставке — 6 или 8% в зависимости от показателей выручки и численности штата.

На данном УСН-режиме налог к оплате можно уменьшить на уплаченную сумму страховых взносов.

При УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» налог берется с дохода за вычетом расходов (в расходы входит вознаграждение, которое получает интернет-площадка). Налоговая ставка — 15 или 20% — также зависит от дохода и количества работников.