Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 и 2021 г. в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.
2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года
Наименование отчетной формы
Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность
с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме — 4 ФСС
20.04.2020 — на бумаге;
(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
(при ежемесячной сдаче)
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)
Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)
*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году
Внимание
Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
— по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
— осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).
Перечень этих отраслей (далее — Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
Налоговый календарь на 2020 год
Налоги и отчёты в 2020 году, какие сроки сдачи деклараций, отчётностей и уплаты налогов в 2020 году. Что нужно знать. Календарь бухгалтера.
- Налоговый календарь – универсальный инструмент любого бухгалтера. Позволяет контролировать процесс подачи отчётностей, документов, а также вовремя оплачивать сборы. Актуально, потому что разных отчётов в работе бухгалтера любой фирмы очень много и все они имеют определённые сроки подачи. Естественно, при желании всё можно запомнить, но иметь под рукой напоминалку никогда не помешает.
Налоговый календарь формируется исходя из требований, нормативных актов, документов, которые утверждены на законодательном уровне.
В ожидающем нас 2020 году резких изменений не предвещается, сроки в основном остаются теми же самыми, но формат подачи некоторых документов будет изменён.
Новые правила в 2020 году
Регламентирует нововведения ФЗ-444 от 28.11.2018. Теперь:
- Прекратиться необходимость подавать отчётность в Росстат
- Будет осуществлён переход на электронную документацию
До этого момент организации должны направлять документы в налоговую и госорган статистики. А с начала 2020 года будет необходимо отправлять лишь обязательную отчётность в ФНС. И если проводился аудит – его результаты. А с Росстатом продолжат работу только те фирмы, данные которых относятся к гостайне.
Помимо этого, с 1 января 2020 года все эти отчётности и результаты аудита будут направляться в налоговый орган в электронном виде. Причём только в нём, а не как раньше – по желанию в бумажном или электронном.
Примечание: для предпринимателей с численностью сотрудников не более ста человек, предусматривается отсрочка. Полностью перейти на электронный документооборот им позволяется начиная с 2021 года.
Для чего это нужно? Чтобы упростить подачу документов, а также чтобы была возможность создать единую базу, данные из которых будут частично открытыми, и получить их можно будет после направления запроса (платная услуга).
Отчётность для налоговой
Итак, налоговый календарь 2020 – важный инструмент, который содержит информацию о событиях и сроках для налогоплательщиков. Так как регламентирующие эти сроки и события законодательные акты постоянно уточняются, каждому ответственному лицу следует постоянно обновлять свои знания и следить за новой информацией.
В противном случае, налогоплательщик рискует получить штраф, обнаружить свой расчётный счёт заблокированным, а в некоторых случаях его ждёт и уголовная ответственность.
Примечание: в случае, если налоговый инспектор обнаружил ошибку и сообщил о необходимости внести исправления, новая исправленная отчётность должна быть подана в срок не более 10 рабочих дней с момента этого сообщения.
Как правило, государство публикует все сроки отчётности на следующий год в конце текущего, чтобы все налогоплательщики могли вовремя подавать документы. Но сейчас, руководствуясь действующими актами, уже можно сказать о том, как будет выглядеть налоговый календарь на следующий год.
Далее мы постараемся разделить информацию по блокам, исходя из того, кому и когда нужно будет сдавать какую отчётность.
Отчёты для всех ИП
- ИП на ОСН
- Налоговая декларация по НДС.
- За 4-ый квартал 2019г – до 25-ого января 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020г – до 25-ого апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 25-ого июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
- За 4-ый квартал 2020 г. – до 25-ого января 2021 г.
- За 2019 год – до 30 апреля 2020 г.
- В течение 5-ти рабочих дней после окончания месяца, в котором была получена прибыль.
- Декларация по УСН
- За 2019 г. – до 30-ого апреля 2020 г.
- Декларация по ЕНВД
- За 4-ый квартал 2019г – до 20-ого января 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020г – до 20-ого апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 20-ого июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 20-ого октября 2020 г.
- За 4-ый квартал 2020 г. – до 20-ого января 2021 г.
Важно: С 2020 года будут внесены изменения в ЕНВД, а с 2021 года эту форму налогообложения отменят! Подробнее – здесь.
- ИП на ЕСХН
- Декларация по ЕСХН
- За 2019 г. – до 31-ого марта 2020 г.
- Отчёты не сдаются
Отчёты для ИП с наёмными работниками
- 6-НДФЛ. Предоставляется отчёт в налоговую. Утверждён приказом №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.
- За 2019 г. – до 1 апреля 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 30 апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 31 июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 31 октября 2020 г.
- За 2020 г. – до 1 апреля 2021 г.
- НДФЛ с признаком 1 – до 1 апреля 2020 г.
- НДФЛ с признаком 2 – до 1 марта 2020 г.
- За 4-ый квартал 2019 г. – до 15 февраля 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 15 мая 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 15 июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 15 ноября 2020 г.
- За 4-ий квартал 2020 г. – до 15 февраля 2021 г.
Если количество наёмных сотрудников превышает 25 человек, нужно подавать отчётность обязательно в электронном виде. Сроки подачи в таком случае сдвигаются на 5 календарных дней вперёд. Так, например отчёт за 1 квартал 2020 года нужно подавать не до 15-ого мая, а до 20-ого мая. Аналогично – с остальными датами.
- Отчёт о среднесписочной численности. Утверждён приказом №ЬЬ-3-25/174 от 29.03.2007. Подаётся в налоговую каждый год до 20 января.
- За 2019 год – до 20-ого января 2020 г.
- За декабрь 2019 г. – до 15-ого января 2020 г.
- За январь 2020 г. – до 15-ого февраля 2020 г.
- За февраль 2020 г. – до 15-ого марта 2020 г.
- … и так далее.
- За 2019 г. – до 1 марта 2020 г.
- За 4-ый квартал 2019 г. – до 20 (25) января 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 20 (25) апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 20 (25) июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 20 (25) октября 2020 г.
- За 4-ый квартал 2020 г. – до 20 (25) января 2021 г.
Налоговый календарь. Сроки уплаты налогов
- Для ОСН
- Оплачивается НДС
- За 4-ый квартал 2019 года оплачивается до 25-ого января 2020 г., 25-ого февраля 2020 г., 25-ого марта 2020 г.
- Далее – равными частями до 25-ого числа каждого месяца по итогам истекшего квартала.
- За 2019 год оплачивается до 15-ого июля 2020 г.
- Авансовые платежи и налог по упрощённой системе
- Авансовый платёж за 1-ый квартал 2020 г. – до 25-ого апреля 2020 г.
- Налог за 2019 г. – до 30 апреля 2020 г.
- Авансовый платёж за 2-ой квартал 2020 г. – до 25 июля 2020 г.
- Авансовый платёж за 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
- Оплачивается налог на вменённый доход
- За 4-ый квартал 2019 г. – до 25 января 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 25 апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 25 июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 25 октября 2020 г.
- За 4-ый квартал 2020 г. – до 25 января 2021 г.
- Оплачивается налог ЕСХН
- За 2019 г. оплачивается до 31-ого марта 2020 г.
- За 2020 г. Авансовый платёж ЕСХН вносится до 25-ого июля 2020 г.
Календарь страховых взносов в 2020 году
Оплата страховых взносов происходит вне зависимости от того, есть ли у ИП наёмные сотрудники, или он работает один. Ниже мы приводим последние сроки оплаты фиксированных взносов.
Важно! Для ИП, работающих на вменёнке или упрощёнке имеет смысл оплачивать страховые взносы поквартально, так как эти режимы предусматривают возможность уменьшения авансового платежа УСН или налога на вменённый доход.
Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов: перенос сроков в 2020 из-за коронавируса
Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.
Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.
В 2023 году власти опять все поменяли. Появился ЕНП и ЕНС, платить налоги теперь нужно по-другому. Как работать бухгалтеру и не нарваться на штрафы рассказали наши эксперты в курсе повышения квалификации. Там они объясняют, что заполнять, как и в какие сроки.
Что продлили по отчетам
Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.
Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.
Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП. И для граждан тоже (3-НДФЛ).
Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году
Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.
Вид отчетности
Последний день сдачи отчета
Бухгалтерская отчетность за 2019 год
Налог на прибыль за 2019 год
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате)
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате)
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате)
Налог на имущество за 2019 год
НДС за 1 квартал 2020 года
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года
УСН за 2019 год (организации)
УСН за 2019 год (ИП)
ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Перенос сроков уплаты налогов
Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли). Подробнее о переносе в статье Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех.
В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни. А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.
Налоги/взносы
Организации и ИП — субъекты МСП из перечня пострадавших отраслей
Работающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслей
- Оплачивается НДС
- Декларация по ЕСХН
- Налоговая декларация по НДС.