При открытии ип какие налоги надо платить

Как выбрать налогообложение для ИП

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности патент или налог на профессиональный доход — НПД.
2. Если НПД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на НПД нельзя нанимать работников, а на патенте можно нанять не больше 15 человек.
3. Если не можете работать на НПД и патенте, выбирайте обычную УСН или автоматизированную упрощенку. Последняя пока действует только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. На обеих упрощенках возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». И на обычной, и на автоматизированной УСН есть свои ограничения.
4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые платят НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Письма для тех, у кого свой бизнес

Налог на профессиональный доход — НПД

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это экспериментальный налоговый режим, который действует до 2028 года включительно.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — налоговый режим, на котором не надо платить за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы перейти на НПД, надо скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Есть веб-версия приложения.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, выполнять работы, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье, транспорт или другое движимое имущество.

Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

1. Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
2. У него нет наемных работников.
3. Не перепродает покупные товары.
4. Не сдает в аренду нежилые помещения.
5. Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
6. Не является агентом других компаний и ИП.
7. Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
8. Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
9. Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, работ, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000 ₽ дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо не позднее 28-го числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

Со следующего года снова можно будет применять НПД, но для этого надо заново зарегистрироваться в приложении как самозанятый и отказаться от других специальных режимов.

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

1. Средняя численность работников не более 130 человек, включая внешних совместителей и исполнителей по гражданско-правовым договорам.
2. Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
3. Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН — или налог на профессиональный доход — НПД.
4. Доход за год меньше 251,4 млн рублей.

Как считают налог. На УСН есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывают в доходах ИП:

1. Доходы от предпринимательской деятельности. Например, ИП продал десять тортов — все это его доход.
2. Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.

Ставка налога. Если доходы не превышают 188,55 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для объекта «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех упрощенцев или отдельных видов деятельности до 1% на объекте «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.

При доходах свыше 188,55 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников, а также на оплату больничных для них. На УСН «Доходы» такие затраты могут уменьшать налог не более чем на 50%, если у ИП есть сотрудники, и вплоть до нуля, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Объект «Доходы минус расходы» выгоден ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН

Эта экспериментальная система пока доступна только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

На этом режиме бизнесу не нужно самостоятельно считать налог, сдавать декларации и отчетность по работникам и платить страховые взносы. Плательщики также освобождены от налоговых выездных проверок.

Перейти на АУСН можно только с начала года — для перехода с 01.01.2024 надо подать уведомление не позднее 09.01.2024. Вновь зарегистрированные ИП могут применять АУСН со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС или через свой банк.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. Предприниматель может работать на АУСН, если:

1. Доходы — не более 60 млн в год.
2. Численность работников — 5 человек. Учитываются и работающие по трудовому договору внешние совместители, и физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку.
3. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств — максимум 150 млн рублей.
4. Расчетный счет ИП открыт в банке, включенном в специальный перечень. Иметь расчетные счета в банках не из перечня нельзя.

Не могут применять АУСН ломбарды, производители подакцизных товаров, ИП, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, например гальки или песка, предприниматели, работающие по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.

Ставки налога. Как и при обычной упрощенке, плательщики на АУСН могут выбирать объект налогообложения:

1. «Доходы» — тогда ставка налога будет 8%.
2. «Доходы минус расходы» — ставка 20%.

Регионы эти ставки снижать не могут.

Налоговый период — календарный месяц, то есть налог надо платить ежемесячно.

Для тех, кто выбрал АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить, если по итогам года бизнес получит убыток, равный нулю доход или налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

В налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности. Это примерный перечень, каждый регион может устанавливать свои сферы деятельности для ПСН. Примеры видов бизнеса для ПСН:

• розничная торговля;
• ремонт и пошив одежды и обуви;
• парикмахерские и салоны красоты;
• прачечные;
• ремонт бытовой техники;
• услуги фотоателье;
• остекление балконов и лоджий;
• ветеринарные клиники;
• организация экскурсий.

Нельзя применять ПСН, если:

• производите и продаете изделия из драгметаллов;
• продаете три группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха, обувь. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. Можно продавать на патенте другие товары, подлежащие маркировке: одежду, табак, духи, молочную продукцию.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

1. Средняя численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
2. Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Еще есть ограничения для каждого конкретного вида деятельности:

1. Шить одежду по индивидуальным заказам людей можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
2. Продавать товары в розницу можно, а оптом, по договору поставки, — нельзя.
3. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения: установить, например, 50 м².
4. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства, а чужого — можно.
5. Перевозить грузы и пассажиров и применять ПСН можно, только если у ИП 20 машин или меньше.

Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от реального дохода, здесь смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому предпринимателю ничего считать не надо: это уже сделала налоговая.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

1. за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
2. от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

1. Уплаченными страховыми взносами за себя.
2. Страховыми взносами за своих работников.
3. Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
4. Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

Как ИП выбрать налоговый режим

Правильно подобранная система налогообложения сэкономит не только деньги, но и время: есть спецрежимы, по которым предприниматели сдают минимальную отчетность. Рассказываем, что необходимо учитывать при выборе, кому подойдет «упрощенка» и в каких регионах предпринимателям совсем не нужно считать налоги.

Какие взносы и налоги платят ИП

Фиксированные взносы. В 2023 году размер взносов, которые обязаны уплачивать по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, составляет 45 842 рубля.

ИП, у которых годовой доход свыше 300 тыс. рублей, уплачивают дополнительный 1%.

Налоги. Конкретные ставки зависят от системы налогообложения. На общей системе налогообложения, к примеру, ИП платят не только налог на доходы в 13–15%, но также НДС 0–20% и налог на имущество физлиц до 2%.

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то также придется заплатить обязательные взносы на медицинское страхование, пенсионное страхование, временную нетрудоспособность и материнство, страховые взносы на случай производственного травматизма — в сумме до 38,5% от зарплаты работника. Также ИП становится налоговым агентом и должен удерживать НДФЛ.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения — самый сложный режим с максимальными ставками и отчетностью. Однако у ИП на ОСНО нет ограничений по виду деятельности, максимальному доходу и количеству сотрудников.

ИП на ОСН платят такие налоги и взносы:

• НДФЛ с доходов бизнеса — 13% с прибыли до 5 млн рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей;
• НДС — 0%, 10%, 20% от стоимости товаров, работ и услуг;
• фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 рубля в год;
• дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей;
• страховые взносы за сотрудников, если они есть (до 38,5%);
• налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников (ставка зависит от зарплаты сотрудников: 13% при зарплате до 5 млн рублей включительно, 15% — при зарплате свыше 5 млн рублей).

Этот налоговый режим применяется по умолчанию, когда вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель. Если вы собираетесь работать с компаниями, которые применяют вычет по НДС, или у вас будет свыше 130 сотрудников и прибыль более 251 млн рублей, то ОСНО вам подходит. В ином случае лучше выбрать другую систему налогообложения — так вы сэкономите на налогах и взносах.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система подходит тем ИП, у которых годовой доход не превышает 60 млн рублей, сотрудников в бизнесе не больше 15 человек, а торговая площадь не превышает 50 квадратных метров. У этой системы налогообложения есть ограничения по видам деятельности. Все разрешенные перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса.

Стоимость патента — это и есть налог. Его можно оплатить на срок от месяца до года. Цена зависит от региона регистрации ИП. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента.

Кроме того, ИП на ПСН платят следующие налоги и взносы:

• фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 рубля в год;
• дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
• страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Однако если вы превысите ограничение в 60 млн рублей дохода, то оплатить патент будет нельзя до конца года.

Этот налоговый режим подойдет тем, кто только начинает бизнес — пары месяцев или года хватит, чтобы понять и среднюю доходность, и успешность начинания. Кроме того, патент — лучшее решение для тех, кто занимается сезонным бизнесом.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

У упрощенного режима есть два вида: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В обоих случаях нельзя нанимать больше 130 сотрудников, а годовой доход не должен превышать 251,4 млн рублей. До 2023 года ограничений по видам деятельностей не было, но теперь можно заниматься любой предпринимательской деятельностью, разрешенной ИП, кроме продажи и производства ювелирных изделий. Кроме того, запрещено иметь филиалы.

Все ИП на УСН независимо от вида налогообложения платят:

• фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 рубля в год;
• дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
• страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Налог на прибыль зависит от вида УСН. В случае с системой «Доходы» нужно платить 1–6%. В регионах действуют разные ставки, узнать, какая действует в вашем, можно на сайте ФНС. Если доходов нет, то уплачивать налог не нужно.

Этот вариант подходит тем ИП, у кого расходы на бизнес небольшие — меньше 60% от доходов. Если расходы больше 60% и вы можете подтвердить это документами, то рациональнее использовать режим «Доходы минус расходы». В этом случае ИП платит 5–20% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона. Но не меньше чем 1% от доходов за год — минимальный налог. Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС. Если ничего не заработал, платить не нужно.

Автоматизированная упрощенная система (АУСН)

Этот налоговый режим заработал в 2022 году лишь в четырех регионах: в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Поэтому перейти на эту систему могут только те ИП, которые зарегистрированы в одном из этих субъектов. Помимо этого есть еще такие ограничения:

• годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
• не больше пяти сотрудников, все они — резиденты России;
• выплаты всем сотрудникам переводятся на банковские счета, которые участвуют в эксперименте;
• нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
• предпринимательская деятельность не связана с посредническими услугами;
• расчетные счета открыты в банках, которые участвуют в эксперименте (на Банки.ру можно подобрать подходящее рассчетно-кассовое обслуживание).

На АУСН платить налоги нужно единым платежом. Его размер зависит от объекта налогообложения:

• «Доходы» — 8%;
• «Доходы минус расходы» — 20%, но не менее 3% от доходов.

Еще нужно отдельно оплачивать взнос за травматизм, а также, если есть сотрудник, удерживать с их зарплаты НДФЛ.

Главное преимущество этого режима: вам совсем не нужно считать налоги. За вас это сделает налоговая, после чего пришлет уведомление. По нему вы просто уплачиваете налог по выбранной налогооблагаемой базе. Однако из-за ограничений этого режима он подойдет лишь небольшому бизнесу.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Как видно из названия этого налогового режима, его могут выбрать только те ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию или продают ее. В этом случае нужно уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами. На региональном уровне местные власти могут уменьшить ставку вплоть до 0%.

Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка, полученного в предыдущих годах. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.

Кроме того, ИП на ЕСХН платят следующие налоги и взносы:

• фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 45 842 рубля;
• дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
• страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Если доходы не превышают 60 млн рублей в год, то ИП на ЕСХН может воспользоваться правом на освобождение от НДС. Отказаться добровольно от льготы после оформления нельзя. Этот пункт делает ИП на этой системе налогообложения непривлекательным для контрагентов, которые пользуются вычетами по НДС. Поэтому прежде чем оформить отказ от уплаты, определите точно, с кем вы работаете.

Самозанятость: налог на профессиональный доход (НПД)

На НПД могут работать предприниматели, которые соответствуют таким условиям:

• годовой доход — не более 2,4 млн рублей в год;
• нет сотрудников по трудовым договорам, заключать договоры гражданско-правового характера (ГПХ) можно;
• продают товары собственного производства либо самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги;
• не совмещают НПД с другими налоговыми режимами;
• не продают подакцизные товары и товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак».

ИП на НПД освобождены от уплаты страховых взносов за себя, но должны платить налог с доходов:

• 4% со всех доходов от физлиц;
• 6% с доходов от компаний и ИП.

Если вы станете самозанятым, вам будет запрещено работать с бывшими работодателями в течение двух лет со дня увольнения. У ИП на других системах налогообложения таких ограничений нет.

Как перейти на другую систему налогообложения

Шаг 1. Тщательно изучите критерии, соответствующие выбранной системе налогообложения. Так вы убедитесь, что ваш бизнес соответствует требованиям этого режима.

Шаг 2. Составьте заявление о переходе на другую налоговую систему. Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), вам потребуется представить уведомление о переходе. Заявление можно заполнить вручную или на сайте ФНС.

Шаг 3. Предоставьте документы в налоговую службу. Вы можете сделать это самостоятельно, посетив налоговую инспекцию, или доверить эту задачу сотруднику налоговой, отправив документы по почте. Также вы можете воспользоваться электронной формой, доступной в личном кабинете на nalog.ru.

Шаг 4. Обязательно приложите к заявлению копии документов, подтверждающих соответствие вашего бизнеса выбранной системе налогообложения.

Какие налоги и взносы платят ИП

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет

Михаил Кратов

Эксперт по праву

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Все платежи ИП в бюджет делятся на три большие группы: налоги, взносы и сборы. В этой статьей рассматриваем только налоги и взносы. Их сумма и порядок уплаты зависят от системы налогообложения.

Как ИП уплачивают налоги и взносы

С 1 января 2023 года все ИП должны перечислить налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС. Несколько платежей можно перевести одной платежкой с одинаковыми реквизитами.

Налоговая списывает деньги с ЕНС в уплату конкретного налога или взноса на основании отчетности ИП или по уведомлениям от него: если отчетность подается позже срока внесения платежа или ее нет вовсе. В 2023 году уведомление можно подать в налоговую двумя способами: как отдельный документ установленной формы или в виде платежного поручения, заполненного по правилам 2022 года.

Уведомление нужно подать до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты налога или взносов — тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога или взносов и начислит пени.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД и АУСН.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы идут на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2023 году — 45 842 ₽. С этого года сумму перечисляют одной платежкой в составе ЕНП и по видам страхования не делят.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день. Если 31 декабря — выходной, перечислить взносы разрешено в ближайший рабочий день. Например, фиксированные взносы за 2022 год можно было уплатить 9 января 2023 года.

Дополнительные страховые взносы. Их платят с части годового дохода, превысившей 300 000 ₽.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

• на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
• на УСН «Доходы» — от реального годового дохода;
• на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2023 году ИП на УСН «Доходы» заработал 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок уплаты — до 1 июля следующего года. Например, дополнительные взносы с дохода за 2022 год нужно заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля — суббота.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит общей суммы взносов на пенсионное страхование: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% от части годовых доходов свыше Лимит на 2023 год — 302 903 ₽.

Давайте сразу на примере. За 2022 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2023 году он должен перечислить:

• 45 842 ₽ — фиксированные взносы одной суммой за 2023 год;
• (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2022 год.

Общая сумма взносов: 45 842 ₽ + 61 858 ₽ = 107 700 ₽. Это меньше лимита 302 903 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 107 700 ₽ полностью.

Страховые взносы ИП за себя удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Какие налоги платят ИП в 2023 году: перечень и способы оплаты

налоги, которые нужно уплатить по ставке выбранного режима.

В зависимости от масштаба бизнеса и его направленности, можно выбрать оптимальный налоговый режим, чтобы не переплачивать налоги и взносы, а еще сократить количество отчетности в контролирующие органы.

Выплаты «за себя» и сотрудников

В составе этой части налогового бремени индивидуальные предприниматели должны платить:

налог на доходы физических лиц, если есть сотрудники в штате;

страховые взносы за сотрудников, если они есть;

страховые взносы «за себя» — обязательный платеж на любом налоговом режиме.

НДФЛ за сотрудников

Налогом на доходы физических лиц ИП должен обложить зарплату и премии своих сотрудников, а также выплаты по договорам ГПХ. В зависимости от вида выплат и гражданства сотрудников, предусмотрены различные ставки:

13, 15 или 30% с доходов нерезидентов РФ (п. 3.1. ст. 224 НК).

Предприниматель выступает налоговым агентом. Он должен уменьшить сумму дохода на необлагаемую часть — пособия, компенсации, материальную помощь и вычеты.

Срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда его удержали. Платить налог нужно до даты списания средств с единого налогового счета:

налог удержан с 1 по 22 января — до 28 января;

налог удержан с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца — до 28 числа текущего месяца;

налог удержан с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Страховые взносы «за себя» и сотрудников

Для малого и микробизнеса величина взносов бывает существенной, например, у ИП на патенте они могут быть даже больше налогового бремени.

Для удобства собрали все в табличку:

Взносы за себя

Взносы за сотрудников

В ФНС в составе ЕНП

В СФР не входят в ЕНП

Сумма

1% с суммы, которая превысила доход в 300 000 рублей

от 0,2 до 8,5% от ФОТ

Как платить

Единой платежкой в составе ЕНП

Единой платежкой в составе ЕНП

Единой платежкой в составе ЕНП

В Социальный фонд России отдельной платежкой

Когда платить

До 10 января 2024 года

До 1 июля 2024 года

Не позднее 28 числа следующего месяца

Не позднее 15 числа следующего месяца

Сумма дополнительных взносов может быть разной для некоторых налоговых режимов, потому что доход в каждом из них определяется по своим правилам. Например, для ИП на патенте 1% считается от «потенциально возможного годового дохода» — величина, которую определяют местные власти конкретного субъекта страны. На УСН «Доходы» 1% считается от годового дохода, а на УСН «Доходы – Расходы» — от величины прибыли.

Также есть лимит для суммы дополнительных взносов. В 2023 году он составляет 257 061 рубль. Больше предприниматель не заплатит при любом размере прибыли.

В датах и суммах дополнительных взносов Легко запутаться , при этом за просрочку или ошибки придется заплатить штраф. Первая Экспертная Бухгалтерия поможет перечислить страховые взносы ИП как за себя, так и за работников. Аттестованные бухгалтеры и юристы подготовят все необходимые документы, и сами отправят их, напомнив о выплатах. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.

Имущественные налоги

Имущественные налоги предприниматель платит в двух случаях:

ИП на УСН и ПСН, если у них есть здания, которые облагаются имущественным налогом по кадастровой стоимости. Если ИП использует УСН «Доходы минус расходы», то он может включить уплату этого налога в расходы.

Перечень кадарстровых объектов формирует каждый субъект страны ежегодно до 1 января, а потом передает его в ФНС и размещает в интернете. Например, столичный список кадастровых объектов есть на сайте мэра Москвы. Это офисные здания, магазины, объекты общепита и оказания бытовых услуг.

Остальные ИП платят налог на имущество в собственности как физические лица.

По этим налогам не нужны расчеты, уведомления или платежки — ФНС сама пришлет квитанцию с расчетом и напомнит срок уплаты в сопроводительном письме. Сумма рассчитывается по каждому объекту индивидуально. Например, налог на транспорт будет зависеть от количества лошадиных сил автомобиля, а земельный — от площади участка.

Какие налоги платит ИП на разных налоговых режимах

Определиться с налоговым режимом — одна из главных задач предпринимателя на старте бизнеса, его масштабировании или оптимизации. В 2023 году можно выбрать из шести вариантов:

Упрощенная система налогообложения (УСН) — для малого и среднего бизнеса;

Автоматизированная система налогообложения (АУСН) — для малого бизнеса из Москвы, Московской области, Калужской области и республики Татарстан;

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — для компаний, у которых доля дохода от сельхоздеятельности составляет не менее 70%;

Патентная система налогообложения (ПСН) — для малого бизнеса с определенными видами деятельности;

Налог на профессиональный доход (НПД) — для микро-ИП, которые работают без сотрудников хотят платить страховые взносы «за себя» по желанию;

Общая система налогообложения (ОСНО) — для всех.

Какие налоги платит ИП на УСН

Предприниматель, который выбрал упрощенную систему налогообложения, может платить:

6% с величины «Доходы»;

15% с величины «Доходы минус расходы», но не менее 1% от годовых доходов.

Основные критерии при выборе — величина расходов и количество сотрудников. Если расходы меньше 60% от доходов, стоит выбрать ставку 6%, чтобы не переплачивать. Если у ИП много сотрудников — стоит выбрать ставку 15%, так как страховые взносы за них можно записать в расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу и сам размер налога.

Условия для перехода на УСН:

не более 100 сотрудников;

не более 188,5 млн рублей дохода в год.

Эти лимиты можно превысить — количество человек довести до 130, а величину дохода — до 251,4 млн рублей включительно. Но тогда увеличится ставка налога — 8% для «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы».

Налог по УСН нужно платить поквартально — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2023 года и 28 апреля 2024 года.

Чтобы налоговая списала эти деньги с единого налогового счета, надо подать уведомления — до 25 апреля, июля и октября 2023 года. Четвертый платеж зачтут по декларации, которая подается раз в год — до 25 апреля 2024 года.

УСН — налоговый режим для ИП с большим штатом сотрудников, который требует солидного объема работы от бухгалтера. Начисление зарплаты и кадровый учет можно доверить Первой Экспертной Бухгалтерии. Квалифицированные специалисты возьмут на себя оформление всех необходимых кадровых бумаг, а также подскажут, как сократить расходы на штат, аренду и налоги. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика включены в каждый тариф — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.

Какие налоги платит ИП на АУСН

АУСН — автоматизированная система налогообложения, которую ФНС в виде эксперимента пока ввела в четырех субъектах РФ. Главное преимущество — освобождение от отчетности.

8% с величины «Доходы»;

20% с величины «Доходы минус расходы», но не менее 3% от годовых доходов.

Условия для АУСН:

не более 5 сотрудников;

не более 60 млн рублей дохода в год;

зарплата только в безналичной форме;

нет совмещения с другими налоговыми режимами.

Налог по АУСН нужно платить каждый месяц до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. ФНС будет сама рассчитывать налог и направлять уведомления об уплате до 15 числа.

Какие налоги платит ИП на ЕСХН

Предприниматели, которые выбрали единый сельскохозяйственный налог, платят:

ЕСХН по ставке 6%;

НДС — 20% или 10% для некоторых сельхозтоваров, если ежегодный доход от сельхоздеятельности не превышает 60 млн рублей.

Чтобы отказаться от выплаты НДС, нужно не только соблюдать лимит дохода, но и подать соответствующее заявление в ФНС. Использовать право на освобождение не могут предприниматели, продающие подакцизные товары.

Условия для ЕСХН:

не перепродавать, а производить продукцию (выращивать, разводить или вылавливать);

доля доходов от сельскохозяйственной деятельности — не менее 70% от всех доходов;

ограничение по численности для рыбохозяйств — не более 300 человек.

Налог по ЕСХН платят два раза в год. Первую выплату надо перечислить до 28 июля текущего года, а вторую — до 28 марта следующего года. НДС выплачивается по итогам каждого квартала, равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Декларацию по ЕСХН сдают раз в год — до 25 марта следующего года, а декларацию по НДС каждый квартал — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Надо подать уведомление, чтобы налоговая списала налог за первое полугодие с ЕНС — до 25 июля, а вторую выплату инспекторы спишут по сданной декларации.

Возьмем на себя расчет и оптимизацию налогов

А также всю отчетность: сдадим в срок и проследим, чтобы вы не переплачивали ФНС

Оставьте заявку, мы свяжемся с вами:

Какие налоги платит ИП на ПСН

Налог при патентном режиме налогообложения или ПСН — фиксированная сумма, которую должен заплатить предприниматель. Она зависит от вида деятельности, которой можно заниматься на патентном режиме, региона страны и условных единиц, которые учитываются при расчете. Например, количество сотрудников, транспорта или площадь офиса.

Сумма патента рассчитывается индивидуально — на сайте налоговой службы. Патент можно оплатить на срок от 1 до 12 месяцев текущего года. Например, нельзя будет в ноябре 2023 купить патент на полгода, будет доступно только 2 месяца.

Условия для патента:

заниматься определенным видом деятельности, указанным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;

не более 15 сотрудников;

не более 60 млн рублей дохода в год.

Срок уплаты налога зависит от срока действия патента:

до 6 месяцев — в любой момент, до конца срока;

от 6 до 12 месяцев — треть суммы налога в течение 90 дней с начала действия, две трети — до конца действия.

Несмотря на плавающий срок уплаты, уведомления подавать все равно придется.

Если патент оформлен на срок до шести месяцев — уведомление нужно подать не позднее 25 числа последнего месяца действия патента.

Если патент оформлен на год — уведомление на уплату первой трети подается до 25 марта, а на оставшуюся сумму — не позднее 25 декабря.

Предприниматель на патенте освобожден от сдачи отчетности. Надо вести только книгу доходов — налоговики могут запросить ее при проверке.

Какие налоги платит ИП на НПД

НПД — налог на профессиональный доход. ИП платит:

4% с суммы, которую получил от физического лица;

6% с суммы, которую получил от другого ИП или юрлица.

Условия для НПД:

не более 2,4 млн рублей дохода в год.

Платежи по НПД надо перечислять ежемесячно, если были доходы — до 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором были получены деньги.

На таком режиме налогообложения не нужно сдавать отчетность и посылать уведомления. ИП на НПД вносит суммы в специальное приложение на смартфоне и через него же платит налог.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

ИП редко выбирают общую систему налогообложения — это самый сложный режим в плане сдачи отчетности и расчета налогов. Если при регистрации ИП не подать заявление о переходе на другой режим, то ФНС автоматически зарегистрирует предпринимателя на ОСНО.

На этом режиме надо платить:

НДФЛ по ставке 13 или 15%;

Условия, при которых ИП может работать только на ОСНО:

более 200 млн рублей дохода за год;

более 130 сотрудников.

НДФЛ платят поквартально — до 28 апреля, июля и октября 2023 года, а последний платеж за 2023 год можно заплатить до 15 июля 2024 года.

НДС платят по итогам каждого квартала, равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Основная отчетность состоит из деклараций по НДФЛ (3-НДФЛ) и НДС. Первую сдают раз в год — до 25 апреля года, следующего за отчетным, а вторую — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, надо подавать уведомления на списание сумм налогов с ЕНС — до 25 апреля, июля и октября текущего года. Четвертый платеж налоговики спишут в соответствии с декларацией.

ИП на общей системе налогообложения сложно вести бухгалтерию самостоятельно — слишком много налогов и отчетности, а наем опытного специалиста может обойтись слишком дорого для малого бизнеса. Обратитесь в аутсорсинг Первой Экспертной Бухгалтерии. Аттестованные специалисты проследят за сроками составления отчетности и подготовят все необходимые документы. Сравните, насколько это сейчас выгоднее, чем содержать штатного бухгалтера.

Как ИП уменьшить налоги

ИП может уменьшить налоговое бремя законными методами.

Совместить режимы

Если какой-то вид деятельности попадает под режим с меньшей ставкой налога, то можно одновременно применять два. Сочетать между собой можно не все — предложили допустимые варианты в таблице:

Налоговый режим

Совмещение

УСН, ЕСХН или ОСНО

АУСН и НПД — самостоятельные режимы, их нельзя совмещать с остальными.

Пример совмещения налоговых режимов

Романов И. В. из Тамбовской области решил открыть лавку по ремонту ювелирных изделий в местном торговом центре. Подсчитав затраты, он определил, что самый выгодный режим без наемных сотрудников — патент, так как налоговое бремя для его региона и вида деятельности составит 12 420 рублей в 2023 году.

Однако позже он решил расширить бизнес и реализовывать ювелирные изделия через интернет. Продавать товары через онлайн-магазин нельзя на патентном режиме налогообложения, поэтому Романов решил дождаться 2024 года, чтобы дополнительно применять УСН. Важный нюанс — закон запрещает переходить на УСН в середине года, это стоит учитывать при совмещении режимов.

Учет при совмещении режимов надо вести раздельно. Если вернуться к нашему примеру — ИП Романов И. В. должен вести две книги учета доходов и расходов, которая поможет при составлении отчетности. Доходы будут записываться параллельно: от выручки в лавке и продаж в онлайн-магазине, а расходы можно распределять пропорционально доходам. Например, за I квартал Романов заработал 30 000 рублей в онлайн-магазине и 10 000 в лавке, а потратил на обеспечение своей деятельности 4000. В данном случае он может отнести в расходы по УСН 3000 рублей, а на расходы по патенту — 1000.

Уменьшить налоги на сумму страховых взносов

ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, а ИП с сотрудниками — на 50%.

Налог можно уменьшить не только напрямую, но и снизить налогооблагаемую базу — включить выплаты в расходы. Так могут сделать предприниматели на УСН «Доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН.

Применить «налоговые каникулы»

Налоговые каникулы продлили на 2023 год — ими могут воспользоваться ИП на УСН или патенте, которые только зарегистрировались. Деятельность предпринимателя должна быть связана с оказанием бытовых услуг населению, производственной, социальной или научной сферой.

Каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает перечень деятельности для «налоговых каникул» — предпринимателю надо проконсультироваться в налоговой инспекции своего региона. Если все условия соблюдены — ИП может не платить налоги не более двух налоговых периодов с момента регистрации.

Пользоваться льготами для малого и среднего бизнеса

Для поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, к которым относится ИП, правительство ввело несколько льгот в налоговой отрасли:

отмена повышенных пеней при длительной просрочке;

возможность перейти на расчет авансов по налогу на прибыль из фактической прибыли в любой момент, не дожидаясь конца года;

нулевая ставка по НДС для ИП, занятых в гостиничной и туристической сфере;

смягчение требований по ускоренному возмещению НДС в 2022–2023 годах;

отмена повышенных коэффициентов транспортного налога для машин с ценой от 3 до 10 млн рублей.

Чтобы знать все о поддержке индивидуальных предпринимателей в 2023 году, обратитесь в Первую Экспертную Бухгалтерию. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут грамотно использовать льготы: налоговые каникулы, пониженные ставки страховых взносов, налоговые вычеты. Оставьте заявку сейчас и получите месяц обслуживания в подарок.

Как ИП платить налоги

С 1 января 2023 года индивидуальным предпринимателям не нужно оформлять отдельные платежные поручения для уплаты каждого вида налога или взноса. Большинство налогов платят сразу и одной платежкой — до 28 числа. Больше нет путаницы с КБК, нужно указывать один КБК единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Все деньги отправятся на единый налоговый счет, а налоговики самостоятельно распределят их по видам налогов и взносов. Информацию о том, как правильно распределить средства из общей суммы, они получат из отчетности или уведомления, если отчетность не подается или срок ее подачи позже платежа. Чтобы в ФНС успели распределить деньги, уведомление надо подать до 25 числа месяца уплаты налогов или взносов.

Месяц бесплатной бухгалтерии для ИП

+обслуживание 1С и страховка от штрафов

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8K71VL