Как IT выбрать коды ОКВЭД
Значимость IT деятельности выросла после введения западных санкций. Государство старается мотивировать IT-специалистов доступными способами. Были введены и расширены льготы для IT компаний с аккредитацией, стимулирующие бизнесменов переходить в IT технологии и развивать их в пределах страны.
Для тех, кто хочет зарегистрировать новый айти проект или изменить уже существующий бизнес, мы расскажем о поправках к льготам и порекомендуем, какой ОКВЭД для IT компании добавить, чтобы пройти аккредитацию и получить доступ к государственной поддержке.
1. Поправки к списку льгот IT компаний для аккредитации
Льготы для айти компаний в прежней редакции вызвали большой интерес у представителей IT отрасли, но не все направления бизнеса смогли ими воспользоваться. С 14 июля в закон внесен ряд поправок, расширяющих государственную поддержку этой сферы для тех юр. лиц, которые пройдут аккредитацию.
Что изменилось с введением поправок для аккредитованных ИТ-компаний:
- Продлено действие нулевой ставки по налогообложению прибыли IT компаний;
- Зафиксирован сниженный размер страховых отчислений за сотрудников (7,6%);
- Изменен список организаций, которые могут рассчитывать на льготные ставки;
- Требование к доле выручки от IT деятельности снижено — теперь для использования льгот по налогу и взносам достаточно 70% профильной выручки вместо 90%;
- Больше нет ограничения по численности штата (ранее в ИТ-компании, которая может использовать льготы, должно было быть не меньше 7 сотрудников);
- Увеличился список направлений бизнеса, прибыль которого можно относить к профильной выручке;
- Льготы предоставлены поставщикам Saas-решений, а также компаниям, внедряющим российское ПО и пр.
Нововведения работают задним числом с 1 января, что позволяет многим налогоплательщикам улучшить свое положение.
На какие аккредитованные компании распространились льготы после введения поправок:
- организации, поддерживающие, дорабатывающие и внедряющие ПО российского программное обеспечение;
- компании, продающие рекламу на собственных онлайн-площадках;
- на тех, кто размещает объявления на досках в интернете;
- продавцов подписок и доступа к платному контенту;
- продавцам образовательных услуг в интернете на своих платформах;
- разработчикам и продавцами программно-аппаратных комплексов российского производства.
Стоит учести и другие дополнения: теперь льготы будут недоступны для компаний, прошедших реорганизацию до 1 июля 2022 года, однако если они ранее платили налог по нулевой ставке и отчисляли страховые по сниженному тарифу, то ничего не поменяется. Организации, в которых доля госучастия превышает 50%, больше не могут рассчитывать на льготы IT компаний. Чтобы больше компаний смогли получать льготы, поменяли порядок аккредитации.
2. Какие ОКВЭД относятся к IT сфере
Традиционно, к IT-отрасли относят компании, так или иначе связанные с компьютерными технологиями: это разработчики, программисты, создатели приложений, тестировщики, создатели сайтов и программного обеспечения и пр. Мы собрали список ОКВЭД IT компаний в 2022 году, которые рекомендуем применять в целях доступа к льготам.
Так, для прохождения аккредитации в ЕГРЮЛ в сведениях об IT-компании обязательно должны быть такие коды: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1. Их надо внести следующим образом:
- Либо один из этих кодов как основной вид деятельности,
- Либо один или несколько — как дополнительные коды. Но! Тогда основным должен быть ОКВЭД из Приложения 1 к этому Постановлению Правительства РФ. В нем 31 код в сумме с указанными выше.
Основным кодом IT компании обычно указывают ОКВЭД 62.01. Он подходит разработчикам ПО.
Код 62.01 включает такие услуги разработчиков, как:
- работа с программным обеспечением: создание ПО, тестирование, улучшение, техническая поддержка работоспособности;
- написание программ для компьютеров, в частности системного ПО, приложений ПО, страниц и сайтов, создание баз данных;
- изменение настроек действующих приложений в целях обеспечения их работоспособности в инфо-системе клиента.
По указанному IT ОКВЭД не смогут работать организации, издающие пакеты ПО, адаптирующие ПО общего пользования или переводчики иностранного обеспечения.
ОКВЭД 62.02, если бизнес связан с консультативной деятельность в компьютерной области:
- вы проектируете системы, в которые входит компьютер, ПО для него и технологии по передаче информации;
- вы обучаете пользователей работе на ПК.
Используя только этот код, вам нельзя продавать компьютерную или аппаратную технику, устанавливать пользователям компьютеры, ПО, оказывать услуги настройки или установки программ, восстанавливать ПК после сбоев.
Код 62.02.1 — подгруппа, указывающая на деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем. Этот код можно применять для работы системного администратора.
Код 62.02.4 — деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации. Это тоже подгруппа.
Код 62.03.13 — деятельность по сопровождению компьютерных систем. Это шестизначный код, он указывает на вид деятельности и больше сузить информацию по услуге уже нельзя.
ОКВЭД 62.09 подходит прочей деятельности, связанной с применением вычислительной техники: другие IT технологии, не входящие в группы, но связанные с использованием ПК, в частности восстановление пользовательских устройств, настройка компьютеров, установка обеспечения и программ.
К группе не относится деятельность по разработке ПО, установке аналоговых ПК, управлению системами заказчика, обучению пользователей.
Код 63.11.1 — деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
77 Аренда и лизинг
— прокат и аренду материальных и нематериальных активов, включая широкий список товаров, включая автомобили, компьютеры, широкий круг товаров конечного и производственного потребления, предоставляемые клиентам за периодическую арендную плату или лизинговый платеж
Эта группировка подразделяется на: (1) аренду автомашин, (2) аренду товаров для отдыха и спортивного инвентаря, бытовых изделий и предметов личного пользования, (3) аренду прочих видов машин и оборудования производственного назначения, включая транспортное оборудование и (4) аренду продуктов интеллектуальной собственности и подобных им продуктов. В эту группировку включена только аренда с целью эксплуатации
Эта группировка не включает:
— финансовый лизинг, см. 64.91;
— аренду недвижимого имущества, см. раздел L;
— аренду оборудования с оператором, см. соответствующие группировки согласно областям применения этого оборудования, например строительство (раздел F), перевозка и хранение (раздел H)
Аренда и лизинг автотранспортных средств
Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств
Эта группировка включает:
— аренду таких типов транспортных средств, как легковые автомобили и легкие автофургоны до 3,5 т без водителя
Эта группировка не включает:
— аренду легковых автомобилей с водителем и легких автофургонов с водителем, см. 49.32, 49.39
Аренда и лизинг грузовых транспортных средств
Эта группировка включает:
— аренду таких типов транспортных средств, как грузовые автомобили, тягачи, прицепы и полуприцепы (массой более 3,5 т) и прицепы для жилья
Эта группировка не включает:
— аренду тягачей или грузовиков с водителем, см. 49.41
Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
Эта группировка включает:
— аренду бытовых изделий и предметов личного пользования, прокат товаров для отдыха и спортивного снаряжения, видеокассет
Эта деятельность также включает:
— краткосрочную аренду товаров, хотя в некоторых случаях товары могут быть арендованы на более длительные промежутки времени
Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров
Эта группировка включает:
— прокат товаров для отдыха и спортивного снаряжения: туристических судов, каноэ, парусных шлюпок, велосипедов, пляжных шезлонгов и зонтиков, другого спортивного инвентаря, лыж
Эта группировка не включает:
— прокат прогулочных катеров и лодок с экипажем, см. 50.10, 50.30;
— прокат видеокассет и дисков, см. 77.22;
— прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования, см. 77.29;
— прокат инвентаря для отдыха и развлечений как неотъемлемой части мест отдыха, см. 93.29
Прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD)
Эта группировка включает:
— прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD) и т.п.
Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
Эта группировка включает:
— прокат и сдачу в аренду всех видов прочих бытовых изделий и предметов личного пользования физическим лицам и промышленным предприятиям (кроме предметов для отдыха и спортивного инвентаря): текстильных изделий, одежды, обуви, изделий из керамики и стекла, кухонной и столовой посуды, электрической и домашней утвари, ювелирных изделий, музыкальных инструментов, театральных декораций и костюмов, книг, газет и журналов, машин и оборудования для самостоятельного изготовления поделок, например инструментов для домашнего ремонта, цветов и растений, электронных бытовых приборов
Эта группировка не включает:
— аренду автомобилей, грузовиков, автофургонов и транспортных средств для проведения отдыха и досуга без водителя, см. 77.1;
— прокат товаров для отдыха и спортивного инвентаря, см. 77.21;
— прокат видеокассет и дисков, см. 77.22;
— прокат офисной мебели, см. 77.33;
— аренду мотоциклов, автофургонов и прицепов для жилья без водителя, см. 77.39;
— подготовку белья, рабочей униформы и вещей для стирки, см. 96.01
(в ред. Изменения 38/2021 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 10.06.2021 N 532-ст)
(см. текст в предыдущей редакции)
Прокат телевизоров, радиоприемников, устройств видеозаписи, аудиозаписи и подобного оборудования
Прокат мебели, электрических и неэлектрических бытовых приборов
Прокат музыкальных инструментов
Прокат одежды, даже если чистка таких изделий является составной частью этого вида деятельности
(введено Изменением 38/2021 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 10.06.2021 N 532-ст)
Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки
Аренда и лизинг прочих машин и оборудования и материальных средств
Аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
Эта группировка включает:
— аренду сельскохозяйственных тракторов и машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства без оператора, включая аренду машин, включенных в группировку 28.30
Эта группировка не включает:
— аренду сельскохозяйственных тракторов и других видов машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства с оператором, см. 01.61, 02.40
Аренда и лизинг строительных машин и оборудования
Эта группировка включает:
— аренду строительных машин и оборудования без оператора, включая подъемные краны, строительные леса и рабочие платформы без их установки и демонтажа
Эта группировка не включает:
— аренду строительных машин и оборудования с оператором, см. 43
Аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику
Эта группировка включает:
— прокат и аренду офисных машин и оборудования без оператора: вычислительной техники и вспомогательной вычислительной техники, копировально-множительных машин, пишущих машин и машин для обработки текста, бухгалтерских машин и оборудования: кассовых аппаратов, электронных калькуляторов и т.п., офисной мебели
Аренда и лизинг офисных машин и оборудования
Аренда и лизинг вычислительных машин и оборудования
Аренда и лизинг водных транспортных средств и оборудования
Эта группировка включает:
— прокат и аренду водных транспортных средств и оборудования без оператора, включая торговые и прочие суда
Эта группировка не включает:
— прокат и аренду водных транспортных средств и оборудования с оператором, см. 50;
— прокат прогулочных катеров, см. 77.21
Аренда и лизинг воздушных судов и авиационного оборудования
Эта группировка включает:
— прокат и аренду воздушных транспортных средств без экипажа, включая самолеты и воздушные шары
Эта группировка не включает:
— аренду воздушных транспортных средств с оператором, см. 51
Аренда и лизинг прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки
Эта группировка включает:
— прокат и аренду прочего автомобильного транспорта и оборудования, без оператора, используемых как промышленные средства производства: двигателей и турбин; станков, горного и нефтепромыслового оборудования, профессиональной радио- и телевизионной аппаратуры и аппаратуры связи, оборудования для производства кинофильмов, контрольно-измерительной аппаратуры, прочих машин и оборудования научного и промышленного назначения;
— прокат и аренду сухопутных транспортных средств с оператором (кроме автомобилей): мотоциклов, автофургонов и прицепов для жилья и т.д., железнодорожного транспорта
Эта группировка также включает:
— аренду жилья и офисов;
— аренду животных (например, стад, скаковых лошадей);
— прокат и аренду контейнеров;
— прокат и аренду поддонов
Аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и оборудования
Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования
Аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования
Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки
Аренда и лизинг двигателей, турбин и станков
Аренда и лизинг горного и нефтепромыслового оборудования
Аренда и лизинг подъемно-транспортного оборудования
Аренда и лизинг профессиональной радио- и телевизионной аппаратуры и аппаратуры связи
Аренда и лизинг контрольно-измерительной аппаратуры
Аренда и лизинг приборов, аппаратов и прочего оборудования, применяемого в медицинских целях
Аренда и лизинг торгового оборудования
Аренда и лизинг прочих машин и оборудования научного и промышленного назначения
Аренда и лизинг племенных сельскохозяйственных животных
Аренда интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав
Аренда интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав
Эта группировка включает:
— деятельность по выдаче разрешений третьим лицам на использование продуктов интеллектуальной собственности и подобной продукции, при которой авторский гонорар или лицензионный сбор платятся владельцу продукта (держателю актива)
Аренда этих продуктов может принимать различные формы, например, выдача разрешений на воспроизведение, использование в последующих процессах или при производстве продукции, ведение бизнеса на правах франшизы и т.п. Собственники могут являться или не являться авторами этой продукции
Эта группировка включает:
— аренду продукции интеллектуальной собственности (кроме произведений, охраняемых авторским правом, например, книг или программного обеспечения);
— получение авторских гонораров или лицензионных сборов за использование: патентованных объектов, торговых марок или знаков обслуживания, фирменных знаков, лицензий на разведку, добычу и оценку минерального сырья, франшизы
Эта группировка не включает:
— приобретение прав на издания, см. 58 и 59;
— создание, воспроизведение и распространение произведений, охраняемых авторским правом (книг, программного обеспечения, кинофильмов), см. 58, 59;
Как IT компании выбрать ОКВЭД
В период, когда стране особенно важно развитие IT технологий, государство ввело целый ряд поощрительных мер для IT отрасли. Бизнесмены из этой сферы, прошедшие аккредитацию, могут получить льготы для IT компаний, предоставить своим сотрудникам отсрочку от армии и мобилизации, а также внести вклад в российские технологии.
Открыть новый айти проект или изменить направление действующего бизнеса — очень выгодное решение в современных реалиях. Расскажем, какие преимущества даются для айти компаний с аккредитацией и какой ОКВЭД для IT компании добавить, чтобы воспользоваться льготами.
1. Новые льготы для IT компаний с аккредитацией
По поручению Президента, в июле 2022 года перечень льгот для IT деятельности по итогам получения аккредитации был значительно расширен. Поправки к НК РФ приняли задним числом, а значит — рассчитывать налоги и взносы по новым правилам можно с 1 января 2022 года.
Что было добавлено в список льгот для аккредитованных ИТ-компаний:
- До конца 2024 года установлена нулевая ставка по налогу на прибыль — одна из самых привлекательных льгот IT компаний.
- Процент отчислений в страховые фонды утвержден в размере 7,6%.
- Список компаний, которые могут применять льготные ставки, увеличился.
- Снижено требование по доле прибыли от основной IT деятельности для использования льгот по налогу и взносам — с 90% до 70%.
- Отменено ограничение по числу сотрудников в штате (ранее минимальное количество единиц персонала было равно 7).
- Расширен список ОКВЭД IT-деятельности, доходы от которых разрешено учитывать при подсчете доли ИТ-выручки. В частности, профильным теперь считается доход от оказания услуг по внедрению российского ПО.
- Поставщики Saas-решений в закрытых сетях теперь тоже имеют право на льготы.
Обратите внимание, что теперь льготы доступны организациям, которые:
- дорабатывают, поддерживают, внедряют российское программное обеспечение;
- продают на своих платформах рекламу;
- занимаются размещением объявлений на интернет-досках;
- продают подписки на развлекательный контент;
- ведут образовательную деятельность на онлайн-платформах;
- разрабатывают и реализуют собственные программно-аппаратные комплексы.
2. Какие ОКВЭД относятся к IT сфере
Всем известно, что IT-сфера — это область реализации компьютерных технологий. Расскажем, какие ОКВЭД IT компаний в 2022 году применяются на практике.
Чтобы получить аккредитацию и работать на выгодных условиях, ИТ-компания должна применять минимум один код из этого перечня: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1. Где их указывать:
- Как основной вид деятельности — им может быть один из этих кодов;
- Как дополнительные ОКВЭДы — подойдут и один, и несколько. В этом варианте одновременно должно выполнять такое условие: основным кодом должен являться один из тех, что указаны в Приложении 1 к этому Постановлению Правительства РФ. Там содержится 31 код вместе с выше указанными.
Основной ОКВЭД IT-компании чаще всего выбирают 62.01 “Разработка компьютерного ПО” — он позволяет получать все льготы.
Код 62.01 — это группировка кодов деятельности, в рамках которой можно заниматься тестированием, разработкой, усовершенствованием и поддержкой ПО, в частности:
- писать программы для компьютеров, разрабатывать их структуру, содержание;
- разрабатывать ПО, его обновления, исправления;
- писать приложения ПО, разрабатывать веб-сайты, базы данных;
- настраивать программное обеспечение путем внесения изменений в настройки действующих приложений.
Чем нельзя заниматься по этому коду: издавать пакеты с ПО, переводить или адаптировать ПО общего пользования, планировать или проектировать системы, объединяющие ПК, ПО и передачу данных.
Группа 62.02, в которую входит консультативная деятельность и работа в отрасли IT-технологий: проектирование, планирование компьютерных систем, объединяющих технику, ПО и передачу данных. По этому ОКВЭД можно организовать обучение.
Чем нельзя заниматься по коду: продавать компьютеры или ПО, заниматься установкой и настройкой ПК, установкой ПО на компьютеры пользователей.
Код 62.02.1 — позволяет вести деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем. Этот код может применяться для работы системного администратора.
Код 62.02.4 — подгруппа указывает на деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации.
Код 62.03.13 — вид деятельности по сопровождению компьютерных систем.
Группа 62.09, в нее входит прочая деятельность, связанная с технологиями или вычислительной техникой: IT-технологии, не включенные в другие группы, но связанные с работой на компьютере. Например, восстановление ПК после сбоев, настройка ПК, установка ПО для пользователей.
Чем нельзя заниматься по коду: установкой аналоговых ПК, разработкой ПО, предоставлением консультаций по компьютерным системам, управлением компьютерной сетью клиента, хостингом и обработкой информации.
Код 63.11.1 — деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Выбор подходящего ОКВЭД для продажи программы разработки и лицензионный договор: рекомендации для компаний на ОСНО.
Для определения подходящего ОКВЭД для деятельности по продаже программного обеспечения необходимо учитывать ряд факторов, включая характеристики продукта и организации, которая его продает. Обычно, для такого вида деятельности подходят ОКВЭДы, связанные с разработкой программного обеспечения, его производством и продажей, например, 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения, 62.02 — Консультирование по использованию компьютерных технологий и компьютерных систем, 46.51 — Оптовая торговля компьютерами, периферийными устройствами для ЭВМ и программным обеспечением. Однако, для точного подбора ОКВЭД рекомендуется обратиться к участковому налоговому инспектору или квалифицированному юристу, специализирующемуся на данной тематике.
Для ответа на вопрос о том, какой вид деятельности по ОКВЭД подходит под продажу программы собственной разработки по лицензионному договору, юристу необходимы следующие документы:
- Лицензионный договор на продажу программы собственной разработки.
- Устав компании, чтобы определить ее вид деятельности по ОКВЭД.
- Список деятельностей, которые подпадают под соответствующий вид ОКВЭД.
- Налоговая декларация (налоговая отчетность) компании.
После анализа предоставленных документов, юрист сможет дать конкретный ответ на вопрос о том, какой вид деятельности по ОКВЭД подходит под продажу программы собственной разработки по лицензионному договору.
Для продажи программы собственной разработки по лицензионному договору с использованием ОСНО подходит вид деятельности по ОКВЭД 62.01 «Консультирование в области компьютерных технологий».
- Гражданский кодекс Российской Федерации, статьи 1230-1252
- Федеральный закон «Об авторском праве и смежных правах», статьи 1225-1299
- Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 346.11-346.14
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 14.10.
Для ответа на данный вопрос необходимо ознакомиться с Отраслевым классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД), а также с договором лицензии на программное обеспечение.
Для конкретного случая необходимо получить информацию о программе собственной разработки и определить ее функциональное назначение, чтобы определить подходящий вид деятельности по ОКВЭД. Далее, для проведения продаж по лицензионному договору, необходимо оформить ряд документов, среди которых могут быть:
- Договор лицензии на программное обеспечение с указанием условий использования и защиты прав интеллектуальной собственности;
- Сведения о компании и ее деятельности, в том числе копия свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;
- Документы, связанные с оплатой за продукт / услугу, например, счета-фактуры, акты выполненных работ (оказанных услуг).
Дополнительно могут потребоваться и другие документы, зависящие от конкретных обстоятельств сделки и условий договора. Для получения более точного ответа на вопрос, необходима детальная консультация с юристом, специализирующимся на данной теме.
Статья 1235 Гражданского кодекса Российской Федерации — лицензионный договор; Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации — налогообложение при осуществлении деятельности по разработке и продаже программ для ЭВМ и баз данных.