Как физлицу оплатить налог за организацию

Как платить налог за компанию со своего личного счета

Уплата налогов за третьих лиц разрешена статьей 45 Налогового кодекса РФ. Самое главное, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли идентифицировать, за какого именно налогоплательщика уплачена указанная в платежке денежная сумма.

Любой человек вправе перечислить со своего счета налоги за супруга или супругу, за родственников, за детей или родителей, за свою компанию и т.п.

Организации могут перечислять налоги со своего счета за другие организации. Руководители вправе оплатить налоги компании за счет своих собственных средств.

Причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги значения не имеют.

Погасить задолженность перед бюджетом можно как за текущий период, так и за прошлые налоговые периоды.

За компанию можно заплатить любые налоги, пени и штрафы, кроме НДФЛ за налогового агента, а также страховые взносы, кроме взносов на травматизм.

На сайте ФНС размещены подробные разъяснения на этот счет. При заполнении пла­теж­но­го по­ру­че­ния на упла­ту на­ло­га за тре­тье лицо нужно ру­ко­вод­ство­вать­ся Правилами, которые утверждены Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Наличными или безналом?

Заплатить налоги за организацию за счет собственных средств можно только в безналичной форме.

Оплата налога за третье лицо наличными запрещена:

• Организациям, даже если речь идет об уплате налога за физлицо или ИП.
• Физическим лицам за организацию.

Наличными можно платить физлицу, в том числе ИП, при оплате налога за другое физлицо(!) или ИП.

Если вы, как обычный гражданин (в том числе ИП) платите налог за другого гражданина или ИП, вы можете заплатить налог наличными.

Если вы руководитель и платите налог за свою компанию, вы можете перечислить налоги только в безналичной форме.

Важно знать! После оплаты налога за третье лицо, потребовать возврата уплаченного налога нельзя. Поэтому, если заплатить больше, чем нужно, за возвратом переплаты может обратиться только то лицо, за кого был уплачен налог.

Как оформить платежное поручение при оплате налога за компанию

В платежном поручении необходимо указать компанию, за которую платится налог.

Особенно внимательно нужно заполнить поле «ИНН», в котором указывается ИНН того, чья обязанность по уплате налогов исполняется. Когда платите за свою компанию – ИНН компании.

В поле «Плательщик» нужно указать информацию о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: наименование организации, если за нее перечисляется налог.

С 2018 года ФНС России запустила сервис «Уплата налогов за третьих лиц». Он дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее.

Поля платежного поручения при уплате налога за третье лицо

Приведем в таблице правила заполнения основных полей налоговой платежки при оплате налога на третье лицо.

Оплатить налог за третье лицо по налоговому уведомлению можно через платежные терминалы банков, указав УИН (индекс документа) или по штрих — коду.

Как физлицу оплатить налог за организацию

Дата публикации 19 .0 5 .2023

С 2023 года большинство налогов, сборов и страховых взносов уплачивается единым налоговым платежом (п. 1 ст. 58 НК РФ). Как правило, налогоплательщик исполняет свои обязательства перед бюджетом самостоятельно. В то же время закон позволяет организациям и предпринимателям уплатить ЕНП не только за себя, но и за третье лицо (п. 1 ст. 11.3 НК РФ и п. 1 ст. 45 НК РФ).

Как заполнить платежку на ЕНП за третье лицо?

Платежное поручение на перечисление ЕНП за третье лицо заполняется согласно правилам, приведенным в п. 4 Приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (далее — Приложение № 2) (п. 15 ст. 45 НК РФ). В основном платежка повторяет поручение, которое налогоплательщик заполняет за себя. Однако необходимо иметь в виду, что (п. п. 4.1, 4.2, 4.3, 4.11 Приложения № 2):

• в реквизите «ИНН плательщика» следует отразить ИНН лица, обязанность которого исполняется;
• в реквизите «КПП плательщика» указывается «0» или КПП организации, обязанность которой исполняется (если оплата за ИП, то будет «0»);
• в реквизите «Плательщик» указывается информация о лице, составившем платежное поручение: наименование организации или Ф. И. О. (отчество при наличии) предпринимателя и в скобках «ИП»;
• в реквизите «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП того лица, кто перечисляет платеж в бюджет (ИП указывает только ИНН), наименование лица, обязанность которого исполняется, а также назначение платежа («Единый налоговый платеж»).

Платежка выглядит следующим образом:

Номер реквизита платежного поручения	Наименование реквизита	Значение
7	Сумма	Сумма налога (сбора, страхового взноса)
101	Статус плательщика	01
8	Плательщик	Указывается плательщик, составивший платежное поручение: наименование организации или Ф. И. О. (отчество при наличии) предпринимателя и в скобках «ИП»
60	ИНН плательщика	ИНН третьего лица (того, чья обязанность исполняется)
102	КПП плательщика	КПП третьего лица (того, чья обязанность исполняется) или «0» 1 . Если оплата за ИП, то указывается «0»
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Казначейство России (ФНС России)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код	0
24	Назначение платежа	ИНН плательщика//КПП организации (ИП не указывает)// Наименование третьего лица (наименование организации или Ф. И. О. (отчество при наличии) предпринимателя и в скобках «ИП»)//Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	0 или код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства
106	Основание платежа	0
107	Налоговый период	0
108	Номер документа – основания платежа	0
109	Дата документа – основания платежа	0

За третье лицо можно уплатить не только налоги, сборы, страховые взносы, но и штрафы, пени (п. п. 16 и 17 ст. 45 НК РФ).

При уплате ЕНП за третье лицо необходимо учитывать, что вернуть денежные средства плательщик не сможет. Поэтому за возвратом придется обращаться лицу, за которое внесены денежные средства (п. 1 ст. 45 НК РФ).

О том, как вернуть ЕНП, см. здесь.

Платежи, которые не входят в ЕНП

Некоторые платежи, которые администрирует ФНС России, необходимо перечислять отдельно от ЕНП. К примеру, госпошлину за рассмотрение дела в арбитражном суде. Если денежные средства уплачиваются за третье лицо, платежка оформляется следующим образом (п. 5 Приложения № 2):

Номер реквизита платежного поручения	Наименование реквизита	Значение
7	Сумма	Сумма платежа
101	Статус плательщика	01
8	Плательщик	Указывается плательщик, составивший платежное поручение: наименование организации или Ф. И. О. (отчество при наличии) предпринимателя и в скобках «ИП»
60	ИНН плательщика	ИНН третьего лица (того, чья обязанность исполняется)
102	КПП плательщика	КПП третьего лица (того, чья обязанность исполняется). Если оплата производится за ИП, то указывается «0»
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Казначейство России (ФНС России)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код	0
24	Назначение платежа	ИНН плательщика//КПП плательщика (если платит организация)// Наименование третьего лица (наименование организации или Ф. И. О. (отчество при наличии) предпринимателя и в скобках «ИП»)//наименование платежа, период
104	КБК	КБК конкретного платежа
105	ОКТМО	код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства
106	Основание платежа	0
107	Налоговый период	0
108	Номер документа – основания платежа	0
109	Дата документа – основания платежа	0

1 кроме платежей, перечисляемых иностранными организациями, осуществляющими деятельность в России через несколько филиалов представительств, иных обособленных подразделений, участниками бюджетного процесса, а также организациями, не являющимися участниками бюджетного процесса.

Кто и как может уплатить налоги за организацию и ИП

Индивидуальные предприниматели и юридические лица не всегда могут самостоятельно уплатить налоги, страховые взносы и сборы. Налоговый кодекс РФ допускает, что за них это могут сделать иные лица. Рассказываем, как правильно оформлять уплату налогов за индивидуального предпринимателя и организации, подтверждать совершение платежей, заполнять платежное поручение.

Из этой статьи вы узнаете:

Кто может уплачивать налоги за ИП и организации

Федеральный закон от 30.11.2016 № вносит дополнение в Налоговый кодекс РФ (п. 1 ст. 45), согласно которому заплатить налоги за налогоплательщика может иное лицо.

Это удобно, когда на расчетном счете ИП или юрлица недостаточно денег, они заблокированы налоговыми органами, бизнес требует срочного исполнения других денежных обязательств или у банка возникли проблемы с лицензией.

Новая норма налогового законодательства позволяет делегировать уплату обязательств перед бюджетом, если нет возможности или желания платить самостоятельно.

Кого налоговое законодательство называет «иными лицами»

• граждане Российской Федерации;
• лица без гражданства;
• иностранные граждане;
• другие индивидуальные предприниматели;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
• юридические лица, созданные на территории России;
• международные компании;
• международные организации;
• иностранные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, обладающие гражданской правоспособностью;
• представительства, филиалы международных организаций и юридических лиц, созданные на территории Российской Федерации.

Здесь и далее «иные лица» — «третьи лица».

Физическими лицами, уплачивающими налоги за ИП и организации, могут стать:

• сам предприниматель — за счет использования собственных средств;
• учредитель юридического лица;
• сотрудники ИП или организации;
• родственники, друзья, знакомые и посторонние люди, добровольно согласившиеся на внесение платежей.

В этих случаях деньги перечисляют с лицевого счета физического лица в банке.

Другие предприниматели и юридические лица уплачивают налоги и страховые взносы за налогоплательщиков в качестве контрагентов. Они могут исполнять обязательства по внесению платежей в бюджет в счет предстоящей оплаты услуг или товаров, погашать дебиторскую задолженность. При этом налоги уплачивают с расчетного счета.

Обоснования для уплаты налогов третьими лицами

В Налоговом кодексе РФ нет требований по заключению договора с третьими лицами, которые вносят за налогоплательщиков платежи в бюджет. Для учета поступающих страховых и налоговых платежей не важны их гражданско-правовые основания (Письмо Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2017 г. № ЗН-3-22/6394@).

При этом юридическим лицам нужно отражать в бухгалтерской отчетности движение средств на расчетных счетах. Без подтверждающих документов здесь не обойтись. Федеральная налоговая служба (далее — ФНС) рекомендует руководствоваться нормами гражданского законодательства (Письмо ФНС от 15 сентября 2017 г. № БС-4-21/18529@).

ИП и другие организации могут выступать иными лицами при уплате налогов, не будучи контрагентами. В этих случаях для определения сроков и порядка уплаты налогов заключают договор займа или поручения.

Такой способ внесения налоговых платежей не противоречит нормам гражданского законодательства. Региональное Управление Федерального казначейства не может отказать третьему лицу в исполнении обязательства, если оно было возложено на него должником (п. 1 ст. 313 ГК РФ).

По договору займа иное лицо передает деньги налогоплательщику, который обязуется вернуть их в том же объеме заимодавцу (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ). В тексте документа уточняют:

• срок выдачи займа;
• способ предоставления займа — перечисление средств третьему лицу;
• наличие процентов по займу.

На практике при уплате налогов, страховых взносов и сборов третьим лицом заключают договор беспроцентного займа. При этом сумма экономии на процентах считается доходом, и с нее нужно заплатить налог.

В договоре поручения, где ИП или организация — доверитель, а третье лицо — поверенный, важно предусмотреть:

• сроки уплаты налогов, страховых взносов и сборов;
• ответственность третьего лица за их несвоевременное внесение в бюджет;
• способ возврата денег третьему лицу, если у ИП или организации их не было или было недостаточно на момент платежа. Доверитель обязан возместить поверенному издержки и обеспечить средствами для исполнения поручения (п. 2. ст. 975 ГК РФ).

У договора поручения нет унифицированной формы, но его положения должны соответствовать нормам главы 49 ГК РФ.

По Гражданскому кодексу РФ доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если договором поручения не предусмотрено иное (п. 1 ст. 972 ГК РФ). Но при уплате налогов третьим лицом в текст договора можно включить пункт о его безвозмездном характере и компенсации доверителем затрат поверенного на исполнение обязательств.

Налоговые органы внимательно относятся к исполнению безвозмездных договоров поручения и иногда признают их договорами дарения. Дарение между юрлицами и индивидуальными предпринимателями недопустимо.

Признание уплаты налогов по договору поручения между юридическими лицами или ИП дарением влечет за собой недействительность сделки. В этом случае действуют нормы ст. 166 — 168 Гражданского кодекса РФ. Признание сделки недействительной обязывает каждую сторону договора вернуть другой все полученное по этой сделке.

1. Налоговики при проверке признают его доходом получателя со всеми вытекающими последствиями в виде доначисленных налогов, штрафов, пеней и т.п.;
2. Будет заключен договор прощения долга. Но для получателя займа это опять-таки будет облагаемый доход, разве что без штрафов.

В отношениях с контрагентом можно ограничиться письмом-просьбой о внесении платежей в бюджет. В нем указывают назначение платежа и идентификаторы налогоплательщика. Письмо можно написать и физическому лицу.

Образец письма-просьбы к контрагенту об уплате налогов

Если в заключенном с контрагентом договоре прописан другой порядок оплаты товаров или услуг, стороны могут подписать дополнительное соглашение. В нем указывают, какую сумму в счет уплаты каких налогов контрагент вносит в бюджет, а не на расчетный счет или кассу ИП, организации. Подписанное обеими сторонами договора соглашение не требует составления письма-просьбы.

Порядок уплаты налогов иными лицами

Уплата налогов, страховых взносов и сборов третьим лицом не влечет для него ответственности перед налоговыми органами и бюджетом Российской Федерации. При этом на внесение платежей есть ограничения.

Что можно и нельзя

Иные лица могут уплачивать за индивидуального предпринимателя и организацию любые взносы, налоги, госпошлины, штрафы, которые администрирует ФНС РФ. Самостоятельно налогоплательщики вносят платежи тогда, когда на это есть прямое указание в законе. Например, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эти страховые взносы администрирует Фонд социального страхования РФ, поэтому налогоплательщик платит их самостоятельно. Указание на это есть в п. 3 ст. 2 Налогового кодекса РФ и п. 1.1 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 года № (ред. от 07.03.2018 года).

При уплате налогов, страховых взносов и сборов иными лицами есть и другие ограничения:

1. Иное лицо не может потребовать возврата из бюджета средств, которые были внесены за налогоплательщика;
2. Нельзя перезачесть в пользу ИП или организации переплату по налогам третьего лица. Суммы излишне уплаченных налогов оно может зачесть только в пользу своих недоимок и предстоящих платежей или вернуть себе же по личному заявлению;
3. Нельзя уплатить НДС по конкретной хозяйственной операции, связанной с реализацией товаров и услуг иному лицу. Внесение платежа возможно только по итогам налогового периода. Если ИП купит у ООО «Фирс-Групп» партию меховых шапок на 150 000 рублей, то не сможет уплатить НДС за продавца по этой сделке (Письмо Минфина РФ от 9 июня 2017 года № 03-02-07/1/37101).

При уплате налогов иным лицом можно:

1. Погасить недоимку ИП или юрлица за прошедший период, даже предшествующий внесению изменений в ст. 45 НК РФ;
2. Учесть сумму внесенных платежей в расходах налогоплательщика, но только после погашения задолженности перед лицом, заплатившим за налогоплательщика (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
3. Вернуть сумму излишне уплаченного иным лицом налога. Сделать это может только сам налогоплательщик, обратившись в налоговый орган по месту регистрации.

При внесении налоговых платежей за ИП и организации третьему лицу не нужно подтверждать происхождение денежных средств.

Отражение платежей от третьих лиц в бухгалтерском учете

Уплату налогов третьими лицами ИП и организации отражают в бухгалтерском учете проводками. Счета дебета и кредита зависят от обоснования платежей.

Проводка при наличии дебиторской задолженности контрагента

Проводка ООО «А» (налогоплательщик)

Проводки в бухгалтерском учете налогоплательщика

Проводка ООО «Б» (третье лицо)

Проводки в бухгалтерском учете контрагента

Проводка при уплате налогов третьим лицом по договору беспроцентного займа

Проводка ООО «А» (налогоплательщик)

Проводки в бухгалтерском учете налогоплательщика

Проводка ООО «Н» (третье лицо)

Проводки в бухгалтерском учете третьего лица

Беспроцентный займ не отражают по дебету счета 58.3, так как он не приносит доход. Движение денежных средств по договору займа не учитывают в составе доходов и расходов (п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Для фиксации в проводке долгосрочного займа (на срок более 12 месяцев) используют счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» вместо 66.

Проводка при внесении собственных средств на расчетный счет

Проводки в бухгалтерском учете ООО «А»

Суммы налогов, которые за предпринимателя уплатило третье лицо, не считаются доходом. Они не отражаются в книге учета доходов и расходов (КУДиР) или книге доходов предпринимателя и не облагаются налогом на прибыль.

Оформление платежного поручения

Для уплаты налогов за ИП или организацию третье лицо заполняет платежное поручение. Его форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N . Правила заполнения поручения содержатся в приложениях к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 05.04.2017).

При заполнении платежного поручения важно понимать, где должна быть информация о налогоплательщике, на которого законом возложена обязанность по внесению налоговых платежей в бюджет, и третьем лице, уплачивающем за него налоги.

Основные поля платежного поручения при уплате налогов третьим лицом

Статус налогоплательщика, за которого вносят платеж — указывают кодом из двух цифр (Приложение № 5 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Когда третье лицо уплачивает налоги за индивидуального предпринимателя, использует код «09». При совершении платежа за организацию применяют код «01».

Данные налогоплательщика, за которого уплачивают налоги — указывают ИНН и КПП. У индивидуального предпринимателя нет КПП.

Наименование или ФИО третьего лица ;— данные зависят от того, кто выступает третьим лицом. Физическое лицо указывает ФИО, полное наименование организации, другой индивидуальный предприниматель — ФИО физического лица, зарегистрировавшего соответствующий статус, с пометкой «ИП» в скобках.

Назначение платежа — через разделяющий знак «//» указывают ИНН, КПП третьего лица (для физлиц — только ИНН), наименование налогоплательщика, какой налог уплачивают и обоснование платежа.

При неправильном указании третьим лицом номера счета Федерального казначейства и наименования банка-получателя сумма не перечисляется на соответствующий счет в бюджетную систему РФ. В этом случае обязанность по уплате налога считается неисполненной (пп.4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Если ошибка в платежном поручении не стала препятствием к перечислению средств, то только сам налогоплательщик может подать в налоговый орган заявление о ее допущении. К нему прикладывают документы, подтверждающие уплату налогов. Независимо от того, кто вносил налоговые и страховые платежи, копия платежного поручения должна быть направлена ИП или юрлицу.

До 30 ноября 2016 года индивидуальные предприниматели и юридические лица исполняли обязанности по уплате налогов, страховых взносов и сборов самостоятельно. Внесенные в Налоговый кодекс РФ изменения создали для ИП и организаций «подушку безопасности» в виде возможности переложить исполнение обязательств на иное лицо.

Для исполнения обязательства перед бюджетом, недопущения пропуска сроков по уплате налогов и отсутствия вопросов у налоговых органов грамотно оформляйте свои отношения. Письмо-поручение и договор займа — надлежащие обоснования внесенных платежей при налоговых проверках.

Для идентификации платежей в пользу налогоплательщика третьим лицом, важно правильно заполнить платежное поручение.

Отличная статья-инструкция для тех, у кого не всегда есть возможность уплатить налоги с расчетного счета. Законная возможность передать обязанность по уплате налога третьему лицу — прекрасный выход из положения. Используя этот способ, вы не допустите просрочки налоговых платежей, если у вас заблокирован счет в банке, имеется картотека № 2, нет денег на расчетном счете или вовсе нет расчетного счета.

На начальном этапе организации бизнеса часто не хватает денег. Поэтому предприниматели стараются обойтись без открытия банковских счетов. Экономят на расчетно-кассовом обслуживании обычно и те, кто не работает с юридическими лицами. Это способ для них.

Организуя оплату налогов третьими лицами, проследите за правильностью оформления сделки. Необходимо учесть все нюансы в заполнении платежного поручения. Если же по какой-то причине ваш платеж не зачислен, а повис в невыясненных платежах — подайте письмо об уточнении платежа. Такое заявление подает непосредственно налогоплательщик, в чьих интересах была осуществлена оплата.

— Елена Тарасова, юрист практики налогообложения и эффективного ведения бизнеса

© 1995–2023, ПАО БАНК «СИАБ». Универсальная лицензия № 3245 от 09.11.2022.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Как оформить платежное поручение для уплаты за третье лицо

Уплата налогов за третье лицо: историческая справка

Еще пять лет назад уплата налогов за третье лицо по закону была запрещена. От этого страдал:

• бюджет, недополучавший вовремя налоговые платежи;
• налогоплательщики, желающие любым способом погасить налоговые обязательства своевременно и в полном объеме.

Проблема разрешилась после корректировки текста п. 1 ст. 45 НК РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, позволившей платить за других:

• налоги (с 30.11.2016);
• страховые взносы (с 01.01.2017).

С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) за третье лицо можно уплатить налоги и взносы:

• единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК;
• отдельными платежками, заменяющими уведомления о начисленных налогах и взносах;
• отдельными поручениями на специальные КБК — при перечислении налоговых платежей, не входящих в ЕНП.

Уплатить налоги за третье лицо может как физлицо, так и любая компания. Заполнить платежку можно на сайте ФНС (ст. 45 НК РФ).

Все важное под контролем

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Кто может перечислять налоги за третьих лиц

Налоговые платежи за должника по его поручению могут перечислять в бюджет:

• контрагенты, имеющие встречный долг (к примеру, по возврату займа или по оплате товаров) или обязанные оплатить аванс в силу условий договора;
• учредитель, участник или акционер (оформить такой платеж можно, например, как заем, ссуду, дарение или вклад);
• любые лица, с которыми достигнута договоренность об уплате налога или взноса.

Важно! Главное правило при заполнении налоговых платежных поручений за третьих лиц — оформлять их необходимо по правилам из приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н, но с учетом ряда особенностей.

Правила оформления налоговой платежки за третье лицо

В НК РФ нет специальных правил оформления уплаты налогов и взносов через третьих лиц, поэтому применяются общие принципы формирования платежек с особым порядком заполнения отдельных реквизитов.

Расскажем, как оформить платежное поручение на перечисление налоговых сумм за третье лицо в составе ЕНП.

Особые правила для полей 60 «ИНН» и 120 «КПП»

В поле 120 «КПП» плательщика проставляется КПП компании, за которую перечисляются налоги или взносы, или «0». При оплате за физлиц и ИП — «0»

В поле 60 «ИНН» проставляется ИНН компании или физлица, за которое перечисляют налоги или взносы. Если физлицо не сообщил свой ИНН, в этом поле проставляется «0» и в поле 22 «Код» следует указать УИН.

Порядок заполнения поля 8 «Плательщик»

Несмотря на то, что в платежке за третье лицо проставляются ИНН и КПП третьего лица, его наименование в поле 8 не отражается.

В поле 8 «Плательщик» отражаются сведения о том, кто фактически перечисляет налоги и взносы за плательщика:

• для компаний — наименование;
• для ИП, нотариуса, адвоката, главы КФХ — Фамилия, Имя, Отчество (отчество указывается при его наличии) и в скобках «ИП», «нотариус», «адвокат» «КФХ»;
• для физлиц — Фамилия, Имя, Отчество (ФИО).

Детали оформления поля 24 «Назначение платежа»

Назначение платежа должно включать три вида информации:

• сведения о лице, которое фактически перечисляет деньги в бюджет (ИНН и КПП);
• наименование третьего лица, за которое перечисляются деньги;
• вид платежа (например, единый налоговый платеж).

Между всеми этими элементами проставляется знак «//».

Остальные поля платежки заполняются в обычном порядке — так, как если бы компания заполняла его по своим платежам (за себя).

Контролируйте состояние ЕНС в Экстерне. Запрашивайте через сервис справки о наличии сальдо на счете, принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП, и исполнении обязательств по уплате.

Как оформить платеж за третье лицо в хозяйственных отношениях

Перечислять за третье лицо можно не только налоги и взносы, но и обычные долги. В хозяйственных отношениях такая процедура востребована и не запрещена законом.

Оплата товаров, работ или услуг с участием третьих лиц возможна по указанию кредитора в следующем порядке:

• должник письменно оформляет свою просьбу к плательщику погасить его долг перед кредитором или исполнить обязательство по оплате — указывая в тексте письма условия оплаты (на условиях возврата: с процентами или без них, либо как погашение имеющейся задолженности плательщика);
• при оформлении платежа плательщик указывает назначение платежа таким образом, чтобы кредитор смог безошибочно идентифицировать платеж;

• должник уведомляет кредитора о погашении долга третьим лицом (с приложением копии платежного поручения).

Если срок платежа уже прошел, такое уведомление не обязательно — кредитор должен зачесть поступившие деньги в счет исполнения обязательства и без уведомления (пп. 1 п. 2 ст. 313 ГК РФ).

После того, как платежка попадет в банк и деньги поступят кредитору, желательно провести сверку расчетов. Это позволит подтвердить исполнение обязательств должника перед кредитором и третьего лица перед должником.

Заключение

Закон не запрещает перечислять за третьих лиц налоги в бюджет и погашать их задолженность перед кредиторами. Главное — правильно заполнить платежное поручение.