Как платить меньше ндфл

Как сократить НДФЛ

Налог на доходы физлиц взимается не только с заработной платы наемных работников, как думают многие. К доходам также приравнивается сумма арендной платы, уплаченная арендодателю за сданную в наем квартиру, другое помещение. Обязательства по НДФЛ возникают при выполнении физлицом, не являющимся предпринимателем, услуг за плату и при получении доходов из других источников.

Индивидуальные предприниматели с точки зрения начисления и уплаты налогов приравниваются к физлицам.

Основная ставка налога по гл. 23 НКРФ составляет 13 % суммы дохода физического лица. Это, конечно, серьезная нагрузка на предпринимателя, особенно ощутимая, когда новый бизнес только начинает становиться на ноги. Однако по сравнению с юридическими лицами, которые платят налог на прибыль по ставке 20 %, физические лица и предприниматели занимают более выгодное положение.

На первый взгляд кажется, что с установленными ставками ничего нельзя сделать. Если же разобраться в сути вопроса глубже, в законодательстве можно найти вполне законные способы снизить сумму платежей.

Налоговый вычеты – доступный способ уменьшить подоходный налог

Для минимизации налога можно воспользоваться положениями статей 218 – 221 Налогового кодекса РФ. Здесь перечисляются основания, позволяющие уменьшить сумму взимания НДФЛ, применяя понятие «налоговый вычет». Если после перерасчета будет установлено, что в казну были внесены излишние средства, физическое лицо при определенных условиях может рассчитывать на возврат налога частично или полностью.

Важно! Возврату подлежат только фактически уплаченные (переплаченные) средства.

Допустим, сумма годового дохода физлица или ИП, которая подпадает под налогообложение, составила 256700 руб. Если не использовать установленные законом возможности, то по ставке 13 % НДФЛ, подлежащий перечислению в государственную казну, должен равняться 33371 руб. (256700 * 13 %).

Теперь попробуем изменить ситуацию в пользу плательщика налогов.

Покупка физическим лицом квартиры по ипотеке предусматривает уплату процентов, определенных договором/контрактом с банком. К примеру, если при приобретении такой недвижимости были уплачены в течение года проценты в размере 311300 руб., положения Налогового кодекса дают право по этому основанию вернуть НДФЛ, применив налоговый вычет. Чтобы определить, какая сумма подлежит возврату, необходимо расходы по уплате ипотечных процентов умножить на ставку налога: 311300 * 13 % = 43069 руб.

Однако сумма уплаченного подоходного налога меньше этой расчетной величины на 9698 руб. (33371 – 43069 = -9698). Как поступить с этой разницей? Очень просто: ее можно перенести и засчитать в счет налоговых обязательств будущего года.

Следует принять во внимание, что Налоговый кодекс РФ позволяет производить перенос на будущие отчетные периоды вычеты только по некоторым расходам. Однако приведенный пример ярко демонстрирует наличие прямой выгоды для налогоплательщика – физлица или ИП.

Физлица могут воспользоваться правом налогового вычета по отдельным видам понесенных расходов:

• на детей;
• имущественные;
• социальные.

Каким образом осуществляется получение вычета

Сначала рассмотрим случай, когда на вычет претендует физическое лицо. Здесь есть два способа реализовать свое право:

• лично;
• через работодателя.

В первом случае придется самостоятельно заполнять и подавать декларацию в ИФНС по месту жительства. Второй вариант предусматривает осуществление необходимых действий работодателем на основании соответствующего письменного заявления работника, претендующего на вычет.

Следует иметь ввиду, что свое право следует подтвердить документально, приложив к декларации все необходимые документы о понесенных затратах.

Получение вычета индивидуальным предпринимателем мало чем не отличается от порядка для физлиц. Сроки подачи декларации зависят от режима налогообложения, по которому осуществляет свою деятельность ИП: если на общем режиме – то это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным. К декларации прилагается весь пакет документов, подтверждающих наличие права на вычеты, расчет суммы налога к уплате либо возмещению.

Существующие типы налогового вычета

Чтобы получить наглядную картину имеющихся возможностей по уменьшению суммы налоговых платежей, стоит рассмотреть более детально каждый из типов вычета.

Вычет за детей

Этой налоговой льготой налогоплательщики – физические лица пользуются чаще всего. Право воспользоваться нею имеют граждане, имеющие на иждивении детей возрастом до 18 лет (до 24 лет при условии обучения по очной форме).

Сумма на каждого из детей определена в фиксированном размере:

• 1-й и 2-й ребенок – по 1400 руб.;
• 3-й и последующие дети – по 3000 руб.

В ситуации, когда детей содержит единственный родитель, либо имеется письменный отказ второго от применения вычета, указанные суммы применяются в двукратном размере.

Имейте ввиду, что здесь имеется ограничение по сумме дохода родителей, которая определена в размере 350000 руб. Как только указанный предел достигнут – применение вычета прекращается до конца отчетного года.

Приведем пример:

И. П. Харитонов имеет одного 5-летнего ребенка. При месячной зарплате 36800 руб. с него ежемесячно удерживают (уплачивают) НДФЛ в сумме 4784 руб. Поэтому в чистом виде на руки человек получает 32016 руб.

В январе И.П. Харитонов написал работодателю заявление, в котором просит производить вычет за ребенка. Его жена по месту своей работы уже получает такую льготу.

Теперь произведем необходимые расчеты:

• Определяем сумму вычета: 36800 – 1400 = 35400 руб.
• Определяем сумму налога: 35400 * 13 % = 4602 руб.
• Сумма, выплачиваемая на руки: 36800 – 4602 = 32198 руб.
• Определяем сумму и период, когда ограничительный лимит в 350000 руб. будет исчерпан: 10 месяцев * 36800 = 368000 руб. То есть в десятом месяце лимит оказывается исчерпанным: вычет будет действовать с января по сентябрь.

Право на вычет возникает у физического лица с месяца рождения ребенка. Окончание происходит в конце года после того, как ребенку/детям исполнится 18 или 24 лет.

Случается, что по разным причинам вычет не был использован полностью или частично в период, когда физлицо имело на него право. В таких случаях можно произвести перерасчет и вернуть сумму переплаченного налога на основании поданной декларации за год.

И.П. Харитонов мог не писать работодателю заявление на вычет, а сделать перерасчет самостоятельно на основании поданной декларации с заполненным листом Е1:

Теперь произведем расчет:

Из справки 2-НДФЛ будет видно, что лимит по величине дохода был превышен в октябре.

За 9 месяцев сумма вычета составила: 1400 * 9 месяцев = 12600 руб.

Сумма налога, приходящаяся на вычет: 12600 * 13 % = 1683 руб.

Поскольку работник не писал заявлений на работе, сумма 1683 руб. была переплачена из его зарплаты работодателем и подлежит возврату И.П. Харитонову.

Для самостоятельного возврата переплаченного НДФЛ необходимо предоставить документы, обосновывающие право применения вычета:

• паспорт/свидетельство о рождении ребенка/детей;
• если дети приемные, прикладываются документы об усыновлении, опеке;
• свидетельство о браке – на детей супругов;
• справка из учебного заведения, где обучается ребенок, подтверждающая очную форму его обучения.

Социальный вычет

Данная категория позволяет применить вычеты в случае, если налогоплательщик нес расходы на лечение, обучение и некоторые другие виды услуг социального характера.

Право на снижение налогового бремени возникает, когда в течение отчетного года расходовались средства на лечение или обучение самого налогоплательщика, его детей, супруга или кого-либо из близких родственников.

Законодательством установлена сумма предельного лимита таких затрат, равная 120000 руб. Другими словами, воспользовавшись возможностью применить социальный вычет, можно вернуть НДФЛ в размере не более 15600 руб. (120000 * 13 %).

Следует иметь в виду, что не все медицинские услуги могут быть включены в расходы. В РФ действует правительственное постановление с перечнем лекарств и услуг, на которые право вычета не распространяется.

Кроме того, людям необходимо пользоваться услугами только лицензированных лечебных или образовательных учреждений, поскольку для подтверждения расходов им придется предоставлять копии лицензий.

Зарплатный доход И.П. Харитонова за 2018 год составил 144000 руб. С этой суммы работодатель удержал и перечислил в казну подоходный налог в сумме 18720 рублей.

И.П. Харитонов в июне заплатил за обучение ребенка английскому языку 16950 руб., а также оплатил роды жены в сентябре, которые обошлись в сумму 79600 рублей. Всего сумма расходов на медицинские и образовательные услуги для его семьи составили 96550 руб.

Сумма налога для перерасчета составляет: 96550 * 13 % = 12551,50 руб.

Немного изменим условия примера:

Кроме указанных ранее расходов И.П. Харитонов в октябре помог своей матери в приобретении лекарств стоимостью 27900 руб. Итоговая сумма его затрат составит 124450 руб. Однако, как было указано ранее, законодательством установлен предельный лимит на уровне 120000 руб. Поэтому налогоплательщик И.П. Харитонов может получить возврат НДФЛ в размере 15600 руб. (120000 * 13 %).

Теперь посмотрим, что могло бы произойти, если бы доход И.П. Харитонова в 2018 году составил 90000 рублей, а затраты 96550 руб. С зарплаты удерживается подоходный налог 11700 руб. (90000 * 13 %). С учетом вычета И.П. Харитонов мог бы претендовать на возмещение 12551,50 руб. Фактически уплаченный НДФЛ оказался меньше, чем сумма возмещения. Поэтому человеку может быть возвращено 11700 рублей.

Законодательство дает право налогоплательщику – физлицу снизить доходную налогооблагаемую базу на 25 % суммы, которую он направил на благотворительность.

Другие расходы, дающие право применения социального вычета:

• пенсионное обеспечение негосударственных фондов;
• пенсионное страхование на добровольных началах;
• добровольное страхование жизни.

Расходы могут касаться как самого налогоплательщика, так и членов его семьи. Здесь установлен лимит в 120000 рублей.

Получение льготы возможно осуществить за 3 предшествующих года. Потребуется лично заполнить и подать декларацию с пакетом обосновывающих документов:

• действующие контракты со всеми организациями, оказавшими услуги;
• копии лицензий лечебных, образовательных и прочих учреждений;
• справка о затратах на лекарства, медицинские услуги;
• чеки, квитанции;
• паспорт/свидетельство о рождении ребенка/детей;
• свидетельство о браке.

Имущественный вычет

Право на применение указанного вычета требует соблюдения определенных условий:

• При продаже имущества – если оно находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.
• При приобретении/строительстве жилья, земельного участка (включая ипотеку) – на сумму до 2000000 руб.
• При привлечении целевых займов (кредит, ипотека) – на сумму уплаченных процентов. Лимит по такому виду вычета установлен на уровне 3000000 руб., а возврат производится после предъявления контракта и документов с подтверждением фактической уплаты процентов.

Имущественным вычетом можно воспользоваться только один раз. При покупке следующих объектов недвижимости это право уже не будет действовать.

Хотя, если вычет не был полностью использован в течение отчетного года, неиспользованная сумма может быть перенесена на следующие налоговые периоды до полного расходования. В зависимости от дохода налогоплательщика сумма вычета может распределяться на несколько лет, и до момента ее исчерпания человек полностью освобождается от уплаты НДФЛ. При этом, если работодатель уплатил подоходный налог с заработной платы такого работника без его письменного заявления, налогоплательщик по итогам отчетного года может самостоятельно подавать в налоговые органы декларацию с уточнением суммы его возврата.

Годовой доход И.П. Харитонова в виде заработной платы составляет 500000 руб.

Налог с этой суммы составляет 65000 руб. (500000 руб. * 13 %).

В текущем году ним была приобретена квартира стоимостью 2500000 руб.

Максимальная сумма имущественного вычета ограничивается суммой 2000000 руб.

Возврату подлежит сумма: 2000000 рублей * 13 % = 260000 руб.

Исходя из доходов налогоплательщика рассчитывается срок возврата вычета: 260000 руб. / 65000 руб. = 4 года. То есть, на протяжении 4 лет у И.П. Харитонова есть право подавать ежегодно (или 1 раз в 3 года) налоговую декларацию и получать возврат налога.

В таблице наглядно представлен порядок предоставления различных типов вычетов:

Максимальная сумма
возврата НДФЛ

Стандартный за детей

1400 руб. за 1 и 2 ребенка,

3000 руб. за 3 и последующих детей

Сумма дохода до 350000 руб.

Максимальная сумма расходов не более 120000 руб. (кроме дорогостоящих видов услуг)

(по дорогостоящим видам не ограничена)

Расходы до 120000 руб.

Максимальный 2000000 руб.

Предоставляется один раз на один объект недвижимости

Проценты по кредитам (ипотека)

Максимальный 3000000 руб.

Предоставляет один раз на один объект недвижимости

Теперь, когда вы вкратце знакомы со способами уменьшения подлежащих уплате сумм подоходного налога с помощью механизма налоговых вычетов, у каждого физлица появляется возможность самостоятельно регулировать свою налоговую нагрузку.

Изучайте, пользуйтесь всеми правами, которые предоставляет вам действующее налоговое законодательство.

Как уменьшить налоги на работников

Человеческие ресурсы в компании — одни из самых затратных. Помимо заработной платы работодатель удерживать НДФЛ и уплачивает страховые взносы. Поэтому вопрос оптимизации налогов в части зарплаты стоит очень остро. Разберем законные способы уменьшения налогов на работников.

Какие налоги платит работодатель с зарплаты сотрудников

Мало выдать своему сотруднику оклад. Чтобы соблюсти все требования закона работодатель должен:

• удержать с зарплаты НДФЛ — стандартная ставка 13 %, но в определенных случаях она может быть выше;
• уплатить страховые взносы в ПФР — 22 % от выплаченной зарплаты;
• уплатить страховые взносы в ФОМС — 5,1 % от выплаченной зарплаты;
• уплатить страховые взносы в ФСС — 2,9 % от выплаченной зарплаты;
• уплатить взносы от несчастных случаев и на случай материнства — размер зависит от вида деятельности.

Например, по трудовому договору оклад Иванова В.В. составляет 50 000 рублей в месяц. В таком случае Иванов на руки получит:

50 000 * (100 % — 13 %) = 43 500 рублей

А 6 500 рублей работодатель обязан удержать в качестве НДФЛ. Кроме того, нужно заплатить все страховые взносы:

50 000 * 22 % = 11 000 рублей — уплатить в ПФР;
50 000 * 5,1 % = 2 550 рублей — уплатить в ФОМС;
50 000 * 2,9 % = 1 450 рублей — уплатить в ФСС;
50 000 * 0,2 % = 100 рублей — уплатить взносы от несчастных случаев (0,2 % — это минимальная ставка, максимальная 8,5 %).

В итоге работодатель тратит на Иванова не 50 000 рублей, а все 65 100 рублей. НДФЛ в расчет мы не включили, так как подоходный налог платит не работодатель, а сам сотрудник. То есть сверх оклада компания дополнительно отдает 30,2 % в виде взносов. Разберемся, как снизить налоговую нагрузку.

Используем налоговые вычеты по НДФЛ

Совсем не обязательно уплачивать с зарплаты сотрудника полную сумму НДФЛ. Ее можно снизить за счет налоговых вычетов, которые делятся на группы:

• стандартные (ст. 218 НК РФ) — вычеты для ветеранов ВОВ, инвалидов, чернобыльцев или работников с несовершеннолетними детьми и так далее;
• социальные (ст. 219 НК РФ) — вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств и так далее;
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — для лиц, осуществляющих операции с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете;
• имущественные (ст. 220 НК РФ) — для лиц, покупающих или продающих имущество, например, жилье, автомобиль и так далее.

У большинства сотрудников обычно есть право на тот или иной налоговый вычет. Например, если у Иванова из предыдущего примера есть два несовершеннолетних ребенка, то за каждого он получит вычет в размере 1 400 рублей. А значит удержать НДФЛ нужно в следующем размере:

(50 000 — 1 400 — 1 400) * 13 % = 6 136 рублей.

Вычеты из разных групп можно совмещать. Например, тот же Иванов мог поступить на платной основе в университет. В таком случае он может заявить право на вычет в размере 50 000 рублей.

Налоговый вычет — это законный способ экономии на НДФЛ, но в большей степени он все же касается сотрудника, а не работодателя. Применяя вычеты, работник увеличивает сумму зарплаты, которая ему выдается на руки. То есть работодатель ничего не экономит.

Переводим часть функций на аутсорсинг и самозанятых

С заработной платы работодатель дополнительно уплачивает не менее 30,2 % в виде страховых взносов. Законно уменьшить эту сумму можно, переведя часть функций, которые выполняют штатные работники, на аутсорсинг.

Например, в компании есть юридический отдел. В него входят два специалиста, каждый из которых получает по 50 000 рублей. С учетом страховых взносов содержание юротдела обходится фирме в 130 200 рублей.

Маловероятно, что юристы ежедневно готовят исковые заявления или отбиваются от претензий. В таком случае юридический отдел можно упразднить и для решения вопросов привлекать стороннюю юридическую компанию.

Юрист на аутсорсинге может быть индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Это не ваш работник, зарплату вы ему не платите. Поэтому удерживать НДФЛ или платить за него взносы не нужно. Это сделает компания, в которой он работает.

Даже если юристы на аутсорсинге будут брать 110 000 рублей, вы сэкономите 20 200 рублей на взносах. К тому же вы будете привлекать их для конкретных задач, вероятно, стоимость их услуг за месяц будет даже ниже, чем оклад двух штатных юристов.

Аутсорсинг не ограничивается только юристами. Можно привлечь бухгалтеров, кадровиков, программистов, маркетологов, уборщиц и так далее.

Часть работ можно поручить «самозанятым» — физическим лицам, уплачивающим налог на профессиональный доход. Самозанятые могут помочь с ведением бухгалтерии, оказывать юридические консультации, оказывать услуги по ремонту помещений и так далее. За самозанятых также не нужно платить страховые взносы.

Важно! Не стоит бросаться переводить своих сотрудников в ИП и «самозанятых». Такое недобросовестное поведение будет расцениваться инспекторами как нарушение налогового законодательства. Законом даже предусмотрено, что заказчиком услуг у «самозанятого» не может выступать бывший работодатель.

Компенсируем работникам часть расходов

Самый простой способ сэкономить на налогах с зарплаты — это снизить оклад. Но в таком случае привлечь профессиональные кадры для работы будет гораздо сложнее. Для сохранения привлекательности рабочего места часть зарплаты можно заменить компенсациями.

Налоговый кодекс разрешает выплачивать работникам компенсации, с которых страховые взносы платить не нужно:

• компенсация затрат на проезд в общественном транспорте;
• компенсация процентов по ипотеке;
• компенсация обучения;
• компенсация оплаты проезда в отпуск;
• компенсация сотовой связи, компьютерной техники, автомобиля и иного имущества.

Право на компенсации обязательно закрепляйте в коллективном договоре и должностных инструкциях.

Используем ученические договоры

Сотрудник-новичок редко выполняет абсолютно все задачи самостоятельно. В первое время он получает опыт и обучается у более опытных коллег-наставников. Трудовой договор с новичком можно заменить на ученический, а вместо зарплаты выплачивать стипендию, которая не облагается страховыми взносами.

Однако платить стипендию на постоянной основе нельзя. В ученическом договоре обязательно должен быть установлен срок обучения и размер стипендии, который не может быть меньше МРОТ в регионе.

Важно! Заключить ученический договор с сотрудником может только юридическое лицо.

Выплачиваем дивиденды

Заработная плата руководителя с учетом страховых взносов — существенная статья затрат в компании. Однако если руководитель является и учредителем, то вместо зарплаты он может получать дивиденды, которые не облагаются страховыми взносами.

Выплачивать дивиденды можно не чаще, чем один раз в квартал. При этом у компании по итогам периода должна быть чистая прибыль. Распределять убыток нельзя.

Заменяем ТОП-менеджмент на управляющую компанию

Полномочия исполнительного органа юрлица может исполнять управляющая компания или управляющий индивидуальный предприниматель. Для УК или управляющего-ИП выгоднее всего использовать режим налогообложения УСН «Доходы».

С вознаграждения управляющая компания будет платить только упрощенный налог по ставке 6 %, вместо страховых взносов, которые уплачивались с зарплаты топ-менеджмента. Полученную прибыль управляющая компания распределяет между учредителями в виде дивидендов.

Например, топ-менеджмент компании получает 500 000 рублей в месяц в виде зарплаты. Значит на страховые взносы ежемесячно организация тратит:

500 000 * 30,2% = 151 000 рублей

Теперь представим, что топ-менеджеры учредители создали управляющую компанию, которая за свои услуги получает также 500 000 рублей. С этих денег УК платит упрощенный налог по ставке 6 %:

500 000 * 6 % = 30 000 рублей

Так как УК работает на УСН «Доходы» налог можно уменьшить на 50 % за счет уплаченных страховых взносов, то есть к уплате получаем:

30 000 * 50 % = 15 000 рублей

В дальнейшем учредители УК получают свои деньги смешанно: часть в виде зарплаты, а остальное в виде дивидендов. Например, оклад 150 000 рублей, значит сумма страховых взносов составит:

150 000 * 30,2 % = 45 300 рублей

А оставшиеся деньги топ-менеджмент получит в виде дивидендов, которые страховыми взносами не облагаются.

Таким образом, при создании УК сумма затрат на налоги и взносы составит всего 60 300 рублей, когда в первом варианте на страховые взносы компания тратила 151 000 рублей.

Экономия на налогах всегда вызывает интерес со стороны ФНС. Прежде чем применить один из вышеперечисленных способов проконсультируйтесь с юристами и налоговыми консультантами. Не стоит без раздумий переводить всех сотрудников на режим «самозанятости», а топ-менеджмент заменять на управляющего-ИП. Налоговая будет очень внимательно проверять правомерность ваших действий.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести налоговый учет на любой системе налогообложения. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Как платить меньше налогов?

Платить значительно меньше налогов, при этом полностью соблюдая законы, возможно. Если говорить о бизнесе, то наиболее действенный способ снижения налогового бремени — работа в сферах, признанных на государственном уровне особо важными. Разработка стратегии снижения налогов предприятия требует детального изучения конкретного бизнеса и привлечения к работе специалистов.

Какие налоги платят граждане России

Многие российские граждане никогда не платили налогов самостоятельно, но это не значит, что они не платят их вообще. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты наемных работников платит работодатель. Основная ставка этого налога 13%. Работники должны понимать, что на самом деле это часть их зарплаты, поэтому они являются налогоплательщиками, пусть и не были ни разу в налоговой инспекции.

Если гражданин получает доходы не только в виде зарплаты, или его доходы с зарплатой не связаны, он обязан подавать налоговую декларацию и оплачивать налоги сам. НДФЛ относится федеральным налогам и поступает в бюджет России. Помимо этого налога владельцы некоторых видов собственности обязаны вносить налоговые платежи за нее. К таким налогам относятся:

• транспортный;
• имущественный;
• земельный.

Налог на доходы физических лиц и возможности его снижения

НДФЛ начисляется практически на любые виды доходов граждан России. Им облагаются:

1. Выигрыши. Любые материальные выигрыши в виде денег или призов, полученные при участии в лотереях или конкурсах, требуют уплаты НДФЛ. Если приз имущественный, а не денежный, налог уплачивается с его оценочной стоимости.
2. Сдача имущества в аренду. Многие сдают квартиры и другое имущество, не подавая деклараций и не платя налогов. Это нарушение налогового законодательства, которое рано или поздно будет обнаружено.
3. Зарубежные доходы.
4. Доходы, полученные при продаже имущества. Речь идет об имуществе, которое требует фиксации права собственности (недвижимости, автомобилях и т. п.). Если такое имущество было приобретено до 1 января 2016 года, налог нужно платить при его продаже ранее, чем через 3 года. Имущество, купленное после 01.01.2016 года, можно продать не уплачивая НДФЛ, но не ранее чем через 5 лет после покупки.
5. Другие виды доходов. В этот пункт, в частности, входит и заработная плата.

От уплаты НДФЛ освобождены подарки и наследство, полученное от близких родственников.

НДФЛ в России взимается по пяти различным ставкам:

1. 13% — основная ставка налога.
2. 9% — НДФЛ с дохода по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 года.
3. 15% — если нерезидент России получает дивиденды российских компаний, налог уплачивается по этой ставке. Нерезидентом может быть и гражданин России, если он проводит за рубежом более 183 дней в течение года.
4. 30% — по такой ставке облагаются доходы нерезидентов.
5. 35% — это максимальная ставка НДФЛ. Она взимается с выигрышей и доходы от вкладов.

Во всех случаях для того, чтобы меньше платить НДФЛ, необходимо снизить налоговую базу. Не все деньги, которые вы получаете, являются доходом. Например, если вы приобрели автомобиль за 300 тыс. рублей, а продали за 325 тыс., ваш доход составил 25 тыс. Если вы сдаете квартиру и получили от ее сдачи 120 тыс. рублей в год, но заплатили за коммунальные услуги, по этому объекту 20 тыс., доход — 100 тыс. рублей.

Плательщикам НДФЛ закон позволяет уменьшать налоговую базу за счет налоговых вычетов. Каждому из них в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) посвящена отдельная статья:

1. Ст. 218 НК РФ рассказывает о стандартных налоговых вычетах. Они применяются к родителям и усыновителям несовершеннолетних, чернобыльцам, инвалидам войны и воинской службы и другим, указанным в статье, категориям граждан. Стандартные вычеты производятся в форме фиксированной суммы за каждый месяц налогового периода. Размер суммы вычета для разных категорий льготников отличается. Чтобы платить меньше налогов, внимательно изучите эту статью, возможно вам положена льгота.
2. Ст. 219 НК РФ устанавливает освобождение от уплаты налогов для расходов на благотворительность; обучение детей налогоплательщика и его самого; лечение плательщика и его близких родственников; уплату взносов на обеспечение дополнительной пенсией; оплату оценки квалификации плательщика. Разные типы трат позволяют уменьшить налоговую базу на разные максимальные суммы. Государство не оплатит расходы полностью, а только позволит не платить с них налог. То есть сэкономить удастся только 13% расходов.
3. Ст. 220 НК РФ позволяет уменьшить налоговую базу на расходы, связанные со строительством и покупкой жилой недвижимости. Статья объемная и порядок применения этих вычетов лучше изучить в ней.
4. Ст. 221 НК РФ дает возможность представителям отдельных профессий платить меньше налогов, предоставляя профессиональные налоговые вычеты.

Возможности снижения транспортного налога

Транспортный налог перечисляется в бюджет региона и относится к региональным. Размер транспортного налога зависит от того, какой именно транспорт на вас зарегистрирован и каков объем его двигателя. Ставка налога устанавливается региональными властями и отличается по областям и республикам России.

Заплатить меньше транспортного налога могут те, кто имеет право на льготы. На федеральном уровне полностью освобождены от этого налога многодетные родители, участники войны, инвалиды. Пенсионерам в некоторых регионах предоставлена скидка в 50%. Региональные власти могут дополнять этот список другими льготными категориями. Еще один метод снижения транспортного налога — перерегистрация транспортного средства в том регионе, где ставки ниже.

Как уменьшить налог на имущество

Имущественным налогом облагаются объекты недвижимости: гаражи, квартиры и т.п.

Налог местный, и по решению местных властей его ставка колеблется между 0,1 и 2% стоимости объекта недвижимости по данным кадастрового учета. Всем владельцам жилой недвижимости положен налоговый вычет:

• на комнату — 10 м²;
• на квартиру — 20 м²;
• на дом — 50 м².

Размер налога определяется так: берется кадастровая стоимость объекта и площадь жилья и определяется стоимость 1м². Далее из площади объекта вычитаются льготные метры, а результат умножается на стоимость метра площади и местную ставку налога. Понятно, что после вычета сумма меньше.

На российском уровне от уплаты налога на транспорт освобождены инвалиды, пенсионеры и ветераны войны. Местные органы власти могут расширить список льготников.

Удастся ли снизить земельный налог

Если вы пользуетесь земельными участками пожизненно, бессрочно или имеете их в собственности, вам предстоит заплатить земельный налог. Он поступает в местный бюджет, и его ставка устанавливается на местах. По различным местностям России ставка земельного налога колеблется между 0,025 и 1,5% от кадастровой стоимости земли.

По закону кадастровая стоимость участка должна соответствовать рыночной. Если стоимость земли в кадастре завышена, ее можно снизить через суд, представив туда доказательства реальной стоимости земли. После изменения кадастровой стоимости вы будете платить меньше налога. В некоторых местностях власти определяют льготы по уплате земельного налога.

Что будет, если не платить налоги или занижать их незаконными способами

Во всех странах к лицам, уклоняющимся от налогов, применяются наказания, и Россия не является исключением. В основном наказание за неуплату налогов — штраф. Размеры штрафов по каждому налогу можно посмотреть во второй части Налогового кодекса РФ. Там для каждого вида налогообложения выделена отдельная статья.

Не стоит рисковать, пытаясь незаконно снизить сумму налога. Если вы сомневаетесь в правильности начисления налоговых платежей, проконсультируйтесь с юристом.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

25 законных способов снизить налоги: шпаргалка для ООО и ИП

Всё о законных способах налоговой оптимизации знают эксперты Главбух Ассистент. Они на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами и первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве. Закажите обратный звонок и узнайте, какие из способов снизить налоги подходят вашему бизнесу.

Как организации могут снизить НДС

НДС — самый сложный в исчислении налог, к оптимизации которого налоговая чаще всего предъявляет претензии. Мы собрали только законные способы, о которых компании часто забывают.

Если вы не уверены, что сможете самостоятельно снизить НДС без последствий, обратитесь к специалистам по налоговой оптимизации.

1. Работа на спецрежиме

Применение спецрежимов освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль. Учтите, что у каждого спецрежима есть условия, которым должен соответствовать ваш бизнес, а вашим партнерам может быть невыгодно отсутствие входящего НДС.

2. Тщательный выбор поставщиков

Если вы платите НДС, вам выгодно работать с поставщиками, которые тоже платят этот налог. Работа с неплательщиками принесет вам меньше прибыли: вы должны будете платить НДС, а к вычету НДС принять не сможете.

3. Освобождение от НДС

Компании без импортных операций и подакцизных товаров могут подать запрос на освобождение от НДС по некоторым операциям и видам деятельности по ст. 145 НК РФ. Есть условие: выручка без учета НДС не должна превысить 2 млн рублей в течение трех месяцев подряд. Изучите список операций в ст. 149 возможно вы найдете в нем ваши товары и услуги.

4. Включение суммы в стоимость доставки

Если вы продаете товары, облагаемые по ставке 10%, вам выгодно не выделять сумму доставки (с обложением по ставке 20%), а включать расходы по перевозке товаров до склада покупателя. В этом случае вы заплатите 10% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 20%.

5. Отдельные юрлица для работы с НДС и без

С контрагентами, которым нужен входящий НДС, работайте через юрлицо на ОСНО, а с другими — через юрлицо на спецрежиме. Важно, чтобы эти юрлица не были взаимозависимы и у разделения была деловая цель, а передвижение денег между ними было строго оформлено и подкреплено договорами.

6. Больше экспортных сделок

Экспортные операции облагаются по ставке 0% в соответствии с п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ.

7. Эксперты Главбух Ассистент напоминают: чтобы не переплачивать НДС, важно вести грамотный и аккуратный учет.

• учитывать все входящие акты, накладные, счета-фактуры;
• запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков;
• выдавать счета-фактуры покупателям;
• проверить, что полученные от поставщиков счета-фактуры проведены в системе;
• проверить привязку к счетам и договорам во входящих и исходящих платежных поручениях, актах и накладных.

Как уменьшить налоги на сотрудников

НДФЛ и взносы за сотрудников составляют 50% от заработной платы и значительно съедают бюджет. Налоговая и фонды жестко следят, чтобы работодатели не уклонялись от выплат. Но есть законные способы уменьшить расходы.

8. Работа с ИП и самозанятыми

Выгодный для компаний вариант: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Важно помнить, что с ИП и самозанятыми можно работать только по договорам ГПХ. Если заключаете трудовой — ФНС доначислит НДФЛ, взносы и пени.

Проследите, чтобы договор ГПХ не дублировал условия и формулировки трудового. Слова «работник», «сотрудник», «зарплата», «трудовые обязанности» из договора ГПХ лучше исключить.

9. Найм квалифицированных иностранцев

Позволяет не платить взносы на обязательное медстрахование.Чтобы нанять таких сотрудников, сначала убедитесь, что ваша компания имеет на это право — об этом написано в статье 13.2 115- ФЗ.

Например, если вы занимаетесь розничной торговлей товарами народного потребления, то нанимать высококвалифицированных иностранцев для обслуживания покупателей нельзя. А вот на должность генерального или финансового директора, а также главного товароведа — можно.

10. Передача части функций на аутсорсинг

По договору оказания услуг вы платите только вознаграждение за проделанную работу или за конкретный результат, если заключаете договор подряда. В любом случае НДФЛ и взносы платить не придется.

Поэтому для компаний выгоднее отказаться от штатного бухгалтера, дизайнера или маркетолога и передать услуги на аутсорс. Например, цена за бухобслуживание на аутсорсинге в три раза ниже зарплаты штатника, а скорость работы выше — ведь на вас работает целая команда специалистов.

11. Льготные ставки страховых взносов

Стандартная ставка — 30%. Но малый и средний бизнес вправе использовать ставку 15%, если находится в реестре МСП: 5% пойдут на ОМС, а 10% — на пенсионное страхование.

Применять пониженный тариф по взносам можно и к выплатам временно пребывающим сотрудникам-иностранцам. Право на льготные ставки также есть у IT-организаций, части НКО и у резидентов особых территорий — об этом написано в пункте 2 статьи 427 НК.

12. Ученические договоры для новичков вместо испытательного срока

Ученический договор не является договором ГПХ или трудовым, поэтому нормы гражданского и трудового законодательства на него не распространяются. Выплаты по такому договору не облагаются взносами — только НДФЛ. Единственное условие — стипендия ученика не должна быть ниже МРОТ.

Эксперты Главбух Ассистент проанализировали наиболее популярные способы сэкономить на страховых взносах и НДФЛ в 2023 году и разделили их на три группы риска — зеленый, желтый и красный.

Зеленый — низкий риск:
— Заменить премию компенсацией, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Желтый — средний риск:

— Заключать договоры ГПХ вместо трудовых, чтобы не платить взносы в ФСС.
— Заменять разовую премию займом с прощением долга или платой за аренду имущества сотрудника, чтобы уменьшить взносы

Красный — высокий риск:

— Начислять выплаты на сотрудника, чьи доходы превышают предел и облагаются по пониженному тарифу

Чтобы самостоятельно оценить рискованность того или иного способа экономии на налогах, воспользуйтесь чек-листом. Проверьте условия оптимизации: если они все находятся в пределах низкого риска, то и сам способ можно отнести к разделу низкого риска. Но если хотя бы одно условие превышает предел и попадает в раздел среднего или высокого риска, это указывает на рискованность всего способа.

Как снизить налоги на УСН

Упрощенцам доступно много налоговых льгот, о которых предприниматели часто забывают или не знают вовсе. Расскажем об основных бонусах на УСН.

13. Уменьшать налог на страховые взносы

Налогоплательщики с объектом «доходы» вправе уменьшить налог при УСН и авансовые платежи на налоговый вычет – страховые взносы, которые уплатили в том же периоде, за который начислены единый налог или авансовый платеж.

В эту сумму можно включать страховые взносы за предыдущие налоговые периоды, которые перечислены в отчетном периоде. Например, в январе 2021 года перечислены взносы за декабрь 2020 года. Эти суммы уменьшают авансовый платеж за I квартал 2021 года и отражаются в декларации по УСН за 2021 год.

14. Воспользоваться налоговыми каникулами

Для предпринимателей на УСН налоговые каникулы действуют до 2024 года. В каждом регионе – свой срок действия и свои условия. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов вправе вновь зарегистрированные ИП, если в регионе продолжают действовать или продлили законы о налоговых каникулах.

15. Аккуратный учет всех расходов

Подходит для УСН «Доходы минус расходы». Список затрат на упрощенке ограничен. На практике, предприниматели не всегда знают, что могут учесть тот или иной расход ― и в итоге переплачивают налоги. Помочь с учетом и сократить налог помогут эксперты аутсорсинга.

В 2022 году появились новые безопасные способы налоговой экономии для компаний и ИП на УСН.

Зеленый — низкий риск:

1. Сменить систему налогообложения:
— Перейти на АУСН, чтобы не платить страховые взносы, учесть больше расходов и не сдавать отчетность
— Выбрать выгодный объект налогообложения или выгодный момент для приобретения основных средств при переходе на УСН
— Перейти на ОСНО в середине года, чтобы учесть расходы и выставлять счета-фактуры с НДС.
2. Признать больше расходов:
— Выделить доставку отдельно
— Изменить цену вместо того, чтобы предъявлять штрафы за нарушение договора

Есть более рискованные способы, которыми пользуются некоторые компании.

Желтый — средний риск:

— Заключать посреднические договоры и договоры простого товарищества, чтобы снизить доходы
— Использовать договоры ГПХ, совмещение и неполную занятость, чтобы снизить среднюю численность

Красный — высокий риск:

— Заключать с покупателями договоры займа, чтобы перенести выручку на следующий год.

Как уменьшить налог на имущество

Такой налог платят только с недвижимости. Льготы по налогу бывают федеральными и региональными. Расскажем, как платить налог в меньшем размере, по пониженной ставке или получить освобождение от уплаты налога.

16. Пересмотр кадастровой стоимости имущества

Кадастровая стоимость часто бывает завышенной. Узнать ее размер можно на сайте Росреестра. По заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость можно установить в размере рыночной.

В этом случае налог пересчитают только с 1 января года, в котором вы подали заявление о пересмотре стоимости. Чтобы применить льготу, недвижимость должна быть в региональном перечне кадастровой недвижимости.

17. Перевод имущества c баланса основной компании на баланс фирмы на УСН

Если имущество не оценивается по кадастровой стоимости, упрощенцы не платят налог. По сути, основная компания арендует имущество у фирмы на УСН, а аренду включает в расходы, чтобы снизить налог на прибыль.

18. Применение региональных льготных ставок

Можно поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе, где действуют льготные ставки узнать о ставках можно на сайте ФНС и в редакция региональных законов.

Для каждой категории льготников могут быть особые условия, которые нужно выполнить, чтобы использовать льготную ставку или не платить налог вовсе. Например, в Московской области право на льготу зависит от того, направила организация сэкономленные деньги на определенные цели или нет.

19. Приобретение имущества в лизинг

Выгодно, если налоговой базой является кадастровая стоимость. В этом случае, налог будет платить лизингодатель независимо от того, на чьем балансе учитывается имущество. При лизинге можно применять ускоренную амортизацию, чтобы быстрее снизить остаточную стоимость имущества, с которой платят налог.

Эксперты Главбух Ассистент собрали наиболее популярные способы законно сэкономить на налоге на имущество в 2023 году.

Зеленый — низкий риск:

— Отделить оборудование от недвижимости, чтобы уменьшить среднегодовую стоимость имущества
— Подать декларацию о характеристиках, чтобы уменьшить кадастровую стоимость.

Есть и рискованный способ.

Желтый — средний риск:
— Оспорить кадастровую стоимость

Как уменьшить налог на прибыль

Это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Основная ставка — 20%, но ее можно уменьшить.

20. Резервы по сомнительным долгам

Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль. Резерв создайте в том отчетном периоде, в котором при инвентаризации дебиторки выявили сомнительный долг. Предельный лимит для резерва – 10% от годовой выручки. Если деньги вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог.

21. Резерв на оплату отпусков

Позволяет равномерно учитывать расходы в течение года при налогообложении и переносить уплату налога на более поздний срок. Величина резерва должна равняться общей сумме отпускных всем сотрудникам с учетом налогов и взносов, которые нужно начислить на такие выплаты. Речь идет о тех днях отпуска, которые сотрудник уже заработал.

22. Списание недостачи сверх норм убыли

Учтите недостачу в составе внереализационных расходов, если:

• виновных нет — подтвердите это документом,
• виновные не установлены,
• виновные есть и недостача взыскивается с него.

23. Покупка оборудования в лизинг

Платеж, внесенный под закупку лизингового оборудования в момент подписания договора, является выданным авансом. Выданный аванс признавайте в расходах равными долями в течение всего срока действия договора.

24. Амортизационная премия

Часть затрат на приобретение или сооружение основного средства можно признать в расходах единовременно в качестве амортизационной премии. Списать можно от 10% до 30% первоначальной стоимости основных средств — зависит от амортизационной группы.

Премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации, а применяют со следующего года — после того, как внесут такое положение в учетную политику.

25. Лицензионный договор с правообладателем на УСН 6%

Вы можете сделать правообладателем вашего товарного знака третье лицо (при этом реальное) на УСН 6%. Платежи по лицензионному договору можно учитывать в расходах по налогу на прибыль. Правообладатель на упрощенке платит с этих денег 6%, а вы экономите 20%.

Скачайте шпаргалку по оптимизации

Чтобы грамотно оптимизировать налоги с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в Главбух Ассистент. Мы изучим учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и сэкономить на каждом этапе работы. Оставьте заявку.