Заключение договора ГПХ при статусе ИП
Имею статус ИП (УСН доходы). Могу ли я заключать договоры подряда и прочие договоры ГПХ на физлицо (без указания статуса предпринимателя), но в договорах указывать банковский счет ИП и платить налог с дохода?
Согласно п. 3 ст. 23 Гражданского кодекса РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями. При этом, по смыслу п. 4 указанной статьи, гражданин не вправе ссылаться на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к сделкам, заключенным гражданином, правила об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Из вышесказанного следует, что неуказание статуса предпринимателя может повлечь за собой негативные последствия. При этом наличие статуса предпринимателя у гражданина является открытой информацией и легко проверяется.
В случае проведения проверки налоговыми органами также могут возникнуть споры, поскольку физические лица и предприниматели несут разные налоговые обязательства, и свое право на оплату налога как предпринимателя в договорах физического лица будет необходимо обосновывать.
С учетом вышеизложенного полагаем, что возможно заключение договоров гражданином как физическим лицом при наличии статуса предпринимателя. При этом необходимо учитывать возможные негативные последствия как налогового, так и гражданско-правового характера.
Как оформить прием ИП на работу
Если ИП хочет получать доход не только от предпринимательства, можно устроиться на работу как физлицо. Разбираемся в нюансах оформления такого сотрудника.
В этой статье:
- Можно ли принять на работу ИП
- Какой договор заключить с ИП
- Как принять на работу ИП
- Какие социальные гарантии получит ИП
- Особые ситуации по трудоустройству ИП: вопросы и ответы
Можно ли принять на работу ИП
Никаких особенностей трудоустройства для индивидуальных предпринимателей нет (ст. 3 ТК РФ). Ни гражданское, ни трудовое законодательство не запрещает одновременно заниматься предпринимательством и быть наемным работником. А компаниям можно принимать на работу лиц, зарегистрированных в качестве ИП.
Есть ограничение — перечень должностей, которые нельзя совмещать с предпринимательской деятельностью. Предпринимательством не могут заниматься (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ):
работники контролирующих органов и силовых структур;
нотариусы и адвокаты.
Все они могут работать по найму, а вот регистрировать им ИП нельзя. Кроме того, предпринимательством нельзя заниматься банкротам. Если обанкротились в статусе ИП, можно устроиться на работу, а вот продолжать предпринимательство нет — суд выносит запрет на коммерческую деятельность.
Таким образом, деятельность только в качестве ИП или совмещение предпринимательства с работой по найму — это выбор самого предпринимателя. Но есть важный нюанс: на работу человека примут как физическое лицо, а не как ИП. Физлицо выступает в качестве ИП, когда занимается предпринимательской деятельностью (ст. 23 ГК РФ). Для остальных отношений, в том числе и для трудовых, его регистрация в статусе ИП значения не имеет.
Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне
Какой договор заключить с ИП
Если принимаете работника в штат, заключите стандартный трудовой договор (ст. 56 ТК РФ). Никаких ограничений и особенностей при заключении трудового договора с ИП нет. В соглашение между работодателем и работником надо включить все обязательные условия (ст. 57 ТК РФ):
режим работы и отдыха;
предоставление выходных и ежегодных оплачиваемых отпусков;
трудовые функции и условия труда;
права и обязанности сторон.
Продолжительность труда и отдыха, количество дней ежегодного отпуска для сотрудника-ИП такие же, как и для остальных работников (ст. 94, 115 ТК РФ).
Работодатель заключает трудовой договор с физлицом, а не с предпринимателем. Поэтому указывать в тексте соглашения, что работник имеет статус ИП, не надо.
В особых случаях работодатель может заключить с физлицом срочный трудовой договор (ст. 59 ТК РФ). Такой формат допускается по соглашению сторон или когда невозможно установить трудовые отношения на неопределенный срок. Например, если ИП нанимают для выполнения временных, сезонных работ или на период отсутствия другого сотрудника.
Как принять на работу ИП
Опять же, никаких особенностей нет. Процедура трудоустройства ИП такая же, как и для других работников (ст. 64 ТК РФ).
При приеме на работу новый сотрудник предоставляет паспорт, СНИЛС и трудовую книжку (ст. 65 ТК РФ). Те, кто перешли на электронные трудовые, дают СТД-Р или СТД-СФР. А если работник трудоустраивается в первый раз, отдает только паспорт и СНИЛС. Ему автоматически сформируют электронную трудовую. А если у нового работника нет СНИЛС, его оформит работодатель.
Военнообязанный предоставляет военный билет, а призывник — удостоверение призывника.
Могут понадобиться и другие документы. Например, диплом об образовании или квалификация для работы по конкретной специальности. Иногда нужна справка об отсутствии судимости — для работы с несовершеннолетними, педагогов, водителей такси. Справка о доходах с прежнего места работы понадобится для вычетов по НДФЛ.
Заявление о приеме на работу писать не обязательно. Работника принимают по трудовому договору. Но если в локальных правилах документооборота так принято, возьмите у работника заявление.
Трудовой договор оформляют до начала работы или первым рабочим днем. Главное, оформить отношения не позднее 3 рабочих дней с даты выхода. Вместе с трудовым договором можно сделать и приказ о приеме, но это не обязательно (ст. 67, 68 ТК РФ).
Запись о приеме на работу надо внести в трудовую книжку, если она ведется для работника — в течение 5 рабочих дней после заключения трудового договора. Запись делают на основании приказа, а если его не издавали — по трудовому договору (письмо Минтруда от 28.01.2022 № 14-2/ООГ-499). Новым работникам бумажные трудовые больше не заводят, только электронные.
Максимум на следующий день после подписания трудового договора надо отправить в СФР подраздел 1.1 вместе с разделом 1 отчета ЕФС-1 на нового работника. Кроме того, надо заполнить титульный лист. Подробности — в статье «Сведения о трудовой деятельности в ЕФС-1». Если вы работаете в Экстерне, можно воспользоваться инструкцией.
Если работник со стажем не предоставил трудовую книжку или СТД-Р, его все равно можно принять на работу. А вот учесть предыдущий стаж нельзя. Чтобы не потерять стаж, работнику надо оформить СТД-СФР в МФЦ или через Госуслуги и предоставить эти сведения работодателю.
Сдавайте ЕФС-1 через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Какие социальные гарантии получит ИП
Как работнику-физлицу, ИП положены трудовые и социальные гарантии:
ежегодный оплачиваемый отпуск — не менее 28 календарных дней;
оплата больничных — первые 3 дня за счет работодателя, остальные за счет СФР;
оплата труда — оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты, доплаты и надбавки, премии в соответствии с системой оплаты труда, принятой у работодателя;
материальная помощь от работодателя в особых ситуациях;
оплата служебных командировок и другие.
Кроме того, работнику-ИП выплачивают все положенные компенсации (ст. 165 ТК РФ), например:
за служебные поездки;
при совмещении трудовых обязанностей;
при вынужденном прекращении работы не по вине работника.
Особые ситуации по трудоустройству ИП: вопросы и ответы
Нет, не может. Основа трудовых отношений — это двустороннее соглашение между работником и работодателем. Работник лично выполняет свои трудовые функции за плату и подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (ст. 15 ТК РФ). Стороны трудовых отношений:
работник — физическое лицо, которое вступает в трудовые отношения;
работодатель — юридическое или физическое лицо, которое заключает трудовой договор с работником.
Если ИП является работодателем, он не может одновременно быть и другой стороной договора, то есть работником (письмо Минтруда от 20.06.2022 № 14-6/ООГ-4069). Поэтому ИП не может заключить трудовой договор с самим собой, назначить себя на должность директора, главного бухгалтера или любую другую и платить себе зарплату.
Предпринимательство — это самостоятельная деятельность ИП (ст. 2 ГК РФ). Предприниматель ведет коммерческую деятельность, это означает его участие в гражданском обороте от своего имени и в своих интересах. Такая самостоятельность и отличает предпринимательскую от трудовой деятельности, которую ведут от имени и в интересах работодателя. Поэтому запись о предпринимательстве не вносят в трудовую книжку (письмо Минтруда от 20.06.2022 № 14-6/ООГ-4069).
Кроме того, в трудовых отношениях ИП выступает работодателем, а не работником. Он обязан вести книжки на своих наемных сотрудников, но не на себя. Он не может быть собственным работодателем и заводить себе трудовую.
Да, но это будут гражданские, а не трудовые отношения. Работодатель становится заказчиком, а ИП — исполнителем. И действует он уже не как физлицо, а именно как индивидуальный предприниматель.
Более того, гражданско-правовой договор с ИП важно составить правильно, чтобы избежать риска переквалификации в трудовой. Последствия переквалификации ГПД в трудовой договор весьма серьезные (ч. 4 ст. 11 ТК РФ, п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2):
У исполнителя по ГПД меняется правовой статус. Его признают работником, и у него появляется право на все гарантии по ТК РФ — доплаты и надбавки, отпуск, пособия.
Исполнителя надо принять на работу по всем правилам в течение 3 рабочих дней с даты признания отношений трудовыми (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). А датой начала трудовых отношений будет день, когда работник начал исполнять обязанности по ГПД (ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ).
ФНС доначислит НДФЛ за все время, что исполнитель неправомерно работал по гражданскому договору (пп. 2 п. 3 ст. 45, ст. 226 НК РФ). Кроме того, работодателю могут доначислить страховые взносы (п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). А СФР — взносы на травматизм (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Работодателя привлекут к административной ответственности по ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ. Возможные наказания:
— должностному лицу — штрафы от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на 1-3 года;
— юрлицу — штраф от 50 000 до 200 000 рублей.
В таблице показали, какие условия должны быть в гражданско-правовом договоре с предпринимателем, а какие — включать не надо.
Название договора: договор подряда, договор оказания услуг.
Название сторон договора: в преамбуле — наименования под которыми они зарегистрированы в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а в тексте договора — заказчик/подрядчик или исполнитель.
Условие, что договор заключен с ИП в связи с ведением предпринимательской деятельности.
Реквизиты листа записи ЕГРИП по форме Р60009: ФИО предпринимателя, дату выдачи, название ИФНС, дату записи в ЕГРИП, ОГРНИП. Можно приложить к договору копию листа.
Предмет договора: для договора подряда — выполнение определенной работы, для договора оказания услуг — оказание услуги по заданию заказчика с передачей ее результата.
Существенные условия для ГПД: они подробно указаны в ст. 432, ст. 702, ст. 708, ст. 783 ГК РФ.
Другие условия, по которым стороны достигли соглашения.
Терминологию трудовых отношений: работодатель/работник, должность/должностная инструкция, профессия, рабочее место, график работы и т.д.
Исключить все условия, по которым договор могут признать трудовым. Например:
систематическое выполнение работы, а не получение конкретного результата;
указание на профессию, специальность, вид поручений, должностную инструкцию;
подчинение порядкам работодателя;
вознаграждение исходя из фактически отработанных дней, а не из результата работы или услуги;
социальные гарантии для работников и т.п.
Да, ИП необходимо разделять доходы от предпринимательской деятельности и от работодателя. Человек должен открыть два счета:
для зачисления зарплаты — счет физического лица;
для доходов от предпринимательства — расчетный счет.
Несмотря на то, что с момента регистрации ИП приобретает двойной статус — предпринимателя и гражданина — обособления имущества для бизнеса и личного имущества не происходит. Юридически имущество гражданина не разграничивается (Постановление Конституционного Суда от 17.12.1996 № 20-П).
ИП отвечает по обязательствам перед кредиторами всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ). Есть лишь несколько исключений, к примеру, единственное жилье предпринимателя и его семьи, предметы домашнего обихода, вещи индивидуального пользования, кроме предметов роскоши. Все ограничения по взысканиям описаны в ст. 446 ГПК РФ. А вот с зарплаты могут удержать не больше 50%, а если взыскивают алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда или возмещение ущерба от преступления — не больше 70% (ч. 2, 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).
Кроме того, имеет значение и порядок налогообложения. Доходы ИП от коммерческой деятельности облагаются в соответствии с выбранным налоговым режимом — ОСНО, УСН, АУСН, ПСН или НПД. Подоходный налог с зарплаты физлица удерживает и перечисляет налоговый агент — по ставкам 13% или 15%, если зарплата превысит 5 миллионов рублей. ИП невыгодно, чтобы его зарплату как работника считали в доход от предпринимательской деятельности. На некоторых налоговых режимах придется платить в бюджет гораздо больше.
ИП на НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим, на котором могут работать физические лица и предприниматели на добровольной основе. Он обладает рядом преимуществ и особенностей. Перейти на НПД можно при регистрации ИП, действующим предпринимателям или самозанятым гражданам, которые не получали статус предпринимателя.
Мы разберем, что такое НПД, в каких случаях ИП может перейти на НПД, каким образом это можно сделать, что появилось нового в работе самозанятых в 2022-2023 году.
Когда можно перейти ИП на НПД
ИП может перейти на НПД, если одновременно соблюдены следующие условия:
- Предприниматель ведет деятельность самостоятельно или получает доход от использования имущества.
- Не работает сам у работодателя по трудовому договору, осуществляя эту деятельность.
- У ИП нет наемных работников.
- Максимальная сумма дохода 2,4 млн руб. в год.
- Не занимается перепродажей товаров, не работает по агентским договорам.
- Не добывает полезные ископаемые.
Есть еще ряд видов деятельности, которые не попадают под НПД. Почитать подробнее можно в законе №422-ФЗ, ст. 4 и 6.
Нельзя, чтобы деятельность ИП на НПД пересекалась с другими налоговыми режимами, поэтому от них придется отказаться.
Предприниматель может перейти на НПД сразу после регистрации или во время осуществления деятельности.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физического лица
Индивидуальное предпринимательство – это форма ведения бизнеса. ИП регистрируются в налоговой инспекции, они имеют больше возможностей для осуществления деятельности.
В чем преимущества ИП на НПД над самозанятым физическим лицом:
Параметры
ИП на НПД
Самозанятый, физическое лицо
Направления деятельности
Больше. ИП может получить лицензию и заниматься перевозками или другими лицензируемыми направлениями работы.
Физическое лицо не может оформлять лицензии.
По доходам
Если доход превысит предельную сумму, можно перейти на УСН «доходы» и платить 6% с доходов.
Физическое лицо будет обязано заплатить налог в размере 13% с превышения максимальной суммы доходов.
Возможности
Предприниматель может открыть расчетный счет, подключить эквайринг, зарегистрировать онлайн-кассу. Это будет способствовать увеличению количества покупателей и приведет к росту выручки и прибыли.
Физическое лицо может работать наличными или перечислять выручку на свой карточный счет.
Работа с контрагентами
ИП проще работать с контрагентами, их деятельность стала уже популярной и не будет проблем при заключении договоров с поставщиками, арендодателями и т. д.
Пока еще нет доверия к статусу самозанятого физического лица, поэтому компании опасаются работать с физическими лицами на НПД.
Как физлицу стать ИП на НПД
Физическое лицо может в любое время зарегистрировать ИП на НПД.
Что потребуется
Для регистрации потребуется паспорт, ИНН (если есть). Если вы зарегистрированы на сайте ФНС или имеете учетную запись на портале Госуслуг, потребуются данные учетные данные для входа.
Пошаговая инструкция
Зарегистрировать ИП на НПД можно в приложении «Мой налог».
Инструкция по регистрации:
-
и установить телефон приложение «Мой налог» или установить веб-версию.
- Открыть «Мой налог» и выбрать способ регистрации.
- Ввести номер мобильного телефона и подтвердить его.
- Выбрать регион места ведения деятельности.
- Чтобы зарегистрироваться в приложении нужно выбрать «Регистрация по паспорту» и сфотографировать паспорт и свое лицо.
- Нажать «Распознать».
- Проверить сформированное заявление на регистрацию, если есть поля отмеченные оранжевым, исправить.
- Подтвердить прохождение регистрации.
- Дождаться получения подтверждения от налоговой.
Также можно выбрать регистрацию через личный кабинет налогоплательщика – физического лица на сайте nalog.ru; с помощью учетной записи ЕСИА. Регистрация производится по логину и паролю от личных кабинетов.
Далее нужно подать заявление в ФНС:
- Скачайте заявление по форме Р21001 с официального сайта ФНС.
- Введите необходимую информацию.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
- Выберите «Создать заявление», далее «Индивидуальные предприниматели», далее «Зарегистрировать».
Дополнительно заявление можно подать, обратившись в отделение МФЦ лично, через нотариуса или переслать по почте. Если вы подаете заявление лично в отделение ФНС, потребуется заплатить госпошлину в размере 800 руб.
Зарегистрировать самозанятость можно также, обратившись в уполномоченные банки.
Как действующему ИП перейти на НПД
Что потребуется
Если вы уже зарегистрированы в качестве ИП, для перехода на НПД нужно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональную деятельность.
Что предварительно нужно сделать:
- Уволить сотрудников. Если у вас работают люди по трудовому договору, их потребуется уволить.
- Снять с учета ККТ. Самозанятые могут работать без онлайн-кассы, поэтому ее можно отключить. Для этого подается заявление в отделение ФНС по форме.
- Сдать декларацию. В срок до 25 числя следующего месяца нужно сдать декларацию (исключение ИП на патенте).
- Уплатить страховые взносы. Взносы уплачиваются за фактически отработанный в текущем году период.
- Уведомить банк, где открыт расчетный счет. Расчетным счетом можно будет продолжать пользоваться.
- Если есть постоянные клиенты, их тоже лучше уведомить о переходе на спецрежим. Если вы раньше работали с НДС, к договорам с заказчиками потребуется заключить дополнительное соглашение с закреплением новых цен.
Пошаговая инструкция
Как стать ИП на НПД действующему предпринимателю:
- Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».
- В течение 30 дней уведомите налоговую инспекцию о переходе на НПД и отказе от других систем налогообложения. Если вы оформили ЭП, это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика или через учетную запись на портале Госуслуг.
- Если вы находились на УСН, заполните форму КНД 1150024, если на ЕСХН форму КНД 1150027.
- Дождитесь получения уведомления налоговой.
- До 25 числа следующего месяца необходимо сдать декларацию с начала года до момента перехода на НПД.
Налогообложение ИП на НПД
Налогообложение ИП на НПД будет одинаковым, как и у самозанятых физических лиц:
- 4% с доходов при работе с физическими лицами;
- 6% с доходов при работе с юридическими лицами и ИП;
- Предоставляется налоговый вычет в размере 10000 руб., т. е. плательщик будет платить соответственно 3 и 4 %, а недостающие суммы будут списываться с налогового вычета, пока он не будет выбран полностью.
- При сумме начисленного налога в текущем месяце менее 100 руб., его уплата переносится на следующий месяц.
Предприниматель оплачивает налог со своей личной карты или с личного счета, открытого на физическое лицо. Налоговая декларация не сдается.
Страховые взносы
Самозанятые не платят в обязательном порядке взносы в фонд социального страхования и не делают отчисления в пенсионный фонд. Это они могут делать по собственной инициативе, чтобы, например, заработать себе пенсию. Величину взносов устанавливает сам предприниматель. Но для получения полного года трудового стажа в 2022 году нужно перечислить в пенсионный фонд 34445 рублей. Уплачивать взносы можно ежемесячно, ежеквартально, 1 или 2 раза в год.
Для того, чтобы платить взносы, нужно сформировать заявление через сервис «Мой налог», также через него можно перечислять денежные средства в пенсионный фонд.
Как рассчитываться с заказчиками
Расчеты между самозанятыми и заказчиками осуществляются на основании сформированного в системе чека.
- Самозанятый вносит в «Мой налог» сумму поступившей выручки.
- Формируется чек.
- Чек передается заказчику не позднее 9-го числа следующего месяца. Его можно сохранить и выслать на электронную почту или телефон заказчика, передать через мессенджер или вручить лично.
- Если чек не передан, сумма штрафа на самозанятого составит 20% от неучтенного платежа.
Для отражения вида оказанных услуг или выполненных работ составляется Акт.
При необходимости можно заключить договор между исполнителем и заказчиком, но обязательного требования на составление нет.
Рассчитываться с самозанятыми можно наличными, безналично на карту, электронный кошелек.
Оплата по номеру телефона
С 2022 года самозанятый в «Мой налог» может настроить оплату по номеру телефона:
- В разделе «Мои платежи» нужно создать способ получения денег по номеру телефона и ввести номер.
- Выбрать банк, с которым вы работаете.
- Нажать «Сохранить».
- В форме «Платежи» появится дополнительный способ платежа.
Далее производится подключение к платежному сервису:
- Перейти в раздел «Платежи» и открыть «Платежные агенты».
- Дать согласие на передачу и подтвердить право на обработку данных.
- Получить подтверждение о подключении.
Каким образом проводить оплату по телефону:
- После того, как самозанятый договорился с покупателем о покупке товара или услуги, он в приложении создает счет.
- Выбирает онлайн-оплату.
- Заполняет информацию о покупателе.
- В приложении будет сформирован QR-код, который нужно показать покупателю для оплаты, можно отправить ссылку на счет.
- Покупатель выбирает способ оплаты банковской картой или по системе СБП и вводит адрес электронной почты для получения чека НПД, затем оплачивает.
- Покупателю на электронную почту приходит чек об оплате.
- Самозанятый в системе «Мой налог» получает уведомление об оплате счета.
- Сумма выручки регистрируется в системе.
Переводить можно суммы от 15 до 60000 рублей. Лимит на месяц 200000 рублей. Самозанятому придется оплачивать комиссию за операцию платежному агенту.
Когда требуется онлайн касса
Плательщики НПД не используют контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов с покупателями. Достаточно выдать чек. Это закреплено в п.2.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».
С другой стороны, использовать ККТ самозанятым ИП также не запрещено.
Устанавливать ККТ самозанятым ИП придется, если они потеряют право на использование спецрежима. Например, когда у самозанятого уровень годового дохода превысил цифру 2,4 млн руб. или он решает расширить бизнес и нанять сотрудников.
Каким образом оплачивают налоги ИП на НПД?
Расчет суммы налога производится автоматически, в системе «Мой налог» после введения суммы полученной выручки. Налог уплачивается ежемесячно, за предыдущий месяц до 25 числа текущего месяца. Квитанция формируется в системе, оплата производится также через приложение.
Что будет, если выручка предпринимателя превысит 2,4 млн руб. по году?
ИП должен подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней после превышения контрольной суммы. Если этого не сделать, он автоматически перейдет на режим ОСНО и ему придется платить все налоги и вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме.
Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя
ИП — выгодный статус для ведения бизнеса. Индивидуальные предприниматели могут претендовать на льготы, упрощенную систему налогообложения и проходят меньше бюрократических процедур, чем учредители ООО. Однако нужно учесть все тонкости законодательства, прежде чем выбирать эту форму ведения бизнеса.
Об особенностях правового статуса индивидуального предпринимателя расскажем в этой статье.
Правовой статус ИП
В главах 3 и 4 Гражданского кодекса России раскрыты понятия «физическое лицо» и «юридическое лицо».
Статус физлица имеет каждый гражданин от рождения до смерти. Он также обладает правами и обязанностями, не связанными с предпринимательством.
Граждане могут создать коммерческую или некоммерческую организацию — юрлицо. Оно существует, пока внесено в ЕГРЮЛ и не имеет записи о ликвидации. У юридических лиц есть собственное имущество, отдельные права и обязанности, а их сотрудники могут выступать в суде от имени юрлица.
Бизнес 
Консалтинг: определение и виды, правила выбора консалтинговой компании
Консалтинг: определение и виды, правила выбора консалтинговой компании
В соответствии со ст. 23 ГК РФ, гражданин может вести бизнес и не создавать при этом юрлицо. Для этого он регистрируется в ФНС как индивидуальный предприниматель. Этот статус дает право производить и реализовывать продукцию, нанимать сотрудников, но с большими ограничениями, чем для юрлиц.
ИП также имеет право:
- проводить сделки и заключать договоры;
- вести несколько видов деятельности;
- платить налоги по упрощенной схеме, например не перечислять НДФЛ в бюджет;
- пользоваться имуществом предприятия в личных целях;
- действовать в определенных случаях как физлицо, например использовать для нужд предприятия автомобиль, но не платить на него дополнительные налоги;
- изготовить собственную печать и открыть расчетный счет.
Однако правовой статус индивидуального предпринимателя накладывает обязанности и ограничения. ИП должен:
- платить налоги и отчисления в ПФР и ФСС;
- сдавать отчетность в налоговую инспекцию;
- платить НДФЛ и страховые взносы за работников;
- заниматься только соответствующими статусу видами деятельности.
ИП не может одновременно состоять на государственной службе и передавать бизнес по наследству. Есть и нюансы, касающиеся имущества. Активы ИП не разделяются на личное и бизнес-имущество, поэтому в случае банкротства предприниматель рискует потерять все. Пользоваться приобретенной в браке недвижимостью в бизнес-целях он может только с согласия супруга или супруги.
Преимущества и недостатки
Правовой статус индивидуального предпринимателя дает следующие преимущества:
- легко зарегистрироваться — достаточно подать заявление в налоговую;
- можно выбрать любую систему налогообложения, включая патентную;
- можно тратить деньги на свое усмотрение, в том числе на личные нужды;
- не нужно вести бухгалтерский учет;
- в случае нарушений ИП грозят небольшие штрафы и приостановка деятельности на короткий срок;
- можно не открывать расчетный счет и не создавать печать предприятия;
- можно ликвидировать ИП с долгами, но рассчитываться с ними вы будете как физлицо.
- придется выплачивать долги личным имуществом, если сумма предпринимательских активов их не покрывает;
- нужно уплачивать пенсионные и медицинские взносы даже в периоды отсутствия работы, например при простое в несезон;
- нельзя заниматься многими видами деятельности, например производить и продавать лекарства или крепкий алкоголь, организовывать охранный бизнес;
- продавать активы бизнеса можно только после закрытия ИП — просто сменить собственников не получится.
Если вы рекламируете свою продукцию в разных источниках, отслеживайте эффективность маркетинговых вложений. Воспользуйтесь сквозной аналитикой Calltouch, чтобы всегда знать количество лидов, сделок, прибыли и автоматически рассчитывать ROI. Вы узнаете, какая реклама привлекает клиентов, и откажетесь от убыточных каналов продвижения.
- Анализируйте воронку продаж от показов до денег в кассе
- Автоматический сбор данных, удобные отчеты и бесплатные интеграции
Когда важен статус ИП
Особенности правового статуса предпринимателя важны, когда речь идет о требованиях к коммерческой деятельности и ответственности за нарушения. В ряде случаев требования и наказания для ИП и юрлиц одинаковые. Например, они заплатят одинаковые штрафы, если вовремя не сдадут отчетность в налоговую.
В остальных случаях суд учитывает статус нарушителя при назначении наказания.
Ответственность ИП за нарушения
К ИП закон менее строг, чем к юрлицам. Так, если предприниматель не соблюдает трудовой кодекс, с него по ст. 5.27 КоАП взыщут от 1 000 до 5 000 рублей. Юрлицо по этой же статье заплатит от 30 000 до 50 000 рублей. Некоторые наказания соразмерны, например за нарушение требований к движению крупногабаритного и тяжелого транспорта.
Если в административном кодексе не прописаны санкции для ИП, закон применяет те же меры, что и для должностных лиц.
Прекращение правового статуса
ИП может завершить свою деятельность добровольно в любой день. Для этого предприниматель должен:
- написать заявление по форме Р26001;
- оплатить госпошлину и сохранить квитанцию;
- составить налоговую декларацию за последний отчетный период до даты прекращения работы ИП;
- подать документы в налоговую.
Сотрудники ФНС рассмотрят документы и поставят в ЕГРИП отметку о закрытии статуса.
Законные основания для принудительной ликвидации ИП:
- смерть собственника бизнеса;
- судебное постановление о закрытии ИП;
- банкротство;
- судебный запрет на ведение бизнеса;
- недействительность документа, позволяющего человеку проживать в РФ.
В этих случаях регистрация ИП аннулируется, но за бывшим бизнесменом сохраняются обязательства по договорам.